AUDIT SISTEM INFORMASI PIUTANG DAN PENERIMAAN KAS PADA PT. SADHANA EKAPRAYA AMITRA

Transkripsi

1 UNIVERSITAS BINA NUSANTARA Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer Semester Ganjil tahun 2005/2006 AUDIT SISTEM INFORMASI PIUTANG DAN PENERIMAAN KAS PADA PT. SADHANA EKAPRAYA AMITRA Dewi ( ) Cecilia ( ) Margarette ( ) [Kelas/Kelompok : 07 PCA/ Kelompok 7] Abstrak Perkembangan sistem informasi sampai saat ini telah mendukung proses bisnis perusahaan, seperti penggunaan sistem informasi piutang dan penerimaan kas pada PT. Sadhana Ekapraya Amitra. Untuk itu diperlukan suatu evaluasi atas aplikasi sistem informasi yang dimiliki PT.Sadhana untuk memastikan bahwa aplikasi telah memberi kemudahan bagi perusahaan. Selama ini implementasi aplikasi telah berjalan selama 5 tahun untuk mendukung prosedur piutang dan penerimaan kas. Diharapkan dengan dilakukannya Audit Sistem Informasi ini, sistem piutang dan penerimaan kas di PT. Sadhana Ekapraya Amitra akan menjadi lebih baik.data didapat dari hasil kuesioner wawancara dan observasi secara langsung dengan pihak perusahaan, testing secara tidak langsung pada aplikasi dan analisa untuk mengetahui kelemahan / resiko potensial pada sistem berjalan. Setelah itu dibuat rekomendasi atas kelemahan tersebut. Setelah melakukan audit pada sistem berjalan diharapkan bisa menjadi masukkan bagi perusahaan dan sistem piutang dan penerimaan kas di PT. Sadhana Ekapraya Amitra berjalan lebih baik lagi. Kata Kunci : audit, sistem informasi, piutang, penerimaan kas iv

2 PRAKATA Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa karena atas berkat dan rahmat- Nya skripsi yang berjudul Audit Sistem Informasi Piutang dan Penerimaan Kas pada PT. Sadhana Ekapraya Amitra yang merupakan salah satu syarat untuk mendapatkan gelar Sarjana Strata 1 jurusan Komputerisasi Akuntansi Universitas Bina Nusantara dapat diselesaikan dengan baik dan tepat waktu. Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini penulis mendapatkan banyak bantuan yang diterima baik berupa dukungan materi maupun dukungan moral. Untuk itu pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih yang sebesar-besarnya kepada: 1. Prof. Dr. Gerardus Polla, M.App.Sc. selaku Rektor Universitas Bina Nusantara. 2. Bapak Idris Gautama So, SE., S.Kom., MM. selaku Ketua Jurusan Komputerisasi Akuntansi. 3. Ibu Noerlina N, S.Kom., MM. selaku Sekretaris Jurusan Komputerisasi Akuntansi 4. Ibu Imelda Suardi SE., M.Acc. selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan arahan, saran, dan bimbingan dalam penyusunan skripsi ini sehingga dapat diselesaikan dengan baik. 5. Seluruh staff akademik dan sekretariat umum Universitas Bina Nusantara yang telah membantu memperlancar prosedur dan penyelesaian skripsi ini. 6. Pimpinan dan karyawan PT. Sadhana Ekapraya amitra yang telah meluangkan waktu dan memberikan data serta informasi yang dibutuhkan selama penyusunan skripsi ini. 7. Orangtua dan dan saudara-saudara dari penulis yang telah memberikan dukungan moril dan material selama penyusunan skripsi. 8. Rekan-rekan mahasiswa yang telah memberikan bantuan dan dukungan kepada penulis. v

3 Akhir kata, penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi pihak-pihak yang membacanya serta bagi pihak-pihak yang tertarik ingin membahas topik dari skripsi ini. Jakarta, Januari 2006 Tim Penulis vi

4 DAFTAR ISI Halaman Judul Luar Halaman Judul Dalam Halaman Persetujuan Hardcover Abstrak Prakata Daftar Isi Daftar Tabel Daftar Gambar Daftar Lampiran ii iii iv v vii xiii xiv xv BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Ruang Lingkup Tujuan dan Manfaat Metodologi Sistematika Penulisan 6 BAB 2 LANDASAN TEORI 2.1 Audit Sistem Informasi Pengertian Audit Pengertian Sistem Informasi Pengertian Audit Sistem Informasi 9 vii

5 2.1.4 Metode Audit Tipe Prosedur Audit Piutang Pengertian Piutang Klasifikasi Piutang Catatan Akuntansi Dokumen Metode Pencatatan Piutang Fungsi Akuntansi Dalam Kaitannya dengan Pencatatan Piutang Piutang Tak Tertagih Retur Penjualan Dokumen yang Digunakan Catatan Akuntansi yang Digunakan Sistem Penerimaan Kas Fungsi yang Terkait Dokumen yang Digunakan Sistem Pengendalian Intern Penerimaan Kas Pengendalian Intern Pengertian Pengendalian Intern Tujuan Sistem Pengendalian Intern Unsur Sistem Pengendalian Intern Data Flow Diagram (DFD) 39 BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG SEDANG BERJALAN 3.1 Riwayat Perusahaan viii

6 3.1.1 Tahun berdiri perusahaan, Alamat, Bidang usaha Struktur Organisasi Perusahaan, Tanggung Jawab dan Wewenang Struktur Organisasi Perusahaan Tanggung Jawab dan Wewenang Aturan,Standar atau Kebijakan Prosedur Yang Sedang Berjalan Diagram Aliran Data Diagram Konteks Diagram Nol 52 BAB 4 PEMBAHASAN 4.1 Perencanaan Audit Sistem Informasi pada PT. Sadhana Ekapraya Amitra Pengumpulan Bukti Audit Evaluasi Bukti Audit atas Pengendalian Umum Analisa terhadap Pengendalian Operasional Analisa terhadap Kuesioner Pengendalian Operasional Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Operasional Analisa terhadap Hasil Observasi pada Pengendalian Operasional Analisa terhadap Pengendalian Sumber Data Analisa terhadap Kuesioner Pengendalian Manajemen Sumber Data 62 ix

7 Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Manajemen Sumber Data Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Manajemen Sumber Data Analisa terhadap Pengendalian Keamanan Analisa terhadap Kuesioner Pengendalian Keamanan Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Keamanan Analisa terhadap Hasil Observasi pada Pengendalian Keamanan Evaluasi Bukti Audit atas Pengendalian Aplikasi Analisa terhadap Pengendalian Boundary Analisa terhadap Kuesioner Pengendalian Boundary Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Boundary Analisa terhadap Hasil Observasi pada Pengendalian Boundary Analisa terhadap Hasil Testing pada Pengendalian Boundary Analisa terhadap Pengendalian Input Analisa terhadap Kuesioner Pengendalian Input Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Input Analisa terhadap Hasil Observasi pada x

8 Pengendalian Input Analisa terhadap hasil Testing pada Pengendalian Input Analisa terhadap Pengendalian Output Analisa terhadap Kuesioner Pengendalian Output Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Output Analisa terhadap Hasil Observasi pada Pengendalian Output Analisa terhadap hasil Testing pada Pengendalian Output Analisa terhadap Pengendalian Komunikasi Analisa terhadap Kuesioner Pengendalian Komunikasi Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Komunikasi Analisa terhadap Hasil Observasi pada Pengendalian Komunikasi Analisa terhadap hasil Testing pada Pengendalian Komunikasi Laporan Audit 90 BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan Saran 116 xi

9 Daftar Pustaka 118 Riwayat Hidup 119 Lampiran- Lampiran Fotocopy Surat Survei xii

10 DAFTAR TABEL Tabel 4.1 Kuesioner atas Pengendalian Operasional 58 Tabel 4.2 Kuesioner atas Pengendalian Manajemen Sumber Data 63 Tabel 4.3 Kuesioner atas Pengendalian Keamanan 65 Tabel 4.4 Kuesioner atas Pengendalian Boundary 71 Tabel 4.5 Kuesioner atas Pengendalian Input 75 Tabel 4.6 Kuesioner atas Pengendalian Output 82 Tabel 4.7 Kuesioner atas Pengendalian Komunikasi 86 xiii

11 DAFTAR GAMBAR Gambar 3.1 Struktur Organisasi Perusahaan 43 Gambar 3.2 Diagram Konteks Sistem yang berjalan 51 Gambar 3.3 Diagram Nol Sistem yang berjalan 52 Gambar 4.1 Tampilan Aplikasi yang digunakan di PT. Sadhana 73 Gambar 4.2 Tampilan untuk Login 74 Gambar 4.3 Tampilan Entry Retur Penjualan 80 Gambar 4.4 Tampilan Entry Transaksi Piutang 81 Gambar 4.5 Tampilan untuk mencetak Laporan Piutang 84 Gambar 4.6 Tampilan Laporan Nilai Retur Penjualan 85 xiv

12 Daftar Lampiran Lampiran 1 : Purchase Order Customer L1 Lampiran 2 : Surat Perintah Pengiriman Barang L2 Lampiran 3 : Surat Jalan L3 Lampiran 4 : Faktur L4 Lampiran 5 : Kwitansi L5 Lampiran 6 : Laporan Piutang L6 Lampiran 7 : Laporan Umur Piutang L7 Lampiran 8 : Daftar Pertanyaan Wawancara L8 xv