PENGARUH JUMLAH KREDIT YANG DISALURKAN TERHADAP LABA PADA PT BANK SUMUT TUGAS AKHIR Ditulis untuk Memenuhi Syarat Menyelesaikan Pendidikan Program Diploma 3 Diajukan Oleh : FRIMAYA SOFA BR B NIM 1105071045 PROGRAM STUDI PERBANKAN DAN KEUANGAN JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI MEDAN 2014
ABSTRAK Penelitian ini berjudul Pengaruh Jumlah Kredit Yang Disalurkan Terhadap Laba Pada PT Bank SUMUT. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui perkembangan kredit yang disalurkan dan laba pada PT Bank SUMUT Periode 2009-2013 dan untuk mengetahui pengaruh jumlah kredit yang disalurkan terhadap laba pada PT Bank SUMUT. Metode pengumpulan data digunakan dengan teknik studi kepustakaan dan dokumentasi. Metode pengolahan data yang digunakan adalah analisis regresi sederhana, koefisien korelasi dan koefisien determinasi. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa dengan analisis regresi linear diperoleh persamaan Y = 356,46 + 0,02 X. Dimana variabel independent (X) adalah kredit yang disalurkan. Dari hasil penelitian diperoleh r = 0,68 dan pengaruh jumlah kredit yang disalurkan terhadap laba sebesar 46,24% dan sisanya 53,76% dipengaruhi oleh faktor lainnya. Kata kunci : Kredit, Laba
ABSTRACT This research entitled "The Effect of Number of Loans Disbursed To Profit at PT Bank SUMUT". The purpose of this research was to determine the development of outstanding loans and profit at PT Bank SUMUT for period 2009-2013 and to determine the effect of the amount of outstanding loans to earnings at PT Bank SUMUT. Data processing method used is a simple regression analysis, correlation coefficient and the coefficient of determination. The results of this study indicate that the analysis obtained by linear regression equation Y = 356.46 + 0.02 X. Where the independent variable (X) is the outstanding loans. The results were obtained r = 0.68 and influence the amount of outstanding loans against a profit of 46.24% and the remaining 53.76% is influenced by other factors. Keywords: Credit, Profit
KATA PENGANTAR Segala puji dan syukur kehadirat Tuhan Yang Maha Kuasa atas berkat-nya yang melimpah dan penyertaan-nya sehingga penulisan tugas akhir yang berjudul Pengaruh Jumlah Kredit yang Disalurkan terhadap Laba pada PT Bank SUMUT ini dapat diselesaikan tepat pada waktunya. Tugas Akhir ini adalah sebagai syarat untuk menyelesaikan pendidikan Diploma 3 Jurusan Akuntansi Program Studi Perbankan dan Keuangan Politeknik Negeri Medan. Dalam penulisan Tugas Akhir ini, Penulis banyak memperoleh bimbingan, arahan, bantuan dan dukungan dari berbagai pihak baik material, moral maupun spiritual, maka dalam kesempatan ini Penulis mengucapkan terimakasih yang sebesar-besarnya kepada : 1. M. Syahruddin,S.T., M.T., Direktur Politeknik Negeri Medan. 2. Darwin Sahat Hamonangan Damanik, S.E., M.Si., Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 3. Parjuangan Pardosi, S.E., M.Si., Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 4. Enny S Barus, S.E., M.Si., Kepala Program Studi Perbankan dan Keuangan Politeknik Negeri Medan. 5. Supaino, S.E., M.Si., Pembimbing I penulisan Tugas Akhir ini yang telah meluangkan waktu, pikiran, dan tenaga dalam membimbing penulis. 6. Dra. Raina Rosanti, M.Hum., Pembimbing II penulisan Tugas Akhir yang telah banyak memberikan saran dan masukan kepada Penulis. 7. Cut Nizma, S.E., M.Si., Dosen Wali BK- 6C Politeknik Negeri Medan. 8. Seluruh dosen dan pegawai Politeknik Negeri Medan Jurusan Program Studi Perbankan dan Keuangan Politeknik Negeri Medan. 9. Yang teristimewa untuk kedua orangtua tercinta, Ayah Sentosa Brahmana dan Ibu Mulianna Br Sinulingga yang tak hentinya mendoakan, memotivasi dan
mendukung Penulis serta seluruh keluarga besar. Terimakasih atas dukungan dan doanya yang menguatkan Penulis. 10. Kepada Saudara Penulis, Fitry, Fransiska dan Brema atas semangat yang diberikan. 11. Semua teman-teman Penulis di BK-6C yang selalu bersama-sama berjuang untuk mencapai cita-cita 12. Serta banyak lagi pihak yang telah membantu penulis dalam menyusun Tugas Akhir ini yang tidak bisa disebutkan satu persatu. Penulis menyadari masih begitu banyak kekurangan di dalam Tugas Akhir ini. Oleh karena itu, Penulis mengharapkan kritik dan saran yang dapat membangun Penulis sehingga Tugas Akhir ini menjadi lebih baik lagi dan dapat menuju pada kesempurnaan. Semoga Tugas Akhir ini bermanfaat bagi pembaca khususnya bagi seluruh mahasiswa Program Studi Perbankan dan Keuangan. Medan, Agustus 2014 Penulis, Frimaya Sofa br B NIM 1105071045
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL LEMBAR PERSETUJUAN LEMBAR PENGESAHAN LEMBAR PERNYATAAN ABSTRAK ABSTRACT KATA PENGANTAR... i DAFTAR ISI... iii DAFTAR TABEL... v DAFTAR GAMBAR... vi BAB 1 PENDAHULUAN... 1 1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul... 1 1.2. Perumusan Masalah... 2 1.3. Tujuan Penelitian... 2 1.4. Manfaat Penelitian... 2 1.5. Teknik Pengumpulan dan Pengolahan Data... 3 1.6. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan... 8 BAB 2 TINJAUAN UMUM MENGENAI PERUSAHAAN... 10 2.1. Sejarah Singkat Perusahaan... 10 2.2. Ruang Lingkup Kegiatan Perusahaan... 15 2.3. Keunggulan Perusahaan... 23 2.4. Struktur Organisasi Perusahaan... 28 BAB 3 TINJAUAN KEPUSTAKAAN... 29 3.1. Bank... 29 3.2. Kredit... 35 3.3. Laba... 41 3.4. Pengaruh Pemberian Kredit Terhadap Laba... 43
BAB 4 HASIL PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA... 46 4.1. Pengumpulan Data... 46 4.2. Pengolahan Data... 47 BAB 5 PEMBAHASAN... 48 BAB 6 SIMPULAN DAN SARAN... 57 6.1. Simpulan... 57 6.2. Saran... 58 DAFTAR PUSTAKA
DAFTAR TABEL No. Tabel Judul Hal Tabel 1.1 Interprestasi Nilai r... 7 Tabel 1.2 Jadwal Kegiatan dan Penulisa Tugas Akhir... 8 Tabel 2.1 Daftar Penghargaan Yang Diterima PT Bank SUMUT... 28 Tabel 4.1 Data Perkembangan Jumlah Kredit pada PT Bank SUMUT... 48 Tabel 4.2 Data Perkembangan Laba Periode 2009 sampai 2013... 49 Tabel 4.3 Perkembangan Jumlah Kredit pada PT Bank SUMUT... 51 Tabel 4.4 Perkembangan Laba Periode 2009 sampai 2013... 52 Tabel 4.5 Data Perhitungan Regresi Linear Sederhana... 53 Tabel 4.6 Interprestasi Nilai r... 55
DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1 Logo Bank SUMUT... 14 Gambar 2.2 Struktur Organisasi PT Bank SUMUT... 32
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul Bank adalah lembaga keuangan yang salah satu tugas pokoknya memberikan kredit dan jasa dilalu litas pembayaran dan peredaran uang. Peranan bank sebagai lembaga keuangan tidak pernah lepas dari masalah kredit. Besarnya jumlah kredit yang disalurkan akan menentukan keuntungan bank. Jika bank tidak mampu menyalurkan kredit sementara dana yang terhimpun dari simpanan banyak, maka akan menyebabkan bank tersebut rugi. Oleh karena itu, pengolahan kredit harus dilakukan dengan sebaik-baiknya mulai dari perencanaan jumlah kredit, penentuan suku bunga, prosedur pemberian kredit, analisis pemberian kredit sampai ke pengembalian kredit. Dalam hal ini Bank SUMUT mewujudkan salah satu tugas pokok perbankan yaitu menyalurkan dana dalam bentuk kredit. Bagi Bank SUMUT, pemberian kredit kepada masyarakat mempunyai keuntungan yang lebih besar dibandingkan pemberian produk atau jasa perbankan lainnya. Oleh karena itu, sesuai dengan tujuan setiap bank yaitu untuk memperoleh laba dan menjaga kelangsungan operasionalnya maka pemberian kredit merupakan hal yang pasti secara terus menerus akan dilakukan oleh bank dalam kesinambungan operasionalnya. Perolehan pendapatan (bunga kredit) dari jumlah kredit yang disalurkan akan mendominasi dari pendapatan operasional lainnya sebab kegiatan kredit merupakan kegiatan utama dalam memperoleh laba. Apabila laba operasional yang dihasilkan besar berarti bank melakukan kegiatan operasionalnya dengan efektif dan efisien dalam mengembangkan usahanya sebab laba merupakan indikator dalam menentukan tingkat kesehatan bank serta besarnya jumlah kredit yang disalurkan akan menentukan keuntungan bank. Berdasarkan uraian diatas, jelaslah bahwa jumlah kredit yang disalurkan kepada masyarakat dapat mempengarugi laba atau tidak, maka dalam hal ini penulis tertarik
untuk melakukan penelitian dan mengangkat masalah tersebut sebagai Tugas Akhir yang berjudul Pengaruh Jumlah Kredit yang Disalurkan Terhadap Laba Pada PT Bank SUMUT. 1.2 Perumusan Masalah Adapun perumusan masalah yang akan dibahas dalam tugas akhir ini adalah: 1) Bagaimana pengaruh kredit yang disalurkan terhadap laba pada PT Bank SUMUT? 2) Bagaimana tingkat perkembangan kredit yang disalurkan pada PT Bank SUMUT? 3) Bagaimana tingkat perkembangan laba pada PT Bank SUMUT? 1.3 Tujuan Penelitian Berdasarkan perumusan masalah diatas maka tujuan pembahasan pada penelitian ini adalah sebagai berikut: 1) Untuk mengetahui pengaruh kredit yang disalurkan terhadap laba pada PT Bank SUMUT. 2) Untuk mengetahui tingkat perkembangan kredit yang disalurkan pada PT Bank SUMUT. 3) Untuk mengetahui tingkat perkembangan laba pada PT Bank SUMUT. 1.4. Manfaat Penelitian Hasil penelitian ini diharapkan dapat member manfaat sebagai berikut: 1) Bagi PT Bank SUMUT, Memberikan tambahan informasi tentang kredit yang disalurkan dan laba yang diperoleh sehingga dapat menjadi bahan pertimbangan dan pengambilan keputusan atau kebijakan keuangan dimasa depan agar lebih efisien dalam mengelola kredit.
2) Bagi Politeknik Negeri Medan, Bermanfaat untuk mengajak mahasiswa berfikir kritis dalam menganalisis permasalahan yang ada, juga memberikan bahan masukan serta pengalaman dalam membahas masalah yang sama mengenai jumlah kredit yang disalurkan terhadap laba yang diperoleh bank. 3) Bagi Penulis, Dapat menambah pengethuan dan wawasan bagi penulis dalam bidang kredit juga sebagai syarat menyelesaikan pendidikan Diploma-III di Politeknik Negeri Medan. 1.5. Teknik Pengumpulan dan Pengolahan Data 1.5.1. Teknik Pengumpulan Data 1.5.1.1. Alat Pengumpulan Data Alat pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah teknik dokumentasi. Teknik dokumetasi adalah metode mencari data mengenai hal-hal variabel yang berupa catatan, transkrip, buku, surat kabar, majalah, prasasti, notulen rapat, legger, agenda dan sebagainya, (Arikunto, 2006:236). Dokumentasi pada penelitian ini berkaitan dengan sejarah singkat perusahaan baik profil, visi, misi, penghargaan perusahaan, ruang lingkup dan sebagainya. 1.5.1.2. Jenis Data Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data kuantitatif. Data kuantitatif adalah data yang berupa angka. Sesuai dengan bentuknya, data kuantitatif dapat diolah atau dianalisis dengan menggunakan teknik perhitungan statistic (Siregar,2012: 38). Data kuantitatif dalam penelitian ini adalah data Jumlah kredit yang disalurkan dan laba pada PT Bank SUMUT Tahun 2009-2013.
1.5.1.3. Sumber Data Jenis data yang digunakan adalah data sekunder. Menurut Sanusi (2011: 104) data sekunder adalah data yang sudah tersedia dan dikumpulkan oleh pihak lain. Data sekunder diklasifikasikan menjadi dua yaitu: 1) Internal data, yaitu data sekunder yang tersedia dilokasi penelitian. 2) Eksternal data, yaitu data sekunder yang tersedia di luar lokasi penelitian. Pada penelitian ini digunakan data eksternal yang diperoleh dari www.bi.go.id berupa laporan keuangan PT Bank SUMUT. 1.5.1.4. Populasi dan Sampel Populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas obyek/subyek yang mempunyai kualitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulannya (Sugiyono,2007: 115). Adapun yang menjadi populasi dalam penelitian untuk tugas akhir ini adalah jumlah kredit yang disalurkan dan laba pada PT Bank SUMUT. Sampel adalah bagian dari jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi tersebut (Sugiyono,2007: 116). Yang menjadi Sampel dalam penelitian ini yaitu jumlah kredit yang disalurkan dan laba pada PT Bank SUMUT tahun 2009-2013. 1.5.2. Pengolahan Data 1.5.2.1. Regresi Linear Sederhana Regresi Linier Sederhana didasarkan pada hubungan fungsional ataupun kausal satu variabel independen dengan satu variabel dependen (Sugiyono 2007 : 270). Persamaan umum regresi linier sederhana adalah: Y = a +bx Keterangan : X = Jumlah kredit yang disalurkan a = Nilai Intersept (constant) b = Koefisien Regresi
Y = Jumlah Laba Koefisien regresi a untuk regresi linear dapat dihitung dengan rumus berikut (Sugiyono, 2006) : Keterangan : a = Koefisien regresi X = Jumlah kredit yang disalurkan Y = Jumlah laba n = Jumlah periode a = ( Y)( X2 ) ( X)( XY) n X 2 ( X) 2 Koefisien regresi b untuk regresi linear dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut : Keterangan : a = Koefisien regresi b = X = Jumlah kredit yang disalurkan Y = Jumlah laba n = Jumlah periode n. XY X. Y n. X 2 ( X) 2 1.5.2.2. Koefisien Korelasi Apabila garis regresi yang tebaik untuk sekumpulan data berbentuk linear, maka derajat hubungannya akan dinyatakan dengan r dan bisa dinamakan koefisien korelasi (Sudjana, 2002: 368). Koefisien korelasi dirumuskan sebagai berikut: n( XY) ( X)( Y) r = [n( X 2 ( X) 2 ][n( Y 2 ) ( Y) 2
Tingkat korelasi dan kekuatan hubungan: 1) Jika nilai korelasi(r) 0,00-0,199 tingkat hubungannya Sangat lemah 2) Jika nilai korelasi(r) 0,20-0,399 tingkat hubungannya Lemah 3) Jika nilai korelasi(r) 0,40-0,599 tingkat hubungannya Cukup 4) Jika nilai korelasi (r) 0,60-0,799 tingkat hubungannya Kuat 5) Jika nilai korelasi (r) 0,80-0,100) tingkat hubungannya Sangat kuat 1.5.2.3. Koefsien Determinasi Koefisien determinasi dihitung untuk mengetahui besarnya pengaruh jumlah kredit yang disalurkan terhadap laba, dengan rumus : D = r 2 x 100% 1.5.2.4. Statistik deskriptif Adalah statistik yang digunakan untuk menganalisa data dengan cara mendeskripsikan atau menggambarkan data yang telah terkumpul sebagaimana adanya tanpa bermaksud membuat kesimpulan yang berlaku untuk umum atau generalisasi. Dalam statistik deskriptif juga dapat dilakukan mencari kuatnya hubungan antara variabel melalui analisis korelasi, melakukan prediksi dengan analisis regresi, dan membuat perbandingan dengan membandingkan rata dan sampel atau populasi (Sugiyono, 2007: 206-207).
1.6. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan Tabel 1.2. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan No Kegiatan Waktu Penulisan Tugas Akhir 1 Persiapan 2 Pengumpulan Data 3 Tabulasi dan Analisa Data 4 Menyusun Konsep Laporan April Mei Juni Juli Agustus 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5 Konsultasi pada Pembimbing 6 Sidang Tugas Akhir 7 Perbaikan Laporan Tugas Akhir 8 Penggandaan Laporan Sumber: Pedoman TA Jurusan Akuntansi 2014 Keterangan: 1. Persiapan Pada tahap persiapan, penulis membutuhkan waktu 1 minggu untuk menentukan topik apa yang akan dibahas penulis dalam penelitian dan melakukan konfirmasi terhadap pihak perusahaan untuk memastikan kesediaan pihak perusahaan dalam menyediakan informasi yang relevan terhadap penelitian yang akan dilakukan oleh penulis.
2. Pengumpulan Data Tahap pengumpulan data adalah tahap yang membutuhkan waktu paling lama, yaitu 4 (empat) minggu. Hal ini dikarenakan kesibukan dari pihak perusahaan selaku sumber informasi primer untuk melayani nasabahnya. Mereka bersedia menyediakan waktu untuk memberikan informasi yang dibutuhkan oleh Penulis. 3. Tabulasi dan Analisis Data Untuk tahap tabulasi dan analisis data membutuhkan waktu 2 (dua) minggu, karena penelitian ini dianalisis secara deskriptif dengan menyajikan data non statistik. Sehingga Penulis tidak menemui kesulitan dalam tabulasi dan analisis data. 4. Menyusun Konsep Laporan Dalam menyusun konsep laporan, Penulis membutuhkan waktu 3 (tiga) minggu. Penulisan tugas akhir dilakukan sesuai dengan konsep yang ditetapkan pada Pedoman Penulisan Tugas Akhir Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. Dalam penelitian ini, Penulis juga dibimbing dan diarahkan oleh dosen pembimbing. 5. Konsultasi pada Pembimbing Dalam penyusunan konsep laporan ini, Penulis menghubungi dosen pembimbing mulai dari pembuatan proposal sampai konsultasi penyusunan Tugas Akhir. 6. Sidang Tugas Akhir Untuk sidang tugas akhir dan persiapan-persiapannya yang dibutuhkan untuk pelaksanaan sidang tugas akhir, direncanakan akan dibutuhkan waktu 2 (dua) minggu. 7. Perbaikan Tugas Akhir Setelah sidang tugas akhir, dimana Penulis memperoleh saran, masukan, dan kritik yang membangun maka penulis akan melakukan perbaikan pada laporan tugas akhir untuk menyempurnakan laporan tugas akhir yang disusun oleh Penulis. Tahap perbaikan Laporan Tugas Akhir ini direncanakan akan menghabiskan waktu 1 (satu) minggu.
8. Penggandaan Tugas Akhir Tahap penggandaan laporan adalah tahap terakhir yang direncanakan akan menghabiskan waktu 1 (satu) minggu. Adapun tujuan dari penggandaan laporan ini adalah sebagai dokumentasi bagi Pembimbing, Perpustakaan Politeknik Negeri Medan, Kepala Program Studi, Perusahaan dan Penulis.