EVALUASI PENGENDALIAN INTERNAL ATAS SIKLUS PENDAPATAN PADA PT KEYSTONE INDONESIA

Transkripsi

1 EVALUASI PENGENDALIAN INTERNAL ATAS SIKLUS PENDAPATAN PADA PT KEYSTONE INDONESIA SKRIPSI Oleh Dita Oktavitasari Bina Nusantara University Jakarta 2011 i

2 TANDA PERSETUJUAN SKRIPSI Nama : Dita Oktavitasari NIM : Fakultas Jurusan : Ekonomi : Akuntansi Bidang Studi : Auditing Judul Skripsi : Evaluasi Pengendalian Internal Atas Siklus Pendapatan Pada PT Keystone Indonesia Skripsi tersebut di atas disetujui dan diterima sebagai salah satu karya ilmiah mahasiswa yang bersangkutan dalam memenuhi salah satu syarat untuk mendapatkan gelar Sarjana pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi, Universitas Bina Nusantara Jakarta, 05 Agustus 2011 Mengetahui Ketua/ Sekretaris Jurusan Dosen Pembimbing Yen Sun, SE., Ak., M.Buss Ahmad Adri, Drs., Ak., MBA iii

3 EVALUASI PENGENDALIAN INTERNAL ATAS SIKLUS PENDAPATAN PADA PT KEYSTONE INDONESIA Skripsi Oleh Dita Oktavitasari Disetujui : Pembimbing Ahmad Adry, Drs., Ak., MBA D3069 Universitas Bina Nusantara Jakarta 2011 iv

4 PERNYATAAN Dengan ini saya, Nama : Dita Oktavitasari NIM : Judul Skripsi : Evaluasi Pengendalian Internal Atas Siklus Pendapatan Pada PT Keystone Indonesia Memberikan kepada Universitas Bina Nusantara hak non-eksklusif untuk menyimpan, memperbanyak, dan menyebarluaskan skripsi akhir karya saya, secara keseluruhan atau hanya sebagian atau hanya ringkasannya saja, dalam bentuk format tercetak dan atau elektronik. Menyatakan bahwa saya, akan mempertahankan hak eksklusif saya, untuk menggunakan seluruh atau sebagian isi skripsi akhir saya, guna pengembangan karya di masa depan, misalnya bentuk artikel, buku, perangkat lunak, ataupun sistem informasi. Jakarta, 5 Agustus 2011 Dita Oktavitasari vi

5 KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT karena atas rahmat dan hidayah-nya penulis dapat menyelesaikan skripsi ini, yang merupakan salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi pada Fakultas Ekonomi Binus University. Penulis menyadari bahwa penulisan skripsi ini masih jauh dari sempurna karena keterbatasan pengetahuan yang dimiliki penulis. Meskipun demikian, penulis telah berusaha semaksimal mungkin untuk menyelesaikan skripsi ini dengan baik dan benar. Pada kesempatan ini, penulis dengan tulus hati megucapkan terima kasih yang sebesarbesarnya kepada : 1. Allah SWT yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk menyelesaikan skripsi ini dengan baik. 2. Bapak Prof. Dr. Ir. Harjanto Prabowo, MM. selaku Rektor BINUS University. 3. Bapak Dr. Engkos Achmad Kuncoro, SE., MM., selaku Ketua Dekan Fakultas Ekonomi BINUS University. 4. Bapak Gatot Soepriyanto, SE., Ak., M.Buss., selaku Ketua Jurusan Akuntansi BINUS University. 5. Ibu Yen Sun, SE., Ak., M.Buss., selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi BINUS University. 6. Bapak Ahmad Adri, Drs., Ak., MBA., selaku dosen pembimbing yang telah banyak membantu dan membimbing penulis dalam menyelesaikan skripsi ini 7. Bapak dan Ibu dosen BINUS University yang telah membantu, mengajar dan memberikan ilmu yang bermanfaat. viii

6 8. Pimpinan PT Keystone Indonesia serta Ibu Rosma dan Mas Andre yang telah meluangkan waktunya untuk wawancara dan telah memberikan informasi sesuai dengan kebutuhan penulis. 9. H. Suroto Hadisantoso dan Hj. Hartatik selaku orang tua serta kakak tersayang Tito Hadisantoso yang telah memberikan doa, motivasi, dukungan, semangat, fasilitas dan kasih sayang yang tiada terkira. 10. Keluarga besar: nenek, om, tante, pade, bude, kakak-kakak sepupu dan adik sepupu yang memberikan semangat penuh untuk terus mengerjakan skripsi. 11. Rhama Septiaji, untuk bantuan, semangat, motivasi dan pendengar yang baik bagi penulis. 12. Sahabat tersayang Dini, Farah, Anggi, Nita, Maryati, Riadinna, Mitha, Dewi. 13. Teman-teman terbaik Nadia, Ichen, Fariz, Heru yang telah memberikan dukungan baik moril maupun materiil pada penulis. 14. Teman-teman sebimbingan, Fany, Yeni, Yervin, Desy, Windy. 15. Seluruh pihak yang tidak bisa disebutkan satu persatu oleh penulis, yang telah memberikan banyak bantuan, doa, dan motivasi baik secara langsung maupun tidak langsung dalam penyusunan skripsi ini. Penulis menyadari masih banyak kekurangan dalam penyusunan skripsi ini, maka penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun demi kesempurnaan skripsi ini. Jakarta, 27 Juli 2011 Penyusun Dita Oktavitasari ix

7 DAFTAR ISI Halaman Judul Luar... Halaman Judul Dalam... Tanda Persetujuan Skripsi... Halaman Persetujuan Hard Cover... Halaman Pernyataan Dewan penguji... Halaman Pemberian Hak Cipta Non Eksklusif... Abstrak... Kata Pengantar... Daftar Isi... Daftar Gambar... Daftar Lampiran... i ii iii iv v vi vii viii x xiv xv BAB I PENDAHULUAN I.1 Latar Belakang Penelitian... 1 I.2 Identifikasi Masalah Penelitian... 3 I.3 Ruang Lingkup Penelitian... 4 I.4 Tujuan dan Manfaat Penelitian... 4 I.5 Metodologi Penelitian... 5 I.6 Sistematika Pembahasan... 6 BAB II LANDASAN TEORI II.1 Pengendalian Internal... 8 II.1.1 Pengertian Pengendalian Internal... 8 x

8 II.1.2 Tujuan Pengendalian Internal... 9 II.1.3 Komponen Pengendalian Internal II.1.4 Batasan Pengendalian Internal II.1.5 Pihak Yang Berkepentingan II.2 Siklus Pendapatan II.2.1 Fungsi, Dokumen, dan Catatan II Penjualan Kredit II Penjualan Tunai II.2.2 Kebutuhan Informasi Siklus Pendapatan II.3 Pengertian Efektivitas, Efisiensi dan Ekonomis BAB III OBJEK PENELITIAN III.1 Sejarah Perusahaan III.2 Bidang Usaha III.3 Visi dan Misi III.4 Produk-produk Yang Tersedia III.5 Struktur Organisasi III.6 Prosedur-prosedur III.6.1 Prosedur Penjualan III.6.2 Prosedur Warehouse III.6.3 Prosedur Penagihan III.6.4 Prosedur Pembayaran Principal xi

9 BAB IV PEMBAHASAN IV.1 Perencanaan Evaluasi IV.1.1 Ruang Lingkup Evaluasi IV.1.2 Tujuan Pelaksanaan Evaluasi IV.1.3 Pengumpulan Bukti IV.2 Evaluasi Pengendalian Internal Atas Siklus Pendapatan IV.2.1 Evaluasi Lingkungan Pengendalian IV.2.2 Evaluasi Penilaian Resiko IV.2.3 Evaluasi Aktivitas Pengendalian IV.2.4 Evaluasi Informasi dan Komunikasi IV.2.5 Evaluasi Pemantauan IV.3 Evaluasi Prosedur Yang Terdapat Pada PT Keystone Indonesia IV.3.1 Evaluasi Prosedur Penjualan IV.3.2 Evaluasi Prosedur Warehouse IV.3.3 Evaluasi Prosedur Penagihan IV.3.4 Evaluasi prosedur Pembayaran Principle IV.4 Evaluasi Terhadap Aktivitas Pengendalian Atas Siklus Pendapatan IV.4.1 Evaluasi Terhadap Order Penjualan IV.4.2 Evaluasi Persetujuan Dokumen IV.4.3 Evaluasi Pengiriman Barang...97 IV.4.4 Evaluasi Penerimaan Kas IV.4.5 Evaluasi Akuntansi xii

10 BAB V SIMPULAN DAN SARAN V.1 Simpulan V.2 Saran Lampiran Daftar Acuan Surat Keterangan Penelitian Daftar Riwayat Hidup xiii

11 DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1 Flowchart Bagian Order Penjualan (kredit) 21 Gambar 2.2 Flowchart Bagian Gudang (kredit) 21 Gambar 2.3 Flowchart Bagian Pengiriman 22 Gambar 2.4 Flowchart Bagian Piutang 22 Gambar 2.5 Flowchart Bagian Order Penjualan (tunai) 25 Gambar 2.6 Flowchart Bagian Kasa 25 Gambar 2.7 Flowchart Penyerahan Barang 26 Gambar 2.8 Flowchart Bagian Akuntansi 27 Gambar 2.9 Flowchart Bagian Gudang (tunai) 28 Gambar 3.1 Struktur Organisasi 51 Gambar 3.2 Bagan Alir Prosedur Penjualan 54 Gambar 3.3 Bagan Alir Prosedur Warehouse 56 Gambar 3.4 Bagan Alir Prosedur penagihan 58 Gambar 3.5 Bagan Alir Prosedur Pembayaran ke principal 60 Gambar 4.1 Business Process Mapping PT Keystone Indonesia 84 xiv

12 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Internal Control Questionare L1 Lampiran 2 Invoice L10 Lampiran 3 Purchase Order L11 Lampiran 4 Delivery Order L12 Lampiran 5 Quotation L13 Lampiran 6 Sales Order L14 xv