ANALISIS PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAP PERTUMBUHAN LABA (Studi Kasus Pada BUMN Perbankan Terbuka Yang Berdomisili Di Kota Pangkalpinang)

Transkripsi

1 JURNAL ILMIAH AKUNTANSI ISNIS & KEUANGAN (JIAK), Volume 9, Nomor 2, November ANALISIS PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAP PERTUMUHAN LAA (Sudi Kasus Pada UMN Perbankan Terbuka Yang erdomisili Di Koa Pangkalpinang) Absrac- The research main purposed is o find an empirically evidence he effecs of Capial Adequacy Raio (CAR), Non Perfoming Loan (NPL), Ne Ineres Margin (NIM), Reurn on Asse (ROA), Reurn on Equiy (ROE), Loan o Deposi Raio (LDR), and Operaional Expense Operaional Income (OPO) owardshe Profi s Growh a Opened anking who domicile in Pangkalpinang ciy.the resul of he simulaneous hypohesis es (F-es) showed ha CAR, NPL, NIM, ROA, ROE, LDR, and OPO have a significan influence owards he Profi s Growh wih a significance level of 0,007. The value of adjused R 2 in Regression s obained 0,969, which is saed he major effec of Dependen Variabel (he Profi s Growh) can be explained nor prediced by Independen Variables (CAR, NPL, NIM, ROA, ROE, LDR, and OPO) by 96,9%, while he remaining of 3,% were influenced by oher facors. Keywords: Capial Adequacy Raio (CAR), Non Perfoming Loan (NPL), Ne Ineres Margin (NIM), Reurn on Asse (ROA), Reurn on Equiy (ROE), Loan o Deposi Raio (LDR), Operaional Expense Operaional Income (OPO), and Profi s Growh. I. PENDAHULUAN Agung dan Wiwi dalam jurnalnya mengaakan bahwa pada umumnya bank yang seha adalah bank yang dapa menjalankan fungsi-fungsinya dengan baik, yaiu dapa menjaga dan memelihara kepercayaan masyaraka dan menjalankan fungsi inermediasi dalam membanu kelancaran lalu linas pembayaran sera dapa digunakan oleh pemerinah dalam menjalankan berbagai kebijakannya, eruama kebijakan moneer. Unuk dapa menjalankan fungsinya dengan baik, bank yang harus mempunyai modal yang cukup, menjaga kualias asenya dengan baik, dikelola dengan baik dan dioperasikan berdasarkan prinsip kehai-haian. Pelanggaran prinsip kehai-haian sering erjadi dalam perbankan nasional, meskipun prinsip ersebu sudah diisyarakan dalam perauran perbankan. Prinsip ini sanga diperlukan eruama dalam hal penyaluran kredi, karena sumber dana kredi yang disalurkan adalah bukan dari bank iu sendiri eapi dana yang berasal dari masyaraka, sehingga perlu prinsip kehai-haian melalui analisa yang akura dan mendalam dalam penyaluran yang epa. erkaian dengan prinsip kehai-haian, dilanjukan oleh Arief Anshari (203) banyak bank yang mengalami masalah kesehaan akiba dari krisis moneer mengakibakan pemerinah mengeluarkan perauran yang memerinahkan pada bank unuk menjaga kesehaan banknya sesuai dengan UU No. 0 Tahun 998 enang perubahan aas UU No. 7 Tahun 992 WIDIYA SARI RIZAL R.MANULLANG FERY PANJAITAN Accouning Program STIE-IEK angka eliung Pangkal Pinang,Indonesia e.jurnal@sie-ibek.ac.id enang perbankan, pembinaan bank, dan pengawasan bank dilakukan oleh ank Indonesia. UU ersebu lebih lanju meneapkan bahwa bank wajib memelihara ingka kesehaan bank sesuai dengan keenuan kecukupan modal, kualias ase, kualias manajemen, likuidias, renabilias, solvabilias, dan aspek lainnya yang berhubungan dengan usaha bank, dan wajib melakukan kegiaan usaha sesuai dengan prinsip kehaihaian ersebu. Unuk masalah kesehaan bank, bisa dinilai dengan menggunakan analisis rasio CAMEL, yaiu dalam lingkup Capial, Asse, Managemen, Earning, dan Liquidiy. Selain masalah kesehaan bank, perusahaan pada umumnya juga bisa mengalami masa-masa suli dalam keuangan, ermasuk juga perbankan. Jika masalah ersebu idak segera diaasi maka idak eruup kemungkinan perusahaan bisa erancam bangkru aau paili. Munawir (2008) dalam Nuralya Usman (205), kebangkruan aau kepailian biasanya diarikan sebagai kegagalan perusahaan dalam menjalankan operasional perusahaan unuk menghasilkan laba sesuai dengan ujuan uamanya yaiu memaksimalkan laba. Penyebab kebangkruan pada dasarnya dapa disebabkan oleh fakor inernal perusahaan maupun fakor eksernal baik yang bersifa khusus yang berkaian langsung dengan perusahaan maupun yang bersifa umum. Kebangkruan merupakan masalah esensial yang harus diwaspadai oleh perusahaan, karena jika perusahaan sudah erkena kesulian keuangan (financial disress), maka perusahaan ersebu benar-benar mengalami kegagalan usaha. Unuk iu perusahaan harus sedini mungkin melakukan berbagai analisis eruama analisis yang menyangku kebangkruan perusahaan, sehingga dengan melakukan analisis maka sanga bermanfaa bagi perusahaan unuk melakukan anisipasi yang dapa menghindari aau mengurangi resiko kebangkruan ersebu. Analisis kebangkruan dilakukan unuk memperoleh peringaan awal kebangkruan (anda-anda bangkru). Semakin awal anda-anda kebangkruan ersebu dikeahui, semakin baik lagi pihak manajemen karena pihak manajemen bisa melakukan perbaikan agar kebangkruan ersebu idak erjadi dan perusahaan dapa menganisipasi aau membua sraegi unuk menghadapi jika kebangkruan benar-benar menimpa perusahaan. Kesulian keuangan dan anda-anda awal kebangkruan dapa dikeahui melalui analisis erhadap daa yang erdapa dalam laporan keuangan. Analisa laporan keuangan merupakan ala yang pening unuk mengeahui posisi keuangan perusahaan sera hasil-hasil yang dicapai sehubungan dengan pemilihan sraegi perusahaan yang elah dilaksanakan. Unuk

2 JURNAL ILMIAH AKUNTANSI ISNIS & KEUANGAN (JIAK), Volume 9, Nomor 2, November iu, perusahaan harus mengeahui apakah perusahaan berada dalam kondisi keuangan yang seha aau idak, karena semakin seha suau perusahaan enu poensi akan kebangkruan menjadi lebih kecil. Dalam membaca laporan keuangan, yang enu diliha juga dari aspek renabilias / kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba, yaiu seberapa besar pencapaian perusahaan dalam sau periode ke periode berikunya. Adapun ujuan dari peneliian ini adalah sebagai beriku: a. Unuk mengeahui pengaruh rasio CAR erhadap b. Unuk mengeahui pengaruh rasio NPL erhadap c. Unuk mengeahui pengaruh rasio NIM erhadap d. Unuk mengeahui pengaruh rasio ROA erhadap e. Unuk mengeahui pengaruh rasio ROE erhadap f. Unuk mengeahui pengaruh rasio LDR erhadap g. Unuk mengeahui pengaruh rasio OPO erhadap II. LANDASAN TEORI Penilaian Kesehaan ank Kasmir (205), sebagaimana layaknya manusia, di mana kesehaan merupakan hal yang paling pening di dalam kehidupannya. Tubuh yang seha akan meningkakan kemampuan kerja dan kemampuan lainnya. egiu pula dengan perbankan harus selalu dinilai kesehaannya agar eap prima dalam melayani para nasabahnya. Unuk menilai suau kesehaan bank dapa diliha dari berbagai segi. Penilaian ini berujuan unuk menenukan apakah bank ersebu dalam kondisi yang seha, cukup seha, kurang seha, dan idak seha sehingga ank Indonesia sebagai pengawas dan pembina bank-bank dapa memberikan arahan aau peunjuk bagaimana bank ersebu harus dijalankan aau bahkan dihenikan kegiaan operasinya. Ukuran unuk melakukan penilaian kesehaan bank elah dienukan oleh ank Indonesia. Kepada bank-bank diharuskan membua laporan baik yang bersifa ruin aaupun secara berkala mengenai seluruh akiviasnya dalam suau periode erenu. Penilaian kesehaan bank dilakukan seiap ahun, apakah ada peningkaan aau penurunan. agi bank yang kesehaannya erus meningka idak jadi masalah, karena iulah yang diharapkan dan supaya diperahankan erus kesehaannya. Akan eapi, bagi bank erus-menerus idak seha, mungkin harus mendapa pengarahan aau sangsi dari ank Indonesia sebagai pengawas dan pembina bank-bank. ank Indonesia dapa saja menyarankan unuk melakukan perubahan manajemen, merger, konsolidasi, aau malah dilikuidasi keberadaannya jika memang sudah parah kondisi bank ersebu. CAMEL Menuru Kasmir (204), penilaian unuk menenukan kondisi suau bank biasanya menggunakan analisis CAMEL yang erdiri dari:. Aspek Permodalan (Capial) Yang dinilai adalah permodalan yang ada didasarkan kepada kewajiban penyediaan modal minimum bank. Penilaian ersebu didasarkan kepada CAR (Capial Adequacy Raio) yang elah dieapkan I. Perbandingan rasio ersebu adalah rasio modal erhadap Akiva Terimbang Menuru Resiko (AMTR) dan sesuai keenuan pemerinah CAR ahun 999 minimal harus 8%. 2. Aspek Kualias Ase (Asse) Yaiu unuk menilai jenis-jenis ase yang dimiliki oleh bank. Penilaian ase harus sesuai dengan Perauran oleh ank Indonesia dengan memperbandingkan anara akiva produkif yang diklasifikasikan akiva produkif erhadap akiva produkif diklasifikasikan. 3. Aspek Kualias Manajemen (Managemen) Dalam mengelola kegiaan bank sehari-hari juga dinilai kualias manajemennya. Kualias manajemen dapa diliha dari kualias manusianya dalam bekerja. Kualias manajemen juga diliha dari segi pendidikan dan pengalaman dari karyawannya dalam menangani berbagai kasus-kasus yang erjadi. Dalam aspek ini yang dinilai adalah manajemen permodalan, manajemen kualias akiva, manajemen umum, manajemen renabilias, dan manajemen likuidias. 4. Aspek Likuidias Suau bank dapa dikaakan likuid, apabila bank yang bersangkuan dapa membayar semua uang-uangnya eruama simpanan abungan, giro, dan deposio pada saa diagih dan dapa pula memenuhi semua permohonan kredi yang layak dibiayai. Secara umum rasio ini merupakan rasio anara jumlah akiva lancar dibagi dengan uang lancar. Yang dianalisis dalam rasio ini adalah: a. Rasio kewajiban bersih Call Money erhadap akiva b. Rasio kredi erhadap dana yang dierima oleh bank seperi KLI, giro, abungan, deposio, dan lain-lain. 5. Aspek Renabilias (Earning) Merupakan ukuran kemampuan bank dalam meningkakan labanya apakah seiap periode aau unuk mengukur ingka efisiensi usaha dan profiabilias yang dicapai bank yang bersangkuan. ank yang seha adalah bank yang diukur secara renabilias yang erus meningka. Penilaian juga bisa dilakukan dengan: a. Rasio laba erhadap Toal Ase (ROA) b. Perbandingan biaya operasi dengan pendapaan operasi (OPO) 6. Aspek Sensiivias (Sensiiviy) Aspek ini mulai diberlakukan oleh ank Indonesia sejak bulan Mei Seperi kia keahui dalam melepaskan kredinya, perbankan harus memerhaikan dua unsur, yaiu ingka perolehan laba yang harus dicapai dan risiko yang akan dihadapi. Perimbangan risiko yang harus diperhiungkan berkaian era dengan sensiivias perbankan. Penilaian Rasio Keuangan. CAR (Capial Adequacy Raio) CAR merupakan indikaor erhadap kemampuan bank unuk menuupi penurunan akivanya sebagai akiba dari kerugian-kerugian bank yang disebabkan oleh akiva yang berisiko (Lukman dalam Fawal, 202). Rumus CAR

3 JURNAL ILMIAH AKUNTANSI ISNIS & KEUANGAN (JIAK), Volume 9, Nomor 2, November berdasarkan Sura Edaran ank Indonesia No.6/23/DPNP/2004 adalah sebagai beriku: CAR = 2. NPL (Non Perfoming Loan) Non Perfoming Loan adalah kredi bermasalah yang merupakan salah sau kunci unuk menilai kualias kinerja bank (Almilia dan Herdiningyas dalam Nurfiriana, 206). Rumus NPL berdasarkan Sura Edaran ank Indonesia No.7/0/DPNP/2005 adalah sebagai beriku: NPL = 3. NIM (Ne Ineres Margin) Ne Ineres Margin merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola akiva produkifnya unuk menghasilkan pendapaan bunga bersih (Almilia dan Herdiningyas, 2005). Rumus NIM berdasarkan Sura Edaran ank Indonesia No.6/23/DPNP/2004 adalah sebagai beriku: NIM = 4. ROA (Reurn on Asse) Menuru Syahyunan (2004:85), ROA juga menunjukan kemampuan perusahaan menghasilkan laba dari akiva yang dipergunakan. Rumus ROA berdasarkan Sura Edaran ank Indonesia No.6/23/DPNP/2004 adalah sebagai beriku: ROA = 5. ROE (Reurn on Equiy) ROE membandingkan laba bersih seelah pajak dengan ekuias yang elah diinvesasikan pemegang saham perusahaan (Van Horne dan Wachowicz, 2005:225). Rumus ROE berdasarkan Sura Edaran ank Indonesia No.7/0/DPNP/2005 adalah sebagai beriku: ROE = 6. LDR (Loan o Deposi Raio) Rasio LDR (Loan o Deposi Raio) ini menggambarkan kemampuan bank membayar kembali penarikan yang dilakukan nasabah deposan dengan mengandalkan kredi yang diberikan sebagai sumber likuidiasnya. Semakin inggi rasio ini semakin rendah pula kemampuan likuidias bank (Dendawijaya, 2000:8). Rumus LDR berdasarkan Sura Edaran ank Indonesia No.6/23/DPNP/2004 adalah sebagai beriku: LDR = 7. OPO(eban Operasional Pendapaan Operasional) OPO (eban Operasional Pendapaan Operasional) ermasuk rasio renabilias (earnings). Keberhasilan bank didasarkan pada penilaian kuaniaif erhadap renabilias bank dapa diukur dengan menggunakan rasio biaya operasional erhadap pendapaan operasional (Kuncoro dan Suhardjono, 2002). Rumus OPO berdasarkan Sura Edaran ank Indonesia No.6/23/DPNP/2004 adalah sebagai beriku: OPO = Perumbuhan Laba Menuru Soemarso SR (2005), laba didefinisikan sebagai selisih lebih pendapaan aas biaya-biaya yang erjadi sehubungan dengan usaha unuk memperoleh pendapaan ersebu. Menuru Muhammad Gade dan Said Khaerul Wasif (2005), laba yang diperoleh perusahaan adalah selisih anara pendapaan dan biaya. Jadi, pendapaan dan biaya merupakan elemen-elemen yang dipergunakan unuk mencari besarnya laba. Elemen-elemen ini dikelompokkan unuk memberikan pengukuran laba yang berbeda-beda yaiu laba bruo, merupakan selisih anara pendapaan dari penjualan dengan harga pokok perusahaan. Laba usaha merupakan selisih anara laba bruo dengan beban usaha. Laba sebelum pajak adalah hasil penambahan laba usaha dengan beban-beban dan pendapaan lain-lain, pos luar biasa dan pengaruh kumulaif dari perubahan prinsip akunansi. Laba bersih adalah laba seelah dikurangi pajak penghasilan. Tujuan laba menuru Anis dan Imam (2003) dalam Melisa (205) adalah sebagai beriku: a. Sebagai indikaor efisiensi penggunaan dana yang erahan dalam perusahaan yang diwujudkan dalam ingka kembaliannya. b. Sebagai dasar pengukuran presasi manajemen. c. Sebagai dasar penenuan besarnya perencanaan pajak. d. Sebagai ala pengendalian sumber daya ekonomi suau negara. e. Sebagai kompensasi dan pembagian bonus. f. Sebagai ala moivasi manajemen dalam pengendalian manajemen. g. Sebagai dasar benuk kenaikan kemakmuran. h. Sebagai dasar pembagian deviden. i. Menuru Zainuddin dan Jogiyano (999) dalam Seyono (204), dalam pengukuran perumbuhan laba diukur menggunakan laba pada ahun sekarang dikurangi dengan laba ahun sebelumnya kemudian dibagi dengan laba pada ahun sebelumnya. Diperlukan minimal 2 periode pada saa perusahaan menghasilkan laba agar dapa mengeahui bagaimana perumbuhan laba yang erjadi pada periode sekarang. Kerangka erpikir. CAR GAMAR Kerangka erpikir CAMEL NPL NIM ROA Perumbuhan Laba ROE LDR OPO

4 JURNAL ILMIAH AKUNTANSI ISNIS & KEUANGAN (JIAK), Volume 9, Nomor 2, November Hipoesis Hipoesis dalam peneliian ini sebagai beriku:. Hipoesis Perama a. Ho = Diduga idak erdapa pengaruh anara CAR, NPL, NIM, ROA, ROE, LDR, dan OPO secara simulan erhadap b. Ha = Diduga idak erdapa pengaruh anara CAR, NPL, NIM, ROA, ROE, LDR, dan OPO secara simulan erhadap 2. Hipoesis Kedua a. Ho2 = Diduga idak erdapa pengaruh anara CAR erhadap b. Ha2 = Diduga erdapa pengaruh anara CAR erhadap 3. Hipoesis Keiga a. Ho3 = Diduga idak erdapa pengaruh anara NPL erhadap b. Ha3 = Diduga erdapa pengaruh anara NPL erhadap 4. Hipoesis Keempa a. Ho 4 = Diduga idak erdapa pengaruh anara NIM erhadap b. Ha 4 = Diduga erdapa pengaruh anara NIM erhadap 5. Hipoesis Kelima a. Ho 5 = Diduga idak erdapa pengaruh anara ROA erhadap b. Ha 5 = Diduga erdapa pengaruh anara ROA erhadap 6. Hipoesis Keenam a. Ho 6 = Diduga idak erdapa pengaruh anara ROE erhadap b. Ha 6 = Diduga erdapa pengaruh anara ROE erhadap 7. Hipoesis Keujuh a. Ho7 = Diduga idak erdapa pengaruh anara LDR erhadap b. Ha7 = Diduga erdapa pengaruh anara LDR erhadap 8. Hipoesis Kedelapan a. Ho8 = Diduga idak erdapa pengaruh anara OPO erhadap b. Ha8 = Diduga erdapa pengaruh anara OPO erhadap III. METODOLOGI PENELITIAN Variabel Peneliian Variabel-variabel yang erdapa dalam peneliian ini adalah:. Variabel bebas (independen) Adalah variabel yang berdiri sendiri dan idak berganung pada variabel lain. Variabel independen dalam peneliian ini adalah CAR, NPL, NIM, ROA, ROE, LDR, dan OPO. 2. Variabel erika/idak bebas (dependen) Adalah variabel yang berganung pada variabel lain aau dipengaruhi oleh variabel bebas. Variabel dependen dalam peneliian ini adalah Meode Peneliian Meode yang digunakan dalam peneliian ini adalah deskripif kuaniaif dimana menjelaskan enang seberapa besar pengaruh CAR, NPL, NIM, ROA, ROE, LDR, dan OPO erhadap perumbuhan laba perusahaan. Daa kuaniaif adalah daa yang diperoleh dari sampel aau populasi yang berupa daa kuaniaif aau daa berupa angka. Teknik Pengumpulan Daa Penulis menggunakan sudi kepusakaan (library research), dimana merupakan suau eknik pengumpulan daa dengan cara mempelajari, mendalami, dan menguip eori-eori aau konsep-konsep dari sejumlah lieraur baik jurnal skripsi, majalah, aaupun karya ulis lainnya dengan fokus peneliian yang berhubungan dengan permasalahan yang penulis elii. Jenis Daa Daa yang digunakan penulis dalam peneliian ini adalah daa sekunder. Daa sekunder merupakan sumber daa peneliian yang diperoleh penulis secara idak langsung melalui media peranara berupa buki, caaan aau laporan hisoris yang elah ersususn dalam arsip. Daa sekunder merupakan daa yang didapa melalui informasi yang sudah dipublikasikan. Teknik Analisis Daa Teknik analisis daa merupakan cara unuk menganalisa daa yang elah diperoleh dalam rangka memecahkan pokok permasalahan. Dalam peneliian ini, penulis melakukan pengujian dengan menggunakan SPSS (Saisical Packages for Social Sciences) versi 22,0.. Uji Regresi Dalam analisis regresi berganda pada peneliian ini, pengaruh enam variabel bebas erhadap variabel erika dalam peneliian ini dapa dibua persamaan sebagai beriku: Y = a + b X + b 2 X 2 + b 3 X 3 + b 4 X 4 + b 5 X 5 + b 6 X 6 + b 7 X 7 +ei 2. Uji Koefisien Deerminasi (R 2 ) Uji koefisien deerminasi berujuan unuk mengukur seberapa besar kebenaran dan kesesuaian hubungan anara variabel bebas dengan variabel erika dalam suau persamaan regresi. Semakin besar nilai koefisien deerminasi, maka semakin baik kemampuan variabel bebas dalam menjelaskan variabel beriku.. Apabila nilai R 2 = menunjukkan bahwa variabel CAR, NPL, NIM, ROA, ROE, LDR, dan OPO mampu menjelaskan variabel perumbuhan laba perusahaan sebesar 00%. 2. Apabila nilai R 2 = 0 menunjukkan bahwa variabel CAR, NPL, NIM, ROA, ROE, LDR, dan OPO mampu menjelaskan variabel perumbuhan laba sebesar 0%. 3. Uji F aau ANOVA Uji simulan dengan F-es digunakan unuk mengukur dan mengeahui variabel bebas secara bersama-sama berpengaruh erhadap variabel erika. Uji hipoesis ini membandingkan anara nilai F hiung dengan nilai F abel pada keyakinan erenu.

5 JURNAL ILMIAH AKUNTANSI ISNIS & KEUANGAN (JIAK), Volume 9, Nomor 2, November Krieria Pengujian. Jika F hiung F abel maka Ho dierima (olak Ha), arinya secara bersama-sama variabel bebas idak berpengaruh erhadap variabel erika. 2. Jika F hiung F abel maka Ho diolak (erima Ha), arinya secara bersama-sama variabel bebas berpengaruh erhadap variabel erika. Selain dengan meliha F hiung dan F abel, pengambilan kepuusan dapa diliha dari nilai signifikansinya. Jika nilai signifikansinya kurang dari 0,05, maka Ho diolak dan Ha dierima dan sebaliknya jika nilai signifikansinya lebih dari 0,05, maka Ho dierima dan Ha diolak. Analisa Perkembangan NPL Non Perfoming Loan adalah kredi bermasalah yang merupakan salah sau kunci unuk menilai kualias kinerja bank. Kredi bermasalah digolongkan menjadi kredi dengan kualias kurang lancar, diragukan, dan mace. Semakin buruk kualias kredi bank yang menyebabkan jumlah kredi bermasalah semakin besar maka kemungkinan suau bank dalam kondisi bermasalah semakin besar (Almilia dan Herdiningyas dalam Nurfiriana, 206). TAEL 2 Perkembangan Non Perfoming Loan Uji Uji -es adalah pengujian koefisien regresi yang digunakan unuk menguji signifikansi pengaruh masingmasing variabel bebas secara parsial erhadap variabel erika. Krieria pengujiannya yaiu jika nilai signifikansinya kurang dari 0,05, maka Ho diolak dan Ha dierima dan sebaliknya jika nilai signifikansinya lebih dari 0,05, maka Ho dierima dan Ha diolak. IV. PEMAHASAN Analisa Perkembangan CAR CAR adalah rasio yang memperlihakan seberapa jauh seluruh akiva bank yang mengandung resiko (kredi, penyeraan, sura berharga, agihan pada bank lain) iku dibiayai dari dana modal sendiri bank di samping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber di luar bank, seperi dana masyaraka, pinjaman (uang), dan lain-lain. TAEL Perkembangan Capial Adequacy Raio Perusahaan Tahun X Perumbuhan RI 20 4, ,95, ,99 0, ,3, ,59 2,28 NI 20 7, ,70-0, ,0 -, ,20, ,50 3,30 Mandiri 20 5, ,48 0, ,93-0, ,60, ,60 2,00 Rasio CAR unuk RI pada ahun 205 merupakan jumlah yang erbesar yaiu 20,59 dan mengalami perumbuhan yang paling besar dibandingkan dengan ahun-ahun sebelumnya, yaiu sebesar 2,28. Sama dengan NI dan Mandiri, dua perusahaan ini juga pada ahun 205 mencaa jumlah rasio CAR paling besar dibandingkan ahun-ahun sebelumnya, masing-masing 9,50 dan 8,60. Perusahaan Tahun X2 Perumbuhan RI 20 2,30 202,78-0,52 203,55-0,23 204,69 0, ,02 0,33 NI 20 3, ,80-0, ,20-0, ,00-0, ,70 0,70 Mandiri 20 2,8 202,74-0,44 203,60-0,4 204,66 0, ,29 0,63 Rasio NPL eringgi diraih oleh NI pada ahun 20, sedangkan rasio NPL erendah diraih oleh RI pada ahun 203. Perumbuhan rasio NPL erbesar erjadi pada ahun 205 dari ahun 204 oleh NI sebesar 0,70. Analisa Perkembangan NIM Ne Ineres Margin merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola akiva produkifnya unuk menghasilkan pendapaan bunga bersih. Pendapaan bunga bersih diperoleh dari pendapaan bunga dikurangi beban bunga. Semakin besar rasio ini maka meningkanya pendapaan bunga aas akiva produif yang dikelola bank sehingga kemungkinan bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil (Almilia dan Herdiningyas, 2005). TAEL 3 Perkembangan Ne Ineres Margin Perusahaan Tahun X3 Perumbuhan RI 20 9, ,42 -, ,55 0, ,5-0, ,3-0,38 NI 20 6, ,90-0, ,20 0, ,30 0,0

6 JURNAL ILMIAH AKUNTANSI ISNIS & KEUANGAN (JIAK), Volume 9, Nomor 2, November ,40 0,0 Mandiri 20 5, ,58 0, ,68 0, ,94 0, ,90-0,04 Analisa Perkembangan ROA Reurn on Asse merupakan rasio anara saldo laba bersih seelah pajak dengan jumlah asse perusahaan secara keseluruhan. ROA juga menggambarkan sejauh mana ingka pengembalian dari seluruh asse yang dimiliki perusahaan. Menuru Syahyunan (2004:85), ROA juga menunjukan kemampuan perusahaan menghasilkan laba dari akiva yang dipergunakan. esarnya perhiungan pengembalian aas akiva menunjukkan seberapa besar kemampuan perusahaan menghasilkan laba yang ersedia bagi para pemegang saham biasa dengan seluruh akiva yang dimilikinya. Rasio ROA unuk RI pada ahun 202 merupakan jumlah yang erbesar yaiu 5,5 dan juga mengalami perumbuhan posiif pada ahun 202 yaiu 0,22 karena pada ahun RI mengalami perumbuhan negaif. Sedangkan unuk NI mencaa 3,50 sebagai nilai ROA erbesar dan Mandiri dengan 3,66 pada ahun 203 sebagai nilai erbesar. Keerangan dari rasio ROA ersebu erliha dari abel 4 sebagai beriku. TAEL 4 Perkembangan Reurn on Asse Perusahaan Tahun X4 Perumbuhan RI 20 4, ,5 0, ,03-0, ,73-0, ,9-0,54 NI 20 2, , ,40 0, ,50 0, ,60-0,90 Mandiri 20 3, ,55 0, ,66 0, 204 3,57-0, ,5-0,42 TAEL 5 Perkembangan Reurn on Equiy Perusahaan Tahun X5 Perumbuhan RI 20 42, ,66-3, , -4, ,9-2, ,89 -,30 NI 20 20, ,00-0, ,50 2, ,60, ,20-6,40 Mandiri 20 25, ,23, ,3 0, ,8 -, ,03-2,78 Sepanjang ahun , RI erus mengalami penurunan rasio ROE, unuk NI dan Mandiri masih flukuaif, dari ahun ada perumbuhan negaif maupun posiif. Nilai rasio ROE erbesar dicaa oleh RI pada ahun 20, sedangkan nilai ROE erkecil dicaa oleh NI pada ahun 202. Analisa Perkembangan LDR Loan o Deposi Raio menyaakan seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan deposan dengan mengandalkan kredi yang diberikan sebagai sumber likuidiasnya. Semakin inggi Loan o Deposi Raio (LDR) memberikan indikasi semakin rendahnya kemampuan likuidias bank bersangkuan. Hal ini disebabkan karena jumlah dana yang diperlukan unuk membiayai kredi semakin besar menuru Dendawijaya, Lukman (2003) dalam Teddy Rahman (2009). TAEL 6 Perkembangan Loan o Deposi Raio Perusahaan Tahun X6 Perumbuhan RI 20 76, ,85 3, ,54 8, ,68-6, ,88 5,20 NI 20 70,40 Analisa Perkembangan ROE ,50 7,0 Reurn on Equiy adalah rasio yang menunjukkan ,30 7,80 kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba bersih ,80 2,50 dengan menggunakan modal sendiri dan menghasilkan laba bersih yang ersedia bagi pemilik aau invesor. ROE sanga ,80 berganung pada besar kecilnya perusahaan, misalnya unuk Mandiri 20 7,65 perusahaan kecil enu memiliki modal yang relaif kecil, ,66 6,0 sehingga ROE yang dihasilkan pun kecil. ROE ,97 5,3 membandingkan laba bersih seelah pajak dengan ekuias yang ,02-0,95 elah diinvesasikan pemegang saham perusahaan (Van Horne ,05 5,03 dan Wachowicz, 2005:225).

7 JURNAL ILMIAH AKUNTANSI ISNIS & KEUANGAN (JIAK), Volume 9, Nomor 2, November Rasio LDR secara keseluruhan erbesar diraih oleh RI pada ahun 203 sebesar 88,54. RI dan Mandiri sama-sama mengalami penurunan rasio LDR pada ahun 204, berbeda dengan NI yang sabil pada ahun Analisa Perkembangan OPO OPO ermasuk rasio renabilias (earnings). Menuru Dendawijaya (2005), rasio biaya operasional digunakan unuk mengukur ingka efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiaan operasinya. Rasio biaya operasional erhadap pendapaan operasional (OPO) sering disebu rasio efisiensi digunakan unuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional erhadap pendapaan operasional. Semakin kecil rasio ini berari semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan bank yang bersangkuan (Almilia dan Herdiningyas, 2005). TAEL 7 Perkembangan eban Operasional Pendapaan Operasional Perusahaan Tahun X7 Perumbuhan RI 20 66, ,93-6, ,58 0, ,42 4, ,96 2,54 NI 20 72, ,00 -, ,0-3, ,00 0, ,50 7,50 Mandiri 20 67, ,93-3, ,4 -, ,98 2, ,67 4,69 Perumbuhan rasio OPO pada iga perusahaan sampel masih flukuaif. Analisis Perkembangan Perumbuhan Laba Menuru Zainuddin dan Jogiyano (999) dalam Seyono (204), dalam pengukuran perumbuhan laba diukur menggunakan laba pada ahun sekarang dikurangi dengan laba ahun sebelumnya kemudian dibagi dengan laba pada ahun sebelumnya. Diperlukan minimal 2 periode pada saa perusahaan menghasilkan laba agar dapa mengeahui bagaimana perumbuhan laba yang erjadi pada periode sekarang. TAEL 8 Perkembangan Perumbuhan Laba Perusahaan Tahun Y Perumbuhan % RI , , , ,89 NI , , , ,59 Mandiri , , , ,4 Dapa diliha laba RI pada ahun 20 sebesar mengalami peningkaan pada ahun 202 sebesar aau 23,85%. Sedangkan pada ahun 203, 204, dan 205 mengalami perumbuhan yang semakin bervariaif yakni sebesar 4,27%, 3,45%, dan 4,89% sehingga laba yang ercaa pada akhir ahun 205 yaiu sebesar Unuk NI, laba pada ahun 20 sebesar mengalami peningkaan pada ahun 202 sebesar.240 dan pada ahun 205 laba NI mengalami penurunan dari sebelumnya pada ahun 204 sebesar menjadi 9.4 aau menurun sebesar 5,59%. Terakhir, unuk Mandiri, yang pada ahun 20 mencaa labanya sebesar erus mengalami peningkaan, yakni pada ahun 202 sebesar 6.043, , , dan 205 sebesar Peningkaan erbesar erjadi pada ahun 202 sebesar 26,37%.. Uji Regresi Koefisien regresi dinyaakan dalam benuk persamaan regresi. Adapun persamaan regresi berganda digunakan unuk menguji apakah erdapa pengaruh yang signifikan anara variabel bebas erhadap variabel erika. Dari hasil perhiungan saisik, maka dapa diperoleh hasil dari regresi linear berganda anara variabel bebas erhadap variabel erika yaiu CAR, NPL, NIM, ROA, ROE, LDR, dan OPO (X) erhadap perumbuhan laba (Y).

8 JURNAL ILMIAH AKUNTANSI ISNIS & KEUANGAN (JIAK), Volume 9, Nomor 2, November (Consan ) Coefficiens 8387,92 7 CAR -562,28-883,54 NPL 6 078,04 NIM 8-246,0 ROA 6 TAEL 9 Hasil Analisis Regresi 7994,3 2 Coefficiens a Sd Coefficien s, ,96 3-0,886-2,96 835,55 3-0,78-2,25 809,47 6,76, ,0 2 -,796 -,4,78 4 ROE 275,255 54,29,494 LDR -79,033 28,576-0,332-2,77 07,08 OPO 24,25 5 0,507,6 0,35 3 Collineariy Saisics Toleranc e VIF 0,04 2 0,088,394 0,08 7 0,077 2,904 0,25 4 0,0 99,303 0,3 7 0,003 33,86 9 0,4 9 0,0 89,24 0,05 0,547,829 0,3 0,04 24,28 Sehingga dari abel 9 diperoleh model regresi sebagai beriku: Y = 8387, ,280 X 883,546 X ,048 X 3 246,06 X ,255 X 5 79,033 X ,25 X 7 + ei Adapun inerpreasi dari persamaan regresi ersebu adalah: a. Konsana (a) sebesar 8387,927 menyaakan bahwa jika perubahan CAR, NPL, NIM, ROA, ROE, LDR, dan OPO sama dengan 0 (nol) maka akan mengalami perubahan perumbuhan laba sebesar 8387,927. b. Koefisien regresi CAR memiliki nilai negaif sebesar - 562,280 menyaakan bahwa apabila variabel CAR menurun sauan, maka akan menurunkan perumbuhan laba sebesar 562,280 c. Koefisien regresi NPL memiliki nilai negaif sebesar 883,546 yang menyaakan bahwa apabila variabel NPL menurun sauan, maka akan menurunkan perumbuhan laba sebesar 883,546. d. Koefisien regresi NIM memiliki nilai sebesar 078,048 yang menyaakan bahwa apabila variabel NIM meningka sauan, maka akan meningkakan perumbuhan laba sebesar 078,048. e. Koefisien regresi ROA juga memiliki nilai negaif sebesar 246,06 menyaakan bahwa apabila variabel ROA menurun sauan, maka akan menurunkan perumbuhan laba sebesar 246,06. f. Koefisien regresi ROE sebesar 275,255 menyaakan bahwa apabila variabel ROE meningka sauan, maka akan meningkakan perumbuhan laba sebesar 275,255. g. Koefisien regresi LDR memiliki nilai negaif sebesar 79,033 yang menyaakan bahwa apabila variabel LDR menurun sauan, maka akan menurunkan perumbuhan laba sebesar 79,033. h. Koefisien regresi OPO memiliki nilai sebesar 24,25 dan menyaakan bahwa apabila variabel OPO meningka sauan maka akan meningkakan perumbuhan laba sebesar 24,25. variabel dependen. Hasil uji koefisien deerminasi disajikan melalui abel beriku. R TAEL 0 Hasil Uji Koefisien Deerminasi R Square Adjused R Square of he Esimae Durbin- Wason,984 a 0,969 0,94 329,05 2,34 erdasarkan hasil pengolahan regresi berganda, dapa dikeahui bahwa koefisien deerminasi (R 2 ) = 0,969 arinya secara simulan CAR, NPL, NIM, ROA, ROE, LDR, dan OPO mampu menjelaskan variasi dari variabel perumbuhan laba sebesar 96,9%. Sedangkan sisanya (00% - 96,9% = 3,%) dapa dijelaskan oleh fakor-fakor lain yang idak ermasuk ke dalam model regresi. 3. Uji F Uji F dilakukan unuk menguji hipoesis perama dalam peneliian ini adalah: Ho: Diduga idak erdapa pengaruh anara CAR, NPL, NIM, ROA, ROE, LDR, dan OPO secara simulan erhadap Ha: Diduga erdapa pengaruh anara CAR, NPL, NIM, ROA, ROE, LDR, dan OPO secara simulan erhadap Uji F secara simulan digunakan unuk menguji apakah secara simulan seluruh variabel independen mempunyai pengaruh yang signifikan erhadap variabel dependen.hasil uji F menggunakan perhiungan secara saisik yang disajikan melalui abel beriku. TAEL Hasil Uji F Terhadap Perumbuhan Laba ANOVA a Sum of Squares df Mean Square F Regression , ,652 7,6,007 b Residual , ,587 Toal ,92 Seelah dilakukan perhiungan secara saisik, diperoleh nilai F hiung 7,6 seperi erliha pada abel V.2. Sedangkan nilai F abel dengan deraja bebas pembilang 7 dan penyebu 4 pada α = 0,05 sebesar 6,09. Dengan demikian F hiung (7,6) > F abel (6,09), sehingga jelas Ho diolak dan Ha dierima, juga jika diliha dari nilai probabilias F hiung sebesar 0,007 lebih kecil dari 0,05 maka Ha dierima dan dapa dinyaakan bahwa CAR, NPL, NIM, ROA, ROE, LDR, dan OPO secara bersama-sama/simulan berpengaruh signifikan erhadap 2. Uji Koefisien Deerminasi (R 2 ) Uji ini berujuan unuk mengukur seberapa besar variasi dari variabel independen dapa menjelaskan

9 JURNAL ILMIAH AKUNTANSI ISNIS & KEUANGAN (JIAK), Volume 9, Nomor 2, November Analisis Pengaruh CAR erhadap Perumbuhan Laba TAEL 2 Hasil Uji unuk X Analisis Pengaruh NIM erhadap Perumbuhan Laba TAEL 4 Hasil Uji unuk X 3 Coefficiens SdCoeff. (Consan) 8387, ,324,049 0,353 CAR -562,28 89,963-0,886-2,96 0,042 Coefficiens SdCoeff. (Consan) 8387, ,324,049 0,353 NIM 078, ,476,76,332 0,254 Dapa dikeahui bahwa variabel CAR (X ) memiliki signifikansi sebesar 0,042 < 0,05, sehingga dapa disimpulkan bahwa variabel CAR (X ) secara parsial berpengaruh erhadap Dengan demikian, unuk variabel X diperoleh hasil berpengaruh posiif dan signifikan erhadap Hasil ini menunjukkan bahwa semakin besar Capial Adequacy Raio (CAR) maka laba yang diperoleh bank akan semakin besar, karena semakin inggi CAR maka kemampuan permodalan bank dalam menjaga kemungkinan imbulnya resiko kerugian kegiaan usahanya sehingga kinerja bank juga akan meningka. Selain iu, semakin inggi permodalan bank maka dapa melakukan ekspansi usahanya dengan lebih aman. Adanya ekspansi usaha yang pada akhirnya akan mempengaruhi kinerja keuangan ersebu. Analisis Pengaruh NPL Terhadap Perumbuhan Laba TAEL 3 Hasil Uji unuk X 2 Coefficiens SdCoeff. (Consan) 8387, ,324,049 0,353 NPL -883,55 835,553-0,78-2,254 0,087 Dapa dikeahui bahwa variabel NPL (X 2 ) memiliki signifikansi sebesar 0,087 lebih besar dari 0,05 maka Ha 3 diolak dan Ho 3 dierima. Dapa disimpulkan bahwa variabel NPL (X 2 ) secara parsial idak berpengaruh erhadap Semakin besar nilai NPL maka semakin besar pula resiko kegagalan kredi yang disalurkan yang berpoensi menurunkan pendapaan bunga juga menurunkan laba, sehingga semakin besar nilai NPL maka nilai laba juga akan semakin menurun. erdasarkan daa nilai NPL dan perumbuhan laba pada iga perusahaan sampel, dimana pada saa erjadi kenaikan NPL ahun 205, perumbuhan laba juga mengalami penurunan ajam. Dapa dikeahui bahwa variabel NIM (X 3 ) memiliki signifikansi sebesar 0,254 lebih besar dari 0,05 maka Ha 4 diolak dan Ho 4 dierima. Dapa disimpulkan bahwa variabel NIM (X 3 ) secara parsial idak berpengaruh erhadap Semakin besar nilai NIM idak diikui dengan semakin besar perumbuhan laba karena NIM menunjukkan hasil negaif idak signifikan. Hal ini mungkin erjadi karena NIM merupakan komponen pendapaan bersih yang diperoleh bank dari selisih bunga anara bunga dana yang dibayar dengan bunga kredi yang diperoleh. Dalam kondisi penuh persaingan sekarang bank cenderung lebih berhai-hai dalam melakukan pemberian kredi, selain iu unuk memperbesar laba, perbankan di Indonesia banyak mengandalkan sekor jasa di luar kredi seperi jasa pembayaran elepon, lisrik, biaya ransfer, kliring, sera biaya adminisrasi lainnya. Sehingga NIM idak memiliki pengaruh signifikan erhadap Analisis Pengaruh ROA Terhadap Perumbuhan Laba TAEL 5 Hasil Uji unuk X 4 Coefficiens SdCoe ff. (Consan) 8387, ,324,049 0,353 ROA -246,02 252,024 -,796 -,44 0,37 Dapa dikeahui bahwa variabel ROA (X 4 ) memiliki signifikansi sebesar 0,37 lebih besar dari 0,05 maka Ha 5 diolak dan Ho 5 dierima. Dapa disimpulkan bahwa variabel ROA (X 4 ) secara parsial idak berpengaruh erhadap Penulis mengambil sampel peneliian Dwi Ariyani Muri (205) enang Analisis Fakor-Fakor Yang Mempengaruhi Renabilias dengan hasil bahwa LDR dan OPO berpengaruh erhadap ROA secara parsial. Dalam peneliian ini, LDR dan OPO idak berpengaruh secara parsial erhadap perumbuhan laba, jadi dimungkinkan juga ROA idak berpengaruh karena fakor-fakor yang mempengaruhi ROA juga idak berpengaruh erhadap variabel dependen.

10 JURNAL ILMIAH AKUNTANSI ISNIS & KEUANGAN (JIAK), Volume 9, Nomor 2, November Analisis Pengaruh ROE Terhadap Perumbuhan Laba TAEL 6 Hasil Uji unuk X 5 Coefficiens SdCoeff. (Consan) 8387, ,324,049 0,353 ROE 275,255 54,29,494,784 0,49 Dapa dikeahui bahwa variabel ROE (X 5 ) memiliki signifikansi sebesar 0,49 lebih besar dari 0,05 maka Ha 6 diolak dan Ho 6 dierima. Dapa disimpulkan bahwa variabel ROE (X 5 ) secara parsial idak berpengaruh erhadap ROE idak berpengaruh secara parsial mungkin erjadi karena perusahaan idak bisa mengopimalkan penggunaan modal unuk memperoleh laba. Menuru Syamsudin (2007) dalam H. Ma Juri (200) ada iga fakor yang bisa mempengaruhi ROE, yaiu Toal Asse Turnover, Ne Profi Margin, dan Leverage, iga rasio ersebu merupakan rasio yang berkaian dengan penggunaan modal. Analisis Pengaruh LDR Terhadap Perumbuhan Laba TAEL 7 Hasil Uji unuk X 6 Coefficiens SdCoeff. (Consan) 8387, ,324,049 0,353 LDR -79,033 28,576-0,332-2,766 0,05 Dapa dikeahui bahwa variabel LDR (X 6 ) memiliki signifikansi sebesar 0,05 lebih besar dari 0,05 maka Ha 7 diolak dan Ho 7 dierima. Dapa disimpulkan bahwa variabel LDR (X 6 ) secara parsial idak berpengaruh erhadap Semakin inggi nilai LDR maka seharusnya perumbuhan laba juga mengalami kenaikan, LDR idak berpengaruh signifikan dimungkinkan karena idak sepenuhnya dana pihak keiga yang diempakan ke kredi, sehingga menyebabkan nilai kredi idak cukup unuk berpengaruh erhadap Analisis Pengaruh OPO Terhadap Perumbuhan Laba TAEL 8 Hasil Uji unuk X 7 Coefficiens SdCoeff. (Consan) 8387, ,324,049 0,353 OPO 24,25 07,085 0,507,6 0,3 Dapa dikeahui bahwa variabel OPO (X 7 ) memiliki signifikansi sebesar 0,3 lebih besar dari 0,05 maka Ha 8 diolak dan Ho 8 dierima. Dapa disimpulkan bahwa variabel OPO (X 7 ) secara parsial idak berpengaruh erhadap Semakin besar nilai OPO, maka nilai perumbuhan laba juga akan semakin menurun karena nilai beban yang jauh lebih besar dari nilai pendapaan perusahaan. Dalam peneliian ini, nilai raa-raa OPO kurang lebih mencapai 66,5 jadi bisa dikaakan bahwa kegiaan operasional dilakukan secara kurang efisien dimana perusahaan idak mampu memperoleh pendapaan secara opimal dan juga perusahaan idak dapa menekan beban operasional secara efisien, dikarenakan pendapaan yang diperoleh perusahaan naninya akan berpengaruh erhadap laba perusahaan. V. PENUTUP Kesimpulan erdasarkan rumusan masalah peneliian, analisis daa yang elah dilakukan dan pembahasan yang elah dikemukakan pada bab sebelumnya, beberapa hal yang dapa disimpulkan dalam peneliian ini adalah sebagai beriku: a. Sesuai dengan hasil peneliian ini diperoleh hasil bahwa erdapa pengaruh secara simulan aau bersama-sama anara CAR, NPL, NIM, ROA, ROE, LDR, dan OPO erhadap perumbuhan laba perusahaan UMN perbankan erbuka yang berdomisili di Koa Pangkalpinang dan juga erdafar di ursa Efek Indonesia dengan nilai signifikansi 0,007 sehingga Ho diolak dan Ha dierima. b. CAR (Capial Adequacy Raio) memiliki hubungan posiif erhadap perumbuhan laba dan berpengaruh signifikan erhadap perumbuhan laba dengan signifikansi 0,042, sehingga Ho2 diolak dan Ha2 dierima. c. NPL (Non Perfoming Loan) memiliki hubungan posiif erhadap perumbuhan laba eapi idak berpengaruh signifikan secara parsial dengan signifikansi 0,087 sehingga Ho3 dierima dan Ha3 diolak. d. NIM (Ne Ineres Margin) memiliki hubungan negaif erhadap perumbuhan laba eapi idak berpengaruh signifikan secara parsial dengan signifikansi 0,254 sehingga Ho4 dierima dan Ha4 diolak. e. ROA (Reurn on Asse) memiliki hubungan posiif erhadap perumbuhan laba eapi idak berpengaruh signifikan secara parsial dengan signifikansi 0,37 sehingga Ho5 dierima dan Ha5 diolak. f. ROE (Reurn on Equiy) memiliki hubungan posiif erhadap perumbuhan laba eapi idak berpengaruh signifikan secara parsial dengan signifikansi 0,49 sehingga Ho6 dierima dan Ha6 diolak. g. LDR (Loan o Deposi Raio) memiliki hubungan negaif erhadap perumbuhan laba eapi idak berpengaruh signifikan secara parsial dengan nilai signifikansi 0,05 sehingga Ho7 dierima dan Ha7 diolak. h. OPO (iaya Operasional Pendapaan Operasional) memiliki hubungan posiif erhadap perumbuhan laba eapi idak berpengaruh signifikan secara parsial dengan nilai signifikansi 0,3 sehingga Ho8 dierima dan Ha8 diolak.

11 JURNAL ILMIAH AKUNTANSI ISNIS & KEUANGAN (JIAK), Volume 9, Nomor 2, November Saran Sebagaimana yang sudah diuraikan di bab-bab sebelumnya, bahwa peneliian ini hanya menggunakan 3 sampel perusahaan dengan kurun waku selama 4 ahun dan seperi yang diunjukkan pada angka R 2 di model regresi sebesar 0,969 (CAR, NPL, NIM, ROA, ROE, LDR, dan OPO mampu menjelaskan perumbuhan laba sebesar 96,9%). Oleh karena iu, unuk penelii selanjunya mungkin bisa menambahkan sampel perusahaan dan kurun waku peneliian unuk bisa menyempurnakan peneliian ini. Variabel CAR yang berpengaruh signifikan posiif erhadap perumbuhan laba harus diperhaikan oleh manajemen perusahaan. Selama kurun waku peneliian 4 ahun, nilai rasio CAR sempa mengalami penurunan eapi oal nilai kenaikan jauh lebih besar dan hal ini menunjukkan bahwa rasio kecukupan modal yang dimiliki perusahaan sudah baik. 5] Yuliano, Agung dan Wiwi Api Sulisyowai. Analisis Camels dalam Memprediksi Tingka Kesehaan ank yang Terdafar di ursa Efek Indonesia Periode Tahun Arikel peneliian. 6] Aini, Nur. Pengaruh CAR, NIM, LDR, NPL, OPO, dan Kualias Akiva Produkif Terhadap Perubahan Laba(Sudi Empiris Pada Perusahaan Perbankan yang Terdafar di EI),203. 7] 8] DAFTAR PUSTAKA ] Arif, Abubakar dan Wibowo. Akunansi Keuangan Dasar, Edisi 3. Cikal Saki, Jakara: ] Ariyani, Lilis Erna. Analisis Pengaruh CAR, NIM, LDR, NPL, OPO, ROA, dan Kualias Akiva Produkif Terhadap Perubahan Laba Pada ank Umum di Indonesia. Tesis Universias Diponegoro, ] elkaoui, Ahmed Riahi. Teori Akunansi, Edisi 5. Salemba Empa, Jakara: ] Ernawai. Analisis Pengaruh Penjualan Kredi dan Penerimaan Kas Terhadap Laba pada PT.Cira Elecronic angka. Skripsi STIE-IEK, ] Fahmi, Irham. Penganar Manajemen Keuangan. Alfabea, andung: ] Gade, Muhammad. Teori Akunansi. Almahira, Jakara: ] Hariyani, Iswi. Resrukurisasi dan Penghapusan Kredi Mace. PT Elex Media Kompuindo, Jakara: ] Kasmir. ank dan Lembaga Keuangan Lainnya. PT Raja Grafindo Persada, Jakara: ] Kasmir. Dasar-Dasar Perbankan, Edisi Revisi. PT Raja Grafindo Persada, Jakara: ] Leon, oy dan Sonny Ericson. Manajemen Akiva Pasiva ank Non Devisa. Grasindo, Jakara: ] Marsui, Firda, Muhammad Saii, dan Devi Farah Azizah. Alman Z-Score Sebagai Salah Sau Meode dalam Menganalisis Esimasi Kebangkruan Perusahaan. Jurnal Skripsi Universias rawijaya Malang. 2] Rahman, Teddy. Analisis Pengaruh CAR, NIM, OPO, LDR, NPL Terhdap Perubahan Laba (Sudi Kasus Pada ank Non Devisa di Indonesia Periode ), Tesis Universias Diponegoro, ] Rudiano. Penganar Akunansi. Erlangga, ] Seyono, Tommy. Analisis Pengaruh CAR, NPL, NIM, LDR, OPO, ROA, dan EAQ Terhadap Perumbuhan Laba ank (Sudi Kasus Pada ank Umum Di Indonesia yang Terdafar Pada EI Periode Tahun ). Skripsi Universias Diponegoro, ] Umar, Husein. Sraegic Managemen in Acion. PT Gramedia Pusaka Uama, Jakara: 200.