ANALISIS KOMPONEN FAKTOR KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF PADA PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO)Tbk

Transkripsi

1 ANALISIS KOMPONEN FAKTOR KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF PADA PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO)Tbk TUGAS AKHIR Ditulis untuk Memenuhi Syarat Menyelesaikan Pendidikan Program Diploma 3 Diajukan Oleh MELDA SIHOMBING NIM PROGRAM STUDI PERBANKAN DAN KEUANGAN JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI MEDAN MEDAN 2013

2 ABSTRAK Judul penelitian ini adalah Analisis Komponen Faktor Kualitas Aktiva Produktif pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui seberapa besar kualitas aktiva produktif pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah dokumentasi, sumber data yang digunakan adalah data sekunder yaitu berupa laporan keuangan yang diolah dengan menggunakan analisis statistik deskriptif dengan rasio kualitas aktiva produktif (KAP). Dari hasil perhitungan ini maka akan diketahui kualitas aktiva produktif pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Hasil penelitian menunjukkan bahwa kualitas aktiva produktif pada PT Bank Tabungan negara (Persero)Tbk selama 5 tahun rata rata 21,248%. Kata Kunci: kualitas aktiva produktif

3 ABSTRACT The title of this research is the analysis of Factor Component earning assets quality on BTN (Persero) Tbk. This study aims to determine how much of earning assets at PT Bank BTN (Persero) Tbk. Data collection techniques that is used are documentation, source data that is used are secondary data in the form of financial statements that were processed using descriptive statistical analysis with earning assets quality ratio (KAP). From the results of this calculation, the assets quality on BTN (Persero) Tbk will be known. The results showed that the quality of earning assets at PT BTN (Persero) Tbk, during the 5 year average is 21,248%. Keywords: Earning assets quality

4 KATA PENGANTAR Puji dan syukur penulis ucapkan kepada Tuhan Yang Maha Esa, karena atas segala berkat dan kasih karunia-nya lahtugas Akhir ini dapat selesai tepat pada waktunya. Adapun Tugas Akhir ini merupakan salah satu syarat untuk menyelesaikan pendidikan Diploma 3 pada Politeknik Negeri Medan. Tugas Akhir ini berjudul: Analisis Komponen Faktor Kualitas Aktiva Produktif pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Dalampenyusunan dan penyelesaian Tugas Akhir ini, banyak diperoleh bantuan dan dukungan berupa materil maupun moril. Maka dalam kesempatan ini rasa terimakasih yang tulus diucapkan kepada: 1. M.Syahruddin, S.T., M.T, Direktur Politeknik Negeri Medan 2. Pirma Sibarani, S.E., MS.Ak., Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan 3. M. Rikwan E.S Manik, S.E., Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan 4. Marlya Fatira AK, S.E., M.Si., Ketua Program Studi Perbankan dan Keuangan Politeknik Negeri Medan 5. Sudarsono S.E., M.M., selaku dosen pembimbing utama yang telah banyak membantu dan memberikan arahan sejak awal sampai selesainya Tugas Akhir ini. 6. Drs. Herbet Silalahi, M.Kom selaku dosen Pendamping yang telah memberikan arahan arahan sehingga Tugas Akhir ini dapat selesai. 7. Donal Sihombing dan Amida HT.Galung, orang tua tercinta yang selalu memberikan motivasi dan semangat serta Adventus Sihombing, Ruth Sihombing, Frans Sihombing, Ronni Sihombing, saudara yang selalu mendukung dan memberikan motivasi. 8. Seluruh dosen Jurusan Akuntansi Program Studi Perbankan dan Keuangan Politeknik Negeri Medan

5 9. Seluruh teman-teman seperjuangan di Program Studi Perbankan dan Keuangan, jurusan Akuntansi, khususnya kelas BK 6G 10. Seluruh teman teman PA serta kaka PA yang slalu mendukung, memberikan semangat serta mendoakan sehingga Tugas Akhir ini dapat selesai. Dalam penulisan Tugas Akhir ini kemungkinan terdapat kekurangan, dimana hal tersebut disebabkan oleh keterbatasan pikiran ataupun ilmu pengetahuan yang dimiliki. Oleh karena itu, dengan segala kerendahan hati sangat diharapkan kritik dan saran yang membangun sehingga dapat membantu untuk menyempurnakan Tugas Akhir ini. Akhir kata disampaikan semoga Tugas Akhir ini dapat bermanfaat bagi semua pihak khususnya bagi mahasiswa Politeknik Negeri Medan Medan, Agustus 2013 Penulis Melda Sihombing NIM

6 DAFTAR ISI LEMBAR PERSETUJUAN LEMBAR PENGESAHAN PERNYATAAN ABSTRAK... i ABSTRACT... ii KATA PENGANTAR... iii DAFTAR ISI... v DAFTAR TABEL...viii BAB 1 PENDAHULUAN Latar Belakang Pemilihan Judul Perumusan Masalah Tujuan Penelitian Manfaat Penelitian Teknik Pengumpulan dan Pengolahan Data Teknik Pengumpulan Data Metode Pengumpulan Data Jenis Data Objek Penelitian Teknik Pengolahan Data Metode Analisi Data Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan... 6 BAB 2 TINJAUAN UMUM MENGENAI PERUSAHAAN Sejarah Singkat PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Visi dan Misi PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Budaya Kerja PT Bank Tabungan Negara

7 (Persero) Tbk Deskripsi Logo PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Ruang Lingkup Kegiatan Perusahaan Kegiatan yang telah Dilaksanakan Kegiatan yang sedang Dilaksanakan Kegiatan yang akan Dilaksanakan Keunggulan Perusahaan Status, Lokasi dan kelompok/ anak cabang Perusahaan Struktur Organisasi Perusahaan BAB 3 TINJAUAN PUSTAKA Pengertian Bank dan Fungsi Bank Jenis Bank Bank dari segi Fungsinya Bank dari segi Kepemilikan Modal Bank dari segi Struktur Bank dari segi Prinsip Usaha Pengertian Laporan Keuangan Jenis Laporan Keuangan Pengertian Aktiva ( Aset) Pengertian Aktiva Produktif Komponen Aktiva Produktif Penempatan pada Bank Lain Surat surat Berharga Kredit yang Diberikan Penyertaan Kualitas Aktiva Produktif BAB 4 HASIL PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA Teknik Pengumpulan Data... 47

8 4.2. Pengolahan Data BAB 5 PEMBAHASAN BAB 6 SIMPULAN DAN SARAN Simpulan Saran DAFTAR PUSTAKA... 60

9 DAFTAR TABEL No. Tabel Judul Hal Tabel 1.1. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan... 6 Tabel 2.1. Dokumen Permohonan Kredit Griya Multi Tabel 4.1. Laporan Keuangan Publikasi Bulanan PT Bank Tabungan Negara(Persero) Tbk per Desember Tabel 4.2. Laporan Keuangan Publikasi Bulanan PT Bank Tabungan Negara(Persero) Tbk per Desember Tabel 4.3. Perhitungan Aktiva Produktif pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk per Desember Tabel 4.4. Perhitungan Asumsi Kualitas Aktiva Produktif PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk per Desember Tabel 4.5. Perhitungan Asumsi Kualitas Aktiva Produktif PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk per Desember Tabel 4.6. Perhitungan Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan Pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk per Desember Tabel 4.7. Perhitungan Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan Pada PT BankTabungan Negara (Persero) Tbk per Desember Tabel 5.1. Hasil Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk per Desember

10 BAB I PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Pemilihan judul Perbankan merupakan salah satu institusi yang sangat berperan dalam bidang perekonomian suatu negara (khususnya dalam bidang pembiayaan perekonomian). Bank merupakan sarana yang memudahkan aktivitas masyarakat untuk menyimpan uang maupun untuk investasi masa depan. Dana yang merupakan sarana vital bagi proses pertumbuhan perekonomian akan menjadi lebih produktif melalui perbankan. Bank menjadi industri jasa yang dipercaya sebagai perantara antara pihak yang mempunyai kelebihan dana dengan pihak yang kekurangan dan memerlukan dana. Menurut Undang-undang No.10 Tahun 1998, Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Pada dasarnya, bank mempunyai peran dalam dua sisi, yaitu menghimpun dana yang berasal dari masyarakat yang sedang kelebihan dana dan menyalurkan dana kepada masyarakat yang membutuhkan dana untuk memenuhi kebutuhannya. Dengan kedua fungsi tersebut, bank merupakan lembaga perantara keuangan bagi masyarakat yang berfungsi sebagai perantara untuk membantu masyarakat dalam mengelola dana yang dimiliki. Dalam menghimpun dana, bank melakukannya dalam bentuk simpanan. Masyarakat mempercayai bank sebagai tempat yang aman untuk menempatkan dananya. Selain adanya rasa aman yang diberikan oleh bank, masyarakat juga menyimpan uangnya di bank untuk tujuan investasi. Dengan melakukan investasi masyarakat akan memperoleh keuntungan berupa bunga dari hasil simpanan mereka. Dana yang telah dihimpun dari masyarakat selanjutnya diolah dan

11 disalurkan kepada masyarakat yang membutuhkan dana. Kegiatan penyaluran dana ini juga dikenal dengan istilah alokasi dana. Menurut Kasmir (2008:95) Alokasi dana adalah menjual kembali dana yang diperoleh dari penghimpunan dana dalam bentuk simpanan. Pengalokasian dana yang dilakukan oleh perbankan berfungi untuk mengelola dana yang telah diperoleh dari masyarakat. Dana tersebut dikelolah oleh perbankan dengan mengalokasikan nya kepada masyarakat yang membutuhkan dana. Dalam mengalokasikan dana, bank harus dapat memilih dan menilai kepada siapa dana akan diberikan sehingga pengalokasian dana dapat tepat sasaran. Dengan pengalokasian dana yang tepat, maka diharapkan bank dapat memperoleh keuntungan semaksimal mungkin. Di dalam mengalokasikan dananya, bank tidak terlepas dari adanya manajemen bank. Ini diperlukan agar dana yang ada dapat dialokasikan dengan baik oleh suatu bank sehingga dapat digunakan dengan optimal. Manajemen dana bank adalah bagaimana memilih dan mengelola sumber dana yang tersedia. Bagi bank pengelola sumber dana dari masyarakat luas, terutama dalam bentuk simpanan giro, tabungan dan deposito sangatlah penting. Dalam pengelolaan sumber dana di mulai dari pencarian akan kebutuhan dana, kemudian pelaksanaan pencarian sumber dana yang tersedia. Pengelolaan sumber dana kini di kenal dengan nama manajemen dana bank. Dengan kata lain pengertian manajemen dana bank adalah suatu kegiatan perncanaan, pelaksanaan dan pengendalian terhadap penghimpuan dana yang yang ada di masyarakat. Menurut Lukman Dendawijaya alokasi dana berdasarkan sifat aktiva adalah pengalokasian dana bank ke dalam bentuk-bentuk aktiva, baik aktiva yang dapat memberikan hasil (income) maupun aktiva yang tidak memberikan hasil. Dana yang diperoleh sebuah bisnis perbankan perlu dialokasikan dengan tepat. Untuk itu diperlukan suatu kebijakan alokasi aktiva. Alokasi aktiva merupakan pendistribusian dana investasi yang didasarkan pada fungsi dan kegunaan diantara

12 berbagai kategori aktiva, termasuk ekuivalen kas, saham, investasi pendapatan tetap, dan aktiva berwujud lainnya. Alokasi aktiva akan berdampak baik pada resiko maupun laba. Alokasi aktiva merupakan konsep sentral dalam perencanaan keuangan bagi manajemen investasi bisnis perbankan, kebijakan alokasi aktiva perlu mengindahkan tingkat likuiditas, tetapi tidak mengabaikan tingkat rentabilitas. Untuk itu dana yang diperoleh dialokasikan ke dalam cadangan primer, cadangan sekunder, kredit, dan investasi dalam perbandingan yang tepat sesuai dengan perubahan-perubahan. Menurut SK BI No.31/147/KEO/DIR/Tanggal 12 November 1998, aktiva produktif merupakan penanaman dana bank, baik dalam rupiah maupun valuta asing dalam bentuk kredit, surat berharga, penempatan dana antar bank, penyertaan, termasuk komitmen dan kontijensi pada transaksi rekening administratif. Dalam hal ini pihak bank perlu meningkatkan kinerja usahanya dalam upaya penanganan aset yang bermasalah. Pengelolaan aset yang buruk oleh pihak bank, membuat kepercayaan masyarakat akan berkurang bahkan akan hilang sehingga masyarakat tidak mau menitipkan dananya di bank. Mengingat bahwa kepercayaan masyarakat merupakan landasan dari kegiatan usaha bank yang seharusnya dijaga oleh pihak bank. Pengelolaan dana dalam aktiva produktif merupakan sumber pendapatan bank yang digunakan untuk membiayai keseluruhan biaya operasional bank, termasuk biaya bunga, biaya tenaga kerja, dan biaya operasional lainnya. PT Bank Tabungan Negara (Persero) merupakan salah satu bank milik pemerintah yang harus menjaga pengelolaan dana nya dalam aktiva produktif sehingga dapat menghasilkan keuntungan yang berguna bagi kegiatan operasioanalnya serta dapat menjaga tingkat kesehatan bank nya. Maka dari uraian diatas penulis tertarik untuk melakukan penelitian dan menuangkannya dalam laporan tugas akhir dengan judul ANALISIS KOMPONEN FAKTOR KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF PADA PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) Tbk.

13 1.2. Perumusan Masalah Sesuai dengan uraian dalam latar belakang dan identifikasi masalah maka dapat dirumuskan permasalahan dalam penelitian adalah: Seberapa besar kualitas aktiva produktif pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk? 1.3. Tujuan Penelitian Adapun tujuan penelitian ini adalah: Untuk mengetahui seberapa besar kualitas aktiva produktif pada PT Bank Tabungan negara (Persero) Tbk 1.4. Manfaat Penelitian Penelitian ini mempunyai beberapa manfaat, yaitu: Untuk bank 1. Untuk mengetahui apakah laporan keuangan pada PT Bank Tabungan Negara(Persero)Tbk mencerminkan kinerja keuangan yang baik. 2. Untuk memberikan masukan kepada pihak intern bank dalam meningkatkan kualitas aktiva produktif untuk periode yang akan datang Untuk Penulis 1. Untuk membandingkan antara teori yang didapat dengan praktiknya 2. Sebagai penambahan wawasan dan pengetahuan bagi penulis mengenai kualitas aktiva produktif pada laporan keungan bank. 3. Sebagai syarat dalam menyelesaikan pendidikan program D3 Politeknik Negeri Medan Untuk masyarakat 1. Sebagai bahan referensi dan pertimbangan bagi masyarakat yang ingin melaksanakan penelitian pada bidang yang sama pada masa yang akan datang. 2. Sebagai sumbangan pemikiran dalam pengembangan ilmu keuangan, khususnya pengelolaan laporan keuangan perbankan Teknik Pengumpulan data dan Pengolahan data Dalam penyusunan Tugas Akhir ini, penulis mengumpulkan data sebanyak mungkin agar dijadikan sebagai bahan perbandingan, pembahasan,

14 penganalisisan, dan pengambilan keputusan. Adapun teknik yang digunakan adalah sebagai berikut: Teknik Pengumpulan Data Metode Pengumpulan data Metode pengumpulan data yang dilakukan adalah dokumentasi. Menurut Arikunto (2006:231), metode dokumentasi adalah metode yang digunakan untuk mencari data mengenai hal hal atau variabel yang berupa catatan, transkrip, buku, surat kabar, majalah, prasasti, notulen rapat, lengger, agenda dan sebagainya. Metode pengumpulan data penelitian ini adalah dokumentasi laporan keuangan PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk mulai dari tahun 2008 sampai dengan Jenis Data Berdasarkan sumber pengambilannya, data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Data sekunder merupakan data yang sudah tersedia dan dikumpulkan oleh pihak lain. Terkait dengan data ini, peneliti tinggal memanfaatkan data tersebut menurut kebutuhannya (Sanusi, 2011:104). Adapun sumber data dalam penelitian ini adalah laporan keuangan pada PT Bank Tabungan Negara ( Persero) Tbk yang dipublikasikan di situs untuk periode tahun 2008 sampai dengan tahun Objek Penelitian Objek Penelitian dalam penelitian ini adalah laporan keuangan pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Teknik Pengolahan Data Untuk menganalisis data yang terkumpul, peneliti menggunakan metode analisis statistik deskriptif. Metode analisis deskriptif adalah metode yang digunakan untuk menganalisis data dengan cara mendeskripsikan atau menggambarkan data yang terkumpul sebagaimana adanya tanpa bermaksud membuat kesimpulan yang berlaku umum atau generalisasi. Yang termasuk dalam analisis deskriptif adalah

15 penyajian data dengan tabel, grafik, diagram lingkaran, pictogram, perhitungan modus, median, mean, persentase, dan standar deviasi (Sanusi, 2011:115) Metode Analisi Data Langkah langkah yang dilakukan peneliti dalam penulisan penelitian ini adalah untuk mengetahui kualitas aktiva bank, dengan menggunakan rumus : Rasio KAP = Total aktiva produktif yang diklasifikasikan x 100% total aktiva produktif 1.6. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan Tugas Akhir ini membutuhkan waktu selama 5 bulan dengan alokasi waktu sebagai berikut: Tabel 1.1. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan No Kegiatan April Mei Juni Juli Agustus Persiapan 2 Pengumpulan Data 3 Tabulasi dan Analisa Data 4 Menyusun Konsep Laporan 5 Konsultasi pada Pembimbing 6 Sidang Tugas Akhir 7 Perbaikan Laporan Tugas Akhir 8 Penggandaan Laporan

16 Sumber: Pedoman Penulisan Tugas Akhir Jurusan Akuntansi, Politeknik Negeri Medan 2013 Keterangan: 1. Tahap Persiapan Persiapan tugas akhir dilakukan pada minggu ketiga bulan april. Pada tahap ini penulis melakukan pengajuan outline mengenai judul TA dan memberikannya kepada kepala program studi. 2. Tahap pengumpulan data Pengumpulan data tugas akhir dilakukan pada minggu keempat bulan april sampai minggu pertama bulan Mei. Pada tahap ini penulis melakukan pengumpulan data untuk kebutuhan tugas akhir baik data yang berasal dari perusahaan maupun dari sumber lain. 3. Tahap tabulasi dan analisa Tabulasi dan analisa tugas akhir ini dilakukan pada minggu kedua bulan mei sampai minggu ketiga bulan mei. Pada tahap ini penulis menganalisa data yang telah diperoleh dari berbagai sumber. 4. Tahap penyusunan konsep laporan tugas akhir Penyusunan konsep laporan tugas akhir dilakukan pada minggu keempat bulan mei sampai minggu kedua bulan juni. Pada tahap ini penulis mengerjakan dan menyusun konsep laporan tugas akhir yang akan disidangkan. 5. Tahap konsultasi pada pembimbing tugas akhir Konsultasi pada pembimbing tugas akhir dilakukan pada minggu pertama bulan juni sampai minggu pertama bulan agustus. Pada tahap ini penulis melakukan konsultasi dan bimbingan sampai tugas akhir disetujui. 6. Tahap sidang tugas akhir Sidang tugas akhir direncanakan pada minggu kedua bulan agustus sampai minggu ketiga bulan agustus.

17 7. Tahap perbaikan laporan tugas akhir Perbaikan laporan tugas akhir direncanakan pada minggu ketiga bulan agustus sampai minggu keempat bulan agustus. 8. Tahap penggandaan laporan tugas akhir Penggandaan laporan tugas akhir direncanakan pada minggu kempat bulan agustus.