UNIVERSITAS BINA NUSANTARA Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer Semester Genap Tahun 2006/2007 EVALUASI SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN PADA CV SEMBILAN GAYA UTAMA Dian Pusvitasari Triyanti 0700691315 Desy Tri Cakrie 0700691492 Fidya Triyanti 0700725171 Kelas / Kelompok : 07 PLA / 08 Abstrak Tujuan dari penulisan skripsi ini adalah untuk mengevaluasi proses sistem informasi persediaan CV Sembilan Gaya Utama untuk memastikan bahwa sistem informasi yang ada sudah terkontrol dengan baik, membuat rekomendasi untuk mengatasi kelemahankelemahan yang telah diidentifikasi dalam sistem informasi persediaan pada CV Sembilan Gaya Utama, serta menghasilkan laporan audit bagi CV Sembilan Gaya Utama. Metode penelitian yang dilakukan adalah studi kepustakaan dengan mencari referensi dari buku-buku yang ada di perpustakaan dan dari artikel-artikel di internet, serta studi lapangan yang terdiri dari observasi, wawancara, dan check list. Metode audit yang digunakan adalah audit around the computer. Hasil yang dicapai dalam evaluasi sistem informasi persediaan CV Sembilan Gaya Utama adalah menemukan kelemahankelemahan yang terdapat dalam pengendalian manajemen keamanan, pengendalian manajemen operasi, pengendalian batasan, pengendalian input, pengendalian output, dan pengendalian komunikasi yang memungkinkan adanya potensi resiko yang dapat terjadi serta perlu adanya perbaikan. Simpulan dari hasil observasi, wawancara dan check list terhadap CV Sembilan Gaya Utama diperoleh bahwa pengendalian manajemen dan pengendalian aplikasi dalam sistem informasi persediaan perlu ditingkatkan lagi. Kata Kunci : Evaluasi, Sistem Informasi dan Persediaan v
PRAKATA Puji Syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas rahmat dan karunia-nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul Evaluasi Sistem Informasi Persediaan pada CV Sembilan Gaya Utama dapat diselesaikan tepat pada waktunya. Penyusunan skripsi ini merupakan salah satu syarat dalam menyelesaikan jenjang pendidikan strata-1 (S1) di Universitas Bina Nusantara, Jakarta. Penulis menyadari bahwa penulisan skripsi ini masih kurang sempurna baik dari segi materi maupun penggunaan bahasa, sehingga penulis dengan senang hati menerima saran dan kritik yang membangun guna perbaikan skripsi ini. Dalam kesempatan ini, penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih sebesarbesarnya atas bimbingan dan dukungan yang telah diberikan oleh begitu banyak pihak yang telah membantu penulis baik secara langsung maupun tidak langsung selama proses penulisan skripsi ini, yaitu kepada : 1. Alm. Ibu Th. Widia Soerjaningsih, Ir., MM, Dr, selaku mantan Rektor Universitas Bina Nusantara 2. Bpk Prof. Dr. Gerrardus Polla, M.App.Sc, selaku Rektor Universitas Bina Nusantara. 3. Bpk. Ir. Sablin Yusuf, M.Sc, M.Com.Sc, selaku Dekan Fakultas Ilmu Komputer. 4. Ibu Yanti, S.Kom, MM, selaku Ketua Jurusan Komputerisasi Akuntansi. 5. Ibu Noerlina, S.Kom, MM, selaku Sekretaris Program Studi Komputerisasi Akuntansi vi
6. Bpk Fredy Irjadi S. Kom, MM, M.Acc, selaku dosen pembimbing yang telah memberikan banyak waktu, pikiran, petunjuk, pengarahan, kritik dan saran yang sangat bermanfaat dalam penulisan skripsi ini. 7. Bpk Deny, selaku Manajer Nanonine House yang telah bersedia meluangkan waktu dan memberikan segala informasi yang diperlukan dalam penulisan skripsi ini. 8. Bpk Berti, selaku Bagian Administrasi dan seluruh staf Nanonine House yang telah sangat membantu dalam memberikan data dan informasi yang diperlukan dalam penulisan skripsi ini 9. Para dosen Universitas Bina Nusantara yang telah memberikan ilmu yang sangat berharga bagi penulis. 10. Segenap staf Perpustakaan Universitas Bina Nusantara yang turut membantu dalam peminjaman buku sebagai sumber dalam penulisan skripsi ini. 11. Seluruh keluarga dan teman-teman penulis yang telah memberikan doa dan bantuan, serta dukungan moril kepada penulis. 12. Pihak-pihak lainnya yang telah memberikan banyak kritik dan saran dalam penulisan skripsi ini, yang tidak dapat disebutkan satu per satu. Akhir kata, penulis berharap agar skripsi ini dapat bermanfaat bagi rekan-rekan pembaca dalam mengembangkan wawasan dan pengetahuannya, serta pihak-pihak lain yang membutuhkannya. Jakarta, Maret 2007 Penulis vii
DAFTAR ISI Halaman Judul Luar... i Halaman Judul Dalam... ii Halaman Persetujuan Hardcover... iii Halaman Pernyataan Dewan Penguji... iv Abstrak... v Prakata... vi Daftar Isi... viii Daftar Tabel... ix Daftar Gambar... xvi Daftar Lampiran xviii BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang... 1 1.2 Ruang Lingkup... 2 1.3 Tujuan dan Manfaat 3 1.4 Metodologi Penelitian. 4 1.5 Sistematika Penulisan.. 5 BAB 2 LANDASAN TEORI 2.1 Sistem Informasi Akuntansi... 7 2.1.1 Pengertian Sistem Informasi Akuntansi... 7 2.1.2 Tujuan Sistem Informasi Akuntansi... 7 2.1.3 Siklus Proses Transaksi Sistem Informasi Akuntansi... 8 2.1.4 Sistem Persediaan... 9 viii
2.2 Sistem Pengendalian Intern... 10 2.2.1 Pengertian Pengendalian Intern... 10 2.2.2 Tujuan Pengendalian Intern... 12 2.2.3 Komponen Pengendalian Intern... 13 2.2.4 Sistem Pengendalian Intern pada Sistem Berbasis Komputer... 14 2.2.4.1 Pengendalian Manajemen... 14 2.2.4.2 Pengendalian Aplikasi... 20 2.3 Audit Sistem Informasi... 30 2.3.1 Pengertian Audit Sistem Informasi... 30 2.3.2 Tujuan Audit Sistem Informasi... 30 2.3.3 Jenis-jenis Audit Sistem Informasi. 32 2.3.4 Metode Audit Sistem Informasi... 32 2.3.5 Prosedur Audit Sistem Informasi... 34 2.3.6 Standar Audit. 36 2.3.6.1 ISACA (Information System Audit and Control Association)... 36 2.3.6.2 COBIT (Control Objectives for Information and Related Technology)... 37 2.3.6.3 Penjelasan Bukti Audit... 41 2.3.7 Instrumen Audit... 42 2.3.8 Resiko Audit... 43 2.4 Sistem Informasi Persediaan... 44 2.4.1 Pengertian Sistem Informasi Persediaan... 44 2.4.2 Pengertian Persediaan... 45 ix
2.4.3 Metode Pencatatan Persediaan... 45 2.4.4 Pentingnya Audit Persediaan.. 46 2.4.5 Tujuan Audit Persediaan.... 47 2.4.6 Konsinyasi... 47 2.4.6.1 Alasan Konsinyi Menerima Barang dari Konsinyor... 48 2.4.6.2 Alasan Konsinyor Menjual Barang ke Konsinyi... 48 2.4.6.3 Kontrak Perjanjian Konsinyasi... 49 2.5 Teknik Penilaian Resiko... 50 BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN 3.1 Gambaran Umum Perusahaan... 51 3.1.1 Sejarah Perusahaan... 51 3.1.2 Visi dan Misi Perusahaan... 52 3.1.2.1 Visi Perusahaan... 52 3.1.2.2 Misi Perusahaan... 52 3.2 Struktur Organisasi Perusahaan... 53 3.2.1 Bagan Struktur Organisasi Perusahaan... 54 3.3 Uraian Jabatan... 55 3.4 Sistem yang Berjalan... 60 3.4.1 Uraian Proses... 60 3.4.2 Data Flow Diagram (DFD)... 65 3.4.2.1 Diagram Konteks... 65 3.4.2.2 Diagram Nol... 66 3.4.3 Uraian Aplikasi yang digunakan... 68 x
BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN CV SEMBILAN GAYA UTAMA 4.1 Perencanaan Audit.. 88 4.2 Pengumpulan Bukti Audit... 93 4.3 Pelaksanaan Evaluasi Terhadap Pengendalian Manajemen... 95 4.3.1 Pengendalian Manajemen Keamanan... 95 4.3.1.1 Hasil Check List Pengendalian Manajemen Keamanan... 95 4.3.1.2 Daftar Pertanyaan Wawancara pada Pengendalian Manajemen Keamanan... 99 4.3.1.3 Evaluasi Hasil Temuan pada Pengendalian Manajemen Keamanan... 100 4.3.1.4 Risk Measurement pada Pengendalian Manajemen Keamanan... 103 4.3.2 Pengendalian Manajemen Operasi. 106 4.3.2.1 Hasil Check List Pengendalian Manajemen Operasi... 106 4.3.2.2 Daftar Pertanyaan Wawancara pada Pengendalian Manajemen Operasi... 109 4.3.2.3 Evaluasi Hasil Temuan pada Pengendalian Operasi... 110 4.3.2.4 Risk Measurement pada Pengendalian Operasi... 111 4.4 Pelaksanaan Evaluasi Terhadap Pengendalian Aplikasi... 113 4.4.1 Pengendalian Batasan... 113 4.4.1.1 Hasil Check List Pengendalian Batasan... 113 4.4.1.2 Daftar Pertanyaan Wawancara pada Pengendalian Batasan... 116 xi
4.4.1.3 Evaluasi Hasil Temuan pada Pengendalian Batasan... 117 4.4.1.4 Risk Measurement pada Pengendalian Batasan... 119 4.4.2 Pengendalian Input. 121 4.4.2.1 Hasil Check List Pengendalian Input..... 121 4.4.2.2 Daftar Pertanyaan Wawancara pada Pengendalian Input... 125 4.4.2.3 Evaluasi Hasil Temuan pada Pengendalian Input... 126 4.4.2.4 Risk Measurement pada Pengendalian Input... 127 4.4.3 Pengendalian Output.. 129 4.4.3.1 Hasil Check List Pengendalian Output... 129 4.4.3.2 Daftar Pertanyaan Wawancara pada Pengendalian Output..... 133 4.4.3.3 Evaluasi Hasil Temuan pada Pengendalian Output.... 135 4.4.3.4 Risk Measurement pada Pengendalian Output... 136 4.4.4 Pengendalian Komunikasi... 138 4.4.4.1 Hasil Check List Pengendalian Komunikasi..... 138 4.4.4.2 Daftar Pertanyaan Wawancara pada Pengendalian Komunikasi... 141 4.4.4.3 Evaluasi Hasil Temuan pada Pengendalian Komunikasi... 142 4.4.4.4 Risk Measurement pada Pengendalian Komunikasi... 143 4.5 Laporan Audit... 145 BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan... 159 5.2 Saran... 160 xii
DAFTAR PUSTAKA DAFTAR RIWAYAT HIDUP LAMPIRAN-LAMPIRAN FOTOKOPI SURAT SURVEI xiii
DAFTAR TABEL Tabel 2.1 Prinsip-Prinsip Mengatur Password... 22 Tabel 4.1 Audit Plan... 90 Tabel 4.2 Hasil Check List Pengendalian Manajemen Keamanan... 95 Tabel 4.3 Hasil Wawancara pada Pengendalian Manajemen Keamanan... 99 Tabel 4.4 Hasil Temuan Masalah, Resiko dan Rekomendasi pada Pengendalian Manajemen Keamanan... 100 Tabel 4.5 Risk Measurement pada Pengendalian Manajemen Keamanan... 103 Tabel 4.6 Hasil Check List Pengendalian Manajemen Operasi... 106 Tabel 4.7 Hasil Wawancara pada Pengendalian Manajemen Operasi... 109 Tabel 4.8 Hasil Temuan Masalah, Resiko dan Rekomendasi pada Pengendalian Manajemen Operasi... 110 Tabel 4.9 Risk Measurement pada Pengendalian Manajemen Operasi... 111 Tabel 4.10 Hasil Check List Pengendalian Batasan...... 113 Tabel 4.11 Hasil Wawancara pada Pengendalian Batasan... 116 Tabel 4.12 Hasil Temuan Masalah, Resiko dan Rekomendasi pada Pengendalian Batasan... 117 Tabel 4.13 Risk Measurement pada Pengendalian Batasan... 119 Tabel 4.14 Hasil Check List Pengendalian Input... 121 Tabel 4.15 Hasil Wawancara pada Pengendalian Input... 125 Tabel 4.16 Hasil Temuan Masalah, Resiko dan Rekomendasi pada Pengendalian Input... 126 Tabel 4.17 Risk Measurement pada Pengendalian Input... 127 xiv
Tabel 4.18 Hasil Check List Pengendalian Output... 129 Tabel 4.19 Hasil Wawancara pada Pengendalian Output... 133 Tabel 4.20 Hasil Temuan Masalah, Resiko dan Rekomendasi pada Pengendalian Output... 135 Tabel 4.21 Risk Measurement pada Pengendalian Output... 136 Tabel 4.22 Hasil Check List Pengendalian Komunikasi... 138 Tabel 4.23 Hasil Wawancara pada Pengendalian Komunikasi... 141 Tabel 4.24 Hasil Temuan Masalah, Resiko dan Rekomendasi pada Pengendalian Komunikasi... 142 Tabel 4.25 Risk Measurement pada Pengendalian Komunikasi... 143 xv
DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1 Skema Dasar Komunikasi Berbasis Komputer... 27 Gambar 2.2 Diagram Auditing Around the Computer.. 33 Gambar 2.3 Konsep COBIT 4.0 Framework... 40 Gambar 3.1 Struktur Organisasi Nanonine House... 54 Gambar 3.2 Diagram Konteks Nanonine House... 65 Gambar 3.3 Diagram Nol Nanonine House.. 66 Gambar 3.4 Tampilan Menu Login....... 73 Gambar 3.5 Tampilan Warning untuk Password yang Salah.... 73 Gambar 3.6 Tampilan Referensi Merek 74 Gambar 3.7 Tampilan Referensi Produk... 74 Gambar 3.8 Tampilan Barcode Baru... 75 Gambar 3.9 Tampilan Manajemen Kode Barang... 75 Gambar 3.10 Tampilan Data Baru Penerimaan Barang... 76 Gambar 3.11 Tampilan Penerimaan Barang (kosong)... 76 Gambar 3.12 Tampilan Penerimaan Barang (isi)... 77 Gambar 3.13 Tampilan Koreksi Data Penerimaan Barang... 78 Gambar 3.14 Tampilan Laporan Penerimaan Barang... 79 Gambar 3.15 Tampilan Data Baru Pengembalian Barang... 80 Gambar 3.16 Tampilan Pengembalian Barang (kosong)... 80 Gambar 3.17 Tampilan Retur Produk... 81 Gambar 3.18 Tampilan Pengembalian Barang (isi)... 82 Gambar 3.19 Tampilan Laporan Pengembalian Barang... 83 xvi
Gambar 3.20 Tampilan Stok Barang... 84 Gambar 3.21 Tampilan Pengecekan Stok (Stock Opname)... 85 Gambar 3.22 Tampilan Status Penjualan Bulanan... 86 xvii
DAFTAR LAMPIRAN LAMPIRAN 1 Appendix A... L1 LAMPIRAN 2 Appendix B... L2 LAMPIRAN 3 Tampilan Menu Login..... L3 LAMPIRAN 4 Tampilan Error Message..... L4 LAMPIRAN 5 Tampilan Referensi Merek... L5 LAMPIRAN 6 Tampilan Referensi Produk... L6 LAMPIRAN 7 Tampilan Barcode Baru... L7 LAMPIRAN 8 Tampilan Manajemen Kode Barang (isi)... L8 LAMPIRAN 9 Tampilan Contoh Barcode... L9 LAMPIRAN 10 Nota Masuk... L10 LAMPIRAN 11 Tampilan Data Baru Penerimaan Barang... L11 LAMPIRAN 12 Tampilan Penerimaan Barang... L12 LAMPIRAN 13 Dokumen Penerimaan Barang... L13 LAMPIRAN 14 Tampilan Laporan Penerimaan Barang... L14 LAMPIRAN 15 Rekap Penerimaan Barang... L15 LAMPIRAN 16 Tampilan Data Baru Pengembalian Barang... L16 LAMPIRAN 17 Retur Produk... L17 LAMPIRAN 18 Tampilan Pengembalian Barang... L18 LAMPIRAN 19 Dokumen Pengembalian Barang... L19 LAMPIRAN 20 Tampilan Laporan Pengembalian Barang... L20 LAMPIRAN 21 Rekap Pengembalian Barang... L21 xviii
LAMPIRAN 22 Tampilan Stok Barang... L22 LAMPIRAN 23 Dokumen Stok Barang... L23 LAMPIRAN 24 Tampilan Keterangan-Modul Pengecekan Stok (Stock Opname).. L24 LAMPIRAN 25 Catatan Barang Hilang... L25 LAMPIRAN 26 Tampilan Pengecekan Stok (Stock Opname)... L26 LAMPIRAN 27 Tampilan Barang Habis Masa Penitipan... L27 LAMPIRAN 28 Tampilan Status Penjualan Mingguan dan Bulanan... L28 LAMPIRAN 29 Substantive Test... L29 LAMPIRAN 30 Laporan Status Penjualan Mingguan dan Bulanan... L30 LAMPIRAN 31 Tampilan Verifikasi Data... L31 LAMPIRAN 32 Denah Nanonine House... L32 LAMPIRAN 33 Foto... L33 xix