UNIVERSITAS BINA NUSANTARA Jurusan Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer Semester Ganjil tahun 2006/2007 EVALUASI SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN PADA PT. X Thomas Okadi Candra 0600625691 Morgan 0600673495 Kelas/Kelompok : 09MAA/06 Abstrak Tujuan Penelitian ialah untuk mengevaluasi dan mengetahui sejauh mana sistem informasi persediaan yang sedang berjalan (meliputi pengendalian manajemen dan pengendalian aplikasi) telah mampu menekan resiko hingga pada tingkat yang dapat diterima oleh perusahaan sekaligus memberikan rekomendasi-rekomendasi konstruktif bagi perusahaan dalam rangka meminimalisasi resiko yang ada pada saat ini dan yang akan terjadi dikemudian hari. Metode Penelitian yang digunakan adalah studi kepustakaan dengan menggali materimateri yang bersumber dari berbagai buku dan sumber pustaka lainnya serta melakukan penelitian lapangan yang meliputi cek list, wawancara, observasi, review dokumentasi, dan testing aplikasi. Dari proses audit yang dilakukan hasil yang dicapai berfokus pada kelemahankelemahan yang ada pada sistem dimana kelemahan-kelemahan tersebut disajikan dalam bentuk matriks resiko dan pengendalian yang terdiri dari temuan masalah, potensi resiko (Impact dan Likelihood), keandalan pengendalian yang ada (Design dan Effectiveness). Simpulan yang diperoleh adalah pada semua pengendalian yang ada (pengendalian manajemen dan aplikasi) sudah cukup baik kecuali pada security management control yang perlu segera dilakukan perbaikan control karena ditemukan beberapa resiko yang crucial. Kata Kunci : Evaluasi, Sistem Informasi Persediaan, PT. X.
PRAKATA Dengan mengucapkan rasa syukur kehadirat Tuhan Yang Maha Esa yang senantiasa menganugerahkan rahmat dan karunianya kepada kita semua, khususnya kepada kami selaku tim penulis yang telah diberi kesempatan dan kemampuan oleh-nya dalam menyusun skripsi ini dengan judul Evaluasi Sistem Informasi Persediaan Pada PT. X sebagai persyaratan menyelesaikan Jenjang pendidikan Strata-1, Jurusan Komputerisasi Akuntansi, di Universitas Bina Nusantara. Pada kesempatan ini pula dengan segala kerendahan hati dan rasa hormat penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada: 1. Bapak Prof. Gerardus Polla, M.App., Sc. selaku Rektor Universitas Bina Nusantara. 2. Bapak Ir. Sablin Yusuf, M.Sc., M.Com. Sc selaku Dekan Universitas Bina Nusantara. 3. Ibu Yanti, S.Kom, MM. selaku Ketua Program Studi Komputerisasi Akuntansi Universitas Bina Nusantara. 4. Bapak Eddy Sutedjo, Drs., S.Kom. selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan arahan, saran, dan bimbingan dalam penyusunan skripsi ini. 5. Pimpinan dan karyawan PT. X yang telah meluangkan waktu dan memberikan data serta informasi yang dibutuhkan selama penyusunan skripsi.
6. Kedua orang tua dan keluarga yang telah membantu dalam doa, nasehat dan dukungan yang sangat berarti bagi penulis untuk menyelesaikan skripsi ini. 7. Para sahabat yang telah banyak membantu dalam doa dan memberikan dukungan moril kepada penulis untuk menyelesaikan penulisan skripsi ini. Demikianlah skripsi ini dibuat dengan harapan dapat bermanfaat dan menambah pengetahuan bagi kita semua sekaligus sebagai wujud nyata peran aktif kami dalam menyumbangkan ilmu dan pengetahuan yang kami miliki bagi dunia pendidikan Indonesia khususnya di Universitas Bina Nusantara. Jakarta, 8 Januari 2007 Penulis
DAFTAR ISI Halaman Judul Luar... i Halaman Judul Dalam... ii Halaman Persetujuan Hardcover... iii Abstrak... iv Prakata... v Daftar Isi... vii Daftar Tabel... xii Daftar Gambar... xiii Daftar Lampiran... xiv BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang... 1 1.2 Ruang Lingkup... 3 1.3 Tujuan dan Manfaat... 4 1.4 Metodologi Penelitian... 5 1.5 Sistematika Penulisan... 7 BAB 2 LANDASAN TEORI 2.1 Sistem Informasi Akuntansi... 10 2.1.1 Pengertian Sistem informasi Akuntansi... 10
2.1.2 Tujuan / Kegunaan Sistem informasi Akuntansi... 12 2.1.3 Siklus Proses Transaksi Sistem Informasi Akuntansi... 13 2.1.4 Siklus Proses Transaksi Sistem Informasi Persediaan... 20 2.2 Sistem Pengendalian Intern... 22 2.2.1 Pengertian Pengendalian Intern... 22 2.2.2 Tujuan dan Manfaat Sistem Pengendalian Internal... 24 2.2.3 Komponen Sistem Pengendalian Internal... 25 2.2.4 Sistem Pengendalian Intern Sistem Berbasiskan Komputer... 26 2.3 Audit Sistem Informasi... 32 2.3.1 Definisi Audit Sistem Informasi... 32 2.3.2 Prosedur Audit Sistem Informasi... 33 2.3.3 Standar Audit... 37 2.3.4 Instrumen Audit... 40 2.4 Sistem Informasi Persediaan... 40 2.5 Matriks Penetapan Penilaian Resiko dan Pengendalian pada Sistem Informasi Persediaan... 41 BAB 3 GAMBARAN UMUM SISTEM INFORMASI YANG SEDANG BERJALAN 3.1 Gambaran Umum PT.X... 48 3.1.1 Latar Belakang Perusahaan... 48 3.1.2 Visi dan Misi Perusahaan... 49
3.1.2.1 Visi Perusahaan... 49 3.1.2.2 Misi Perusahaan... 50 3.2 Struktur Organisasi... 51 3.3 Uraian Jabatan... 52 3.4 Sistem Informasi Persediaan Yang Sedang Berjalan Pada PT. X... 57 3.4.1 Prosedur Pada Saat Barang Masuk... 57 3.4.2 Prosedur Pengeluaran Barang untuk Customer... 60 3.4.3 Diagram dari proses yang berjalan... 61 3.4.4 Uraian Aplikasi yang digunakan... 71 3.4.3.1 Spesifikasi Hardware... 71 3.4.3.2 Spesifikasi Software... 71 BAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN PADA PT. X 4.1 Perencanaan Audit... 72 4.1.1 Ruang Lingkup Audit... 72 4.1.2 Tujuan Pelaksanaan Audit... 73 4.1.3 Persiapan Audit Lapangan... 74 4.2 Program Audit atau Daftar Pengendalian... 74 4.2.1 Program Audit Pada Pengendalian Manajemen... 75 4.2.1.1 Program Audit Pada Security Management Controls... 75 4.2.1.2 Program Audit Pada Operations Management Controls... 78
4.2.2 Program Audit Pada Pengendalian Aplikasi... 80 4.2.2.1 Program Audit Pada Boundary Controls... 80 4.2.2.2 Program Audit Pada Input Controls... 82 4.2.2.3 Program Audit Pada Output Controls... 85 4.3 Instrumen Pengumpulan Bukti Audit Beserta Temuannya... 87 4.3.1 Instrumen Pengumpulan Bukti Yang Digunakan Pada Pengendalian Manajemen... 87 4.3.1.1 Security Management Controls... 87 4.3.1.2 Operations Management Controls... 98 4.3.2 Instrumen Pengumpulan Bukti Yang Digunakan Pada Pengendalian Aplikasi... 107 4.3.2.1 Boundary Controls... 107 4.3.2.2 Input Controls... 118 4.3.2.3 Output Controls... 135 4.4 Matriks Penilaian Resiko dan Pengendalian... 145 4.5 Laporan Evaluasi dan Audit Recomendation... 154 BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan... 167 5.2 Saran... 168 DAFTAR PUSTAKA
RIWAYAT HIDUP LAMPIRAN-LAMPIRAN FOTOCOPY SURAT SURVEI
DAFTAR TABEL Tabel 4.1 Program Audit Pada Security Management Controls... 75 Tabel 4.2 Program Audit Pada Operations Management Controls... 78 Tabel 4.3 Program Audit Pada Boundary Controls... 80 Tabel 4.4 Program Audit Pada Input Controls... 82 Tabel 4.5 Program Audit Pada Output Controls... 85 Tabel 4.6 Tabel Kuesioner Cek List Pada Security Management Controls... 87 Tabel 4.7 Tabel Wawancara Pada Security Management Controls... 95 Tabel 4.8 Tabel Kuesioner Cek List Pada Operations Management Controls... 98 Tabel 4.9 Tabel Wawancara Pada Operations Management Controls... 103 Tabel 4.10 Tabel Kuesioner Cek List Pada Boundary Controls... 107 Tabel 4.11 Tabel Wawancara Pada Boundary Controls... 112 Tabel 4.12 Tabel Kuesioner Cek List Pada Input Controls... 118 Tabel 4.13 Tabel Wawancara Pada Input Control... 127 Tabel 4.14 Tabel Kuesioner Cek List Pada Output Controls... 135 Tabel 4.15 Tabel Wawancara Pada Output Controls... 140
DAFTAR GAMBAR Gambar 3.1 Struktur Organisasi Pada PT. X... 51 Gambar 3.2 Diagram Flow Chart Yang Sedang Berjalan... 62 Gambar 3.3 Diagram Flow Chart Yang Sedang Berjalan... 63 Gambar 3.4 Diagram Flow Chart Yang Sedang Berjalan... 64 Gambar 3.5 Diagram Flow Chart Yang Sedang Berjalan... 65 Gambar 3.6 Diagram Flow Chart Yang Sedang Berjalan... 66 Gambar 3.7 Diagram Flow Chart Yang Sedang Berjalan... 67 Gambar 3.8 Diagram Flow Chart Yang Sedang Berjalan... 68 Gambar 3.9 Diagram Flow Chart Yang Sedang Berjalan... 69 Gambar 3.10 Diagram Flow Chart Yang Sedang Berjalan... 70 Gambar 4.1 Tampilan Menu Login... 116 Gambar 4.2 Tampilan Menu Login Error... 117 Gambar 4.3 Tampilan Menu Utama Sistem Informasi PT. X... 118 Gambar 4.4 Tampilan Entry Data Penerimaan Barang Masuk Beserta Konfirmasi... 132 Gambar 4.5 Tampilan Entry Nomor Purchase Order... 133 Gambar 4.6 Tampilan Hasil Purchase Order... 134 Gambar 4.7 Tampilan Menu Stock... 135
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Lampiran 2 Lampiran 3 Lampiran 4 Lampiran 5 Lampiran 6 Gambar 1 Gambar 2 Gambar 3 Gambar 4 Gambar 5 Gambar 6 Gambar 7 Gambar 8 Gambar 9 Gambar 10 Gambar 11 Gambar 12 Gambar 13 Gambar 14 Gambar 15 : Purchase Order... L1 : Bukti Penerimaan Barang... L2 : Invoice... L3 : Picking Slip... L4 : Surat Jalan... L5 : Laporan Persediaan... L6 Tampilan Login... L7 Tampilan Login Error... L8 Tampilan awal... L9 Tampilan Penginputan No. PO... L10 Tampilan Penginputan PO... L11 Tampilan hasil PO... L12 Tampilan Input Invoice... L13 Tampilan Receipt Item... L14 Tampilan Kartu Stock Excel... L15 Tampilan Penginputan Penerimaan Item... L16 Tampilan Penginputan Item Pricing... L17 Tampilan Menu pilihan Cetak atau Tampilkan... L18 Tampilan Menu Kartu Stock... L19 Tampilan Kartu Stock... L20 Tampilan Laporan Persediaan... L21