ANALISIS RASIO LIKUIDITAS PADA PT BANK NEGARA INDONESIA (Persero) Tbk

ANALISIS RASIO LIKUIDITAS PADA PT BANK NEGARA INDONESIA (Persero) Tbk TUGAS AKHIR Ditulis untuk Memenuhi Syarat Menyelesaikan Pendidikan Program Diploma 3 Diajukan Oleh YUNITA HANNUM SIREGAR NIM 1105072217 PROGRAM STUDI PERBANKAN DAN KEUANGAN JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI MEDAN MEDAN 2014

ABSTRAK Penelitian ini berjudul Analisis Rasio Likuiditas Pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui perkembangan tingkat likuiditas PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk dari tahun 2011 sampai dengan tahun 2013. Metode pengolahan data yang digunakan adalah statistik deskriptif. Hasil dari penelitian ini memperlihatkan bahwa PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk pada tahun 2011 sampai dengan tahun 2013 dalam keadaan likuid karena Quick Ratio yang dimiliki pada tahun 2011 adalah 11.76%, tahun 2012, 13.95% dan tahun 2013, 12.78%. Investing Policy Ratio yang dimiliki pada tahun 2011, 20.26%, tahun 2012, 18.76% dan tahun 2013, 18.94%. Banking Ratio pada tahun 2011, 67.66%, tahun 2012, 75.22% dan tahun 2013, 83.51%. Loan to Assets Ratio tahun 2011, 52.33%, tahun 2012, 58.15% dan tahun 2013, 63.04%. Dan Cash Ratio yang dimiliki pada tahun 2011 sampai dengan 2013 di atas 7% seperti yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia dimana, tahun 2011 sebesarr 10.74%, tahun 2012, 11.56% dan tahun 2013, 11.31%. Dari hasil penelitian ini dapat disimpulkan bahwa PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk dalam keadaan likuid. Kata kunci: Analisis, Rasio Likuiditas

ABSTRACT This research is entitled Analisys of Liquidity Ratio at PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. The purpose of this research was to determine the developmental level of liquidity PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk from 2011 until 2013. The methods of processing data is descriptive statistics. The results of this research show that PT Bank Negara Indonesia (persero) Tbk in 2011 to 2013 in the liquid state because of the Quick Ratio owned in 2011was 11.76%, 13.95% in 2012, and 12.78% in 2013. Investing Policy Ratio in 2011 owned 20.26%, in 2012 18.76% and in 2013 to 18.94%. Banking Ratio in 2011 67.66%, 75.22% in 2012 and 83.52% in 2013. Loan to Assets Ratio in 2011 owned 52.33%, 58.15% in 2012 and in 2013 to 63.04%. And Cash Ratio owned in 2011 to 2013 was above 7% as set by Bank Indonesia, where in was 2011 10.74%, 11.56%% in 2012 and in 2013 to 11.31%. From this results it can be concluded that PT Bank Negara Indonesia (persero) Tbk in a liquid state. Keywords: Analysis, Liquidity Ratio

KATA PENGANTAR Bismillahirrahmaanirrahim, Alhamdulillahirabbil alamin, puji dan syukur penulis ucapkan kepada Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan karunia-nya yang memberikan kesehatan, kesempatan dan kemudahan sehingga dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini. Tugas Akhir ini disusun sebagai salah satu syarat guna menyelesaikan Pendidikan Diploma 3 Jurusan Akuntansi Program Studi Perbankan dan Keuangan di Politeknik Negeri Medan.. Pada kesempatan ini, disampaikan ucapan terima kasih atas bantuan, baik moral maupun materil, bimbingan, dan petunjuk serta semangat dan doa, dan kepada semua pihak yang telah membantu dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini, terutama kepada: 1. M. Syahruddin, ST., M.T., Direktur Politeknik Negeri Medan. 2. Darwin Sahat Hamonangan Damanik, S.E., M.Si., Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 3. Parjuangan Pardosi, S.E., M.Si., Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 4. Enny Segarahati Barus, S.E., M.Si., Kepala Program Studi Perbankan dan Keuangan Politeknik Negeri Medan. 5. Irma Suryani Lubis, S.E., M.Si Dosen Pembimbing Utama yang telah bersedia membimbing dan memberikan jalan keluar didalam penyusunan Tugas Akhir. 6. Riswanto, S.E Dosen Pendamping yang telah membimbing dan mengarahkan didalam penulisan Tugas akhir ini. 7. Ismi Affandi, S.E., Ak. M.Si., selaku wali kelas BK-6G. 8. Seluruh Staff Pengajar dan Staff Administrasi Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 9. Sahabat penulis Nelmy Hannum, Anggita Sakinah, Yunika Zahara, Lia Desriani, Kartika Syazwana, Najwa Al-Bayya, Fitri Ramadhani, Kartika i

Ramadhani, Ricky H. Sembiring, Anugerah Rajagukguk, Fachreza Solly, Ardinata Sitepu, Primadi, Firdaus dan Nella Sari Hrp yang telah menemani penulis dalam berbagi tawa dan duka dan teman seperjuangan khususnya Bk- 6G. Teristimewa untuk Ayah dan Ibu, Martua Siregar dan Lelis Nawarni Hrp yang sangat penulis hormati dan cintai yang telah membesarkan penulis dengan penuh kesabaran dan kasih sayang. Serta adik-adik penulis Riski Ali Syahbana Siregar, Anisa Putri Ani Siregar, Alvin Ismail Siregar yang penulis sayangi dan cintai. Dengan disadarinya bahwa laporan Tugas Akhir ini masih memiliki kekurangan. Untuk itu diharapkan saran dan kritik yang sifatnya membangun untuk kesempurnaan laporan Tugas Akhir ini. Akhir kata, semoga laporan Tugas Akhir ini dapat bermanfaat bagi semua pihak khususnya mahasiswa Politeknik Negeri Medan. Medan, Agustus 2014 Penulis, Yunita Hannum Siregar NIM 1105072217 ii

DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL LEMBAR PERSETUJUAN LEMBAR PENGESAHAN PERNYATAAN ABSTRAK ABSTRACT KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR TABEL... i iii v vi BAB I PENDAHULUAN... 1 1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul... 1 1.2. Perumusan Masalah... 3 1.3. Tujuan Penelitian dan Manfaat Penelitian... 3 1.4. Teknik Pengumpulan Data dan Pengolahan Data... 4 1.5. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan... 5 BAB II TINJAUAN UMUM MENGENAI PERUSAHAAN 2.1. Sejarah Singkat Perusahaan... 7 2.2. Ruang Lingkup Kegiatan dan Produk PT BNI... 12 2.3 Struktur Organisasi... 31 iii

BAB III TINJAUAN KEPUSTAKAAN 3.1. Pengertian Bank... 33 3.2. Sumber-Sumber Dana Bank... 33 3.3. Alokasi Dana-Dana Bank... 35 3.4. Pengertian Neraca..... 36 3.5. Pengertian Likuiditas... 40 3.6. Analisis Rasio Likuiditas... 40 3.7. Teknik Analisis Likuiditas... 41 BAB IV HASIL PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA 4.1. Pengumpulan Data... 45 4.2. Pengolahan Data... 49 BAB V PEMBAHASAN 5.1. Pembahasan Hasil Pengolahan Data... 54 BAB 6 SIMPULAN DAN SARAN 6.1. Simpulan... 59 6.2. Saran... 59 DAFTAR PUSTAKA iv

DAFTAR GAMBAR No. Gambar Judul Hal Gambar 2.1. Logo PT BNI.... 9 Gambar 2.2. Struktur Organisasi Kantor Pusat PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. 32 Gambar 5.1. Grafik Quick Ratio... 54 Gambar 5.2. Grafik Investing Policy Ratio... 55 Gambar 5.3. Grafik Banking Ratio... 56 Gambar 5.4. Grafik Loan to Assets Ratio... 57 Gambar 5.5. Grafik Cash Ratio... 58 v

DAFTAR TABEL No. Tabel Judul Hal Tabel 1.1. Waktu Kegiatan Penulisan Tugas Akhir Tahun 2014... 6 Tabel 2.1 Jumlah Setoran Awal untuk Pembukaan Rekening Dalam Berbagai Mata Uang... 17 Tabel 4.1 Cash Assets... 49 Tabel 4.2 Total Deposits... 49 Tabel 4.3 Securities... 50 Tabel 4.4 Total Deposits... 50 Tabel 4.5 Loans... 51 Tabel 4.6 Total Deposits... 51 Tabel 4.7 Total Loans & Total Assets... 52 Tabel 4.8 Liquid Assets... 52 Tabel 4.9 Short Term Borrowing... 52 Tabel 5.1. Perhitungan Rasio Likuiditas periode 2011-2013... 54 vi

BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Pemilihan Judul Bank sebagai perusahaan yang bergerak dalam bidang keuangan mempunyai tiga kegiatan utama yang menghimpun dana, menyalurkan dana dan memberikan jasa bank lainnya. Selain menghimpun dana yaitu memberikan kembali dana yang diperoleh kepada masyarakat dalam bentuk pinjaman (kredit) dimana penyaluran dana ini di kenal dengan istilah Lending. Untuk itu kelangsungan hidup bank sangat tergantung dari dana yang dititipkan masyarakat kepadanya. Dengan demikian, merupakan hal yang wajar jika bank harus memperhatikan kesehatannya sehingga tidak merugikan pihak lain baik itu pemerintah, masyarakat maupun bank itu sendiri. Untuk melihat kesehatan bank dapat digunakan alat-alat analisis, diantaranya adalah likuiditas. Likuiditas bank adalah kemampuan suatu bank dalam memenuhi kewajiban-kewajiban yang segera dapat ditarik. Kewajiban yang dimaksud adalah dana nasabah yang berhak ditarik selama saldo simpanannya mencukupi. Hal inilah yang mengharuskan setiap bank berjaga-jaga agar likuid selalu tersedia. (Kasmir, 2003:268) Masalah likuiditas berhubungan dengan masalah kemampuan suatu perusahaan dengan para kreditor. Dalam jangka panjang kasus ini akan berdampak pula kepada para nasabah. Artinya, pada akhirnya perusahaan akan memperoleh krisis kepercayaan dari berbagai pihak yang selama ini membantu kelancaran usahanya. Padahal kita tahu bahwa kepercayaan dari berbagai pihak terhadap suatu perusahaan (bank) merupakan modal utama dalam mencapai target yang telah ditetapkan. 1

2 Kemampuan membayar baru terdapat pada perusahaan apabila kekuatan membayar nya adalah demikian besarnya sehingga dapat memenuhi semua finansiilnya yang segera harus dipenuhi. Dengan demikian maka kemampuan membayar itu baru dapat diketahui setelah kita membandingkan kekuatan membaya nya di satu pihak dengan kewsajiban-kewajiban finansiilnya yang segera harus dipenuhi.(riyanto, 1997:26) Maka dengan kondisi tersebut manajemen harus mampu untuk tetap menjaga dan mengatur tingkat likuiditas dengan tepat sesuai dengan yang dibutuhkan. Informasi tentang tingkat likuiditas tersebut akan bermanfaat bagi para manajer untuk mengontrol keadaan bank dari satu periode ke periode lainnya, dimana munculnya perubahan-perubahan atau hal-hal yang tidak diingikan akan tetap segera diketahui dan diatasi melalui langkah-langkah pemecahan yang tepat bagi kelangsungan perusahaan. Untuk menilai keberhasilan suatu perusahaan diperlukan informasi keuangan (financial statement) yang bersumber dari laporan keuangan perusahaan baik neraca maupun laba rugi. Analisis rasio laporan keuangan sebagai dasar untuk menentukan atau menilai keuangan perusahaan yang kemudian akan dilaporkan kepada pihak-pihak yang berkepentingan. Dalam penyediaan dana yang dibutuhkan, bank dapat memperolehnya dari dalam maupun dari luar perusahaan. Dana yang bersumber dari dalam perusahaan adalah modal pemilik, cadangan, laba ditahan dan penjualan aktiva tetap, sedangkan dana yang bersumber dari luar perusahaan adalah dana yang dipercayakan nasabah kepada bank untuk dikelola baik dalam bentuk tabungan, giro, deposito, sertifikat deposito dan dalam bentuk jasa lainnya. Selain menghimpun dana dari masyarakat, bank juga mendapat pinjaman dari Bank Indonesia atau bank-bank lain baik jangka pendek maupun jangka panjang. Pinjaman yang diberikan kepada bank tersebut dilakukan untuk membiayai segala aktivitas bank agar posisi keuangan perusahaan berkembang. Rasio keuangan seperti rasio likuiditas dapat

3 digunakan sebagai alat analisis terhadap keberhasilan pelaksanaan kegiatan perusahaan dari segi finansial. Banyak masyarakat yang menyimpan dananya pada suatu bank tidak memperhatikan tingkat likuiditas bank tersebut. Oleh karena itu dengan menyadari pentingnya dilakukan analisis terhadap rasio keuangan suatu perusahaan dalam pengambilan keputusan oleh berbagai pihak, penulis tertarik untuk melakukan analisis dan mengetahui lebih lanjut berapa besar tingkat likuiditas bank pada periode 2011 sampai dengan 2013. Maka penullis memilih judul tugas akhir yakni Analisis Rasio Likuiditas Pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. 1.2 Perumusan Masalah Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan diatas, maka dapat dirumuskan beberapa pokok permasalahan, yaitu sebagai berikut : 1. Bagaimana perkembangan Quick Ratio pada PT BNI (Persero) Tbk? 2. Bagaimana perkembangan Investing Policy Ratio pada PT BNI (Persero) Tbk? 3. Bagaimana perkembangan Banking Ratio pada PT BNI (Persero) Tbk? 4. Bagaimana perkembangan Loan to Assets Ratio pada PT BNI (Persero) Tbk? 5. Bagaimana perkembangan Cash Ratio pada PT BNI (Pesero) Tbk? 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian 1.3.1 Tujuan Penelitian Berdasarkan permasalahan diatas maka tujuan penelitian adalah: 1. Mengetahui perkembangan Quick Ratio pada PT BNI (Persero) Tbk. 2. Mengetahui perkembangan Investing Policy Ratio pada PT BNI (Persero) Tbk. 3. Mengetahui perkembangan Banking Ratio pada PT BNI (Persero) Tbk. 4. Mengetahui perkembangan Loan to Asset Ratio pada PT BNI (Persero) Tbk. 5. Mengetahui perkembangan Cash Ratio pada PT BNI (Persero) Tbk.

4 1.3.2 Manfaat Penelitian Manfaat yang dapat diperoleh dari penelitian ini adalah: 1. Bagi Perbankan Digunakan sebagai bahan informasi dalam mengambil keputusan untuk meningkatkan dan mempertahankan likuiditas bank dimasa yang akan datang. 2. Bagi Penulis Menambah pengetahuan dan wawasan penulis serta menerapkan pengetahuan tentang teori yang telah didapat di perkuliahan dalam kasus yang spesifik. 3. Bagi Politeknik Negeri Medan Hasil penelitian ini dapat menambah koleksi bacaan diperpustakaan Politeknik Negeri Medan dan sebagai bahan perbandingan bagi mahasiswa lain yang melakukan penelitian diwaktu yang akan datang. 1.4 Teknik Pengumpulan Data dan Pengolahan Data 1.4.1 Prosedur Pengolahan Data Adapun prosedur pengolahan data dalam laporan tugas akhir ini, yaitu dengan terlebih dahulu menetukan populasi dan sampel dari sebuah penelitian. Populasi adalah sekumpulan objek yang terdiri dari manusia, benda, hewan, tumbuhan, gejala nilai test atau peristiwa sebagai sumber data yang mewakili karakter tertentu. (Arikunto, 1998:17) menyatakan bahwa populasi adalah keseluruhan objek penelitian yaitu PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. Sedangkan sampel adalah sebagian dari populasi yang menjadi data yang sebenarnya dalam penelitian. Dengan kata lain, sampel adalah sebagian dari populasi. Menurut Arikunto (1998:17) menyatakan bahwa sampel adalah sebagian atau wakil dari populasi yakni Laporan Keuangan PT BNI (Persero) Tbk dari tahun 2011 sampai dengan 2013.

5 1.4.2 Teknik Pengumpulan Data Dalam penulisan tugas akhir ini, teknik pengumpulan data yang digunakan adalah dengan metode dokumentasi. Pengertian metode dokumentasi menurut (Sanusi 2011:114) yaitu biasanya dilakukan untuk mengumpulkan data sekunder dari bebagai sumber, baik secara pribadi maupun kelembagaan.. Adapun data dibutuhkan dalam penelitian tugas akhir adalah data sekunder. Data sekunder adalah data yang dikumpulkan oleh pihak lain tanpa terlibat langsung di dalam pengumpulan data sebagai bahan penunjang dalam penelitian. Data sekunder yang telah dikumpulkan adalah data-data yang dikeluarkan oleh PT BNI (Pereso) Tbk tahun terakhir yakni Laporan Keuangan PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. 1.4.3 Teknik Analisis Data Teknik analisis data adalah mendeskripsikan teknik analisis data yang akan digunakan oleh peneliti untuk menganalisis data yang telah dikumpulkan, termasuk pengujiannya. Dalam melakukan penganalisisan terhadap data yang diperoleh, penulis melakukannya dengan statistik deskriptif menurut (Sanusi 2011:115) yaitu statistik yang digunakan untuk menganalisis data dengan cara mendeskripsikan atau menggambarkan data yang terkumpul sebagaimana adanya tanpa bermaksud untuk membuat kesimpulan yang berlaku umum atau generalisasi. 1.5 Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan Penyusunan Tugas Akhir ini membutuhkan waktu selama empat bulan yang dimulai dari minggu ketiga bulan April sampai dengan minggu keempat bulan Agustus, dengan alokasi waktu sebagai berikut:

6 Tabel 1.5 Waktu Kegiatan Penulisan Tugas Akhir 2014 No Kegiatan Bulan/Minggu Mei Juni Juli Agustus September 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 1 Persiapan 2 Pengumpulan Data 3 Tabulasi dan Analisa Data 4 Menyusun Konsep Tugas Akhir 5 Konsultasi Kepada Pembimbing 6 Sidang Tugas Akhir 7 Perbaikan Laporan Tugas Akhir 8 Penggandaan Laporan Sumber: Pedoman Tugas Akhir 2014