SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENGELUARAN KAS PADA PT JASA MARGA (PERSERO) Tbk CABANG BELMERA MEDAN

Transkripsi

1 SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENGELUARAN KAS PADA PT JASA MARGA (PERSERO) Tbk CABANG BELMERA MEDAN TUGAS AKHIR Ditulis untuk Memenuhi Syarat Menyelesaikan Pendidikan Program Diploma 3 Disusun Oleh: MINAR REGISTER SITORUS NIM PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI MEDAN MEDAN 2013

2 ABSTRAK Masalah penelitian ini adalah apakah komponen pengendalian intern pengeluaran kas pada PT JASA MARGA (Persero) Tbk Cabang BELMERA MEDAN sudah sesuai dengan komponen pengendalian menurut COSO. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui apakah komponen pengendalian intern pengeluaran kas pada PT JASA MARGA (Persero) Tbk Cabang BELMERA MEDAN telah sesuai dengan komponen pengendalian menurut Committee of Sponsoring Organization of Tradeway Commision (COSO). Teknik pengolahan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah teknik analisis deskriptif. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa komponen pengendalian intern pengeluaran kas pada PT JASA MARGA (Persero) Tbk Cabang BELMERA MEDAN sudah sesuai dengan komponen pengendalian intern menurut COSO. Kata kunci: Sistem, Pengendalian Intern, Pengeluaran Kas.

3 ABSTRACT Problems in the study was whether the components of internal control of cash expenditure on PT JASA MARGA (Persero) Tbk BELMERA branch in MEDAN is in accordance with the component control according to the COSO. The purpose of this study is to determine whether the internal control components of cash expenditure on PT JASA MARGA (Persero) Tbk BELMERA branch in MEDAN has been in accordance with the component control according to the Committee of Sponsoring Organization of Tradeway Commision (COSO). Data processing techniques used in this research is descriptive analysis techniques. The result of this study is to show that the components of internal control of cash expenditure on PT JASA MARGA (Persero) Tbk BELMERA branch in MEDAN is in accordance with the internal control components according to COSO. Key words: System, Internal controls, Cash Expenditure

4 KATA PENGANTAR Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yesus, yang telah menganugerahkan berkat dan kasih karunia-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan laporan Tugas Akhir ini. Laporan Tugas Akhir ini disusun sebagai salah satu syarat bagi penulis untuk menyelesaikan pendidikan Diploma III, Program Studi Akuntansi, Jurusan Akuntansi di Politeknik Negeri Medan. Laporan tugas akhir ini ditulis berdasarkan data-data yang penulis dapatkan pada saat melaksanakan Praktik Kerja Lapangan di PT JASA MARGA (Persero) Tbk Cabang BELMERA MEDAN. Tugas Akhir ini akan membahas komponen pengendalian internal pengeluaran kas. Dalam penyelesaian laporan Tugas Akhir ini penulis mendapat hambatan dan kendala, tetapi atas bantuan dan bimbingan serta kerja sama dari semua pihak, maka laporan ini dapat diselesaikan dengan baik. Pada kesempatan ini penulis juga menyampaikan ucapan terima kasih kepada: 1. M. Syahrudin,ST., M.T. Direktur Politeknik Negeri Medan. 2. Pirma Sibarani, S.E.,MS.Ak. Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 3. M. Rikwan E.S Manik, S.E. Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 4. Sastra Karo-Karo,S.E.,Ak.,M.Si. Kepala Program Studi Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 5. Rosmaida Tambun, S.E., M.Si dosen pembimbing utama dan Ibu Mariahati, Dra., M.Hum dosen pembimbing pendamping. 6. Darmawati Simanjuntak, S.E, Dosen Wali kelas AK-6G serta seluruh staf pengajar Jurusan Akuntansi. 7. Roi Ardian Darwis, Kepala Cabang PT Jasa Marga cabang Belmera. 8. Julpikar, pembimbing penulis selama menjalankan Praktik Kerja Lapangan di PT Jasa Marga cabang Belmera Medan.

5 9. Seluruh karyawan PT Jasa Marga cabang Belmera Medan khususnya Bagian Keuangan. 10. Saudara/i penulis di UKM KMK POLMED, abang/kakak YAKPM, KPA Efata, adik KPA Hosanna (Yuliana, Monika, Wasthy, Mia) dan juga sahabat penulis (Alensis, Sovia Manullang, Jhonni P Sipayung), yang senantiasa mendoakan penulis dalam penyelesaian tugas akhir ini. Teman-teman AK-6G dan semua pihak tanpa terkecuali yang ikut membantu penulis sampai laporan ini selesai. Dengan rendah hati penulis menyampaikan ucapan terimakasih yang teristimewa kepada kedua orangtua penulis, Ayah L. Sitorus, Ibu R. br Butar-Butar, abang, dan juga kakak penulis yang ikut serta mendoakan penulis. Penulis menyadari bahwa laporan ini masih jauh dari kesempurnaan, baik dari segi materi maupun dari mekanisme penulisan, tata bahasa dan hal lainnya. Oleh karena itu penulis sangat mengharapkan kritik dan saran dari pembaca yang dapat membangun kesempurnaan laporan ini. Akhir kata penulis berharap semoga laporan ini dapat berguna sebagaimana yang diharapkan pembaca. Medan, 2013 Penulis Minar Register Sitorus NIM

6 DAFTAR ISI Halaman LEMBAR PERSETUJUAN LEMBAR PENGESAHAN LEMBAR PERNYATAAN LEMBAR PERSEMBAHAN ABSTRAK ABSTRACT KATA PENGANTAR......i DAFTAR ISI...iii DAFTAR LAMPIRAN...v BAB 1 PENDAHULUAN Latar Belakang Pemilihan Judul Perumusan Masalah Tujuan Penelitian Manfaat Penelitian Teknik Pengumpulan Data dan Pengolahan Data Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan BAB 2 TINJAUAN UMUM PERUSAHAAN Sejarah Singkat Perusahaan Ruang Lingkup Kegiatan Perusahaan Keunggulan Perusahaan Struktur Organisasi Perusahaan BAB 3 TINJAUAN KEPUSTAKAAN Sistem Pengertian Sistem Tujuan Sistem Pengendalian Intern Pengertian Pengendalian Intern Tujuan Pengendalian Intern

7 3.2.3 Komponen Pengendalian Internal Keterbatasan Pengendalian Internal Pengeluaran Kas...23 BAB 4 HASIL PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA Hasil Pengumpulan Data Hasil Pengolahan Data BAB 5 PEMBAHASAN Lingkungsn Pengendalian Penaksiran Risiko Aktivitas Pengendalian Informasi dan Komunikasi Penaksiran Risiko BAB 6 SIMPULAN DAN SARAN Simpulan Saran DAFTAR PUSTAKA

8 DAFTAR LAMPIRAN Hal Lampiran 1 : Daftar Pertanyaan Lampiran 2 : Struktur Organisasi PT JASA MARGA (Persero) Tbk Cabang BELMERA MEDAN...51 Lampiran 3 : Kartu Bimbingan Dosen Pembimbing Utama...52 Lampiran 4 : Kartu Bimbingan Dosen Pembimbing Pendamping Lampiran 5 : Daftar Revisi Lampiran 6 : Kartu Bimbingan Revisi TA Lampiran 7 : Kartu Bimbingan Penguji Revisi TA...57 Lampiran 8 : Formulir Bebas Revisi Ketua Penguji...58 Lampiran 9 : Formulir Bebas Revisi Anggota Penguji Lampiran 10 : Surat Pengantar PKL...60 Lampiran 11 : Surat Pengajuan Judul TA Lampiran 12 : Biodata Mahasiswa