UNIVERSITAS BINA NUSANTARA. Jurusan Sistem Informasi. Program Studi Komputerisasi Akuntansi. Skripsi Sarjana Komputer. Semester Ganjil tahun 2006/2007

Transkripsi

1 UNIVERSITAS BINA NUSANTARA Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer Semester Ganjil tahun 2006/2007 EVALUASI SISTEM INFORMASI TRANSAKSI KAS DENGAN MENGGUNAKAN APLIKASI S21 BERBASIS MS SQL PADA PT ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS FERNANDUS Abstrak, Tujuan Penelitian, ialah untuk mengetahui pengendalian umum dan pengendalian aplikasi pada transaksi kas yang berjalan pada PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS sudah memenuhi tingkat keefektifan dan keefisienan yang memadai dalam upaya mendukung operasional kas. Metode Penelitian yang dilakukan adalah dengan melakukan pengumpulan informasi yang dilakukan dengan cara wawancara, observasi, pengisian check list, studi dokumentasi, dan testing terhadap sistem informasi yang berjalan. Hasil yang dicapai adalah dapat mengetahui apakah proses transaksi kas yang berjalan sudah dapat menunjang operasional perusahaan atau belum. Simpulan yang dapat diperoleh adalah aplikasi S21 masih memiliki beberapa kekurangan terutama pada pengendalian manajemen keamanan, pengendalian batasan sistem, dan pengendalian proses yang harus diperbaiki agar dapat menunjang proses transaksi kas lebih baik lagi. Kata Kunci : Evaluasi Sistem Informasi, Transaksi Kas, Aplikasi S21 v

2 PRAKATA Dengan memanjatkan puji dan syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi yang berjudul Evaluasi Sistem Informasi Transaksi Kas Dengan Menggunakan Aplikasi S21 Berbasis MS SQL Pada PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS. Dalam penulisan skripsi ini, penulis banyak memperoleh bantuan, bimbingan, dan dorongan dari banyak pihak. Oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis ingin mengucapkan banyak terima kasih kepada : 1. Prof. Dr. Drs. Gerardus Polla, M.App., Sc, selaku Rektor Universitas Bina Nusantara. 2. Ibu Yanti, S.Kom., MM, selaku Ketua Program Studi Komputerisasi Akuntansi. 3. Ibu Noerlina, S.Kom., MM, selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan kepada penulis dalam menyusun skripsi ini. 4. Ibu Mira Iswari, selaku Vice President Operation PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS yang memberikan kesempatan kepada penulis untuk dapat melakukan survey skripsi. 5. Bapak Abdul Latief Yukkas, selaku Head of Electronic Data Processing Information Technology yang telah meluangkan waktunya bagi penulis agar dapat memperoleh informasi-informasi yang dibutuhkan. 6. Ibu Indah Juliastuti, selaku Manager Personnel and Administration yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini. vi

3 7. Mbak Nula Ditalia, selaku Accounting Staff yang telah meluangkan waktunya bagi penulis agar dapat memperoleh informasi-informasi yang dibutuhkan. 8. Seluruh staf PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS atas kerja samanya. 9. Orang tua dan saudari penulis yang telah memberikan dukungan baik doa, moril, dan materil. 10. Teman-teman yang telah memberikan bantuan dan dukungan kepada penulis dalam menyusun skripsi ini. Akhir kata penulis hanya bisa berharap agar skripsi yang ditulis ini dapat bermanfaat bagi pembaca dan pihak yang membutuhkan. Jakarta, 3 Januari 2007 Penulis vii

4 DAFTAR ISI Hal Halaman Judul Luar Halaman Judul Dalam Halaman Persetujuan Hard Cover iii Halaman Pernyataan Dewan Penguji Abstrak Prakata Daftar Isi Daftar Tabel Daftar Gambar Daftar Lampiran v vi viii xv xvi xvii BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Ruang Lingkup Penelitian Tujuan dan Manfaat Penelitian Metodologi Penelitian Sistematika Penulisan 5 BAB 2 LANDASAN TEORI 2.1 Sistem Informasi Akuntansi Pengertian Sistem Informasi Akuntansi Komponen-Komponen Sistem Informasi Akuntansi 7 viii

5 Fungsi Penting Sistem Informasi Akuntansi Tujuan atau Kegunaan Sistem Informasi Akuntansi Kualitas dan Ukuran Kesuksesan Sistem Informasi Siklus Proses Transaksi Sistem Informasi Akuntansi Siklus Akuisisi atau Pembelian Siklus Pendapatan Transaksi Kas Sistem Akuntansi Penerimaan Kas Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas Sistem Pengendalian Intern Pengertian Sistem Pengendalian Intern Tujuan dan Konsep Dasar Sistem Pengendalian Intern Komponen Pengendalian Intern Sistem Pengendalian Intern pada Sistem Berbasis Komputer Pengendalian Umum Pengendalian Aplikasi Pengendalian Batasan Sistem (Boundary Controls) Pengendalian Akses Identifikasi dan Otentifikasi Pengendalian Masukan (Input Controls) Pengendalian Proses (Process Controls) Pengendalian Keluaran (Output Controls) 52 ix

6 2.3 Audit Sistem Informasi Pengertian Audit Sistem Informasi Metode Audit Prosedur Audit Sistem Informasi Standar Audit Sistem Informasi Sistem Informasi Transaksi Kas Audit Trail Controls Alat Untuk Analisis Audit Trail (Logs) 75 BAB 3 GAMBARAN UMUM SISTEM YANG BERJALAN 3.1 Gambaran Umum Perusahaan Latar Belakang Perusahaan Visi dan Misi PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS Visi PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS Misi PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS Tujuan PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS Struktur Organisasi Perusahaan Uraian Jabatan Sistem yang Berjalan Uraian Proses Sistem Informasi yang Berjalan Data Flow Diagram Proses Sistem Informasi yang Berjalan 91 x

7 Diagram Konteks Diagram Nol Uraian Sejarah Aplikasi yang Digunakan Fungsi-Fungsi yang Dapat Dilakukan Oleh Aplikasi S21 94 BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI TRANSAKSI KAS DENGAN MENGGUNAKAN APLIKASI S21 BERBASIS MS SQL 4.1 Audit Plan Tujuan Audit Sistem Informasi Transaksi Kas Tahapan Audit Sistem Informasi Transaksi Kas Prosedur Audit Pengumpulan Bukti Audit Daftar Pengendalian Pengendalian Umum Pengendalian Manajemen Keamanan Pengendalian Manajemen Operasi Pengendalian Aplikasi Pengendalian Batasan Sistem (Boundary Controls) Pengendalian Masukan (Input Controls) Pengendalian Proses (Process Controls) Pengendalian Keluaran (Output Controls) Hasil Temuan Pengendalian Umum (Pengendalian Manajemen Keamanan) Pengendalian Umum (Pengendalian Manajemen Operasi) 143 xi

8 4.3.3 Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Batasan Sistem atau Boundary Controls) Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Masukan atau Input Controls) Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Proses atau Process Controls) Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Keluaran atau Output Controls) Penilaian Resiko (Risk Measurement) Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian Umum (Pengendalian Manajemen Keamanan) Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian Umum (Pengendalian Manajemen Operasi) Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Batasan Sistem atau Boundary Controls) Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Masukan atau Input Controls) Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Proses atau Process Controls) Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Keluaran atau Output Controls) Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) 164 xii

9 4.5.1 Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk Pengendalian Umum (Pengendalian Manajemen Keamanan) Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk Pengendalian Umum (Pengendalian Manajemen Operasi) Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Batasan Sistem atau Boundary Controls) Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Masukan atau Input Controls) Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Proses atau Process Controls) Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Keluaran atau Output Controls) Matrik Temuan Audit Laporan Audit (Audit Report) 176 BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan Saran 181 DAFTAR PUSTAKA DAFTAR RIWAYAT HIDUP xiii

10 LAMPIRAN-LAMPIRAN xiv

11 DAFTAR TABEL Hal Tabel 2.1 Perbedaan Karakteristik Pengendalian Akuntansi dalam Manual System dengan Computerized System 30 Tabel 4.1 Check List Terhadap Pengendalian Manajemen Keamanan pada Bagian Information Technology 115 Tabel 4.2 Check List Terhadap Pengendalian Manajemen Operasi pada Bagian Information Technology 121 Tabel 4.3 Check List Terhadap Pengendalian Batasan Sistem (Boundary Controls) pada Bagian Information Technology 124 Tabel 4.4 Check List Terhadap Pengendalian Masukan (Input Controls) pada Bagian Accounting 128 Tabel 4.5 Check List Terhadap Pengendalian Proses (Process Controls) pada Bagian Information Technology 135 Tabel 4.6 Check List Terhadap Pengendalian Keluaran (Output Controls) pada Bagian Accounting 137 Tabel 4.7 Matrik Temuan Audit 170 xv

12 DAFTAR GAMBAR Hal Gambar 2.1 Metode-Metode Input 43 Gambar 2.2 Tahapan Audit Sistem Informasi 58 Gambar 3.1 Logo PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS 77 Gambar 3.2 Struktur Organisasi PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS 79 Gambar 3.3 Diagram Konteks 92 Gambar 3.4 Diagram Nol 93 xvi

13 DAFTAR LAMPIRAN Hal Lampiran 1 Daftar Pustaka L 1 Lampiran 2 Daftar Pustaka L 2 Lampiran 3 Daftar Riwayat Hidup L 3 Lampiran 4 Request Payment Voucher L 4 Lampiran 5 Payment Voucher L 5 Lampiran 6 Unofficial Receipt Voucher L 6 Lampiran 7 Receipt Voucher L 7 Lampiran 8 Request Client Payment Voucher L 8 Lampiran 9 Client Payment Voucher L 9 Lampiran 10 Unofficial Client Receipt Voucher Lampiran 11 Client Receipt Voucher Lampiran 12 Journal Voucher Lampiran 13 Account Activity Lampiran 14 Trade Confirmation untuk membeli Bond Lampiran 15 Trade Confirmation untuk menjual Bond Lampiran 16 Trade Confirmation untuk membeli Stock Lampiran 17 Trade Confirmation untuk menjual Stock Lampiran 18 Capital Expenditure and Purchasing Request Form Lampiran 19 Advance Payment Form Lampiran 20 Dishbursement Memo Form Lampiran 21 Ticket untuk Sell dan Buy Bond L10 L11 L12 L13 L14 L15 L16 L17 L18 L19 L20 L21 xvii

14 Lampiran 22 Ticket untuk Buy Stock Lampiran 23 Ticket untuk Sell Stock L22 L23 Lampiran 24 Tampilan Menu Login dan Pesan yang dikeluarkan jika terjadi Kesalahan Login Lampiran 25 Tampilan Sub Menu Accounting pada Sistem S21 Lampiran 26 Tampilan Sub Menu Finance pada Sistem S21 L24 L25 L26 Lampiran 27 Tampilan Pilihan Menu Cashier pada Sub Menu Accounting pada Sistem S21 L27 Lampiran 28 Tampilan Account Activity Pada Sub Menu Accounting Pilihan REPORTING pada Sistem S21 L28 Lampiran 29 Tampilan Source Code untuk Melakukan Back Up Database pada Sistem S21 L29 Lampiran 30 Photographic Evidence dari Pengendalian Manajemen Keamanan-1 L30 Lampiran 31 Photographic Evidence dari Pengendalian Manajemen Keamanan-2 L31 Lampiran 32 Photographic Evidence dari Pengendalian Manajemen Keamanan-3 L32 Lampiran 33 Photographic Evidence dari Pengendalian Manajemen Keamanan-4 L33 Lampiran 34 Hasil Kuisioner Pengendalian Manajemen (Security Controls) halaman pertama L34 Lampiran 35 Hasil Kuisioner Pengendalian Manajemen (Security Controls) halaman ke dua L35 Lampiran 36 Hasil Kuisioner Pengendalian Manajemen (Security Controls) halaman ke tiga L36 Lampiran 37 Hasil Kuisioner Pengendalian Manajemen (Security Controls) xviii

15 halaman ke empat L37 Lampiran 38 Hasil Kuisioner Pengendalian Manajemen (Operational Controls) halaman pertama L38 Lampiran 39 Hasil Kuisioner Pengendalian Manajemen (Operational Controls) halaman ke dua L39 Lampiran 40 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Boundary Controls) halaman pertama L40 Lampiran 41 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Boundary Controls) halaman ke dua L41 Lampiran 42 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Input Controls) halaman pertama L42 Lampiran 43 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Input Controls) halaman ke dua L43 Lampiran 44 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Input Controls) halaman ke tiga L44 Lampiran 45 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Input Controls) halaman ke empat L45 Lampiran 46 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Process Controls) halaman pertama L46 Lampiran 47 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Process Controls) halaman ke dua L47 Lampiran 48 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Output Controls) halaman pertama L48 xix

16 Lampiran 49 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Output Controls) halaman ke dua L49 xx