Universitas Bina Nusantara Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer Semester Ganjil tahun 2005/2006 AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG PADA PT. TIRATANA ELECTRIC Ricca Angelina Susanti (0600627526) Renny (0600628296) Evalina Salim (0600628705) Abstrak Tujuan penelitian dalam penulisan skripsi ini adalah untuk menganalisis pengendalian intern sistem informasi aplikasi penjualan yang sedang berjalan guna mengetahui kelemahan-kelemahannya, mengidentifikasi tingkat resiko yang ada, mengevaluasi sejauh mana pengendalian intern telah diterapkan di dalam kegiatan penjualan serta memberikan rekomendasi terhadap sistem informasi penjualan yang sedang berjalan guna memperbaiki kelemahan-kelemahan yang ditemui. Metode penelitian yang digunakan adalah melalui studi pustaka, panduan pertanyaan, wawancara untuk memperoleh data dan informasi yang dibutuhkan serta melakukan pengamatan/observasi. Hasil yang dicapai selama penelitian menunjukkan bahwa sistem pengendalian intern di dalam perusahaan telah berjalan dengan baik. Sistem informasi yang telah ada cukup mendukung kinerja perusahaan, hanya terdapat beberapa kelemahan di dalam pengendalian umum maupun pengendalian aplikasi. Berdasarkan dari hasil penelitian, kelemahan-kelemahan yang terdapat di dalam perusahaan secara garis besar tidak terlalu berpengaruh pada kinerja di dalam sistem aplikasi penjualan, tetapi apabila kelemahan tersebut dapat diatasi maka efektifitas dan efisien di dalam sistem informasi aplikasi penjualan dapat lebih ditingkatkan kinerjanya. Kata Kunci : Audit Sistem Informasi, Penjualan, Resiko, Pengendalian Umum, Pengendalian Aplikasi. vii
PRAKATA Segala rasa puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas segala rahmat dan berkat-nya yang telah diberikan kepada penulis sehingga skripsi ini dapat diselesaikan dengan baik dan tepat pada waktunya. Skripsi ini merupakan karya ilmiah yang disusun untuk diajukan sebagai salah satu syarat untuk mendapatkan gelar kesarjanaan, Fakultas Ilmu Komputer, Jurusan Sistem Informasi, Program Studi Komputerisasi Akuntansi, Universitas Bina Nusantara. Penulis menyadari bahwa masih banyak kekurangan kekurangan yang terdapat dalam skripsi ini, namun penulis berusaha untuk menyampaikannya sebaik mungkin dan seakurat mungkin sehingga skripsi ini dapat memberikan informasi sejelas-jelasnya. Keberhasilan penulisan skripsi ini tidak terlepas dari bantuan bantuan yang telah diberikan oleh teman teman juga semua pihak yang telah memberikan dorongan untuk menyelesaikan penulisan skripsi ini. Untuk itu, dalam kesempatan yang baik ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih yang sebesar besarnya kepada : 1. Bapak Prof. Dr. Drs. Gerardus Polla, M.App.Sc, selaku Rektor Universitas Bina Nusantara. 2. Bapak Ir. Sablin Yusuf, M.Sc., M.Comp.Sc., selaku Dekan Fakultas Ilmu Komputer. 3. Bapak Idris Gautama, SE., S.Kom., MM, MBA, selaku Ketua Program Studi Komputerisasi Akuntansi Universitas Bina Nusantara. viii
4. Ibu Noerlina, S. Kom.., MM, Selaku Sekretaris Program Studi Komputerisasi Akuntansi. 5. Bapak Purwoko, SE., MBA, selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktu dan tenaga untuk membantu dan memberikan petunjuk, bimbingan, saran, kritik dan pemikiran hingga selesainya penulisan skripsi ini. 6. Pimpinan dan segenap staff PT. TIRATANA ELECTRIC yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk melakukan survey di perusahaan tersebut. 7. Bapak dan Ibu Dosen di Universitas Bina Nusantara yang telah mengajar dan membimbing penulis sejak awal hingga akhir masa perkuliahan. 8. Orang tua dan seluruh anggota keluarga penulis yang telah memberikan dukungan moril dan materiil kepada penulis, sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini. 9. Saudara Sumin, Dody, Andri, Ali, dan seluruh rekan rekan serta semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, yang telah mendukung dan memberikan semangat, saran, kritik, dan bantuan kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. Akhir kata penulis mengharapkan agar skripsi ini dapat memberikan manfaat yang sebesar besarnya kepada pembaca. Jakarta, 19 Januari 2006 Penulis ix
DAFTAR ISI Halaman Judul Luar...i Halaman Judul Dalam ii Halaman Persetujuan Hardcover iii Halaman Pernyataan Dewan Penguji...iv Abstrak Prakata vii viii Daftar Isi ix Daftar Tabel xii Daftar Gambar xiii Daftar Lampiran xiv BAB 1 : PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang 1 1.2. Ruang Lingkup...2 1.3. Tujuan dan Manfaat...2 1.4. Metodologi Penelitian 3 1.5. Sistematika Penulisan...4 BAB 2 : LANDASAN TEORI 2.1. Audit Sistem Informasi Penjualan dan Piutang...6 2.1.1. Pengertian Audit 6 2.1.2. Pengertian Sistem Informasi...7 x
2.1.3. Pengertian Sistem Informasi Penjualan...8 2.1.4. Pengertian Audit Sistem Informasi...9 2.1.5. Pengertian Piutang...9 2.2. Metode Audit...10 2.3. Tujuan Audit Sistem Informasi...12 2.4. Tahapan Audit Sistem Informasi 13 2.5. Pengendalian Intern 15 2.5.1. Pengertian Pengendalian Intern 15 2.5.2. Komponen Pengendalian Intern 15 2.6. Jenis Pengendalian...17 2.6.1. Pengendalian Umum 18 2.6.2. Pengendalian Aplikasi 21 2.7. Pengertian Sistem Flowchart...32 2.8. Pengertian Overview Activity Diagram...32 2.9. Pengertian Rentang Kriteria...32 2.10. Kisi-kisi Instrumen Penelitian...33 BAB 3 : GAMBARAN UMUM SISTEM YANG BERJALAN 3.1. Sejarah Perusahaan...36 3.2 Struktur Organisasi...37 3.3. Prosedur Kerja Sistem Yang Berjalan...45 3.3.1. Sistem Penjualan Kredit...45 3.3.2. Sistem Retur Penjualan...47 3.3.3. Sistem Pencatatan Piutang...48 3.4. Komponen Sistem Informasi Penjualan yang sedang berjalan...52 xi
3.4.1. Deskripsi Input...52 3.4.2. Deskripsi Output...52 3.4.3. Spesifikasi Hardware, Software, dan Brainware...52 3.5. Narasi Sistem Penjualan 53 3.6. Struktur Data Sistem Informasi Penjualan...58 3.7. Pelaksanaan Operasional Sistem...60 BAB 4 : AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG PADA PT. TIRATANA ELECTRIC 4.1. Persiapan Audit dan Program Kerja Audit...62 4.2 Evaluasi Atas Audit Pengendalian Umum...65 4.3. Evaluasi Atas Audit Pengendalian Aplikasi...70 4.4. Laporan Audit 84 4.3.1. Pengendalian Boundary 70 4.3.2. Pengendalian Input 73 4.3.3. Pengendalian Output 78 BAB 5 : SIMPULAN DAN SARAN 5.1. Simpulan...91 5.2 Saran...93 DAFTAR PUSTAKA 94 RIWAYAT HIDUP 97 LAMPIRAN...L1 SURAT KETERANGAN PENELITIAN xii
DAFTAR ISI Halaman Judul Luar...i Halaman Judul Dalam ii Halaman Persetujuan Hardcover iii Halaman Pernyataan Dewan Penguji...iv Abstrak Prakata vii viii Daftar Isi ix Daftar Tabel xii Daftar Gambar xiii Daftar Lampiran xiv BAB 1 : PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang 1 1.2. Ruang Lingkup...2 1.3. Tujuan dan Manfaat...2 1.4. Metodologi Penelitian 3 1.5. Sistematika Penulisan...4 BAB 2 : LANDASAN TEORI 2.1. Audit Sistem Informasi Penjualan dan Piutang...6 2.1.1. Pengertian Audit 6 2.1.2. Pengertian Sistem Informasi...7 xiii
2.1.3. Pengertian Sistem Informasi Penjualan...8 2.1.4. Pengertian Audit Sistem Informasi...9 2.1.5. Pengertian Piutang...9 2.2. Metode Audit...10 2.3. Tujuan Audit Sistem Informasi...12 2.4. Tahapan Audit Sistem Informasi 13 2.5. Pengendalian Intern 15 2.5.1. Pengertian Pengendalian Intern 15 2.5.2. Komponen Pengendalian Intern 15 2.6. Jenis Pengendalian...17 2.6.1. Pengendalian Umum 18 2.6.2. Pengendalian Aplikasi 21 2.7. Pengertian Sistem Flowchart...32 2.8. Pengertian Overview Activity Diagram...32 2.9. Pengertian Rentang Kriteria...32 2.10. Kisi-kisi Instrumen Penelitian...33 BAB 3 : GAMBARAN UMUM SISTEM YANG BERJALAN 3.1. Sejarah Perusahaan...36 3.2 Struktur Organisasi...37 3.3. Prosedur Kerja Sistem Yang Berjalan...45 3.3.1. Sistem Penjualan Kredit...45 3.3.2. Sistem Retur Penjualan...47 3.3.3. Sistem Pencatatan Piutang...48 3.4. Komponen Sistem Informasi Penjualan yang sedang berjalan...52 xiv
3.4.1. Deskripsi Input...52 3.4.2. Deskripsi Output...52 3.4.3. Spesifikasi Hardware, Software, dan Brainware...52 3.5. Narasi Sistem Penjualan 53 3.6. Struktur Data Sistem Informasi Penjualan...58 3.7. Pelaksanaan Operasional Sistem...60 BAB 4 : AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG PADA PT. TIRATANA ELECTRIC 4.1. Persiapan Audit dan Program Kerja Audit...62 4.2 Evaluasi Atas Audit Pengendalian Umum...65 4.3. Evaluasi Atas Audit Pengendalian Aplikasi...70 4.4. Laporan Audit 84 4.3.1. Pengendalian Boundary 70 4.3.2. Pengendalian Input 73 4.3.3. Pengendalian Output 78 BAB 5 : SIMPULAN DAN SARAN 5.1. Simpulan...91 5.2 Saran...93 DAFTAR PUSTAKA 94 RIWAYAT HIDUP 97 LAMPIRAN...L1 SURAT KETERANGAN PENELITIAN xv
DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1 Tahapan Audit Sistem Informasi 14 Gambar 3.1 Struktur Organisasi PT. TIRATANA ELECTRIC 38 Gambar 3.2 Overview Activity Diagram Penjualan Kredit 49 Gambar 3.3 Overview Activity Diagram Penagihan 50 Gambar 3.4 Overview Activity Diagram Retur Penjualan 51 Gambar 3.5 Sistem Flowchart Kegiatan Proses Order 55 Gambar 3.6 Sistem Flowchart Kegiatan Pengiriman Barang 56 Gambar 3.7 Sistem Flowchart Kegiatan Penagihan 57 Gambar 3.8 Sistem Flowchart Pelunasan Penjualan 58 Gambar 3.9 Struktur Data Sistem Informasi Penjualan 59 xvi
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Tampilan Input Penjualan...L1 Lampiran 2 Tampilan Retur Penjualan...L3 Lampiran 3 Tampilan Pelunasan Piutang...L4 Lampiran 4 Formulir Surat Jalan...L7 Lampiran 5 Formulir Faktur Penjualan...L8 Lampiran 6 Tanda Terima Pengiriman Barang...L9 Lampiran 7 Laporan Penjualan...L10 xvii