SISTEM PENGENDALIAN INTERN PERSEDIAAN PADA PT PERUSAHAAN GAS NEGARA (PERSERO) Tbk STRATEGIC BUSINESS UNIT DISTRIBUSI WILAYAH III SUMATERA UTARA

Transkripsi

1 SISTEM PENGENDALIAN INTERN PERSEDIAAN PADA PT PERUSAHAAN GAS NEGARA (PERSERO) Tbk STRATEGIC BUSINESS UNIT DISTRIBUSI WILAYAH III SUMATERA UTARA TUGAS AKHIR Ditulis untuk Memenuhi Syarat Menyelesaikan Pendidikan Program Diploma 3 Diajukan Oleh DEWI RATNASARI NIM PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI MEDAN MEDAN 2013 i

2 ABSTRAK Tugas akhir ini membahas tentang sistem pengendalian intern terhadap persediaan pada PT Perusahaan Gas Negara (Persero) Tbk Strategic Business Unit Distribusi Wilayah III Sumbagut. Tujuannya adalah untuk mengetahui sistem pengendalian intern persediaan pada PT Perusahaan Gas Negara (Persero) Tbk SBU Distribusi Wilayah III Sumbagut telah sesuai dengan unsur-unsur pengendalian menurut Committee of Sponsoring Organizations (COSO). Teknik pengumpulan data yang dilakukan dalam penelitian ini adalah dokumentasi dan wawancara. Teknik pengolahan data yang dilakukan dalam penelitian ini adalah dengan menggunakan metode deskriptif. Berdasarkan penelitian diperoleh bahwa sistem pengendalian intern persediaan pada PT Perusahaan Gas Negara (Persero) Tbk SBU Distribusi Wilayah III Area Medan sebagian telah terlaksana sesuai dengan unsur-unsur pengendalian intern menurut Committee of Sponsoring Organizations (COSO) tetapi ada yang belum terlaksana sesuai dengan unsur-unsur pengendalian menurut COSO yaitu perusahaan belum menggunakan formulir bernomor urut cetak. Kata kunci: Sistem Pengendalian Intern, Persediaan ii

3 ABSTRACT The final report discusses the internal control system of inventory in the warehouse PT Perusahaan Gas Negara (Persero) Tbk, Strategic Business Unit Distribution Wilayah III Sumbagut. Has been to the elements of internal control by the Committee of Sponsoring Organizations (COSO). The type of data used in this research is primary data and second data. The techniques used in this research were documentation and interviews. Data processing techniques used in thus research were using descriptive method. Based on the research showed that the internal control system of inventory in the warehouse PT Perusahaan Gas Negara (Persero) Tbk, Strategic Business Unit Distribution Wilayah III Sumbagut has been partially implemented in accordance with the elements according to the Committee of Sponsoring Organizations but there also that also has not happened was the company has not used the serial number printed form. Keywords: Internal Control System, Inventory iii

4 KATA PENGANTAR Puji dan syukur saya panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa atas segala berkat dan karunia-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir (TA) ini dengan baik. Tugas akhir ini disusun untuk memenuhi syarat guna menyelesaikan program pendidikan Diploma 3 Jurusan Akuntansi Program Studi Akuntansi Akuntansi, Politeknik Negeri Medan. Adapun judul dari tugas akhir ini adalah Sistem Pengedalian Intern Persediaan Pada PT Perusahaan Gas Negara (Persero) Tbk, Strategic Business Unit Distribusi III Sumatera Utara. Dalam menyelesaikan tugas akhir ini, penulis menerima bimbingan serta bantuan dari berbagai pihak, baik secara moril maupun materil sehingga tugas akhir ini dapat diselesaikan sebagaimana mestinya. Maka pada kesempatan ini, penulis mengucapkan terima kasih kepada: 1. Syahruddin, S.T., M.T. Direktur Politeknik Negeri Medan. 2. Pirma Sibarani, S.E. MS. Ak., Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 3. M. Rikwan E.S. Manik, S.E., Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 4. Sastra Karo-Karo, S.E.Ak., Kepala Program Studi Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 5. Darmawati Simanjuntak, Dosen Pembimbing Utama 6. Eli Safrida, S.E., M.Si., Dosen Pembimbing Pendamping 7. Meily Surianti, S.E. AK., M.Si. wali kelas selama dua semester berturutturut. 8. Seluruh staf dan Dosen Politeknik Negeri Medan jurusan akuntansi 9. Kamarussaman Nasution dan Haris Fadhilah, kepala seksi bagian gudang dan pengelola gudang yang telah membantu dalam mengumbulkan data-data yang dibutuhkan.

5 10. Sri Sulastri dan Sri Sukarsih, kepala bagian persediaan dan sekretaris di PT Perusahaan Gas Negara Area Medan. 11. Teristimewa dan yang penulis sayangi Ayahanda dan Ibunda, serta kakak dan adik, terima kasih untuk doa, kasih sayang dan motivasi, semangat serta dukungannya yang telah memberikan kasih sayang yang tak terhingga. 12. Teman-teman kelas AK- 6A, terima kasih atas kebersamaan dan motivasinya. 13. Semua pihak tanpa terkecuali yang telah membantu dalam penyusunan tugas akhir ini. Tugas akhir ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh karena itu, diharapkan masukan dari semua pihak yang dapat membangun kesempurnaan laporan tugas akhir ini. Akhir kata, semoga laporan tugas akhir ini dapat memberikan manfaat bagi siapapun yang membacanya. Medan, Agustus 2013 Penulis, Dewi Ratnasari NIM

6 DAFTAR ISI Halaman LEMBAR PERSETUJUAN LEMBAR PENGESAHAN PERNYATAAN ABSTRAK ABSTRACT KATA PENGANTAR... i DAFTAR ISI... iii DAFTAR LAMPIRAN... v BAB 1 PENDAHULUAN Latar Belakang Pemilihan Judul Perumusan Masalah Tujuan Pembahasan Manfaat Penelitian Teknik Pengumpulan Data dan Pengolahan Data Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan... 5 BAB 2 TINJAUAN UMUM MENGENAI PERUSAHAAN Sejarah Singkat Perusahaan Ruang Lingkup Kegiatan Perusahaan Keunggulan Perusahaan Struktur Organisasi BAB 3 TINJAUAN KEPUSTAKAAN Pengertian Sistem Pengendalian Intern Persediaan Sistem Penengendalian Intern Persediaan... 18

7 BAB 4 HASIL PENGUMPULAN DATA DAN PENGOLAHAN Hasil Pengumpulan Data Pengolahan Data BAB 5 PEMBAHASAN BAB 6 SIMPULAN DAN SARAN Simpulan Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN

8 DAFTAR LAMPIRAN No Lampiran Judul Halaman Lampiran 1 Kartu Gantung Lampiran 2 Kartu Rayon Lampiran 3 Formulir Permintaan/Penerimaan/Pengiriman Material Lampiran 4 Formulir Pengeluaran Material Lampiran 5 Formulir Pengembalian Material Lampiran 6 Kumpulan Bon-bon Gudang Lampiran 7 Kartu Persediaan Lampiran 8 Struktur Organisasi PT PGN SBU III Lampiran 9 Struktur Organisasi PT PGN Lampiran 10 Prosedur Pengadaan Material Lampiran 11 Prosedur Pengadaan Material Lampiran 12 Prosedur Pengadaan Material Lampiran 13 Prosedur Pengadaan Material Lampiran 14 Prosedur Pengadaan Material Lampiran 15 Prosedur Pengadaan Material Lampiran 16 Prosedur Pengadaan Material Lampiran 17 Prosedur Pengadaan Material Lampiran 18 Prosedur Pengadaan Material Lampiran 19 Prosedur Pengadaan Material Lampiran 20 Prosedur Pemeriksaan Persediaan dan Verifikasi Lampiran 21 Prosedur Pemeriksaan Persediaan dan Verifikasi Lampiran 22 Prosedur Pemeriksaan Persediaan dan Verifikasi Lampiran 23 Prosedur Pemeriksaan Persediaan dan Verifikasi Lampiran 24 Prosedur Pemeriksaan Persediaan dan Verifikasi Lampiran 25 Prosedur Pemeriksaan Persediaan dan Verifikasi Lampiran 26 Prosedur Pengeluaran Material Lampiran 27 Prosedur Pengeluaran Material... 67

9 Lampiran 28 Prosedur Pengeluaran Material Lampiran 29 Prosedur Pengeluaran Material... 69