PENGARUH NON PERFORMING LOAN (NPL) TERHADAP LABA OPERASIONAL PADA PT BANK SUMUT PERIODE JANUARI 2008 S/D DESEMBER 2012 TUGAS AKHIR Ditulis untuk Memenuhi Syarat Menyelesaikan Pendidikan Program Diploma 3 Diajukan Oleh Dalilah Panggabean NIM 1005072209 PROGRAM STUDI PERBANKAN DAN KEUANGAN JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI MEDAN MEDAN 2013
ABSTRAK Penelitian ini berjudul Pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap Laba Operasional Pada PT Bank SUMUT Periode Januari 2008 s/d Desember 2012. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap Laba Operasional Pada PT Bank SUMUT Periode Januari 2008 s/d Desember 2012. Data yang digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari Laporan Kualitas Aktiva Produktif dan Laba/Rugi Publikasi PT Bank SUMUT yang diterbitkan oleh Bank Indonesia. Teknik pengumpulan data dan metode analisis data pada penelitian ini menggunakan regresi linier sederhana. Berdasarkan hasil pengolahan data maka diperoleh hasil bahwa NPL memiliki pengaruh negatif terhadap jumlah laba operasional yang diperoleh PT Bank SUMUT. Hasil korelasi sederhana menunjukkan adanya pengaruh yang kurang erat/kuat dan searah pada jumlah NPL terhadap jumlah laba yaitu sebesar 0,33, artinya semakin tinggi jumlah NPL maka semakin tinggi pula jumlah laba operasional, begitu juga sebaliknya. Hasil koefisien determinasi menunjukkan bahwa 11,03 % variabel laba operasional oleh PT Bank SUMUT dipengaruhi oleh Non Performing Loan (NPL) dan sisanya sebesar 88,97% dipengaruhi oleh faktor lain. Untuk itu PT Bank SUMUT sebaiknya memantau pergerakan NPL agar tetap berada pada tingkat efisiensi yang akan menghasilkan laba yang maksimal. Kata Kunci : Non Performing Loan (NPL), Laba Operasional
ABSTRACT This research was entitled "The Effect of Non-Performing Loan (NPL) on Profit from operations at PT Bank SUMUT for the Period of January 2008 until December 2012". The purpose of this research was to determine the effect of non-performing loans (NPL) towards operating profit at PT Bank SUMUT for the Period of January 2008 until December 2012. The data used in this research were obtained from the Report of Assets Quality and Profit / Loss of PT Bank SUMUT Publications issued by Bank Indonesia. The data collection techniques and methods of data analysis used in this study was a simple linear regression. Based on the results of data processing of the obtained results that the NPL has a negative effect on the amount of operating profit earned by PT Bank SUMUT. The simple correlation results showed that the influence of the less tight / strong and direct on the number of NPL to total income was equal to 0.33, if mean that the higher the number of the NPL, was the higher NPL amount of operating profit, and vice versa. The coefficient of determination showed that 11.03% variable operating profit by PT Bank SUMUT influenced by the Non-Performing Loan (NPL) and the remaining 88.97% was influenced by other factors. PT Bank SUMUT should monitor the movement of NPLs to remain at the level of efficiency that will yield maximum profit. Keywords: Non-Performing Loan (NPL), Operating Profit
KATA PENGANTAR Puji dan syukur kehadirat Allah SWT, karena atas segala rahmat dan hidayah- Nya yang telah memberikan kesempatan, kekuatan, dan kesehatan kepada penulis, sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini dengan baik. Tugas Akhir ini disusun sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan Pendidikan Diploma 3, Program Studi Perbankan dan Keuangan di Politeknik Negeri Medan. Dalam penulisan tugas akhir ini, Penulis banyak mendapat arahan, bimbingan dan dukungan dari berbagai pihak ketiga baik materil, moril maupun spiritual dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini. Pada kesempatan ini, penulis menyampaikan rasa hormat dan mengucapkan rasa terima kasih kepada : 1. M. Syahruddin, S.T., M.T., Direktur Politeknik Negeri Medan. 2. Pirma Sibarani, S.E.,M.S.Ak., Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 3. M. Rikwan E.S. Manik, S.E., Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan 4. Marlya Fatira, AK,S.E., M.Si., Kepala Program Studi Perbankan dan Keuangan Politeknik Negeri Medan. 5. Susilawati, S.E. Ak., M.Si., Dosen Pembimbing Utama 6. Drs. Sulaiman Ahmad, M.Hum., Dosen Pembimbing Pendamping 7. Seluruh dosen dan pegawai Politeknik Negeri Medan terima kasih telah memberikan bimbingan dan pengetahuannya kepada Penulis selama menjalani pendidikan di Jurusan Akuntansi Program studi Perbankan dan Keuangan. 8. Christian Hutabarat, Pimpinan PT Bank SUMUT Kantor Cabang Kampung Lalang. 9. Arifin Harahap, Wakil Pimpinan PT Bank SUMUT Kantor Cabang Kampung Lalang.
10. Terima kasih kepada Ayahanda Jufri Panggabean (alm), Ibunda Dewita Simanjuntak, Paman Syahlan Panggabean, juga saudara-saudaraku Bustanil Arifin Panggabean, Ramadiasari Panggabean, Nahdawiyah Panggabean, Soraya Chairani Panggabean dan Keponakanku Arifin Abbas dan Maryam yang telah memotivasi, memberikan cinta dan kasih sayang, serta senantiasa memberikan doa dan dukungan yang tulus kepada Penulis. 11. Sahabat-sahabat Penulis Silvia Novita Dewi, Tri Wahyuni, Nia Shelly Febrina, Junidar Wahyuni dan Fitri Ramadhani serta teman- teman penulis di BK-6I terima kasih atas kerjasama, dukungan, perhatian, semangat, serta doanya dalam penulisan Tugas Akhir ini. 12. Alumni Kelas Khusus Politeknik Negeri Medan yang senantiasa memberikan informasi, dukungan, dan doa. Penulis menyadari sepenuhnya, bahwa dalam penulisan Tugas Akhir ini masih banyak terdapat kekurangan karena keterbatasan pengetahuan dan kemampuan, sehingga penulis mengharapkan kritik dan saran yang sifatnya membangun untuk penyempurnaan dari Tugas Akhir ini. Penulis berharap semoga Tugas Akhir ini dapat bermanfaat untuk memperkaya khasanah berfikir dan dapat menjadi referensi bagi pembaca. Medan, Agustus 2013 Penulis, Dalilah Panggabean NIM 1005072209
DAFTAR ISI LEMBAR PERSETUJUAN LEMBAR PENGESAHAN LEMBAR PERNYATAAN ABSTRAK ABSTRACT KATA PENGANTAR. i DAFTAR ISI iii DAFTAR TABEL v BAB 1 PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang.... 1 1.2. Perumusan Masalah... 3 1.3. Tujuan Penelitian 3 1.4. Manfaat Penelitian.. 3 1.5. Teknik Pengumpulan dan Pengolahan Data.. 3 1.6. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan... 8 BAB 2 TINJAUAN UMUM MENGENAI PERUSAHAAN 2.1. Sejarah Singkat Berdirinya PT Bank SUMUT.. 10 2.2. Keunggulan PT Bank SUMUT.. 12 2.3. Ruang Lingkup Kegiatan PT Bank SUMUT. 15 2.4. Status, Lokasi dan Kelompok/Anak Cabang Perusahaan... 22 2.5. Struktur Organisasi PT Bank SUMUT... 23 BAB 3 TINJAUAN KEPUSTAKAAN 3.1. Pengertian Bank. 24 3.2. Jenis Jenis Bank.. 25 3.3. Kredit.. 27 3.4. Pengertian Laporan Keuangan. 29
3.5. Laporan Laba Rugi... 29 3.6. Non Performing Loan (NPL) 30 3.7. Kualitas Aktiva Produktif 33 3.8. Laba Operasional.. 34 3.9. Pengaruh NPL Terhadap Laba... 38 BAB 4 HASIL PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA 4.1. Pengumpulan Data.. 39 4.2. Pengolahan Data. 42 BAB 5 PEMBAHASAN 5.1. Analisis Hasil Pengolahan Data.. 49 5.1.1. Analisis Regresi Linear Sederhana. 49 5.1.2. Koefisien Korelasi Sederhana. 50 5.1.3. Koefisien Determinasi. 50 BAB 6 SIMPULAN DAN SARAN 6.1. Simpulan. 51 6.2. Saran 51 DAFTAR KEPUSTAKAAN LAMPIRAN
DAFTAR TABEL No. Tabel Judul Hal Tabel 1.1. Interval Korelasi.. 7 Tabel 1.2. Waktu Kegiatan Penulisan Tugas Akhir. 8 Tabel 2.1. Daftar Prestasi Yang Telah Diraih PT Bank SUMUT. 15 Tabel 4.1. Data Kualitas Aktiva Produktif, Total Kredit, dan Laba Operasional PT Bank SUMUT Periode Januari 2008 s/d Desember 2012 39 Tabel 4.2. Non Performing Loan (NPL) PT Bank SUMUT. 42 Tabel 4.3. Data untuk menghitung Koefisien Regresi Linier dan Koefisien Korelasi. 45 Tabel 4.4. Data jumlah perhitungan koefisien regresi linear Sederhana.. 47