ANALISIS PENGARUH RASIO CAMELS TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA

Transkripsi

1 ANALISIS PENGARUH RASIO CAMELS TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA SKRIPSI Oleh Roby Ferbiyanto Universitas Bina Nusantara Jakarta 2011

2 ANALISIS PENGARUH RASIO CAMELS TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA SKRIPSI Diajukan sebagai salah satu syarat untuk mendapatkan gelar sarjana pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi Jenjang Pendidikan Strata 1 Oleh Roby Ferbiyanto Universitas Bina Nusantara Jakarta 2011

3 TANDA PERSETUJUAN SKRIPSI N a m a : Roby Ferbiyanto N I M : F a k u l t a s : Ekonomi dan Bisnis J u r u s a n :Akuntansi BidangStudi : Analisis Laporan Keuangan JudulSkripsi : Analisis PengaruhRasio Camel terhadap Pertumbuhan Laba pada Perusahaan Perbankanyang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Skripsi tersebut di atas disetujui dan diterima baik sebagai salah satu karya ilmiah Mahasiswa yang bersangkutan dalam memenuhi salah satu syarat untuk mendapatkan gelar Sarjana pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis JurusanAkuntansi, UniversitasBina Nusantara. Mengetahui Jakarta, 25 Juni 2011 Ketua/Sekretaris Jurusan Dosen Pembimbing (Gatot Soepriyanto, SE, Ak,M.Buss (Acc) (Hidayatullah, SE, Ak, M.Si)

4 ANALISIS PENGARUH RASIO CAMELS TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA Skripsi Oleh Roby Ferbiyanto Disetujui : Pembimbing Hidayatullah, SE, Ak, M.Si D3475 UniversitasBina Nusantara Jakarta 2011

5 PERNYATAAN Dengan ini saya, Nama : Roby Ferbiyanto NIM : Judul skripsi : Analisis Pengaruh Rasio Camels Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Memberikan kepada Universitas Bina Nusantara hak non-eksklusif untuk menyimpan, memperbanyak, dan menyebarluaskan skripsi akhir karya saya, secara keseluruhan atau hanya sebagian atau hanya ringkasannya saja, dalam bentuk format tercetak dan atau elektronik. Menyatakan bahwa saya, akan mempertahankan hak eksklusif saya, untuk menggunakan seluruh atau sebagian isi skripsi akhir saya, guna pengembangan karya di masa depan, misalnya bentuk artikel, buku, perangkat lunak, ataupun sistem informasi. Jakarta, 21 Juli 2011 Roby Ferbiyanto vi

6 KATA PENGANTAR Segala pujian penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa. yang senantiasa memberkati dan memberikan jalan, sehingga penulis dapat menyelesaikan tesis ini dengan baik. Tesis ini disusun sebagai tugas akhir belajar dan syarat guna memperoleh derajat sarjana S-1 pada Program Strata-1 Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis pada Universitas Bina Nusantara yang berjudul : " Analisis Pengaruh Rasio Camels terhadap Pertumbuhan Laba pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Berkenaan dengan penulisan laporan tesis ini, penulis ingin menyampaikan ucapan terima kasih dan penghargaan yang setinggi-tingginya untuk bantuan dan dukungan dari banyak pihak yang telah memungkinkan selesainya penyusunan maupun penyajian laporan tesis ini, kepada : 1. Bapak Dr. Ir. Harjanto Prabowo, MM, sebagai Rektor Universitas Bina Nusantara. 2. Dr. Engkos Achmad Kuncoro, SE, MM, sebagai Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis. 3. Bapak Gatot Soepriyanto, S.E., Ak., M.Buss (Acc)., sebagai Ketua Jurusan Akuntansi yang telah memberikan semangat dan motivasi selama menempuh tugas akhir ini. 4. Ibu Yen Sun, S.E., M.Buss, sebagai Sekretaris Jurusan yang telah yang telah memberikan semangat dan motivasi selama menempuh tugas akhir ini. 5. Bapak Hidayatullah, SE., Ak., M.Si, sebagai Dosen Pembimbing yang dengan penuh perhatian dan kesabaran serta secara rutin selalu memberi masukan dan bimbingan selama penyusunan tesis ini. 6. Bapak Aan Sukandar, S.Mi., M.M, sebagai dosen yang telah banyak membantu membantu memberikan masukan kepada saya selama penyusunan tesis ini khususnya dalam masalah manajemen bank. viii

7 7. Para Staf Pengajar Jurusan Akuntansi Universitas Bina Nusantara yang telah banyak memberikan suatu dasar ilmu, pemikiran analitis dan pengalaman yang lebih baik. 8. Kedua orangtua, adik, dan pamanku, atas dukungan, doa, kesabaran dan kasih sayangnya selama ini. 9. Rekan-rekan Angkatan 2007 mahasiswa Jurusan Akuntansi Universitas Bina Nusantara, atas kecerian, semangat, dukungan, berbagi ilmu dan pengalaman. 10. Semua pihak yang telah banyak membantu yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu. Penulis berharap tesis ini dapat dikembangkan lagi sebagai dasar oleh para peneliti ke depan dalam bidang penelitian ilmu manajemen keuangan khususnya dalam perbankan di Indonesia. Penulis menyadari bahwa penyusunan maupun penyajian tesis ini kurang sempurna. Oleh sebab itu, penulis mohon maaf atas semua kekurangan dalam tesis ini dan menerima dengan senang hati segala bentuk kritik maupun saran yang membangun. Jakarta, Juli 2011 Penulis, Roby Ferbiyanto ix

8 DAFTAR ISI Halaman Judul Luar... i Halaman Judul Dalam... ii Tanda Persetujuan Skripsi... iii Halaman Persetujuan Hardcover... iv Halaman Pernyataan Dewan Penguji..v Halaman Pemberian Hak Cipta Non Eksklusif...vi Abstrak... vii Kata Pengantar... viii Daftar Isi... x Daftar Lampiran... xiii Daftar Gambar... xiv Daftar Tabel... xv BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Penelitian Ruang Lingkup Penelitian Tujuan dan Manfaat Penelitian Rumusan Masalah Metodologi Penelitian Sistematika Pembahasan... 5 BAB II LANDASAN TEORI DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS II.1 Teori... 7 II.1.1 Bank... 7 x

9 II.1.2.Sumber-sumber dana bank... 8 II Simpanan Giro II.1.3 Pengertian dan Tujuan Laporan Keuangan II.1.4 Pihak-pihak yang berkepentingan terhadap Laporan Keuangan II.1.5 Laba II.1.6 Analisis Rasio Keuangan Bank II.1.7 Jenis Rasio Keuangan Bank II.1.8 Penilaian tingkat kesehatan bank menurut metode CAMELS II.1.8.1Capital (Aspek Permodalan) II Assets (Aspek Kualitas Aset) II Management (Aspek Kualitas Manajemen) II Earnings (Aspek Rentabilitas) II Liquidity (Aspek Likuiditas) II Rasio Sensitivitas terhadap resiko pasar II.1.9 Penelitian-penelitian terdahulu II.2 Hipotesis Penelitian BAB III METODOLOGI PENELITIAN III.1 Jenis dan Sumber Data III.2 Teknik Pengumpulan Data III.3 Metode Pengumpulan Data III.4 Variabel Penelitian dan Pengukuran Variabel III.5 Uji Asumsi Dasar III.6 Uji Asumsi Klasik Regresi III.7 Metode Analisis Data Yang Digunakan xi

10 III.8 Rancangan Uji Hipotesis III.9 Kerangka Pemikiran 42 BAB IV Pembahasan dan Hasil Analisis IV.1 Hasil Pengolahan Data IV.1.1 Aspek Permodalan IV.1.2 Aspek Kualitas Aset IV.1.3 Aspek Profitabilitas IV.1.4 Aspek Likuiditas IV.2 Deskriptif Statistik Variabel Penelitian IV.3 Uji Asumsi Dasar IV.4 Uji Asumsi Klasik Regresi IV.5 Hasil Analisis BAB V KESIMPULAN V.1 Ringkasan V.2 Simpulan V.3 Keterbatasan-keterbatasan...67 Lampiran-Lampiran Daftar Acuan Surat Keterangan Penelitian Daftar Riwayat Hidup xii

11 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Data Rasio Keuangan Bank Sampel tahun L1 Lampiran 2 Data Rasio Keuangan Bank Sampel tahun L2 Lampiran 3 Data Rasio Keuangan Bank Sampel tahun L3 Lampiran 4 Tabel Deskripsi Statistik, dan Kolerasi... L4 Lampiran 5 Tabel Uji Variabel, Model Summary, Anova, dan Koefisien... L5 Lampiran 6 Tabel Uji Normalitas dan Normalitas Residual... L6 Lampiran 7 Tabel Uji Heteroskedastisitas dan Deskripsi Statistik... L7 xiii

12 DAFTAR GAMBAR Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran Gambar 4.1 Normal P-P lot Gambar 4.2 Pengujian Autokorelasi xiv

13 DAFTAR TABEL Tabel 4.1 Hasil Data Aspek Permodalan Tabel 4.2 Hasil Data Aspek Kualitas Aset Tabel 4.3 Hasil Data Aspek Profitabilitas Tabel 4.4 Hasil Data Aspek Likuiditas Tabel 4.5 Deskripsi Statistik Tabel 4.6 Hasil Pengujian Normalitas Galat Regresi Tabel 4.7 Pengujian Multikolinearitas Tabel 4.8 Keputusan Autokorelasi Tabel 4.9 Hasil Pengujian Autokorelasi Tabel 4.10 Hasil Pengujian Heteroskedatisitas Tabel 4.11 Koefisien Determinasi Tabel 4.12 Uji f (Uji serentak) Tabel 4.13 Uji t (Pengujian Parsial) xv