KUISIONER HUBUNGAN PENGENDALIAN INTERN DENGAN LUAS PEMERIKSAAN ATAS SIKLUS PENGGAJIAN DAN KEPEGAWAIAN

Transkripsi

1

2 KUISIONER HUBUNGAN PENGENDALIAN INTERN DENGAN LUAS PEMERIKSAAN ATAS SIKLUS PENGGAJIAN DAN KEPEGAWAIAN

3 Hal : Permohonan pengisian Kuisioner Kepada: Yth. Bapak / Ibu di Tempat Dengan hormat, Dalam rangka memenuhi salah satu syarat ujian sidang sarjana Strata Satu (S-) Jurusan Akuntansi Universitas Kristen Maranatha, saya bermaksud mengadakan penelitian mengenai Hubungan Pengendalian Intern Dengan Luas Pemeriksaan atas Siklus Penggajian Dan Kepegawaian. Agar penelitian ini dapat terlaksana, saya mohon kesediaan Bapak/Ibu agar meluangkan waktu untuk mengisi kuisioner yang saya lampirkan bersama surat ini. Jawaban Bapak/Ibu akan sangat membantu dalam penelitian ini. Saya akan tetap merahasiakan identitas Bapak/Ibu sebagai sumber data (jika perlu). Saya mengucapkan terima kasih atas bantuan yang Bapak/ibu berikan. Mengetahui, Dosen Pembimbing Hormat Saya, Penulis (Hastutie Noor Andriati, SE, Msi) (Fransisca Sari)

4 Daftar Pertanyaan A. Pertanyaan Umum. Nama : *) 2. Jenis Kelamin : 3. Usia : 4. Pendidikan Terakhir : 5. Jabatan : 6. Lama Bekerja : *) Bapak / Ibu boleh untuk tidak mencantumkan nama jika Bapak / Ibu keberatan B. Pertanyaan Khusus Berikut ini adalah pertanyaan-pertanyaan yang dirancang sedemikian rupa sesuai dengan tujuan penelitian. Oleh karena itu, mohon diperhatikan istilah yang belum dipahami dan letakan jawaban yang paling Bapak/Ibu yakini. Pertanyaan khusus dirancang dengan alternatif jawaban sebagai berikut: SS S KS TS STS = Sangat Setuju = Setuju = Kurang Setuju = Tidak Setuju = Sangat Tidak Setuju

5 Kuisioner Variabel Independen: Struktur Pengendalian Intern A. Lingkungan Pengendalian No Pernyataan SS S KS TS STS Tujuan, visi, dan misi jelas dan telah ditetapkan oleh RS. 2 Terdapat sanksi atas setiap pelanggaran yang dilakukan pegawai dalam RS. 3 RS memiliki persyaratan tertentu dalam merekrut pegawai baru. 4 RS memiliki dewan direksi. 5 Tata tertib, kewajiban, hak dan larangan dinyatakan secara tertulis dan berlaku bagi seluruh pegawai. 6 RS terbuka atas usul dan saran yang disampaikan pegawai. 7 RS memiliki struktur organisasi. 8 Tiap-tiap pegawai di RS memiliki dan wewenang dan tanggung jawab yang jelas. 9 RS melakukan penilaian prestasi pegawai. 0 RS melakukan pelatihan dan pendidikan bagi pegawainya. B. Penaksiran Resiko No Pernyataan SS S KS TS STS Gaji dibayarkan kepada pegawai yang benar-benar bekerja pada RS. 2 Sistem perhitungan gaji dalam RS mencegah terjadinya kelebihan/kekurangan pembayaran gaji kepada pegawai. C. Aktivitas Pengendalian No Pernyataan SS S KS TS STS 3 Fungsi penerimaan pegawai, pembuatan daftar gaji, dan pembayaran gaji dilakukan oleh orang yang berbeda. 4 Terdapat pemisahan fungsi antara kepegawaian, pembendaharaan dan akuntansi. 5 Ada otorisasi atas perekrutan pegawai baru, tingkat gaji, pangkat, golongan, tunjangan dan potongan.

6 No Pernyataan SS S KS TS STS 6 Terdapat otorisasi pencatatan waktu hadir, lembur, perhitungan gaji, pengeluaran cek untuk pembayaran gaji, tanda terima slip gaji 7 RS memiliki dokumen yang berisi data-data tiap pegawai dan dokumen yang terkait dengan pembayaran gaji pada pegawai. 8 Dokumen yang berisi data-data tiap pegawai dan dokumen yang terkait dengan pembayaran gaji pada pegawai tersebut diberi nomor urut. 9 Terdapat pengendalian fisik dan akses terhadap dokumen dan piranti lunak untuk penggajian dalam RS. 20 RS memiliki auditor intern 2 Dilakukan pengecekan atas kinerja pegawai RS secara rutin. D. Informasi dan Komunikasi No Pernyataan SS S KS TS STS 22 Kebijakan dan prosedur penggajian dan kepegawaian dalam RS dikomunikasikan kepada seluruh pegawai. 23 Sistem informasi RS menjamin bahwa biaya gaji yang terjadi pada periode tertentu adalah biaya yang sebenarnya terjadi. E. Pemantauan No Pernyataan SS S KS TS STS 24 Dilakukan aktivitas pemantauan atas pengendalian intern penggajian dan kepegawaian dalam RS. 25 Perbaikan dilakukan atas kelemahan yang ditemukan dalam pengendalian intern RS.

7 Kuisioner Variabel Dependen: Luas Pemeriksaan A. Penerimaan Pegawai No Pernyataan SS S KS TS STS Perekrutan pegawai dilakukan jika terdapat posisi yang kosong atau jika ada kekurangan tenaga. 2 Dalam proses penerimaan pegawai baru diperhatikan keahlian, tingkat pendidikan dan ketrampilan. 3 Dilakukan seleksi dalam proses penerimaan pegawai baru. 4 Pihak RS menerapkan masa percobaan bagi pegawai baru. B. Pencatatan Waktu Hadir No Pernyataan SS S KS TS STS 5 Dalam RS dilakukan pencatatan waktu hadir. 6 RS menggunakan time clock (mesin absensi). 7 Diperlukan adanya petugas yang mengawasi pegawai dalam mengisi daftar absensi. 8 Daftar absensi disetujui oleh Kepala Bagian masing-masing. 9 Dibutuhkan otorisasi untuk kerja lembur oleh masing-masing Kepala Bagian yang bersangkutan. C. Perhitungan dan Pembayaran Gaji No Pernyataan SS S KS TS STS 0 Bila ada pembaharuan terhadap data pegawai dilaporkan oleh seksi SDM ke bagian perhitungan gaji. Perhitungan gaji dilakukan oleh petugas yang terpisah dari fungsi pembayaran gaji. 2 Pembayaran gaji dilakukan oleh Bank. 3 Perhitungan gaji dibuat sesuai dengan peringkat dan golongan gaji. 4 Perhitungan gaji dilakukan secara komputerisasi. 5 Diperlukan akses kontrol penggunaan komputer dalam proses penggajian.

8 No Pernyataan SS S KS TS STS 6 Dilakukan pemeriksaan kesesuaian antara daftar gaji, rekap gaji dan bukti kas keluar oleh seksi pembendaharaan sebelum membuat cek untuk pembayaran gaji. 7 Ada otorisasi atas cek yang digunakan untuk pembayaran gaji. 8 Seorang pegawai diperkenankan mengetahui rincian gaji yang diterimanya. 9 Dalam pembayaran gaji, tiap pegawai wajib mengambil sendiri slip gaji dan pegawai yang bersangkutan wajib untuk menandatangani bukti penerimaan gaji. 20 Dilakukan pencatatan transaksi gaji yang telah dibayarkan sesegera mungkin. 2 Perhitungan dan pembayaran gaji dilakukan oleh orang yang independen, jujur dan dapat dipercaya. D. Perhitungan dan Pembayaran Pajak No Pernyataan SS S KS TS STS 22 Perhitungan pajak dilakukan sesuai dengan peraturan dan kebijakan yang berlaku. 23 Ada otorisasi atas bukti pengeluaran atau cek untuk pembayaran pajak terutang dalam RS. 24 Pembayaran pajak dilakukan oleh orang yang independen. 25 Dilakukan pencatatan segera setelah pajak terutang dibayarkan. Terima kasih atas kesediaan Bapak/Ibu mengisi kuisioner ini Fransisca Sari UNIVERSITAS KRISTEN MARANATHA BANDUNG

9 PROSEDUR PENERIMAAN PEGAWAI Mulai Membicarakan kebutuhan pegawai dengan seksi SDM Mempertimbangk an permintaan tersebut Menelaah dan meminta persetujuan direktur Setuju Selesai Mencari calon pegawai File pelamar Surat panggilan Isian pelamar pekerjaan Pendidikan Min SMU D3 Min S 2

10 PROSEDUR PENERIMAAN PEGAWAI Tes tertulis umum dan profesi Hasil baik Selesai Pemeriksaan psikologi, wwncr dng kasie SDM & cln atasan lngs Rekomendasi Surat jawaban tidak diterima Selesai Tes praktek kerja di bag yg membthka tng Hasil baik Surat jawaban tidak diterima Selesai Ket :. Calon pegawai 2. Sekertaris direksi 3. SDM 3 Wawancara dgn wadir terkait atau direktur RS SPK 2 Update data pegawai Rekomend asi Surat jawaban tidak diterima Selesai Tes kesehatan & mengisi FICK BEK Surat penyerahan Baik Surat penolakan Selesai 3 Dibuatkan SPK sbg pegawai kontrak yg dittd direktur

11 2 PROSEDUR PENERIMAAN PEGAWAI Tes tertulis umum dan profesi Hasil baik Selesai Pemeriksaan psikologi, wwncr dng kasie SDM & cln atasan lngs Rekomendasi Surat jawaban tidak diterima Selesai Dibuatkan SPK sbg pegawai kontrak yg dittd oleh ketua PPSB & direktur RS Tes praktek kerja di bag yg membthka tng Hasil baik Surat jawaban tidak diterima Selesai Ket :. Calon pegawai 2. Sekertaris direksi 3. SDM 3 Wawancara dgn wadir terkait atau direktur RS SPK 2 Update data pegawai Rekomend asi Surat jawaban tidak diterima Selesai Wawancara dengan ketua & pengurus PPSB BEK Surat penyerahan Rekomend asi Surat penolakan Selesai 3 Tes kesehatan & mengisi FICK

12 PROSEDUR PENERIMAAN PEGAWAI 3 BEK Surat penyerahan Diisi oleh kabag serta. ditandatangani oleh kabag & pegawai yang bersangkutan BEK Hasil baik Surat penolakan menjadi kartab Selesai Dibuatkan surat keputusan (SK) Ket :. Calon pegawai 2. sekertaris perkantoran 3.SDM SK 2 3 Update data karyawan Selesai

13 PROSEDUR PENCATATAN WAKTU HADIR Mulai Pegawai mengisi daftar hadir dan jika lembur mengisi daftar lembur Daftar hadir pegawai Daftar lembur Daftar hadir dan daftar lembur ditandatangani oleh Kabag dan diserahkan ke seksi Administrasi SDM Daftar Hadir Pegawai Daftar Lembur

14 PROSEDUR PEMBAYARAN GAJI ( Seksi Administrasi SDM ) Daftar hadir pegawai Daftar lembur pegawai Daftar hadir, daftar lembur diperiksa dan disetujui Daftar hadir pegawai Daftar lembur 2

15 PROSEDUR PEMBAYARAN GAJI ( Seksi Administrasi Gaji ) 2 Daftar lembur Membuat daftar gaji Daftar lembur Daftar gaji 2 Membuat slip gaji dan rekap gaji Daftar gaji 2 Rekap gaji Slip gaji

16 PROSEDUR PEMBAYARAN GAJI ( Seksi Akuntansi ) 3 Daftar gaji Rekap gaji Membuat bukti kas keluar Daftar gaji Rekap gaji Bukti kas keluar Tanda terima slip gaji 6 Posting ke buku besar Daftar gaji Rekap gaji Bukti kas keluar 2 Tanda terima slip gaji Buku besar Selesai

17 PROSEDUR PEMBAYARAN GAJI ( Seksi Pembendaharaan ) 5 Daftar gaji Rekap gaji Bukti kas keluar Membandingkan dan memeriksa ketiga dokumen tersebut Daftar gaji Rekap gaji Bukti kas keluar Membuat daftar transfer Menyiapkan cek dan meminta persetujuan direktur dan wadir umum Pembukuan berkas Rekap gaji Daftar transfer Cek Bukti kas keluar 6 7

18 PROSEDUR PEMBAYARAN GAJI ( Bank ) 7 Cek Daftar transfer Bandingkan jika sesuai transfer ke masing-masing rekening pegawai Cek Daftar transfer

19 PROSEDUR PEMBAYARAN GAJI ( Pegawai ) 4 Slip gaji Menerima slip gaji dan menandatangani tanda terima slip gaji Tanda terima slip gaji Slip gaji Selesai 8

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37