UNIVERSITAS BINA NUSANTARA

Transkripsi

1 UNIVERSITAS BINA NUSANTARA Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer Semester Ganjil tahun 2005/2006 EVALUASI TERHADAP SISTEM APLIKASI IMPOR PADA KANTOR PELAYANAN BEA DAN CUKAI JAKARTA Irwin Wijaya Hendera Kelas/Kelompok : 07PCA / 09 Abstrak Memasuki era globalisasi, dimana informasi adalah faktor utama dalam pengambilan keputusan, maka mengetahui tingkat efektivitas sistem informasi menjadi penting untuk meningkatkan kualitas informasi. Tujuan Penelitian, ialah untuk mengetahui apakah pengendalian umum dan pengendalian aplikasi pada sistem aplikasi impor sudah memadai dan diterapkan dengan baik, sehingga dapat meningkatkan pelayanan kepada masyarakat umum dan masyarakat industri dalam hal kepabeanan dan cukai oleh Direktorat Jenderal Bea dan Cukai secara efektif dan efisien. Metode Penelitian yang digunakan adalah dengan melakukan studi pustaka dan studi lapangan (kuesioner, wawancara, observasi, testing dan review dokumentasi). Hasil evaluasi yang dicapai adalah dapat mengetahui kekuatan dan kelemahan dari masing-masing pengendalian yang diterapkan. Kelemahan yang ditemui disajikan dalam laporan audit yang disertai dengan rekomendasi sebagai tindakan perbaikan. Simpulan yang diperoleh adalah pengendalian umum dan pengendalian aplikasi pada sistem aplikasi impor sudah berjalan dengan baik, walaupun masih membutuhkan beberapa peningkatan agar sistem dapat berjalan lebih baik lagi, khususnya dalam hal persyaratan ketrampilan khusus bagi staff yang akan ditempatkan, perlindungan aset yang beresiko tinggi dengan asuransi, prosedur quality control yang jelas, perawatan periodik software dan hardware, pengadaan alat pendeteksi kebakaran, pengadaan backup center di kota lain. Kata Kunci: Audit Sistem Informasi, Evaluasi, Sistem Aplikasi Impor, Impor, Kantor Pelayanan Bea dan Cukai Jakarta, Pengendalian Umum, Pengendalian Aplikasi. vi

2 PRAKATA Puji dan syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa yang telah memberikan rahmat dan karunia-nya kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan skripsi dengan judul Evaluasi Terhadap Sistem Aplikasi Impor Pada Kantor Pelayanan Bea Dan Cukai Jakarta. Dalam penyusunan skripsi ini penulis mendapat bantuan dari berbagai pihak, oleh karena itu penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang telah memberikan bantuannya dari awal sampai selesainya penyusunan skripsi ini. Penulis menyampaikan terima kasih kepada : 1. Bapak Prof. Dr. Gerardus Polla, M. App.Sc., selaku Rektor Universitas Bina Nusantara, Jakarta. 2. Alm. Ibu Dr. Theresia Widia Soeryaningsih, selaku Mantan Rektor Universitas Bina Nusantara, Jakarta. 3. Bapak Ir.Sablin Yusuf, M.Sc, M.Comp. Sc, selaku Dekan Fasilkom. 4. Bapak Idris Gautama, S.E, S.Kom, MM, selaku Ketua Program Studi Komputerisasi Akuntansi. 5. Ibu Noerlina N, S.Kom., MM, selaku Sekertaris Program Studi Komputerisasi Akuntansi. 6. Imelda Suardi, S.E., M.Acc., selaku Dosen Pembimbing yang telah memberikan bimbingan, saran dan pengarahan kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini. vii

3 7. Bapak Jody Koesmendro, selaku Direktur Direktorat Informasi Kepabeanan dan Cukai. 8. Bapak Gusman Gani yang telah memberikan ijin untuk melakukan survei. 9. Ibu Aismiyah yang telah membantu dalam proses pemberian ijin survei. 10. Bapak Danang Yulianto sebagai Kepala Direktorat Informasi Kepabeanan dan Cukai yang telah memberikan ijin untuk melakukan survei. 11. Saudara Yan Inderayana Putera, S.Kom dan Khilmi Mubarok, S.E., Ak. yang telah banyak memberikan bimbingan dan masukan kepada kami dalam penyusunan skripsi ini. 12. Ibu Endang Worokesti, S.Kom, selaku Kepala Operasional Komputer dan Distribusi Dokumen Kantor Pelayanan Bea Dan Cukai Jakarta. 13. Bapak Agus Cahyono, S.E., Ak. yang telah banyak memberikan bimbingan dan masukan kepada kami dalam penyusunan skripsi ini. 14. Pimpinan dan Staf Direktorat Jenderal Bea dan Cukai baik secara langsung maupun tidak langsung yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini. 15. Orang tua dan seluruh anggota keluarga penulis yang telah memberikan dukungan moril dan materiil dalam penyusunan skripsi ini. 16. Segenap staf pengajar Universitas Bina Nusantara yang telah memberikan bantuan kepada penulis selama masa kuliah. 17. Sahabat-sahabat yang telah memberikan saran, dukungan, semangat dan doa kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini. 18. Semua pihak yang namanya tidak dapat kami sebutkan satu persatu disini yang telah memberikan saran, dukungan, semangat dan doa kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini. viii

4 Akhir kata, semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat kepada pihak-pihak yang memerlukannya. Penulis menyadari pula bahwa skripsi ini memerlukan perbaikanperbaikan, oleh karena itu penulis mengharapkan masukan dan saran, sehingga bermanfaat bagi orang banyak. Jakarta, 10 Februari 2006 Penulis ix

5 DAFTAR ISI Halaman Judul Luar... i Halaman Judul Dalam... ii Halaman Persetujuan Hardcover... iii Halaman Pernyataan Dewan Penguji... iv Abstrak... vi Prakata... vii Daftar Isi... x Daftar Tabel... xvi Daftar Gambar... xvii Daftar Lampiran... xviii BAB 1 PENDAHULUAN Latar Belakang Ruang Lingkup Tujuan dan Manfaat Tujuan Manfaat Metodologi Sistematika Penulisan... 4 BAB 2 LANDASAN TEORI Teori Umum Auditing Jenis Audit Sistem Informasi Kualitas Informasi Sistem Informasi Komputer Teori Khusus Audit Sistem Informasi Pengertian Audit Sistem Informasi Tujuan Audit Sistem Informasi x

6 2.2.2 Tahapan Audit Sistem Informasi Faktor Penentu Efektivitas Sistem Informasi Evaluasi Efektivitas Sistem Informasi Pendekatan Audit Pengendalian Intern dan Struktur Pengendalian Intern Pengendalian Intern Dalam Lingkungan SIK Sifat-Sifat Pengendalian Intern Jenis-jenis Pengendalian Pengendalian Managemen Pengendalian Aplikasi Unsur-unsur pengendalian Aplikasi Kriteria Pengendalian Impor, Pabean, Bea dan Cukai Pengertian Impor Pabean Pengertian Kawasan Pabean Pengertian Daerah Pabean Bea Pengertian Bea Jenis-jenis Bea Cukai Pengertian Cukai Kriteria Barang Kena Cukai dan Jenis Barang Kena Cukai Ketentuan Umum Tentang Impor Data Flow Diagram (DFD) BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN Riwayat DJBC Sejarah DJBC xi

7 3.1.2 Visi, Misi dan Strategi DJBC Visi DJBC Misi DJBC Strategi DJBC Tugas Pokok dan Fungsi DJBC Tugas Pokok DJBC Fungsi DJBC Struktur Organisasi DJBC dan Pembagian Tugas, Tanggung Jawab, Wewenang dan Hal-hal lain Yang Menyangkut Perusahaan Struktur Organisasi DJBC Kantor Pusat Substruktur Organisasi Sistem Yang Terkait Pada DJBC Kantor Pusat (Direktorat Informasi Kepabeanan dan Cukai (IKC)) Pembagian Tugas, Tanggung Jawab dan Wewenang Antar Bagian Terkait Pada IKC Tipe Kantor Pelayanan Struktur Organisasi dan Pembagian Tugas, Tanggung Jawab dan Wewenang Kantor Pelayanan Bea dan Cukai Tipe A Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Bea dan Cukai Tipe A Pembagian Tugas, Tanggung Jawab dan Wewenang Kantor Pelayanan Bea dan Cukai Tipe A Job Description untuk Subbagian OKDD (Operasional Komputer dan Distribusi Dokumen) Tata Laksana Yang Sedang Berjalan Diagram Alir Data (DFD) Diagram Konteks xii

8 3.4.2 Diagram Nol Diagram Nol Untuk Importir Jalur Prioritas Diagram Nol Untuk Importir Jalur Hijau Diagram Nol Untuk Importir Jalur Merah Pengendalian Yang Ada Pengendalian Umum Pengendalian Aplikasi Boundary Control Communication Control Input Control Process Control Database Control Output Control BAB 4 EVALUASI TERHADAP APLIKASI IMPOR PADA KANTOR PELAYANAN BEA DAN CUKAI JAKARTA Tujuan Evaluasi Terhadap Sistem Aplikasi Impor Program Audit Perencanaan Audit Informasi Yang Diperlukan Persiapan Evaluasi Lapangan Prosedur Audit Atas Pengendalian Umum dan Aplikasi Prosedur Audit Atas Pengendalian Umum Prosedur Audit Atas Pengendalian Aplikasi Pengumpulan Bukti Audit Hasil Pengumpulan Data Atas Pengendalian Umum Hasil Kuesioner Pengendalian Umum Hasil Wawancara Pengendalian Umum xiii

9 4.3.3 Hasil Observasi Pengendalian Umum Hasil Review Dokumentasi Pengendalian Umum Hasil Pengumpulan Data Atas Pengendalian Aplikasi Boundary Control Hasil Kuesioner Pengendalian Akses Hasil Wawancara Pengendalian Akses Hasil Observasi dan Testing Pengendalian Akses Communication Control Hasil Kuesioner Pengendalian Komunikasi Hasil Wawancara Pengendalian Komunikasi Hasil Observasi dan Testing Pengendalian Komunikasi Input Control Hasil Kuesioner Pengendalian Input Hasil Wawancara Pengendalian Input Hasil Observasi dan Testing Pengendalian Input Hasil Review Dokumentasi Pengendalian Input Process Control Hasil Kuesioner Pengendalian Proses Hasil Wawancara Pengendalian Proses xiv

10 Hasil Observasi dan Testing Pengendalian Proses Database Control Hasil Kuesioner Pengendalian Basis Data Hasil Wawancara Pengendalian Basis Data Hasil Observasi dan Testing Pengendalian Basis Data Output Control Hasil Kuesioner Pengendalian Output Hasil Wawancara Pengendalian Output Hasil Observasi dan Testing Pengendalian Output Hasil Review Dokumentasi Pengendalian Output Laporan Audit BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN Simpulan Saran DAFTAR PUSTAKA DAFTAR RIWAYAT HIDUP LAMPIRAN-LAMPIRAN... L1 FOTOCOPY SURAT SURVEY xv

11 DAFTAR TABEL Tabel 4.1 : Hasil Kuesioner Pengendalian Umum Tabel 4.2 : Hasil Kuesioner Pengendalian Akses Tabel 4.3 : Hasil Kuesioner Pengendalian Komunikasi Tabel 4.4 : Hasil Kuesioner Pengendalian Input Tabel 4.5 : Hasil Kuesioner Pengendalian Proses Tabel 4.6 : Hasil Kuesioner Pengendalian Basis Data Tabel 4.7 : Hasil Kuesioner Pengendalian Output xvi

12 DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1 : Flowchart Tahapan Audit Sistem Informasi Gambar 3.1 : Struktur Organisasi DJBC Kantor Pusat Gambar 3.2 : Struktur Organisasi DIKC Gambar 3.3 : Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Bea dan Cukai Tipe A Gambar 3.4 : Diagram Konteks Sistem Aplikasi Impor Gambar 3.5 : Diagram Nol Importir Jalur Prioritas Gambar 3.6 : Diagram Nol Importir Jalur Hijau Gambar 3.7 : Diagram Nol Importir Jalur Merah xvii

13 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 : Kuesioner Pengendalian Umum... L1 Lampiran 2 : Kuesioner Pengendalian Umum (Lanjutan)... Lampiran 3 : Kuesioner Pengendalian Umum (Lanjutan)... Lampiran 4 : Kuesioner PengendalianUmum (Lanjutan)... Lampiran 5 : Kuesioner Pengendalian Umum (Lanjutan)... Lampiran 6 : Kuesioner Pengendalian Umum (Lanjutan)... Lampiran 7 : Kuesioner Pengendalian Umum (Lanjutan)... Lampiran 8 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Boundary Control)... L2 L3 L4 L5 L6 L7 L8 Lampiran 9 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Boundary Control (Lanjutan))... L9 Lampiran 10 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Boundary Control (Lanjutan))... L10 Lampiran 11 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Communication Control)... L11 Lampiran 12 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Communication Control (Lanjutan))... L12 Lampiran 13 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Communication Control (Lanjutan))... L13 Lampiran 14 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Input Control)... L14 Lampiran 15 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Input Control (Lanjutan))... L15 xviii

14 Lampiran 16 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Process Control)... L16 Lampiran 17 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Process Control (Lanjutan))... L17 Lampiran 18 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Database Control)... L18 Lampiran 19 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Database Control (Lanjutan))... L19 Lampiran 20 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Output Control)... L20 Lampiran 21 : Kuesioner Pengendalian Aplikasi (Output Control (Lanjutan))... L21 Lampiran 22 : Pertanyaan Wawancara Pengendalian Umum... L22 Lampiran 23 : Pertanyaan Wawancara Pengendalian Umum (Lanjutan). Lampiran 24 : Pertanyaan Wawancara Pengendalian Aplikasi... L23 L24 Lampiran 25 : Pertanyaan Wawancara Pengendalian Aplikasi (Lanjutan)... L25 Lampiran 26 : Pertanyaan Wawancara Pengendalian Aplikasi (Lanjutan)... Lampiran 27 : Laporan SPKPBM Per PFPD dan Status SPKPBM... Lampiran 28 : Laporan SPKPBM Per Importir... Lampiran 29 : Laporan Statistik PIB... Lampiran 30 : Laporan Pencapaian Target Penerimaan... Lampiran 31 : Laporan PIB Merah Yang Melebihi Batas Waktu... L26 L27 L28 L29 L30 L31 Lampiran 32 : Laporan PIB Merah Yang Melebihi Batas Waktu (Lanjutan)... Lampiran 33 : Laporan PIB Dengan Bea Masuk Terbesar... L32 L33 xix

15 Lampiran 34 : Laporan Pembatalan PIB... Lampiran 35 : Laporan NI dan Penyelesaiannya... L34 L35 Lampiran 36 : Laporan Distribusi Dokumen PIB Per PFPD... L36 Lampiran 37 : Laporan Distribusi Dokumen Per PFPB... L37 Lampiran 38 : Laporan Distribusi Dokumen Analyzing Point... Lampiran 39 : Laporan Importir Penyumbang Bea Masuk Terbesar... Lampiran 40 : Penerimaan PIB... Lampiran 41 : Laporan Importir Dengan Jumlah PIB Terbesar... Lampiran 42 : Pemberitahuan Impor Barang (PIB)... Lampiran 43 : Tanda Terima PIB... Lampiran 44 : Invoice... Lampiran 45 : Bill of Lading... Lampiran 46 : Packing List... L38 L39 L40 L41 L42 L43 L44 L45 L46 Lampiran 47 : Surat Setoran Pabean Cukai dan Pajak... L47 Lampiran 48 : Surat Pemberitahuan Jalur Merah... L48 Lampiran 49 : Instruksi Pemeriksaan... L49 Lampiran 50 : Surat Persetujuan Pemgeluaran Barang... L50 Lampiran 51 : Nota Dinas Pembagian Tugas Seksi OKDD... L51 Lampiran 52 :Tampilan Menu Utama Aplikasi Impor... L52 Lampiran 53 :Tampilan Pesan Kesalahan Bila User ID Tidak Valid dan Tampilan Pesan Kesalahan Bila Password Tidak Valid... L53 Lampiran 54 : Tampilan Menu Load PIB Disket dan Tampilan Menu Loading PIB Disket... L54 xx

16 Lampiran 55 : Tampilan Copy File PIB Disket ke Server dan Tampilan Validasi PIB... L55 Lampiran 56 : Tampilan Menu Cetak Ulang Respon dan Tampilan Menu Analyzing Point... L56 Lampiran 57 : Tampilan Menu Analyzing Point Brg. Larangan Pembatasan dan Tampilan Menu Penyelesaian PIB Pre- Notification... L57 Lampiran 58 : Tampilan Menu Cetak Ulang Respon dan Tampilan Menu Profil Barang Larangan Pembatasan... L58 Lampiran 59 : Tampilan Menu PFPB dan Tampilan Menu Perekaman HICO... L59 Lampiran 60 : Tampilan Menu Browse Hasil Pemeriksaan Hi-CO Scan dan Tampilan Menu Perekaman LHP... L60 Lampiran 61 : Tampilan Menu Browse LHP dan Tampilan Menu PFPD... L61 Lampiran 62 : Tampilan Menu Pemeriksaan Dokumen Oleh PFPD dan Tampilan Menu Penyelesaian SPKPBM... L62 Lampiran 63 : Tampilan Salah Satu Menu Browse Profil dan Tampilan Menu Gate... L63 Lampiran 64 : Tampilan Menu Pengeluaran Barang Container, Tampilan Menu Pengeluaran Barang Kemasan dan Tampilan Menu Browse Status SPPB... L64 Lampiran 65 : Tampilan Menu Penerimaan Dokumen dantampilan Menu Penerimaan Hardcopy PIB... L65 xxi

17 Lampiran 66 : Tampilan Menu Browse Hutang Berkas PIB dan Tampilan Menu Browse Petugas... L66 Lampiran 67 : Tampilan Menu Browse Penerimaan Berkas PIB dan Tampilan Menu Perbendaharaan... L67 Lampiran 68 : Tampilan Perekaman Bukti Penerimaan Jaminan dan Tampilan Menu Penyelesaian BPJ... L68 Lampiran 69 : Tampilan Menu Update Bukti Penerimaan Jaminan dan Tampilan Menu Perekaman SPKPBM... L69 Lampiran 70 : Tampilan Pelunasan SPKPBM dan Tampilan Menu Update SSPCP SPKPBM... L70 Lampiran 71 : Tampilan Menu Penyelesaian Impor Sementara dan Tampilan Menu Perekaman Bukti Bayar... L71 Lampiran 72 : Tampilan Menu Perekaman SPSA dan Tampilan Menu Update SSPCP... L72 Lampiran 73 : Tampilan Menu Skep PPJK dan Tampilan Menu Rekam Importir Baru... L73 Lampiran 74 : Tampilan Menu Perekaman Skep Ijin Jaminan Tertulis dan Tampilan Menu P2... L74 Lampiran 75 : Tampilan Menu Perekaman Nota Informasi dan Tampilan Menu Pencabutan Nota Informasi... L75 Lampiran 76 : Tampilan Rekam Blokir Instruksi Khusus dan Tampilan Rekam Pos Tarif... L76 Lampiran 77 : Tampilan Menu Inquery Data PIB dan Tampilan Menu Kepala Kantor... L77 xxii

18 Lampiran 78 : Tampilan Menu Pembatalan PIB dan Tampilan Menu Pembatalan SPKPBM... L78 Lampiran 79 : Tampilan Menu PIB RH dan Tampilan Menu PIBT... L79 Lampiran 80 : Tampilan Menu OKDD dan Tampilan Menu Rekam Kurs... L80 Lampiran 81 : Tampilan Menu Rekam Gudang dan Tampilan Menu Rekam Data Bank... L81 Lampiran 82 : Tampilan Menu Target Penerimaan dan Tampilan Menu Administrasi... L82 Lampiran 83 : Tampilan Menu Ubah Password dan Tampilan Menu Group / User... L83 Lampiran 84 : Tampilan Menu Audit User dan Tampilan Menu Load Profile... L84 Lampiran 85 : Tampilan Menu Active User List dan Tampilan Log File Proses... L85 Lampiran 86 : Tampilan Salah Satu Pesan Kesalahan Proses dan Tampilan Log File Untuk Proses Yang Error... L86 Lampiran 87 : Tampilan Menu Pembetulan Proses dan Tampilan Log File Database... L87 Lampiran 88 : Tampilan Event Viewer Database dan DJBC Automation Map... L88 Lampiran 89 : Tampilan Topologi Jaringan DJBC dan Topologi Jaringan LAN dan WAN DJBC... L89 xxiii

19 Lampiran 90 : Matrix Penjaluran Aplikasi Impor dan Tampilan Aplikasi Inhouse Impor Versi PC (Aplikasi Pendukung)... L90 Lampiran 91 : Tampilan Aplikasi PIB dan Tampilan Aplikasi PIB (Lanjutan)... L91 Lampiran 92 : User Manual Aplikasi Impor dan User Manual Aplikasi Inhouse Impor Versi PC... L92 xxiv