METODE PENILAIAN BARANG JAMINAN SEBAGAI DASAR PENENTUAN PLAFOND KREDIT MODAL KERJA PADA PT BANK NEGARA INDONESIA

Transkripsi

1 METODE PENILAIAN BARANG JAMINAN SEBAGAI DASAR PENENTUAN PLAFOND KREDIT MODAL KERJA PADA PT BANK NEGARA INDONESIA (Persero) Tbk SENTRA KREDIT KECIL POLONIA MEDAN TUGAS AKHIR Ditulis untuk Memenuhi Syarat Menyelesaikan Pendidikan Program Diploma 3 Diajukan Oleh : Rieny Elfiranda Saragih NIM PROGRAM STUDI PERBANKAN DAN KEUANGAN JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI MEDAN MEDAN 2015

2 ABSTRAK Penelitian ini berjudul Metode Penilaian Barang Jaminan sebagai Dasar Penentuan Plafond Kredit Modal Kerja pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Sentra Kredit Kecil Polonia Medan. Untuk menghindari kerugian bank akibat nilai barang jaminan lebih kecil dari jumlah hutang, maka bank harus melakukan taksasi terhadap nilai barang jaminan secara cermat. Hal ini ditujukan agar bank tidak menderita kerugian bila kredit nasabah berkembang menjadi kredit macet dan barang jaminan terpaksa dieksekusi. Tugas akhir ini bertujuan untuk mengetahui metode apakah yang digunakan PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Sentra Kredit Kecil Polonia Medan untuk menilai barang jaminan yang diberikan oleh calon debitur. Dalam penelitian ini menggunakan teknik pengumpulan data yaitu wawancara pada bank yang bersangkutan kemudian menginterpretasikan sehingga mendapat gambaran masalah yang dihadapi. Hasil penelitian menunjukkan bahwa penilaian barang jaminan dapat dihitung dengan menggunakan metode Market Value dan Liquidity Value, sedangkan jumlah plafond kredit maksimum yang dapat diberikan dihitung berdasarkan cover ratio. Kata kunci: Penilaian, Plafond Kredit, Cover Ratio i

3 ABSTRACT This research entitled Method of Assessment Items Assurance as the Basis for Determination of Working Capital Loan Credit Plafond at PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Sentra Kredit Kecil Polonia Medan. To avoid losses due to bank s collateral value is less than the amount of debt, the bank must make assessed on the value of the collateral carefully. It is intended that the bank did not suffer losses if credit customers evolve into non performing loans and the collateral had to be executed. The aim of the research was to know the method used PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Sentra Kredit Kecil Polonia Medan to assess the collateral provided by borrowers. The data collection technique were interviews to the bank. While the data processing technique used was descriptive qualitative, with the gathering of information obtained from the concerned bank to get a description and then interpret the problem. The results showed that the assessment of the collateral can be computed using the market value and liquidity value, while the amount of the credit plafond can be calculated by Cover Ratio. Keywords: Assessment, credit plafond, Cover Ratio ii

4 KATA PENGANTAR Segala puji dan syukur atas Kehadirat dan Ridho Allah SWT yang telah memberikan nikmat dan karunia-nya berupa kesehatan dan kemudahan kepada Penulis sehingga laporan ini dapat selesai tepat pada waktunya. Laporan Tugas Akhir yang berjudul Metode Penilaian Barang Jaminan Sebagai Dasar Penentuan Plafond Kredit Modal Kerja Pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Sentra Kredit Kecil Polonia Medan adalah salah satu syarat untuk menyelesaikan Pendidikan Program Diploma 3 Politeknik Negeri Medan. Dalam Penulisan laporan ini, Penulis telah mendapat berbagai bantuan. Dengan segala keikhlasan dan kerendahan hati diucapkan terima kasih kepada: 1. M. Syahruddin, S.T., M.T., Direktur Politeknik Negeri Medan. 2. Darwin Sahat Hamonangan Damanik, S.E., M.Si., Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 3. Parjuangan Pardosi, S.E., M.Si., Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 4. Enny Segarahati Barus, S.E., M.Si., Kepala Program Studi Perbankan dan Keuangan Politeknik Negeri Medan. 5. Jonni Hamonangan Silaen, S.E., M.Si., Dosen Pembimbing Utama yang telah bersedia meluangkan waktunya untuk membantu dan membimbing dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini. 6. Dra. Raina Rosanti, M. Hum., Dosen Pembimbing Pendamping yang telah membimbing dan memberikan pengarahan dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini. 7. Supaino, S.E., M.Si., Dosen Wali BK 6-A. 8. Suryani Yunita, Pimpinan PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk SKC Polonia Medan. iii

5 9. Elwin Ristiyono, Wakil Pimpinan PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk SKC Polonia Medan. 10. Orang tua tercinta Ayahanda Bahrum Efendy Saragih dan Ibunda Sri Wigati yang sangat luar biasa senantiasa memberikan kasih sayang, doa, semangat, dukungan moril maupun materil, dan memberi bimbingan, saran dan nasehat kepada Penulis. Serta Kakak dan Abang tercinta Weti Ernawati Saragih, Gali Rahman Saragih dan Rio Fackhrianda Saragih yang telah banyak membantu dan mendukung dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini. 11. Abang Martin Marpaung yang selalu memberikan semangat, banyak membantu dan selalu memberikan motivasi. 12. Yesika Putri, Viony Sitompul, Fitri Simanjuntak, Octo Sinaga, Mangaranap Pasaribu, Wahyu Efendi Bangun, Desy Maria, Surya Tobing teman dekat Penulis yang turut membantu dan memberikan semangat kepada Penulis dan selalu ada di saat suka maupun duka. 13. Teman-teman Bk-6A tercinta dan teman-teman seperjuangan semester 6, terimakasih atas dukungan dan semangatnya. 14. Seluruh pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu. Terima kasih buat doa dan dukungannya. Penulis menyadari bahwa tugas akhir ini tidak luput dari kekurangan dan kelemahan. Untuk itu Penulis sangat berharap atas kritik dan saran yang membangun dari pembaca sebagai bahan bagi Penulis kedepannya. Akhir kata Penulis sangat berharap agar tugas akhir ini dapat memberikan manfaat baik bagi Penulis sendiri maupun untuk pihak-pihak yang mungkin memerlukannya. Medan, Agustus 2015 Penulis, Rieny Elfiranda Saragih NIM iv

6 DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL LEMBAR PERSETUJUAN LEMBAR PENGESAHAN LEMBAR PERNYATAAN ABSTRAK... i ABSTRACT... ii KATA PENGANTAR... iii DAFTAR ISI... v DAFTAR TABEL... viii DAFTAR GAMBAR... ix DAFTAR LAMPIRAN... x BAB 1 PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul Perumusan Masalah Tujuan Penelitian Manfaat Penelitian Teknik Pengumpulan dan Pengolahan Data Teknik Pengumpulan Data Teknik Pengolahan Data Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan... 5 BAB 2 TINJAUAN UMUM MENGENAI PERUSAHAAN 2.1. Sejarah Singkat PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Visi dan Misi PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Deskripsi Logo PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Budaya Perusahaan PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Ruang Lingkup Kegiatan Perusahaan Kegiatan PT BNI (Persero) Tbk v

7 Kegiatan PT BNI (Persero) Tbk SKC Polonia Keunggulan Perusahaan PT BNI (Persero) Tbk Status Lokasi Perusahaan PT BNI (Persero) Tbk Struktur Organisasi PT BNI (Persero) Tbk BAB 3 TINJAUAN KEPUSTAKAAN 3.1.Pengertian Bank Kredit Pengertian Kredit Unsur-unsur Kredit Tujuan dan Fungsi Kredit Jenis-jenis Kredit Prinsip-prinsip Pemberian Kredit Jaminan Kredit Pengertian Jaminan Unsur-unsur dari Jaminan Kredit Macam-macam Jaminan Sifat Pengikatan Jaminan Perbankan Kredit Modal Kerja Pengertian Kredit Modal Kerja Jangka Waktu Kredit Modal Kerja Bentuk-bentuk Kredit Modal Kerja Cover Ratio Metode Penilaian Barang Jaminan BAB 4 PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA 4.1. Hasil Pengumpulan Data Hasil Pengolahan Data BAB 5 PEMBAHASAN 5.1. Metode Penilaian Barang Jaminan Cara menentukan besarnya plafond kredit modal kerja vi

8 BAB 6 SIMPULAN DAN SARAN 6.1.Simpulan Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN vii

9 DAFTAR TABEL No. Tabel Judul Hal Tabel 1.1. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Tugas Akhir Tabel 3.1. Jaminan Benda Bergerak dan Tidak Bergerak Tabel 4.1. Perbandingan Market Value dan Liquidity Value Tabel 4.2. Perbandingan Market Value dan Liquidity Value pada contoh kasus pertama viii

10 DAFTAR GAMBAR No. Gambar Judul Hal 2.1 Logo PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Struktur Organisasi PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Sentra Kredit Kecil Polonia Medan ix

11 BAB 1 PENDAHULUAN 1.1. Latar belakang Pemilihan Judul Bank dalam menjalankan segala usahanya menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kembali dalam berbagai alternatif investasi. Sehubungan dengan fungsi penghimpunan dana ini, bank sering pula disebut sebagai lembaga kepercayaan. Kegiatan bank dalam menghimpun dana dapat berjalan dengan baik tergantung dari kemampuan bank tersebut dalam menarik minat masyarakat untuk menanamkan dananya dalam berbagai bentuk simpanan seperti tabungan, giro, deposito dan menyalurkan dana kepada masyarakat dalam bentuk kredit. Sejalan dengan karakteristik usahanya tersebut, maka bank merupakan suatu segmen usaha yang kegiatannya diatur oleh pemerintah. Pengaturan secara ketat oleh penguasa moneter terhadap kegiatan ini tidak terlepas dari peranannya dalam pelaksanaan kebijakan moneter. Bank dapat mempengaruhi jumlah uang yang beredar yang merupakan salah satu sasaran pengaturan oleh penguasa moneter dengan menggunakan berbagai piranti moneter. Salah satu cara meningkatkan taraf hidup masyarakat adalah dengan mengembangkan perekonomian dan perdagangan. Untuk mewujudkan hal itu diperlukan dana yang tidak sedikit sedangkan pada saat sekarang ini hambatan dan kesulitan justru berhubungan dengan pengadaaan modal. Disinilah peranan bank sangat diperlukan. Kegiatan bank dalam penyaluran dana yang sangat berpengaruh terhadap ekonomi masyarakat adalah kredit. Dengan adanya kredit masyarakat dapat membeli barang, memulai usaha baru dan perluasan usaha serta dapat menunjukkan prestasi yang lebih tinggi pada kemajuan usahanya atau mendapatkan pemenuhan atas kebutuhannya. 1

12 2 Bank dapat membantu masyarakat melalui penyaluran kredit. Namun pada kenyataannya para nasabah yang memperoleh kredit dari bank tidak sepenuhnya dapat mengembalikan kreditnya dengan baik, tepat waktu yang telah diperjanjikan sebelumnya dengan pihak bank. Sebelum kredit direalisasikan, pihak bank telebih dahulu melakukan penilaian kelayakan bisnis calon nasabah tersebut. Untuk mencegah bank menanggung risiko kerugian yang disebabkan usaha bisnis debitur merugi dan tidak dapat melunasi kreditnya, maka bank mewajibkan calon debitur untuk menyerahkan suatu jaminan kredit. Nilai dari suatu barang jaminan akan sangat bervariasi dari satu benda ke benda lain, atau antara suatu lokasi dengan lokasi yang lain, maupun antara satu waktu ke waktu yang lainnya. Penilaian yang terlalu rendah, akan nenimbulkan ketidakpuasan dari debitur/pemilik barang jaminan, sebaliknya penilaian yang terlalu tinggi, akan memungkinkan hutang tidak tertutupi jika saat barang tersebut dilelang. Karena itu, bank harus mampu menilai barang jaminan setepat mungkin. Berdasarkan latar belakang permasalahan di atas maka Penulis tertarik untuk melakukan penelitian lebih mendalam mengenai Metode Penilaian Barang Jaminan sebagai Dasar Penentuan Plafond Kredit Modal Kerja pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk SKC Polonia Perumusan Masalah Adapun perumusan masalah yang akan dibahas dalam Tugas Akhir ini adalah: a. Metode apakah yang digunakan dalam menilai barang jaminan pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk SKC Polonia? b. Bagaimana cara menentukan besarnya plafond kredit modal kerja berdasarkan hasil penilaian barang jaminan pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk SKC Polonia?

13 Tujuan Penelitian a. Untuk mengetahui metode penilaian barang jaminan (taksasi) sebagai dasar penentuan plafond kredit modal kerja pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk SKC Polonia. b. Untuk mengetahui cara menentukan besarnya plafond kredit modal kerja berdasarkan hasil penilaian barang jaminan pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk SKC Polonia Manfaat Penelitian Manfaat dari penelitian ini adalah: a. Manfaat Teoretis. 1. Sebagai sumbangan pemikiran untuk pengembangan ilmu yang terkait dengan industri keuangan perbankan khususnya dalam pengelolaan kredit di industri perbankan. 2. Sebagai sumber pengetahuan bagi pihak akademis dan penelitian berlanjut yang berkaitan dengan metode penelitian kredit. b. Manfaat Praktis. 1. Sebagai bahan masukan atau sumbangan informasi kepada pihak manajemen bank dalam memberikan kredit pada calon debitur. 2. Sebagai sumbangan pemikiran bagi pihak bank untuk menentukan metode penilaian barang jaminan (taksasi) yang berkaitan dengan kredit Teknik Pengumpulan dan Pengolahan Data Data merupakan salah satu sumber untuk mendapatkan informasi dan keterangan yang diperlukan dalam penelitian ini. Jenis data yang digunakan Penulis dalam penelitian ini adalah data primer yaitu sumber data penelitian yang diperoleh secara langsung dari sumber asli atau tidak melalui media perantara. Data primer yang dikumpulkan menggunakan metode survey yang merupakan metode pengumpulan data primer berdasarkan metode komunikasi antara peneliti dengan responden (Indriantoro, 2002 : 152).

14 Pengumpulan Data Teknik pengumpulan data ini dilakukan dengan metode wawancara. Menurut Indriantoro (2002:152) Wawancara merupakan teknik pengumpulan data dalam metode survey yang menggunakan pertanyaan lisan kepada subjek penelitian. Teknik wawancara ini digunakan untuk melengkapi data tentang unsur-unsur yang terkait dalam sistem pemberian kredit pada PT BNI (Persero) Tbk Sentra Kredit Kecil Polonia Medan dengan melakukan serangkaian tanya jawab dengan pihak Bank yaitu kepada Bapak Elwin Ristiyono selaku Wakil Pimpinan PT BNI SKC Polonia Medan Teknik Pengolahan Data Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah deskriptif. Analisa deskriptif adalah prosedur pemecahan masalah yang diselidiki dengan menggambarkan atau melakukan keadaan subjek atau objek penelitian (seseorang, lembaga, masyarakat, dan lain-lain) pada saat sekarang berdasarkan fakta-fakta yang tampak atau sebagaimana adanya (Nawawi, 2005: 63). Dalam penelitian ini penulis menganalisis data dengan cara menggunakan rumus Cover Ratio. Nilai Barang Jaminan Cover Ratio = x 100% Fasilitas Kredit

15 Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan No Kegiatan 1 Persiapan 2 Pengumpulan Data Tabulasi dan Analisa 3 Data 4 Menyusun Konsep Laporan 5 Konsultasi kepada Pembimbing 6 Sidang Tugas Akhir Tabel 1.1 Jadwal Kegiatan dan Penulisan Tugas Akhir Bulan 7 Perbaikan Laporan Tugas Akhir 8 Penggandaan Laporan Sumber : Pedoman TA Jurusan Akuntansi 2015 Juni Juli Agustus Keterangan: 1. Persiapan Persiapan dilakukan pada bulan Juni minggu pertama dimana pada tahap ini diajukan proposal Tugas Akhir. 2. Pengumpulan Data Pengumpulan data dilakukan dari minggu pertama sampai minggu ketiga. Pada tahap ini dilakukan pengumpulan data untuk kepentingan mencari jawaban atas permasalahan yang diangkat. 3. Tabulasi dan Analisis Data Data yang sudah dikumpulkan kemudian akan diangkat dan dianalisa. Tahap ini dilakukan pada minggu keempat dan Bulan Juli minggu pertama. Pada tahap ini ditentukan metode analisa yang akan digunakan.

16 6 4. Menyusun Konsep Laporan Menyusun konsep laporan dilakukan pada bulan Juli minggu ke dua dan ketiga. Pada tahap ini Tugas Akhir akan mulai disusun. 5. Konsultasi pada pembimbing Konsultasi pada pembimbing dilakukan bulan Juli minggu ketiga sampai Agustus minggu pertama. 6. Sidang Tugas Akhir Sidang tugas akhir dilaksanakan pada bulan Agustus minggu kedua. Pada tahap ini akan dilakukan pertanggungjawaban atas Tugas Akhir yang disusun kepada penguji. 7. Perbaikan Laporan Tugas Akhir Perbaikan tugas akhir dilaksanakan pada bulan Agustus minggu ketiga. Pada tahap ini dilakukan perbaikan kesalahan atas Tugas Akhir setelah diuji. 8. Penggandaan Tugas Akhir Penggandaan Tugas Akhir dilaksanakan pada bulan Agustus minggu keempat. Setelah Tugas Akhir ini dinyatakan benar maka Tugas Akhir harus diperbanyak untuk kemudian menjadi pertinggal bagi pihak-pihak yang terkait.