UNIVERSITAS BINA NUSANTARA. Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer Semester Genap Tahun 2003/2004

Transkripsi

1 UNIVERSITAS BINA NUSANTARA Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer Semester Genap Tahun 2003/2004 EVALUASI TERHADAP PENGENDALIAN BOUNDARY DAN KOMUNIKASI APLIKASI ATAS SISTEM APLIKASI E-PAYMENT PADA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK NOVIE IMANUEL HALIM SIULIA MARLIA Abstrak Sistem E-Payment dengan nama Monitoring Pelaporan Pembayaran Pajak (MP3) merupakan sistem aplikasi pembayaran pajak secara online processing menggunakan prosedur standar ISO (financial transaction), yang mulai diterapkan sejak 1 Juli Secara fisik, sistem E- Payment dengan MP3 dapat dilihat sebagai suatu koneksi antara komputer Bank Persepsi (host BP) yang terhubung secara on-line dengan komputer Direktorat Jenderal Pajak (host DJP). Alasan dan tujuan penelitian adalah untuk mengetahui tingkat efektifitas sistem aplikasi MP3 dan memberikan rekomendasi dari potensial resiko. Metodologi penelitian yang digunakan adalah studi kepustakaan dan penelitian lapangan (kuesioner, wawancara, observasi dan review dokumentasi). Diharapkan dengan audit sistem informasi dengan evaluasi ini dapat memberikan masukan untuk lebih meningkatkan pengamanan asset, kesatuan data, keefektifan dan keefisienan sistem. Hasil yang dicapai adalah pengukuran tingkat efektifitas sistem aplikasi (untuk dapat memberikan rekomendasi) dan laporan audit. Kesimpulan yang diperoleh adalah sistem E- Payment pada DJP dengan sistem aplikasi MP3 dirancang sesuai standar yang telah ditetapkan, dan diharapkan dapat memberikan kontribusi yang besar bagi internal DJP dan Bank Persepsi, untuk menyediakan laporan penerimaan pajak secara on-line bagi manajemen DJP dan Negara (Direktorat Jenderal Anggaran pada Departemen Keuangan). Kata Kunci : Audit Sistem Informasi, evaluasi, E-Payment, Sistem Aplikasi MP3, Direktorat Jenderal Pajak, pengendalian umum dan pengendalian aplikasi. v

2 PRAKATA Puji dan syukur kami panjatkan kepada Tuhan Sang Pencipta, atas kasih, karunia dan hikmat yang telah diberikan kepada kami sebagai penulis dalam menyelesaikan skripsi tepat pada waktunya untuk memenuhi salah satu syarat yang diajukan dalam menyelesaikan jenjang studi Strata-1 (S-1) di Universitas Bina Nusantara, Jakarta. Kami mengingat benar bahwa tidaklah mudah untuk melangsungkan kuliah semester demi semester sampai akhirnya berada pada pencapaian terakhir yaitu penyusunan skripsi. Banyak dera dan jerih lelah yang mengisi hari-hari perkuliahan kami, masalah keuangan dan waktu selalu jadi alasan untuk menangis, tapi kami yakin dibalik itu ada sukacita menanti. Tiga hal yang kami pegang teguh untuk mencapai kesuksesan yaitu mimpi, doa dan usaha yang besar. Dan kami percaya dengan iman, pengharapan dan kasih dapat menghapuskan segala ketidakpastian, kemustahilan dan ketidak-percayaan. Kami bersyukur sekali, kami termasuk anak muda yang beruntung dalam hidup, karena kami bisa menikmati bangku kuliah sampai tamat. Banyak pihak yang membantu kami dalam penyusunan skripsi ini. Kami sebagai penulis mengucapkan terima kasih dan penghargaan yang tulus kepada : 1. Ibu Dr. Theresia Widia Soeryaningsih, selaku Rektor Universitas Bina Nusantara. 2. Bapak Idris Gautama, SE., S.Kom., MM., selaku Ketua Program Studi Komputerisasi Akuntansi. 3. Bapak Sumono, SE., AK., selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan, masukan dan semangat bagi kami dalam penyusunan skripsi ini. 4. Bapak Eddy Sutedjo Drs., S.Kom., yang telah banyak membantu dalam memberikan masukan yang sangat berarti bagi kami dalam penulisan dan penyusunan skripsi ini. vi

3 5. Bapak Nufransa Wira Sakti, S.Kom, MEc. sebagai Kepala Seksi Dukungan Teknis di Direktorat Jenderal Pajak, terima kasih atas bantuannya. 6. Bapak Delly Efendi, S.Kom. dan teman-teman di bagian operasional MP3 atas keterbukaan dan informasinya. 7. Bapak Mohammad Iqbal, S.Kom. sebagai staf Seksi Dukungan Teknis di Direktorat Jenderal Pajak, terima kasih atas bantuannya. 8. Seluruh staf dosen yang telah memberikan pengajaran, bimbingan, dan dorongan selama perkuliahan serta para staf akademik dan non akademik Universitas Bina Nusantara yang turut menunjang penyelesaian skripsi ini. 9. Orang tua dan saudara-saudari kami yang telah menjadi teladan. Terima kasih untuk doa, cinta, perhatian, kehangatan, bantuan moral dan material kepada kami. 10. Teman-teman yang telah memberikan bantuan dan dukungan kepada kami dalam penyusunan skripsi ini. Tahapan-tahapan dalam penyusunan skripsi ini mengingatkan atas kesulitan yang kami hadapi dalam pemilihan topik skripsi, tempat survei, obyek skripsi, judul dan lain-lain. Sebagai hasil akhir kami persembahkan skripsi ini untuk menjadi apresiasi dan realisasi atas usaha kami. Akhir kata penulis menyadari bahwa skripsi ini memerlukan perbaikan-perbaikan, oleh karena itu penulis mengharapkan masukan dan saran, sehingga bermanfaat bagi orang banyak. Jakarta, 19 Juni 2004 Penulis vii

4 DAFTAR ISI Halaman Judul Luar Halaman Judul Dalam Halaman Persetujuan Hardcover Halaman Pernyataan Dewan Penguji Abstrak Prakata Daftar Isi Daftar Tabel Daftar Gambar Daftar Lampiran i ii v vi viii xiii xv xvi BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Ruang Lingkup Tujuan dan Manfaat Penelitian Metodologi Penelitian Sistematika Penulisan 7 BAB 2 LANDASAN TEORI 2.1 Sistem Informasi Definisi sistem Definisi Informasi Definisi Sistem Informasi Auditing 12 viii

5 2.2.1 Definisi Auditing Tujuan Auditing Audit Sistem Informasi Definisi Audit Sistem Informasi Tujuan Audit Sistem Informasi Jenis Audit Sistem Informasi Metode Audit Sistem Informasi Tahapan Audit Sistem Informasi Sistem Pengendalian Intern (SPI) Definisi Sistem Pengendalian Intern Tujuan Sistem Pengendalian Intern Jenis Pengendalian Sistem Informasi Definisi Aplikasi Definisi Elektronik Payment (e-payment) 37 BAB 3 ANALISA SISTEM YANG BERJALAN 3.1 Riwayat Direktorat Jenderal Pajak (DJP) Sejarah DJP Peraturan Dasar Organisasi DJP Visi, Misi dan Strategi Direktorat Jenderal Pajak Visi Direktorat Jenderal Pajak Misi Direktorat Jenderal Pajak Strategi Direktorat Jenderal Pajak Struktur Organisasi Direktorat Jenderal Pajak (DJP) Struktur Organisasi Direktorat Jenderal Pajak (DJP) 45 ix

6 3.3.2 Sub-struktur Organisasi Direktorat Informasi Perpajakan (DIP) Pembagian Tugas, Tanggung jawab, dan Wewenang Antar Bagian Terkait Sistem MP Dokumen yang terkait Surat Setoran Pajak (SSP) Surat Setoran Pajak Khusus (SSP Khusus) Daftar Nominatif Penerimaan (DNP) Laporan Penerimaan Pajak Harian Berita Acara Formulir Perekaman Ulang Laporan Harian Penerimaan (LHP) Laporan Per Nota Kredit Prosedur Yang Berjalan Sistem Monitoring Pelaporan Pembayaran Pajak (MP3) secara on-line Proses Pembayaran dengan Sistem MP Prosedur Store dan Forward (SAF) Standart Format Tampilan Arsitektur Jaringan secara Logikal-Sistem Aplikasi MP Arsitektur Jaringan secara Fisikal-Sistem Aplikasi MP Diagram Alir Data (DFD) Diagram Nol Sistem Pembayaran dan Pelaporan Pajak secara makro 100 x

7 3.7.2 Diagram Konteks dan Nol Sistem Aplikasi Pemba- yaran Pajak secara on-line (Sistem Aplikasi MP3) 106 BAB 4 EVALUASI TERHADAP PENGENDALIAN BOUNDARY DAN KOMUNIKASI APLIKASI ATAS SISTEM APLIKASI E-PAYMENT (MP3) PADA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK 4.1 Tujuan Evaluasi terhadap Sistem Aplikasi E-Payment Program Audit Perencanaan Audit Prosedur Audit atas Pengendalian Umum dan Aplikasi Pengumpulan Bukti Audit Penetapan Potensial Resiko terhadap Kuesioner Pengevaluasian terhadap Bukti Evaluasi atas Pengendalian Umum Segmen Pengendalian Manajemen Sumber Data Segmen Pengendalian Manajemen Keamanan Segmen Pengendalian Manajemen Operasi Pengevaluasian terhadap Bukti Evaluasi atas Pengendalian Aplikasi Segmen Pengendalian Batasan Sistem (Boundary) Segmen Pengendalian Komunikasi Aplikasi Kesimpulan atas Evaluasi Pengendalian Umum dan Aplikasi Laporan Audit 140 xi

8 BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan Saran 151 DAFTAR PUSTAKA DAFTAR RIWAYAT HIDUP LAMPIRAN LAMPIRAN FOTOCOPY SURAT SURVEI xii

9 DAFTAR TABEL Tabel 3.1 Tahapan Mengimplementasikan Sistem Aplikasi MP3 78 Tabel 3.2 Validasi Data Sistem Aplikasi MP3 90 Tabel 3.3 Sistem Pembayaran dan Pelaporan Pajak secara Makro 102 Tabel 4.1 Prosedur Audit atas Pengendalian Umum terhadap Sistem Aplikasi MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak 112 Tabel 4.2 Prosedur Audit atas Pengendalian Aplikasi terhadap Sistem Aplikasi MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak 113 Tabel 4.3 Kriteria dan Pembobotan Nilai 117 Tabel 4.4 Tingkat Efektifitas 118 Tabel 4.5 Kuesioner terhadap Pengendalian Sumber Data atas Sistem MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak. 118 Tabel 4.6 Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian Sumber Data. 121 Tabel 4.7 Kuesioner terhadap Pengendalian Manajemen keamanan atas Sistem MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak 122 Tabel 4.8 Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian Manajemen Keamanan 126 Tabel 4.9 Kuesioner terhadap Pengendalian Manajemen Operasi atas Sistem MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak 127 Tabel 4.10 Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian Manajemen Operasi 130 Tabel 4.11 Kuesioner terhadap Pengendalian Batasan Sistem atas Sistem MP3 xiii

10 pada Direktorat Jenderal Pajak 130 Tabel 4.12 Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian Boundary 134 Tabel 4.13 Kuesioner terhadap Pengendalian Komunikasi Aplikasi atas Sistem MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak 134 Tabel 4.14 Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian Komunikasi Aplikasi 139 xiv

11 DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1 Strategi Grid Model 11 Gambar 2.2 Tahapan Audit Sistem Informasi 22 Gambar 2.3 System Development Life Cycle 26 Gambar 3.1 Struktur Organisasi Direktorat Jenderal Pajak 46 Gambar 3.2 Sub-struktur Organisasi Direktorat Informasi Perpajakan (DIP) 47 Gambar 3.3 Sistem Aplikasi MP3 76 Gambar 3.4 Proses Pembayaran Pajak dengan Sistem MP3 82 Gambar 3.5 Arsitektur Jaringan MP3 secara Logikal-Sistem Aplikasi MP3 92 Gambar 3.6 Arsitektur Jaringan MP3 secara Fisikal-Sistem Aplikasi MP3 98 Gambar 3.7 Sistem Pembayaran dan Pelaporan Pajak secara Makro 101 Gambar 3.8 Gambar 3.9 Diagram Konteks Sistem Pembayaran dan Pelaporan Pajak secara On-line (Sistem Aplikasi MP3) 106 Diagram Nol Sistem Aplikasi Pembayaran dan Pelaporan Secara On-line (Sistem Aplikasi MP3) 107 xv

12 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1. Aliran Informasi yang mengacu pada SDLC MP3 L1 Lampiran 2. Surat Setoran Pajak (SSP) L2 Lampiran 3. Surat Setoran Pajak Khusus (SSP Khusus) L3 Lampiran 4. Keamanan Sistem Aplikasi MP3 L4 Lampiran 5. Denah Data Center L5 Lampiran 6. Denah Lantai II (Operasional MP3 L6 Lampiran 7. Intruder Detection System (IDS) L7 Lampiran 8. Aplikasi NET pada Subsistem Console Management L8 Lampiran 9. Aplikasi DBI pada Subsistem Console Management L9 Lampiran 10. Aplikasi HSI pada Subsistem Console Management Lampiran 11. Network Control Terminal (Aplikasi Uni Center) Lampiran 12. Formulir Berita Acara Lampiran 13. Formulir Perubahan Data Lampiran 14. Tampilan Login Aplikasi Rekonsiliasi Lampiran 15. Tampilan Menu Aplikasi Rekonsiliasi L10 L11 L12 L13 L14 L15 Lampiran 16. Tampilan Process Rekonsiliasi (Get Target dan Get Destination) Aplikasi Rekonsiliasi Lampiran 17. Tampilan Status Log Aplikasi Rekonsiliasi Lampiran 18. Invalid Login Aplikasi Rekonsiliasi Lampiran 19. Aplikasi Query NPWP Lampiran 20. Tampilan Login Awal Aplikasi Console Management L16 L17 L18 L19 L20 xvi

13 Lampiran 21. Tampilan Login Akses Aplikasi Console Management Lampiran 22. Invalid Login Aplikasi Console Management Lampiran 23. Otorisasi Akses Per Subsistem MP3 L21 L22 L23 Lampiran 24. Tampilan Awal Laporan Penerimaan Pajak (LPP) Harian secara On-line L24 Lampiran 25. Tampilan Search by kriteria Laporan Penerimaan Pajak (LPP) Harian secara On-line L25 Lampiran 26. Tampilan Search by kode MAP Laporan Penerimaan Pajak (LPP) Harian secara On-line L26 Lampiran 27. Tampilan Search by nama bank Laporan Penerimaan Pajak (LPP) Harian secara Online L27 Lampiran 28. Hasil Tampilan Laporan Penerimaan Pajak (LPP) Harian secara On-line Lampiran 29. Tampilan Daftar Nominatif Penerimaan secara On-line L28 L29 Lampiran 30. Daftar Bank Persepsi yang Telah Mengimplementasikan Sistem MP3 Lampiran 31. Kuesioner atas Pengendalian Umum dan Aplikasi Lampiran 32. Daftar Berita Acara Auditor L30 L33 L40 xvii