ANALISIS PENGARUH KUALITAS AGUNAN TERHADAP BESARNYA KREDIT MODAL KERJA PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) Tbk UNIT MARTUBUNG

Transkripsi

1 ANALISIS PENGARUH KUALITAS AGUNAN TERHADAP BESARNYA KREDIT MODAL KERJA PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) Tbk UNIT MARTUBUNG TUGAS AKHIR Disusun Untuk Memenuhi Syarat Menyelesaikan Pendidikan Program Diploma III Diajukan Oleh : EVALENTINA SIANTURI NIM PROGRAM STUDI PERBANKAN DAN KEUANGAN JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI MEDAN MEDAN 2013 iii

2 ABSTRAK Penelitian ini berjudul Analisis Pengaruh Kualitas Agunan terhadap Kredit Modal Kerja pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Unit Martubung.Tujuan penelitian adalah untuk mengetahui bentuk agunan apa saja yang diterima untuk mendapat kredit modal kerja pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Unit Martubung dan mengetahui kualitas agunan dalam menentukan besarnya kredit modal kerja yang diterima nasabah. Data yang digunakan adalah data sekunder dan data primer dan metode pengumpulan data dengan dokumentasi.metode yang digunakan dalam menganalisis data yaitu menggunakan analisis regresi linier sederhana. Dengan menggunakan perhitungan metode regresi linier sederhana maka diperoleh persamaan garis lurus Y = ,74 + ( )X kualitas aguanan (X) = 0, jumlah kredit modal kerja naik sebesar Rp ,74. Koefisien regresi kualitas agunan adalah 0,00066 menunjukkan bahwa kualitas agunan memiliki pengaruh positif atau berkorelasi positif terhadap jumlah kredit modal kerja. Hasil determinasi menunjukkan hubungan kualitas agunan terhadap jumlah kredit modal kerja sebesar 85,84% sedangkan variabel lainnya 14,16%. Kata kunci :Agunan, Kredit Modal Kerja

3 ABSTRACT This study titled An Analysis of Collateral Quality Impact for the Working Capital Credit PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Unit Martubung.The purpose of this study is to determine what from of collateral acceptable to obtain working capital loans at PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Unit Martubung and know the quality of the collateral in determining the amount of working capital loans received by customers. The data used are secondary data and primary data and data collection method with documentation. Method used in this analyzing the data is to use a simple linier regression analysis.using by simple linier regression calculation method of the obtained straight line equation Y = ( ) agunan quality X (X) = 0, the amount of working capital went up by 58,767, Regression coefficient is collateral quality shows that the quality of the collateral has a positive effect or a positive correlation with the amount of working capital loans. Results of determination shows the relationship quality of collateral against the amount of working capital loans of 85,84% to 14,16% while the other variables. Keywords: Collateral, Working Capital Loan

4 KATA PENGANTAR Puji syukur penulis ucapkan kepada Tuhan Yang Maha Esa, atas berkat dan karunia- Nya yang begitu besar, sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini dengan baik dan tepat pada waktnya. Tugas akhir ini ditulis untuk memenuhi salah satu persyaratan dalam menyelesaikan program pendidikan Diploma-3 Jurusan Akuntansi Program Studi Perbankan dan Keuangan Politeknik Negeri Medan. Dalam penulisan Tugas Akhir ini, penulis banyak pendapatkan bimbingan, bantuan, dukungan, serta doa dari berbagai pihak sehingga Tugas Akhir ini dapat penulis selesaikan dengan baik. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada: 1. M. Syahruddin, S.T.,MT., Direktur Politeknik Negeri Medan. 2. Pirma Sibarani, S.E. MS.Ak., Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 3. M. Rikwan E.S Manik, S.E., Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 4. Marlya Fatira AK., S.E.,M.Si., Kepala Program Studi Perbankan dan Keuangan Politeknik Negeri Medan. 5. Enny Segarahati Barus, S.E., M.Si. Dosen pembimbing utama yang telah meluangkan waktunya memberikan petunjuk, saran, dan bimbingan selama penyusunan Tugas Akhir ini. 6. Drs. Sulaiman Ahmad, M.Hum. Dosen pembimbing pendamping yang juga telah meluangkan waktunya memberikan saran dan bimbingan selama penyusunan Tugas Akhir ini. 7. Supaino, S.E., M.Si., Dosen Wali Kelas BK-6H.

5 8. Riswanto selaku pimpinan PT Bank Rakyat Indonesia Unit Martubung, yang bersedia mengizinkan pengambilan data untuk keperluan penulisan Tugas Akhir ini. 9. Seluruh pegawai PT Bank Rakyat Indonesia Unit Martubung Medan. 10. Teristimewa kepada seluruh keluarga saya, Ibunda tercinta Emmpyna Manihuruk yang telah mendukung penulis selama ini baik secara moril maupun materil. 11. Kepada sahabat saya Swan, Rinto, Tommy, Vera, Tyen, Jesika, Laura, Momo, Rodo, Fidrin, Natalia, Bosmer, dan rekan-rekan BK-6H, Alumni Smansa IPA , MANTISA 07, IPPSS Medan yang telah memberikan dukungan dan doa kepada penulis. Dalam penulisan Tugas Akhir ini, penulis telah berupaya semaksimal mungkin. Namun penulis menyadari bahwa masih banyak kekurangan dalam penulisan Tugas Akhir ini. Oleh karena itu, penulis sangat mengharapkan saran dan kritik yang bersifat membangun dari pembaca demi penyempurnaan Tugas Akhir ini. Akhir kata, penulis berharap semoga Tugas Akhir ini dapat bermanfaat bagi siapa pun yang membacanya. Medan, Juli 2013 Penulis, Evalentina Sianturi NIM

6 DAFTAR ISI LEMBAR PERSETUJUAN LEMBAR PENGESAHAN PERNYATAAN ABSTRAK ABSTRACT KATA PENGANTAR... i DAFTAR ISI... iii DAFTAR GAMBAR... vi DAFTAR TABEL... vii BAB 1 PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul Perumusan Masalah Tujuan Penelitian Manfaat Penelitian Bagi Penulis Bagi Politeknik Negeri Medan Bagi Perusahaan Bagi Masyarakat Umum Teknik Pengumpulan dan Pengolahaan Data Teknik Pengumpulan Data Teknik Pengolahan Data Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan... 8

7 BAB 2 TINJAUAN UMUM MENGENAI PERUSAHAAN 2.1. Sejarah Singkat PT Bank Rakyat indonesia Tugas dan Usaha Bank Rakyat Indonesia Budaya Kerja Perusahaan Logo Perusahaan Visi dan Misi Perusahaan Tugas dan Wewenang Masing-Masing Jabatan Ruang Lingkup Kegiatan Perusahaan Kegiatan Yang Sudah Dilaksanakan Kegiatan Yang Sedang Dilaksanakan Kegiatan Yang Akan Dilaksanakan Keunggulan Perusahaan Status dan Lokasi PT Bank Rakyat Indonesia Struktur Organisasi Perusahaan BAB 3 TINJAUAN KEPUSTAKAAN 3.1. Pengertian Bank Kegiatan perbankan Pengertian Kredit Fungsi Kredit Jenis-Jenis Kredit Pengertian Agunan Fungsi Agunan Jenis-jenis Agunan Jenis Penilaian Agunan Syarat-syarat sebagai agunan kredit Pengikatan Agunan Kredit Kredit Modal Kerja... 50

8 Persyaratan Kredit Modal Kerja BAB 4 HASIL PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA 4.1. Pengumpulan Data Pengolahan Data BAB 5 PEMBAHASAN 5.1. Perkembangan Kualitas Agunan Perkembangan Jumlah Kredit Modal Kerja Pengaruh Kualitas Agunan Terhadap Jumlah Kredit Modal Kerja BAB 6 SIMPULAN DAN SARAN 6.1. Simpulan Saran DAFTAR PUSTAKA BIODATA

9 DAFTAR GAMBAR No. Gambar Judul Hal Gambar 2.1 Logo PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk... Gambar 2.2 Struktur Organisasi PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Unit Martubung... Gambar 5.1 Fluktuasi Perkembangan Kualitas Agunan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Unit Martubung 2008 s.d Gambar 5.2 Fluktuasi Perkembangan Jumlah Kredit Modal kerjapt Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Unit Martubung Periode 2008 s.d

10 DAFTAR TABEL No. Tabel Judul Hal 1.1. Jadwal Kegiatan Penulisan Laporan Status dan Lokasi PT Bank Rakyat Indonesia Jumlah Kredit Modal Kerja Data Taksasi Nilai Agunan Calon Debitur KMK Perhitungan Kualitas Agunan terhadap Jumlah Kredit Modal Kerja... 54

11 BAB 1 PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul Bank merupakan salah satu lembaga yang mempunyai peranan penting dalam mendorong pertumbuhan perekonomian suatu negara, bahkan pertumbuhan bank di suatu negara dipakai sebagai ukuran pertumbuhan perekonomian negara tersebut (Ismail, 2010:1). Hal ini disebabkan karena bank sangat berperan penting sebagai mitra yang setia bagi perusahaaan, badan-badan pemerintah dan swasta maupun perorangan dalam megelola keuangan mereka, sebagai lembaga keuangan, bank memiliki fungsi pokok dalam mengumpulkan dana dari masyarakat dan untuk selanjutnya disalurkan kembali kepada masyarakat yang kekurangan dana dalam bentuk kredit. Kredit merupakan ujung tombak bisnis perbankan, yang merupakan produk unggulan dari seluruh kegiatan bisnis bank, dimana kredit merupakan penjualan bank yang utama. Kredit yang ditawarkan oleh Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk ialah kredit yang membantu dan mengarahkan keuangan nasabah secara efesien dan efektif. Di dunia perbankan di negara manapun dikenal satu hukum yang mengatakan bahwa dalam pemberian kredit harus terdapat dua jalan penyelesaian (way out). Jalan kedua adalah dengan jaminan (the second way out of credit is collateral). Salah satu faktor yang mempengaruhi pemberian kredit tersebut adalah jaminan atau agunan calon debitur. Agunan merupakan barang yang disediakan debitur untuk menjamin pelunasan kredit jika debitur tidak dapat melunasi fasilitas kredit sesuai jangka waktu yang disepakati dengan bank. Jaminan kredit yang disetujui dan diterima oleh bank selanjutnya akan mempunyai fungsi dan salah satunya

12 adalah untuk mengamankan pelunasan kredit bila pihak peminjam cidera janji (Bahsan, 2007:4) Jaminan atau agunan dinilai berdasarkan ketentuan-ketentuan yang ada dalam suatu bank. Setelah adanya penilaian terhadap agunan, bank dapat mengambil keputusan berapa besar kredit yang akan diberikan kepada debitur. Apakah debitur layak menerima kredit sebesar yang diajukannya atau tidak, dalam arti bank memberikan penawaran kepada debitur dengan jumlah kredit berdasarkan nilai agunan yang diajukan debitur. Oleh karena itu, penulis tertarik untuk membahas masalah tersebut dan menuangkannya dalam bentuk tugas akhir yang berjudul Analisis Pengaruh Kualitas Agunan Terhadap Besarnya Kredit Modal Kerja pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Unit Martubung 1.2.Perumusan Masalah Adapun masalah yang dibahas dalam Tugas Akhir ini adalah sebagai berikut: 1. Bentuk agunan apa saja yang diterima untuk mendapatkan kredit modal kerja pada PT Bank Rakyat Indonesia Unit Martubung? 2. Bagaimana hubungan kualitas agunan dalam menentukan besarnya kredit modal kerja yang diterima nasabah? 1.3.Tujuan Penelitian 1. Untuk mengetahui jenis agunan yang diterima untuk Kredit Modal Kerja pada PT Bank Rakyat Indonesia Unit Martubung. 2. Untuk mengetahui bagaimana kualitas agunan dala menentukan besarnya jumlah kredit modal kerja pada PT Bank Rakyat Indonesia Unit Martubung.

13 1.4. Manfaat Penelitian Beberapa manfaat yang diperoleh adalah sebagai berikut: Bagi Penulis Penelitian ini digunakan sebagai wadah pengaplikasian terhadap teori yang didapat selama mengikuti pendidikan di Politeknik Negeri Medan, dan yang paling utama adalah penelitian ini dilaksanakan sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan program pendidikan Diploma 3 di Politeknik Negeri Medan Bagi Politeknik Negeri Medan Penelitian ini digunakan sebagai tolak ukur kemampuan mahasiswa dalam melakukan penerapan ilmu yang dituangkan ke dalam bentuk karya tulis ilmiah guna meningkatkan sumber daya dan kualitas para alumni Politeknik Negeri Medan Bagi perusahaan Penelitian ini dapat digunakan sebagai bahan pelajaran untuk meningkatkan kegiatan operasional perusahaan khususnya dalam pemberian kredit Bagi Masyarakat Umum Penelitian ini dapat digunakan sebagai bahan penambah ilmu pengetahuan serta dapat dijadikan sebagai bahan pembanding dalam melakukan penelitian di masa yang akan datang Teknik Pengumpulan dan Pengolahan Data Populasi adalah totalitas semua nilai yang dihasilkan dari perhitungan atau pengukuran secara kuantitatif maupun kualitatif dari karakteristik tertentu mengenai sekumpulan objek yang lengkap dan jelas (Sunyoto, 2012:12). Adapun yang menjadi populasi dalam penelitian ini adalah besarnya jumlah Kredit Modal Kerja pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk.

14 Sampel adalah sebagian data yang merupakan objek yang diambil dari populasi (Sunyoto, 2012:12). Sampel dalam penelitian ini adalah kualitas agunan pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Unit Martubung Teknik Pengumpulan Data Dokumentasi Dokumentasi berasal dari kata dokumen, yang artinya barang-barang tertulis. Dokumentasi adalah teknik pengumpulan data yang tidak langsung ditujukan pada subyek penelitian, namun melalui dokumen. Dokumen yang digunakan dapat berupa buku harian, surat pribadi, laporan, notulen rapat, catatan kasus dalam pekerjaan sosial dan dokumen lainnya (Hasan, 2002:49). Dokumen dalam penelitian ini adalah Tabel 1.1 Jumlah Kredit Modal Kerja Pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Unit Martubung Periode tahun Tahun Jumlah Kredit Modal Kerja ( dalam Milyar) 2008 Rp Rp Rp Rp Rp Sumber: PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Unit Martubung

15 Studi Kepustakaan (Library Research) Penelitian kepustakaan adalah penelitian yang bertujuan untuk mengumpulkan data dan informasi dengan bantuan bermacam-macam materi yang terdapat di ruangan kepustakaan seperti bahan bacaan dan literatur dalam bentuk buku dan majalah yang ada hubungannya dengan judul penelitian dan dijadikan sebagai landasan teori (Sugiyono, 2005:43). Mengkaji pustaka berarti mendalami, mencermati, menelaah, dan mengidentifikasi bahan kepustakaan. Menelaah kepustakaan yang relevan dengan permasalahan penelitian merupakan kewajiban yang harus dilakukan oleh seorang peneliti (Sanusi, 2011:31) Observasi Observasi merupakan cara pengumpulan data melalui proses pencatatan perilaku subjek (orang), objek (benda) atau kejadian yang sistematik tanpa adanya pertanyaan atau komunikasi dengan individu-individu yang diteliti. Observasi meliputi segala hal yang menyangkut pengamatan aktivitas atau kondisi perilaku maupun nonperilaku (Sanusi, 2011:111). Observasi dalam penelitian ini adalah sering terjadi kesalahan dan penilaian terhadap kualitas agunan dalam pemberian Kredit Modal Kerja yang disalurkan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Unit Martubung Sumber Data Sumber data yang digunakan dalam penelitian ini adalah 1. Data primer adalah data yang pertama kali dicatat dan dikumpulkan oleh peneliti. 2. Data sekunder adalah data yang sudah tersedia dan dikumpulkan peneliti lain dan peneliti tinggal memanfaatkan data yang ada sesuai kebutuhannya (Sanusi, 2011:104).

16 Teknik Pengolahan Data Dalam penelitian ini teknik pengolahan data yang dilakukan adalah dengan metode analisis yaitu : Analisis Regresi Linier Sederhana Regresi linear sederhana adalah regresi linear di mana variabel yang terlibat di dalamnya hanya dua, yaitu satu variabel terikat Y dan satu variabel bebas X serta berpangkat satu (Hasan, 2004:63-64). Bentuk persamaannya adalah: Keterangan: Y = a + bx Y X = Jumlah kredit modal kerja per tahun = Kualitas Agunan a = Intersept (nilai Y, jika X = 0) b = Koefisien regresi Untuk melihat bentuk korelasi antarvariabel dengan persamaan regresi tersebut maka nilai a dan b harus ditentukan terlebih dahulu (Hasan, 2004:64) Analisis Koefisien Korelasi Pearson (r)

17 Analisis korelasi berfungsi untuk menentukan suatu besaran yang menyatakan bagaimana kuat hubungan suatu variabel dengan variabel lainnya. Koefisien korelasi adalah tingkat hubungan antara dua variabel atau lebih, analisis yang digunakan untuk mengetahui derajat hubungan dan kontribusi dengan variabel bebas x yaitu kualitas agunan (dependent) dengan variabel bebas y yaitu jumlah kredit modal kerja (independent) (Supangat, 2007: ). Hubungan itu dapat dicari dengan rumus : r xy x y x x y y Dimana : kualitas agunan) Koefisien Determinasi

18 Koefisien Determinasi merupakan ukuran (besaran) untuk menyatakan ada tidaknya tingkat kekuatan hubungan (korelasi) diantara variabel-variabel yang bersangkutan dinyatakan dengan notasi r. Nilai r tersebut merupakan besarnya kontribusi yang diberikan oleh variabel yang saling mempengaruhi baik secara langsung maupun tidak langsung. Koefisien Determinasi dapat dihitung dengan rumus : D = r 2 x 100% D = Koefisien Determinasi 1.5. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan

19 Tugas akhir ini diperkirakan membutuhkan waktu selama tiga bulan dengan alokasi waktu sebagai berikut: Tabel 1.1 Jadwal Kegiatan Penulisan laporan Waktu Kegiatan Penulisan Tugas Akhir No Kegiatan April Mei Juni Juli Agustus Persiapan Pengumpulan Data Tabulasi dan Analisa Data Menyusun Konsep Laporan Konsultasi Pada Pembimbing Sidang Tugas Akhir Perbaikan Laporan Tugas Akhir Penggandaan Laporan Sumber: Pedoman Penulisan Laporan Tugas Akhir 2013

20 Keterangan: 1. Persiapan Dalam tahap ini, penulis diberikan waktu selama satu minggu untuk menentukan topik yang nantinya akan dirumuskan menjadi sebuah judul Tugas Akhir dan mengkomunikasikannya ke perusahaan untuk memastikan kesediaan perusahaan memberikan data untuk memudahkan dalam melakukan penulisan. 2. Pengumpulan Data Pada tahap pengumpulan data penulis diberikan waktu selama dua minggu. Penulis memanfaatkan waktu tersebut untuk memperoleh data-data yang dibutuhkan dalam penulisan Tugas Akhir 3. Tabulasi dan Analisa Data Untuk tahap tabulasi dan analisa data penulis membutuhkan waktu selama dua minggu karena penelitian ini dianalisa secara deskriptif dengan menyajikan data non statistik. 4. Menyusun Konsep Laporan Penulisan Tugas Akhir dilakukan sesuai konsep yang ditetapkan pada Pedoman Tugas Akhir Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 5. Konsultasi pada Dosen Pembimbing

21 Pada tahap ini penulis berkonsultasi dengan dosen pembimbing menegenai laporan tugas akhir yang sudah selesai. Dosen pembimbing mengoreksi dan memberikan masukan-masukan dan memperbaiki isi tulisan-tulisan yang salah. 6. Sidang Tugas Akhir Tahap sidang tugas akhir, penulis mempresentasikan Laporan Tugas Akhir yang sudah selesai sekaligus mempertanggungjawabkannya di depan para penguji. 7. Perbaikan Laporan Tugas Akhir Pada tahap perbaikan Laporan Tugas Akhir, penulis diberikan kesempatan untuk memperbaiki Laporan Tugas Akhir yang sudah dipresentasikan pada saat sidang demi kesempurnaan laporan. 8. Penggandaan Laporan Tahap penggandaan laporan adalah tahap terakhir yang direncanakan akan menghabiskan waktu selama satu minggu. Tujuan dari penggandaan ini adalah sebagai dokumentasi bagi Program Studi, Pembimbing, Perpustakaan Politeknik Negeri Medan, dan Penulis.