RESUME HASIL VERIFIKASI LEGALITAS KAYU

Transkripsi

1 RESUE HASIL 1 RESUE HASIL DALA RANGKA PENILIKAN KE-3 ATAS KEPEILIKAN S-LK NOOR : 107.SVLK.010-IDN ATAS A IUIPHHK RUSDIANNUR 1. IDENTITAS LVLK a. Nama Lembaga : PT TRUSTINDO PRIA KARYA b. Nomor Akreditasi : LVLK-010-IDN c. Alamat : Gedung Diklat APHI Kalimantan Timur Lt.1 d. Telepon Jl. Kesuma Bangsa No. 80 Kota Samarinda : (0541) e. Penanggung Jawab LVLK : Ir Kurnia f. Standar Audit yang Digunakan trustindoprimakarya@gmail.com g. Auditor : Ir Herry Purnomo h. Pengambil Keputusan : Ir Kurnia : - PermenLHK No. P.30/enLHK/Setjen/PHPL.3/3/ Perdirjen PHPL No. P.14/PHPL/SET/4/ IDENTITAS AUDITEE a. Nama Unit anajemen : IUIPHHK RUSDIANNUR b. Alamat Kantor : Jl. Negara Tanah Priuk RT. 03 No. 30 Kec. Tanah Grogot Kab. Paser, Provinsi Kalimantan Timur c. Jenis Izin Usaha : IUIPHHK < m3/tahun d. SK IUIPHHK : No /03/Ek..Adm.SDA/IUIPHHK/2012 Tanggal 22 Pebruari 2012 e. Nomor S-LK : 107.SVLK.010-IDN f. Ruang Lingkup Sertifikasi : IUIPHHK Kayu Gergajian lokasi industri di Jl. Negara Tanah Priuk RT. 03 No. 30 Kec. Tanah Grogot Kab. Paser, Kalimantan Timur g. - h. Pengurus Perusahaan : Pemilik : Rusdiannur i. anagement Representatif : Rusdiannur

2 RESUE HASIL 2 1. RINGKASAN TAHAPAN AUDIT PENILIKAN KE-3 Tahapan Pertemuan Pembukaan Verifikasi Dokumen dan Observasi Lapangan Pertemuan Penutupan Pengambilan Keputusan Penilikan Ke-3 Waktu dan Tempat 6 Februari 2018 Kantor IUIPHHK Rusdiannur 6-8 Februari 2018 Kantor dan Lokasi Industri IUIPHHK Rusdiannur 8 Februari 2018 Kantor IUIPHHK Rusdiannur Samarinda, 1 aret 2018 Ringkasan Catatan Penyampaian hal-hal yang berkaitan dengan pelaksanaan audit lapangan, meliputi : a. Pengenalan Susunan Tim Audit. b. Uraian rinci kegiatan audit yang meliputi : Ruang lingkup, metode audit, teknik audit dan standar acuan yang digunakan. c. enyampaikan kesanggupan menandatangani pernyataan menjaga kerahasiaan data / dokumen auditee. d. eminta surat kuasa dan/atau surat penunjukkan anajemen Representatif. Pelaksanaan Pertemuan Pembukaan dibuatkan Berita Acara dan Daftar Hadir. elakukan pengumpulan data melalui tinjauan dokumen, wawancara dan pemeriksaan lapangan/uji petik terhadap data, dokumen pada 1 (satu) tahun terakhir serta menganalisa kesesuaiannya. Penyampaian dan permintaan konfirmasi persetujuan atas hasil audit (kesimpulan audit) yang meliputi temuan kesesuaian dan temuan ketidaksesuaian. Terhadap temuan ketidaksesuaian diterbitkan LKS. Pelaksanaan Pertemuan Penutupan dibuatkan Berita Acara dan Daftar Hadir. a. IUIPHHK Rusdiannur mampu emenuhi persyaratan legalitas kayu sesuai standar VLK Lampiran 2.6. Perdirjen PHPL No. P.14/PHPL/SET/ 4/2016. b. Status S-LK IUIPHHK Rusdiannur, DIPERTAHANKAN sesuai masa berlaku dan lingkup sertifikasinya

3 RESUE HASIL 3 2. RESUE HASIL AUDIT PENILIKAN KE-3 PRINSIP 1 : Pemegang izin usaha mendukung terselenggaranya perdagangan kayu sah Kriteria 1.1. : Unit usaha dalam bentuk : Indikator a. Industri memiliki izin yang sah, dan b. Eksportir produk olahan memiliki izin yang sah : Unit usaha pengolahan adalah produsen yang memiliki izin yang sah a. Akta pendirian perusahaan dan perubahan terakhir. IUIPHHK Rusdiannur adalah nama usaha sawmill/penggergajian kayu yang berbentuk Perorangan. Legalitas berupa Kartu Tanda Penduduk dengan NIK : a/n Rusdiannur yang sah b. Surat Izin Usaha Perdagangan (SIUP) atau Izin Perdagangan yang tercantum dalam izin industri c Izin HO (Izin gangguan lingkungan sekitar industri) d Tanda Daftar Perusahaan (TDP) IUIPHHK Rusdiannur mempunyai dokumen SIUP/Kecil yang diterbitkan oleh Badan Penanaman odal dan Pelayanan Perizinan Terpadu Kab. Paser Nomor 503/38/BPPPT-3.2.1/II/2015, tanggal 2 Februari Berdasarkan Peraturan enteri Dalam Negeri Republik Indonesia no 19 tahun 2017 pasal 1 disebutkan bahwa Penetapan Izin Gangguan di Daerah dicabut dan dinyatakan tidak berlaku. Tersedia dokumen TDP yang diterbitkan olehi Kantor Badan Penanaman odal dan Pelayanan Perizinan Terpadu Kab. Paser Nomor tgl 2 Februari 2015 berlaku sd tgl 2 Juli 2019.

4 RESUE HASIL e Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) Tersedia kartu NPWP. Adapun informasi yang tercantum pada NPWP : - NPWP : Nama :Rusdiannur. - Alamat:Jln. Negara Nomor 30. Tanah Periuk,Tanah Grogot. Surat Keterangan Terdaftar (SKT) diterbitkan oleh Kantor Pelayanan Pajak Pratama Penajam Direktorat Jenderal Pajak Kementerian Keuangan Republik Indonesia Nomor: PE-4878/WPJ.14/KP.0603/2011 tanggal 18 Juli 2011 dengan informasi sebagai berikut: - Nama : Rusdiannur (Toko Berkat Usaha) - NPWP : KLU : (perdagangan eceran khusus kontruksi.bhn bangunan) - Alamat : Jl Negara Tanah Priuk Tanah Grogot f Dokumen Lingkungan hidup (UKL-UPL / SPPL / DPLH / SIL / DELH / dokumen lingkungan hidup lain yang setara) g. IUIPHHK atau Izin Usaha Industri (IUI) atau Izin Usaha Tetap (IUT) Tersedia dokumen lingkungan hidup berupa SPPL yang telah disetujui oleh Kepala Badan Lingkungan Hidup melalui tanda terima SPPL nomor : 660/042/SPPL/BLH/2015 tanggal 5 aret Terdapat Berita Acara Pemeriksaan Lapangan oleh Tim BLH nomor: 660/041/SPPL/BLH/2015 tanggal 5 aret Ijin IUIPHHK dari Bupati Paser, Provinsi Kalimantan Timur, No: /03 /Ek.Adm.SDA/IUIPHHK/2012, Tanggal 22 Februari IUIPHHK diberikan kepada: a. Nama : Sdr. Rusdiannur b. Alamat : Jl. Negara Tanah Priuk RT 03 No. 30 Kec Tanah Grogot Kabupaten Paser, Kalimantan Timur c. Jenis usaha : Penggergajian kayu d. Kapasitas : m3 per tahun

5 RESUE HASIL 5 Berdasarkan verifikasi, jenis usaha riil yang dijalankan sudah sesuai dengan izin industri yaitu memproduksi kayu olahan berupa kayu gergajian h Rencana Pemenuhan Bahan Baku Industri (RPBBI) untuk IUIPHHK IUIPHHK Rusdiannur telah menyusun dan melaporkan RPBBI tahun 2017 dan 2018 secara online. RPBBI tahun 2017 telah disusun (perubahan ke 0) dengan tanda terima penyampaian RPBBI perubahan Ke-0 No : tanggal 08 Februari 2017, dengan informasi antara lain : - Rencana produksi : m3 kayu gergajian - Kebutuhan bahan baku : m3 RPBBI tahun 2018 telah mengalami perubahan ke 1 dengan tanda terima nomor : tanggal 15 Pebruari Rencana produksi 550 m3 kayu gergajian dengan kebutuhan bahan baku kayu bulat hutan alam m3. Kriteria 1.2. Indikator : Importir kayu dan produk kayu : Importir adalah importir yang memiliki izin yang sah Dokumen identitas importir IUIPHHK Rusdiannur bukan sebagai importir yang menerima dan mengolah bahan baku kayu impor. Indikator : Importir memiliki mekanisme uji tuntas (due diligence) Panduan/ pedoman/ prosedur IUIPHHK Rusdiannur bukan sebagai importir yang menerima dan mengolah bahan baku kayu impor.

6 RESUE HASIL 6 pelaksanaan dan bukti pelaksanaan mekanisme uji tuntas (due diligence ) importir Kriteria 1.3. Indikator : Unit usaha dalam bentuk kelompok (Tidak berlaku untuk IUIPHHK kapasitas > 6000 m3/ thn) : Kelompok memiliki akte notaris pembentukan kelompok atau dokumen pembentukan kelompok a. Akte notaris pembentukan kelompok atau dokumen pembentukan kelompok b. Internal audit anggota kelompok IUIPHHK Rusdiannur tidak melaksanakan sertifikasi legalitas kayu secara kelompok IUIPHHK Rusdiannur tidak melaksanakan sertifikasi legalitas kayu secara kelompok PRINSIP 2 Kriteria 2.1. : Unit usaha mempunyai dan menerapkan sistem penelusuran kayu yang menjamin keterlacakan kayu dari asalnya. : Keberadaan dan penerapan sistem penelusuran bahan baku (termasuk kayu impor dan hasil olahannya). Indikator : Unit usaha mampu membuktikan bahwa bahan baku yang diterima berasal dari sumber yang sah a. Dokumen jual beli/ nota atau kontrak suplai bahan baku Selama periode Pebruari 2017 s/d Januari 2018 IUIPHHK Rusdiannur menerima bahan baku berupa kayu bulat hutan alam dari PT. Greaty Sukses Abadi Unit Sungai Telakai

7 RESUE HASIL 7 dilengkapi bukti pembelian b. Daftar Pemeriksaan Kayu Bulat (DPKB) c. Bukti serah terima kayu selain kayu bulat dari hutan negara, dilengkapi dengan dokumen angkutan hasil hutan yang sah d. Dokumen angkutan hasil hutan yang sah. Pembelian kayu bulat dari pemasok dilengkapi dengan kontrak suplai bahan kayu sebagai berikut : Nomor : 03a/JPBB/IUPHHK-GSAT/II/208 tanggal 05 Pebruari Pasokan bahan baku m3 Seluruh penerimaan kayu bulat IUIPHHK Rusdiannur berasal dari hutan negara yang dilengkapi dengan dok. SKSHHK-KB dan dilampiri DKB. Id. Barcode dalam DKB setelah di unggah dengan aplikasi SIPUHH On-Line dapat dicetak dok. DPKB DPKB digunakan oleh Ganis PKB untuk memeriksa kayu bulat di lapangan. Pada periode Pebruari 2017 s/d Januari 2018 IUIPHHK Rusdiannur hanya menerima kayu dari hutan alam Pada periode Pebruari 2017 s/d Januari 2018 IUIPHHK Rusdiannur membeli kayu bulat dari pemasok yaitu PT. Greaty Sukses Abadi Unit Sungai Telakai. Pada setiap pengiriman kayu dari pemasok disertai dengan dokumen SKSHHK-KB dan DKB Volumen kayu bulat yang dibeli IUIPHHK Rusdiannur pada periode tersebut sebanyak : 50,05 m3 dengan SKSHHK-KB sebanyak 6 Set IUIPHHK Rusdiannur mempunyai Ganis PKB dengan identitas sebagai berikut : Nama : uhammad Irawan Nomor Reg : /PKB-R/XX/2016 asa Berlaku : 11 aret 2016 s/d 10 aret 2019 Pengakatan sebagai P3KB perusahaan melalui

8 RESUE HASIL e. Nota dan Dokumen Keterangan (Berita Acara dari petugas kehutanan kabupaten/kota atau dari Aparat Desa / Kelurahan) yang dapat menjelaskan asal usul untuk kayu bekas/hasil bongkaran/ sampah kayu bukan dari kayu lelang serta DKP f. Dokumen angkutan berupa Nota untuk kayu limbah industri g. Dokumen S-LK/ S- PHPL yang dimiliki pemasok dan/atau DKP dari pemasok. Keputusan Direktur IUIPHHK Rusdiannur Nomor : 04/SK/IP.RSN.TP/I/2016 tanggal 31 Januari 2016 IUIPHHK Rusdiannur pada periode Pebruari 2017 s/d Januari 2018 tidak menerima kayu bekas/ hasil bongkaran/ sampah kayu bukan dari kayu lelang serta DKP IUIPHHK Rusdiannur pada periode Jan Pebruari 2017 s/d Januari 2018 tidak menerima kayu limbah industri Pada periode Pebruari 2017 s/d Januari 2018 IUIPHHK Rusdiannur di pasok kayu bulat oleh PT. Greaty Sukses Abadi yang telah mempunyai S-LK. LVLK penerbit Sertifikat Legalitas Kayu adalah PT. Lambodja Sertifikasi dan sampai pada lingkup Penilikan 2 dengan masa berlaku s/d 8 April h. Informasi terkait VLBB untuk pemasok yang belum memiliki S- LK/S-PHPL/DKP Seluruh penerimaan kayu bulat dari pemasok yg ber S-LK

9 RESUE HASIL i. Dokumen Pendukung RPBBI RPBBI tahun 2018 (tahun berjalan) akan didukung dengan : a. Kontrak suplai bahan baku dengan PT. Greaty Sukses Abadi Unit Sungai Telakai b. Rencana Kerja Tahunan Usaha Pemanfaatan hasil hutan kayu dalam hutan alam PT. Greaty Nomor : /496/Kpts/rkt/DK-II/2017 tanggal 4 Desember Indikator : Importir mampu membuktikan bahwa kayu yang diimpor berasal dari sumber yang sah a. Pemberitahuan Impor Barang (PIB) b. Bill of Lading (B/L) c. Packing List (P/L) d. Invoice e. Deklarasi IUIPHHK Rusdiannur tidak melakukan kegiatan impor bahan baku kayu dan tidak terdaftar sebagai importir. IUIPHHK Rusdiannur tidak melakukan kegiatan impor bahan baku kayu dan tidak terdaftar sebagai importir. IUIPHHK Rusdiannur tidak melakukan kegiatan impor bahan baku kayu dan tidak terdaftar sebagai importir. IUIPHHK Rusdiannur tidak melakukan kegiatan impor bahan baku kayu dan tidak terdaftar sebagai importir. IUIPHHK Rusdiannur tidak melakukan kegiatan impor bahan baku kayu dan tidak terdaftar sebagai importir f. Bukti pembayaran bea masuk bila terkena bea masuk IUIPHHK Rusdiannur tidak melakukan kegiatan impor bahan baku kayu dan tidak terdaftar sebagai importir.

10 RESUE HASIL g. Dokumen lain yang relevan (diantaranya CITES) untuk jenis kayu yang dibatasi perdagangannya. IUIPHHK Rusdiannur tidak melakukan kegiatan impor bahan baku kayu dan tidak terdaftar sebagai importir h. Bukti penggunaan kayu dan produk turunannya. IUIPHHK Rusdiannur tidak melakukan kegiatan impor bahan baku kayu dan tidak terdaftar sebagai importir. Indikator : Unit usaha menerapkan sistem penelusuran kayu a. Tallysheet penggunaan bahan baku dan hasil produksi b. Laporan produksi hasil olahan c. Produksi industri tidak melebihi kapasitas produksi yang diizinkan d. Hasil produksi dari kayu lelang dipisahkan IUIPHHK Rusdiannur membuat tally sheet harian penggunaan bahan baku kayu bulat dan tallysheet produksi hasil olahan. Tallysheet tersebut digunakan untuk menelusur asal bahan baku kayu yang digunakan. Informasi dalam tally sheet digunakan untuk membuat laporan produksi dan LK Berdasarkan laporan produksi hasil olahan IUIPHHK Rusdiannur didapatkan rendemen sebesar 70 %. Terdapat hubungan yang logis antara input-output dan rendemen. IUIPHHK Rusdiannur memiliki ijin produksi kayu gergajian sebesar m3 per tahun. Produksi Kayu gergajian pada periode Pebruari 2017 s/d Januari 2018 sebanyak 35,035 m3 (1.7 %) dari kapasitas produksi yang diizikan. Jenis produk yang diproduksi telah sesuai dengan izin usaha yang dimiliki dan tidak melebihi kapasitas produksi yang dizinkan. IUIPHHK Rusdiannur pada periode Pebruari Januari 2018 tidak menggunakan bahan baku hasil lelang

11 RESUE HASIL e. Dokumen catatan / laporan mutasi kayu. IUIPHHK Rusdiannur dapat menunjukkan dokumen LKB dan LKO periode Pebruari 2017 s/d Januari Dokumen LKB dan LKO pada periode tersebut secara ringkas sebagai berikut : Stok awal kayu bulat : 0 m3 Penambahan kayu bulat : 50,05 m3 Penggunaan kayu bulat : 50,05 m3 Stok akhir kayu bulat : 0 m3 Stok awal kayu gergajian : 43 m3 Penambahan kayu gergajian : 35,035 m3 Pengurangan kayu gergajian sebanyak 62,2032 m3 terdiri : Dipakai sendiri : 0 m3 Dijual domestik : 62,2032 m3 Stok Akhir kayu gergajian : 15,8318 m3 Indikator : Proses pengolahan produk melalui jasa dengan pihak lain (industri lain atau pengrajin/ industri rumah tangga) a. Dokumen S-LK atau DKP b. Kontrak jasa pengolahan produk antara auditee dengan pihak penyedia jasa (pihak lain) c. Berita acara serah terima kayu yang dijasakan. IUIPHHK Rusdiannur pada peiode Peb 2017 s/d Jan 2018 tidak menerima atau mengolah kayu melalui jasa dengan pihak lain IUIPHHK Rusdiannur pada peiode Peb 2017 s/d Jan 2018 tidak menerima atau mengolah kayu melalui jasa dengan pihak lain IUIPHHK Rusdiannur pada peiode Peb 2017 s/d jan 2018 tidak menerima atau mengolah kayu melalui jasa dengan pihak lain

12 RESUE HASIL d. Ada pemisahan produk yang dijasakan pada perusahaan jasa e. Adanya pendokumentasian bahan baku, proses produksi dan ekspor apabila ekspor dilakukan melalui industri jasa. IUIPHHK Rusdiannur pada peiode Peb 2017 s/d jan 2018 tidak menerima atau mengolah kayu melalui jasa dengan pihak lain IUIPHHK Rusdiannur pada peiode Peb 2017 s/d jan 2018 tidak menerima atau mengolah kayu melalui jasa dengan pihak lain PRINSIP 3 Kriteria 3.1. Indikator : Keabsahan perdagangan atau pemindahtanganan kayu olahan. : Perdagangan atau pemindahtanganan hasil produksi dengan tujuan domestik : Unit usaha menggunakan dokumen angkutan hasil hutan yang sah untuk perdagangan atau pemindahtanganan hasil produksi untuk tujuan domestik Dokumen angkutan hasil hutan yang sah. Selama Periode Pebruari 2017 s/d Januari 2018 IUIPHHK Rusdiannur melakukan pemasaran terhadap sebesar 62,2032 m3 dengan menggunakan 3 set SKSHHK-KO IUIPHHK Rusdiannur uhammad Irawan. memiliki Ganis PKG a.n Nomor Reg : /PKG-R/XX/2012, berlaku 15 ei 2015 s/d 14 ei Terdapat Keputusan Direktur IUIPHHK Rusdiannur Nomor :03/SK/IP.RSN.TP/I/2015 tanggal 31

13 RESUE HASIL 13 Januari 2015 tentang pengangkatan penerbit Faktur angkutan kayu olahan IUIPHHK Rusdiannur Wilayah Kabupaten Paser Provinsi Kalimantan Timur. Kriteria 3.2. Indikator : Pengapalan kayu olahan untuk ekspor : Pengapalan kayu olahan untuk ekspor harus kesesuaian dokumen Pemberitahuan Ekspor Barang (PEB) a. Produk hasil olahan kayu yang diekspor b. Pemberitahuan Ekspor Barang (PEB) c. Packing List (P/L) d. Invoice e. Bill of Lading (B/L) f. Dokumen V-Legal untuk produk yang wajib dilengkapi dengan dokumen V- Legal g. Hasil verifikasi teknis (Laporan Surveyor) untuk produk yang wajib verifikasi teknis h. Bukti pembayaran bea keluar bila

14 RESUE HASIL 14 terkena bea keluar i. Dokumen lain yang relevan untuk jenis kayu dibatasi perdagangannya Kriteria 3.3. Indikator : Pemenuhan penggunaan Tanda V-Legal : Implementasi Tanda V-Legal Tanda V-Legal yang dibubuhkan sesuai ketentuan IUIPHHK Rusdiannur sudah mendapatkan Sertifikat Legalitas Kayu dalam lingkup Penilikan Ke-2 sehingga sudah mempunyai pengalaman dalam pembubuhan tanda V-Legal sesuai ketentuan. Tanda V-Legal pada SKSHHK-KO sudah secara otomatis keberadaannya melalui aplikasi SIPUHH- OnLine. Sedangkan pada dokumen DKO sebagai lampiran SHSHHK-KO dibubuhkan secara manual dengan stempel V-Legal. PRINSIP 4 Kriteria 4.1. Indikator : Pemenuhan terhadap peraturan ketenagakerjaan bagi industri pengolahan : Pemenuhan ketentuan Keselamatan dan Kesehatan Kerja (K3) : Pedoman/ prosedur dan implementasi K a. Pedoman/ prosedur K3. IUIPHHK Rusdiannur telah mempunyai dok, SOP Keselamatan dan Kesehatan Kerja (K3) serta telah menunjuk penanggung jawab K3 a.n sdr. uhammad Irawan dengan surat penunjukan dari Direktur IUIPHHK Rusdiannur nomor : 01/P- K3/IP.RSN/TG/PSR/I/2017 tanggal 2 Januari 2017.

15 RESUE HASIL b. Implementasi K c. Catatan kecelakaan kerja. IUIPHHK Rusdiannur telah mengimplementasikan K3 dengan menyediakan peralatan dan perlengkapan K3. Para Pekerja telah memakai APD saat bekerja. Tanda-tanda jalur evakuasi, titik kumpul dan tanda larangan telah terpasang di lokasi industri IUIPHHK Rusdiannur setiap bulannya telah menyusun dokumen catatan /laporan Kesehatan dan Keselamatan Kerja (K3) Selama periode Pebruari 2017 s/d Januari 2018 tidak terjadi kecelakaan kerja. Kriteria 4.2. Indikator : Pemenuhan hak-hak tenaga kerja : Kebebasan berserikat bagi pekerja a Serikat pekerja atau kebijakan perusahaan yang membolehkan untuk membentuk atau terlibat dalam kegiatan serikat pekerja. IUIPHHK Rusdiannur dapat menunjukkan Surat Pernyataan Direktur IUIPHHK Rusdiannur tanggal 20 Pebruari 2015 yang menyatakan bahwa Karyawan IUIPHHK Rusdiannur diperbolehkan untuk membentuk atau terlibat dalam kegiatan Serikat Pekerja. Indikator : Adanya Kesepakatan Kerja Bersama (KKB) atau Peraturan Perusahaan (PP) yang mengatur hak-hak pekerja untuk IUIPHHK dan/ atau IUI yang mempekerjakan karyawan lebih dari 10 orang Ketersediaan Dokumen KKB atau PP yang mengatur hak-hak pekerja IUIPHHK Rusdiannur merupakan perusahaan perorangan dengan mempekerjakan karyawan 7 orang atau kurang dari 10 orang sehingga tidak wajib menyediakan dokumen PP atau KKB

16 s/ Trusdndo Cardl{cetlon RESUE HASIL VERIFIIGSI LEGALITAS KAYU Indikator : Tidak mempekerjakan anak di bawah umur (di luar ketentuan) a, Pekerja yang masih di bawah umur. IUIPHHK Rusdiannur tidak mempekerjakan pekerja di bawah umur. Pekerja termuda berumur 27 tahun atm nama Fahmi lahir tanggal , bekerja dalam bidang personalia Keterangan : : emenuhi N/A : Not Applicabel T : Tidak emenuhi