ANALISIS SISTEM PEMBERIAN SERTA PENGAWASAN KREDIT PADA PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK KANTOR CABANG MEDAN TUGAS AKHIR Ditulis untuk Memenuhi Syarat Menyelesaikan Pendidikan Program Diploma 3 Diajukan Oleh: NENI TRIANA PURBA NIM 1105071069 PROGRAM STUDI PERBANKAN DAN KEUANGAN JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI MEDAN MEDAN 2014
ABSTRAK Penelitian ini berjudul Analisa Sistem Pemberian serta Pengawasan Kredit pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Medan. Yang menjadi permasalahan dalam penelitian ini adalah Bagaimana Sistem Pemberian serta Pengawasan Kredit yang diterapkan oleh PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Medan. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui bagaimana sistem pemberian serta pengawasan kredit pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Medan. Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode analisis deskriptif kualitatif dengan menggunakan data sekunder dan teknik pengumpulan data melalui studi dokumentasi dan metode wawancara. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa sistem pemberian dan pengawasan kredit yang diterapkan oleh PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Medan tidak berbeda dengan teori tentang sistem pemberian kredit yang dimulai dari tahap permohonan kredit, tahap pemeriksaan berkas/dokumen pinjaman, tahap analisis kredit, wawancara pertama, peninjauan lokasi usaha, wawancara kedua, tahap keputusan kredit, realisasi kredit, pengawasan kredit serta tahap penyelamatan dan penyelesaian kredit sedangkan sistem pengawasan kredit melalui mutasi dari rekening koran nasabah dan meninjau langsung ke tempat nasabah dengan teknik pengawasan aktif dan pasif, monitoring perkreditan dan audit internal. Kata kunci: Kredit, Sistem Pemberian Kredit, Pengawasan Kredit, Deskriftif Kualitatif
ABSTRACT This research entitled Analysis of Giving and Observation of Credit System at PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Medan. The problem in this research is how Giving and Observation of Credit System implemented by PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Medan. The aim of this study is to know how Giving and Observation of Credit System at PT Bank Tabungan Negara Persero) Tbk Kantor Cabang M edan is applied. The method used in this study is a qualitative descriptive analysis using s econdary data and techniques of data collection through the documentation study and interview method. The results of research showed that giving system and observation of credit applied by PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Medan is not different from theory that are giving system of credit started from application of credit, document investigation of loan, credit analysis, first interview, review of the business location, second interview, termination of credit, liquefaction of credit, observation of credit, saving and solution of credit and Observation system of credit are mutation of customer book keeping, and direct evaluating to place customer with active and pasive observation technique and credit monitoring and internal audit. Keywords: Credit, Given Credit System, Observation of Credit, Qualitative Descriptive
KATA PENGANTAR Puji Syukur penulis ucapkan kepada Tuhan Yang Maha Esa yang telah memberikan Rahmat dan berkatnya kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan laporan Tugas Akhir ini dengan judul Analisa Sistem Pemberian Serta Pengawasan Kredit Pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Medan. Penyusunan laporan Tugas Akhir ini merupakan suatu persyaratan untuk menyelesaikan Pendidikan Program Diploma 3 Politeknik Negeri Medan Jurusan Akuntansi Program Studi Perbankan dan Keuangan. Penulis menyusun laporan Tugas Akhir ini berdasarkan data-data yang diperoleh selama penelitian pada PT Bank Tabungan Negara (persero) Tbk Kantor Cabang Medan yang beralamat di jalan Pemuda No 10A. Dalam penulisan laporan Tugas Akhir ini, penulis telah banyak mendapatkan bimbingan, arahan serta motivasi dari berbagai pihak selama perkuliahan. Pada kesempatan ini, penulis mengucapkan terima kasih kepada : 1. M. Syahruddin, S.T., MT., Direktur Politeknik Negeri Medan. 2. Darwin S H Damanik, S.E., M.K.,.Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 3. Parjuangan Pardosi, S.E.,M.Si., Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 4. Enny Segarahati Barus, S.E., M.Si, Kepala Program Studi Perbankan dan Keuangan. 5. Benhur Pakpahan, S.E.,M.Si., Dosen Pembimbing Utama penulis yang telah meluangkan waktu, tenaga, dan pikiran dalam memberikan pengarahan dan bimbingan dalam penulisan laporan Tugas Akhir ini.
6. Hj. Ermyna Seri, Dra., M.Hum., Dosen pembimbing pendaming yang telah meluangkan waktu, tenaga, dan pikiran dalam memberikan pengarahan dan bimbingan dalam penulisan laporan Tugas Akhir ini. 7. Seluruh Dosen Program Studi Perbankan dan Keuangan yang telah mengajar dari semester I sampai dengan semester VI. 8. Muhammad Ikhwan Nasution, Pimpinan PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Medan. 9. Seluruh staff Karyawan PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang Medan terkhusus Bapak Purba selaku Kepala Bagian Unit Kredit Komersial, yang telah banyak membantu penulis dalam melakukan penelitian dan penyediaan data yang diperlukan. 10. Sahabat-Sahabatku pengurus UKM KMK POLMED periode 2013/2014, yang telah memberikan dukungan doa dan semangat kepada penulis dalam Menyusun Tugas Akhir ini. 11. Teman satu komisi di UKM KMK POLMED, Kak Marta Sigalingging dan Dek Intan Manurung, yang telah memberikan dukungan doa dan semangat. 12. Teman-teman BK-6D, teman-teman seperjuangan selama tiga Tahun di Politeknik Negeri Medan. Secara Khusus penulis mengucapkan terimakasih kepada Ayahanda Lindung Purba dan Ibunda Mariani Limbong, serta kakak, abang dan adik-adik penulis yang tercinta, Derma, Dimson, Dian, dan Sandi yang telah memberikan dukungan doa dan semangat, serta dukungan materil kepada penulis.
Penulis menyadari bahwa laporan Tugas Akhir ini belum sempurna, maka dengan itu penulis menerima saran dan kritik yang membangun untuk kesempurnaan laporan Tugas Akhir ini. Semoga laporan Tugas Akhir ini bermanfaat bagi pembaca. Medan, Agustus 2014 Penulis, Neni Triana Purba NIM 1105071069
DAFTAR ISI LEMBAR JUDUL Hal LEMBAR PERSETUJUAN LEMBAR PENGESAHAN LEMBAR PERNYATAAN ABSTRAK ABSTRACT KATA PENGANTAR... i DAFTAR ISI... iv DAFTAR TABEL... vii DAFTAR GAMBAR... viii BAB 1 PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul... 1 1.2. Perumusan Masalah... 2 1.3.Tujuan Penelitian... 3 1.4.Batasan Masalah... 3 1.5. Manfaat Penelitian... 3 1.6. Teknik Pengumpulan dan Pengolahan Data... 4 1.7.Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan TA... 5 BAB 2 TINJAUAN UMUM MENGENAI PERUSAHAAN 2.1. Sejarah Singkat PT BTN (Persero) Tbk... 7 2.1.1. Visi, Misi dan Tujuan PT BTN (Persero) Tbk... 9 2.1.2. Deskripsi Logo PT BTN (Persero) Tbk... 9
2.1.3. Struktur Organisasi PT BTN (Persero) Tbk KC Medan... 10 2.1.4. Tugas dan Jabatan pada PT BTN (Persero) Tbk... 12 2.1.5. Kegiatan yang sedang dilaksanakan PT BTN (Persero) Tbk KC Medan... 17 2.1.6. Keunggulan Bank Tabungan Negara... 22 2.1.7. Kinerja Usaha yang Telah Dicapai BTN... 24 2.1.8. Kegiatan yang Akan Dilaksanakan BTN... 24 2.1.9. Budaya Kerja PT BTN (Persero) Tbk... 25 BAB 3 TINJAUAN KEPUSTAKAAN 3.1. Pengertian Bank... 26 3.2. Fungsi Utama Bank... 26 3.3. Pengertian Kredit... 27 3.4. Unsur-unsur Kredit... 28 3.5. Tujuan dan Fungsi Kredit... 29 3.6. Manfaat Kredit... 31 3.7. Jenis-jenis Kredit... 32 3.8. Prosedur Pemberian Kredit... 34 3.9. Pengertian Pengawasan Kredit... 41 3.10. Tujuan Pengawasan Kredit... 41 3.11. Sarana Pengawasan Kredit... 42 3.12. Teknik Pengawasan Kredit... 44 BAB 4 HASIL PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA 4.1. Pengumpulan Data... 47 4.1.1. Jenis Kredit yang diberikan PT BTN (Persero) Tbk KC Medan... 46 4.1.2. Prosedur Pemberian Kredit... 52 4.1.3. Sistem Pengawasan Kredit... 53 4.2. Hasil Pengolahan Data... 54
4.2.1. Sistem Pemberian Kredit pada PT BTN (Persero) Tbk KC Medan... 54 4.2.2. Sistem Pengawasan Kredit pada PT BTN (Persero) Tbk KC Medan... 66 BAB 5 PEMBAHASAN 5.1. Sistem Pemberian Kredit... 73 5.2. Sistem Pengawasan Kredit... 78 BAB 6 SIMPULAN DAN SARAN 6.1.Simpulan... 82 6.2. Saran... 83 DAFTAR KEPUSTAKAAN
DAFTAR TABEL Tabel 1.1. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan... 5 Tabel 2.1. Budaya Kerja PT BTN (Persero) Tbk... 25
DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1. Logo PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk..... 9 Gambar 2.2. Struktur Organisasi PT BTN (Persero) KC Medan... 11 Gambar 4.1. Tahap Tahap Pemberian Kredit... 52 Gambar 4.2. Sistem Pemberian Kredit... 53
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul Bank merupakan mitra usaha yang mempunyai peran penting dalam dunia usaha baik itu dunia industri, dagang, jasa, dan lembaga keuangan lainnya. Pada dasarnya bank merupakan lembaga yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kembali kepada masyarakat dalam bentuk kredit. Peranan bank dalam mendukung kegiatan perekonomian cukup besar karena bank memberikan jasa dalam lalu lintas peredaran uang. Bank memperoleh pendapatan melalui pemberian kredit kepada masyarakat. Semakin tinggi permintaan kredit yang dapat dipenuhi oleh bank maka kemungkinan memperoleh laba usaha juga akan semakin meningkat. Fasilitas kredit yang diberikan oleh bank merupakan aset yang terbesar bagi bank. Dalam hal kegiatan bank memberikan fasilitas kredit, resiko kerugian sebagian besar bersumber pada kegiatan tersebut, sehingga bila tidak dikelola dengan baik dan disertai pengawasan yang memadai akan mengancam kelangsungan hidup bank tersebut. Oleh sebab itu pemberian kredit kepada masyarakat merupakan suatu proses yang m emerlukan pertimbangan dan analisa - analisa yang baik dari bank untuk menghindari kemungkinan kerugian serta pertimbangan dan analisa tersebut dipengaruhi oleh ketentuan dari Bank Indonesia dan kebijakan dari kantor pusat itu sendiri. Pengawasan kredit adalah usaha lancar yang produktif artinya kredit itu dapat ditarik kembali bersama bunganya sesuai perjanjian yang telah disetujui oleh kedua belah pihak. Pengawasan kredit yang diberikan oleh bank sangat penting bagi bank untuk menjamin kepentingannya terhadap pembayaran kembali kreditnya dan untuk memastikan digunakan sesuai rencana permohonan kredit.
Pengawasan kredit mutlak dilaksanakan untuk menghindari kredit macet. Hal ini penting jika kredit macet berarti kerugian bagi bank bersangkutan. Oleh karena itu, penyaluran kredit harus berdasarkan prinsip kehati-hatian dengan sistem pengendalian yang baik dan benar. Dengan demikian, karena betapa pentingnya sektor perkreditan bagi kehidupan perbankan, sehingga sangatlah dibutuhkan pengawasan kredit yang terampil dan memadai. PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Medan merupakan salah satu bank devisa yang kegiatan operasional utamanya dibidang perkreditan, disamping kegiatan operasional lainnya seperti penggarapan dana dari pihak ketiga, dan lain sebagainya yang kemudian disalurkan kembali kepada masyarakat dalam bentuk kredit. Kredit yang diberikan antara lain berupa kredit investasi, kredit konsumsi, dan kredit modal kerja. Tujuan dari pengawasan pemberian kredit ini adalah untuk menjaga, mengamankanda n mengantisipasi terjadinya penyimpangan yang dapat menjadikan kredit bermasalah dan jika tidak ditindaklanjuti akan menyebabkan kerugian bagi bank. Serta dengan adanya sistem ini, pihak bank dapat mengetahui dengan cepat munculnya potensi kredit bermasalah yang dapat merugikan bank. Berdasarkan uraian diatas, penulis tertarik untuk mengetahui dan mempelajari Sistem Pemberian serta Pengawasan Kredit pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Medan melalui suatu penelitian dengan judul : Analisis Sistem Pemberian Serta Pengawasan Kredit Pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Medan. 1.2. Perumusan Masalah Berdasarkan latar belakang penelitian yang telah dikemukakan diatas, maka penulis merumuskan masalah yang dapat mengarahkan penyelesaian penelitian ini yaitu Bagaimana Sistem Pemberian serta Pengawasan Kredit yang diterapkan oleh PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Medan?
1.3. Tujuan Penelitian Adapun tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui bagaimana sistem pemberian serta pengawasan kredit yang dilakukan oleh PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Medan. 1.4. Batasan Masalah Agar tidak terjadi kesimpangsiuran di dalam penelitian yang dilakukan, maka permasalahan dalam penelitian akan dibatasi pada sistem pemberian serta pengawasan kredit Komersial pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Medan. 1.5. Manfaat Penelitian Adapun manfaat dari penelitian ini adalah : 1. Bagi Penulis, sebagai syarat menyelesaikan pendidikan program D3 2. Bagi perusahaan, diharapkan dapat memberikan masukan dan pertimbangan dalam mengambil keputusan. 3. Bagi masyarakat, diharapkan dapat menjadi sumber referensi dalam penelitian selanjutnya. 1.6. Teknik Pengumpulan dan Pengolahan Data 1.6.1. Teknik Pengumpulan Data Adapun teknik pengumpulan data dalam penelitian ini terdiri dari: 1.6.1.1. Wawancara Wawancara merupakan teknik pengumpulan data yang menggunakan pertanyaan secara lisan kepada subjek penelitian. Pada saat mengajukan pertanyaan, peneliti dapat berbicara berhadapan langsung dengan responden, atau bila hal itu tidak mungkin dilakukan, juga bisa melakukan alat komunikasi, misalnya alat pesawat telepon ( Sanusi, 2011: 105). Bentuk wawancara yang dilakukan penulis adalah wawancara terpimpin atau seringkali disebut sebagai wawancara berstruktur, yaitu wawancara yang dilakukan dengan menggunakan pertanyaan-pertanyaan yang sudah disiapkan sebelumnya.
1.6.1.2. Dokumentasi Cara dokumentasi biasanya dilakukan untuk mengumpulkan data sekunder dari berbagai sumber, baik secara pribadi maupun kelembagaan (Sanusi, 2011:114). Dokumentasi dilakukan untuk memperoleh data sistem pemberian serta pengawasan kredit yang dilakukan oleh PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Kantor Cabang Medan. Dokumen yang dikumpulkan oleh penulis adalah data tentang sistem pemberian dan pengawasan kredit yang diterapkan oleh PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Medan. 1. Jenis Data Dalam penelitian ini jenis data yang digunakan yaitu data kualitatif dan data sekunder. 2. Subjek Penelitian Subjek Penelitian ini adalah PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Medan. 3. Objek Penelitian Adapun yang menjadi objek dari penelitian ini adalah sistem pemberian serta pengawasan kredit yang diterapkan oleh PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Medan. 1.6.2. Teknik Pengolahan Data Analisis data dilakukan dengan menggunakan metode deskriptif yaitu suatu metode analisis data dimana data dikumpulkan, disusun, diinterpretasikan, dan dianalisis sehingga memberikan keterangan bagi pemecahan masalah yang dihadapi.
1.7. Jadwal kegiatan dan penulisan laporan Jadwal kegiatan dan penulisan Tugas ini dapat dilihat sebagai berikut: Tabel 1.1. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan Waktu Penulisan Tugas Akhir No Kegiatan April Mei Juni Juli Agustus 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 Persiapan 2 Pengumpulan Data 3 Tabulasi dan Analisa Data 4 Menyusun Konsep Laporan 5 Konsultasi pada Pembimbing 6 Sidang Tugas Akhir 7 Perbaikan Laporan Tugas Akhir 8 Penggandaan Laporan Sumber: Pedoman TA Jurusan Akuntansi 2014
Keterangan: 1. Persiapan Pada tahap ini, penulis melakukan persiapan dalam menetapkan judul serta kepada jurusan dan pembimbing dalam waktu kurang lebih 1 minggu. 2. Pengumpulan Data Pada tahap ini, penulis melakukan pengumpulan data dan studi kepustakaan yang berkaitan dengan penulisan Tugas Akhir dalam waktu kurang lebih 2 minggu. 3. Tabulasi dan Analisa Data Pada tahap ini, penulis melakukan tabulasi data dan menganalisa data yang diperoleh dalam waktu kurang lebih 2 minggu. 4. Menyusun Konsep Tugas Akhir Pada tahap ini, penulis memulai untuk menyusun konsep Tugas Akhir mulai dari Bab 1 (satu) sampai Bab 6 (enam) dalam waktu kurang lebih 3 minggu. 5. Konsultasi Kepada Pembimbing Pada tahap ini, penulis melakukan diskusi dengan dosen pembimbing utama dan dosen pembimbing pendamping dalam waktu kurang lebih 9 minggu. 6. Sidang Tugas Akhir Pada saat sidang Tugas Akhir, penulis akan mempertanggungjawabkan isi laporan dalam waktu kurang lebih 2 minggu. 7. Perbaikan Laporan Tugas Akhir Setelah sidang Tugas Akhir, direncanakan akan dilakukan perbaikan-perbaikan dari kesalahan yang terdapat pada Tugas Akhir dalam waktu kurang lebih 2 minggu. 8. Penggandaan Laporan Setelah melakukan perbaikan Tugas Akhir, penulis akan melakukan penggandaan laporan dalam waktu kurang lebih 1 minggu.