Lampiran 1 Kuisioner Internal Control atas Integritas dan Nilai Etika

Transkripsi

1 L1 Lampiran 1 Kuisioner Internal Control atas Integritas dan Nilai Etika No Pertanyaan. Ya 1 Apakah perusahaan memiliki petunjuk pelaksanaan mengenai: a. tata tertib dikomuni- b. disiplin kasikan yang dikomunikasikan kepada pegawai? secara lisan 2 Apakah perusahaan menerapkan komitmen terhadap: a. Integritas b. Nilai-nilai etika 3 Apakah perusahaan menunjukkan tanggung melalui jawab terhadap pencapaian tujuan perusahaan? penetapan strategi jangka pendek 4 Apakah pegawai dituntut untuk memiliki a. Kejujuran b. Kedisplinan c. Tanggung jawab moral? 5 Apakah perusahaan memiliki upaya untuk melalui mengurang terjadinya penyimpangan- aturan dan penyimpangan? disiplin kerja 6 apakah diterapkan sanksi bagi pegawai yang melakukan pelanggaran? Jumlah Total 10 Kesimpulan penilaian (baik, sedang, buruk) Baik

2 L2 Lampiran 2 Kuisioner Internal Control terhadap Kompetensi No Pertanyaan Ya 1 Apakah penerimaan calon pegawai didasarkan atas: a. keahlian? b. pendidikan? c. kepribadian? d. pengalaman kerja? 2 Apakah dilakukan tes untuk menilai kemampuan Interview calon pegawai? dan tes praktis sesuai posisi yang dilamarnya 3 Apakah perusahaan menerapkan masa 3 bulan percobaan bagi pegawai baru? 4 Apakah perusahaan memperkerjakan pegawai sesuai: a. pengetahuan b. keahlian yang dimiliki? 5 Apakah perusahaan memberikan pelatihan bagi pegawainya secara berkala? Jumlah Total 6 3 Kesimpulan Penilaian (Baik, Sedang, Buruk)? Sedang

3 L3 Lampiran 3 Kuisioner Internal Control atas Filosofi Manajemen dan Gaya Operasi No Pertanyaan Ya 1 Apakah perusahaan memiliki peraturan yang semua termengatur tentang : cantum dalam a. kewajiban pegawai Buku Peraturan b. hak pegawai Kerja PT LWP c. larangan bagi pegawai yang disahkan yang dinyatakan secara tertulis? DepNaKer tahun Apakah peraturan kerja tersebut telah diterapkan secara konsisten pada semua pegawai? 3 Apakah manajemen terbuka atas masukan / saran yang diterima dari bawahan? saran diberikan secara lisan 4 Apakah manajemen menyadari pentingnya internal control? 5 Apakah manajemen melakukan pengarahan kepada karyawan untuk memperjelas arah aktivitas perusahaan dalam mencapai visi misinya? Jumlah Total 7 Kesimpulan Penilaian (Baik, Sedang, Buruk)? Baik

4 L4 Lampiran 4 Kuisioner Internal Control atas Peran Dewan Komisaris dan Komite Audit No Pertanyaan Ya 1 Selain memiliki Dewan Komisaris, apakah perusahaan juga memiliki komite audit? 2 Apakah pelaksanaan pekerjaan manajemen fungsi perusahaan diawasi oleh: pengawasan dilakukan a. dewan komisaris? oleh b. komite audit? direktur 3 Apakah dewan komisaris berpartisipasi secara aktif dalam kegiatan perusahaan? 4 Apakah dalam mengawasi aktivitas tertentu, dewan komisaris bersikap independen terhadap manajemen? 5 Apakah dewan komisaris yang menetapkan: a. tujuan perusahaan b. kebijakan perusahaan Jumlah Total 3 4 Kesimpulan Penilaian (Baik, Sedang, Buruk)? Sedang

5 L5 Lampiran 5 Kuisioner Internal Control atas Struktur Organisasi No Pertanyaan Ya 1 Apakah perusahaan memiliki struktur organisasi? 2 Apakah dalam struktur organisasi tersebut menggambarkan secara jelas a. wewenang b. tanggung jawab masing-masing fungsi? 3 Apakah pemisahan fungsi yang ada telah memadai? 4 Apakah hubungan antar bagian dalam struktur organisasi tersebut diuraikan secara jelas? 5 Apakah struktur organisasi perusahaan (garis wewenang danotorisasi yang ada) menunjang pengambilan keputusan yang tepat? Jumlah Total 6 Kesimpulan Penilaian (Baik, Sedang, Buruk)? Baik

6 L6 Lampiran 6 Kuisioner Internal Control atas Pembebanan Wewenang dan Tanggung Jawab No Pertanyaan Ya 1 Apakah pendelegasian: a. wewenang b. tanggung jawab yang ada mendukung pencapaian tujuan perusahaan? 2 Apakah pimpinan perusahaan dapat memastikan bahwa tujuan perusahaan dapat dipahami oleh pegawai? 3 Apakah masing-masing pegawai diberi penjelasan yang memadai mengenai uraian tugasnya secara lisan sebelum menempati posisinya? 4 Apakah uraian tugas tersebut dinyatakan hanya secara secara terulis dan ditanda tangani oleh masing- lisan masing pegawai? 5 apakah karyawan memahami tugas dan tanggung jawabnya secara baik? 6 apakah uraian uraian tugas yang ada diperbaharui secara terus menerus sesuai dengan perkembangan perusahaan Jumlah Total 4 3 Kesimpulan : Baik, Sedang atau buruk? Sedang

7 L7 Lampiran 7 Kuisioner Internal Control atas Kebijakan dan Praktik Sumber Daya No Pertanyaan Ya 1 Apakah terdapat suatu bagian khusus yang berwenang dan bertanggung jawab atas masalah kepegawaian? 2 Apakah setiap perubahan yang menyangkut a. penerimaan pegawai Manager b. pengangkatan pegawai personalia c. mutasi pegawai berkoordinasi d. skorsing pegawai dengan e. penghentian pegawai General melalui bagian personalia? Manager 3 Apakah pegawai memiliki kriteria mengenai termuat dalam peraturan penerimaan pegawai / karyawan baru? kerja PT LWP 4 Apakah bagian personalia memiliki data-data yang lengkap mengenai pegawai? 5 apakah data mengenai karyawan diperbaharui terus menerus sesuai perubahan yang ada? 6 Apakah perusahaan hanya menerima pegawai yang memenuhi persyaratan? 7 Apakah diselenggarakan program pelatihan hanya ada (training) sebelum pegawai menduduki suatu masa jabatan? percobaan 3 bulan 8 Apakah ada program yang diberlakukan perusahaan untuk memelihara hubungan yang baik antar karyawan? 10 Apakah perusahaan melaksanakan penilaian atas prestasi kerja karyawan dalam jangka waktu tertentu? 11 Apakah terdapat kebijakan rotasi pekerjaan karyawan untuk mengatasi kejenuhan karyawan? Jumlah Total 11 3 Kesimpulan: Baik, Sedang atau Buruk Sedang

8 L8 Lampiran 8 Kuisioner Internal Control atas Penilaian Risiko No Pertanyaan Ya 1 Apakah manajemen menetapkan risiko sebagai bagian dari pengendalian intern? 2 Apakah penetapan risiko yang dilakukan dapat diminimalkan salah saji dan ketidakberesan yang ada? 3 Apakah karyawan diperkenankan untuk mengeta- slip gaji tidak hui rincian gaji dan upah yang diterimanya? dibuat untuk karyawan 4 Apakah tarif gaji dan upah yang ditetapkan perusahaan sesuai dengan ketetapan pemerintah? 5 Apakah perhitungan dalam daftar gaji dan upah oleh bagian diperiksa ulang sebelum gaji dan upah dibayar? keuangan 6 Apakah daftar gaji dan upah dibuat tepat pada waktunya? setiap tanggal 21 7 Apakah pembayaran gaji dan upah dilaksanakan sesuai waktu yang telah ditetapkan? setiap tanggal 25 8 Apakah dalam pembayaran gaji dan upah petusahaan karyawan wajib mengambil sendiri bukti tidak membuat pembayaran gaji dan upahnya? bukti pembayaran gaji 9 jika YA, apakah pegawai yang bersangkutan wajib menandatangani daftar penerimaan gaji dan upah? 10 Apakah pembayaran gaji dan upah disaksikan hanya oleh petugas yang independen? dilakukan oleh petugas finance 11 Apakah terdapat metode yang digunakan perusa- melalui sistem haan untuk memastikan bahwa pegawai telah absensi yang dibayar sesuai jam kerjanya? memadai yaitu finger scan 12 Apakah terdapat pengendalian yang cukup untuk memastikan bahwa tidak ada pegawai yang bisa sistem absensi melalukan absensi untuk karyawan lain? finger scan 13 Apakah daftar absensi diperiksa kembali oleh bagian

9 L9 perhitungannya? personalia 14 Apakah ada prosedur yang memadai atas: a. penerimaan pegawai b. kenaikan pangkat c. pemberhentian pegawai? 15 Apakah ada pengawasan terhadap waktu oleh kepala lembur pegawai? bagian masingmasing 16 Apakah setiap: a. penerimaan pegawai segera b. pengangkatan pegawai dilaporkan c. mutasi pegawai oleh bagian d. skorsing pegawai personalia e. pemberhetian pegawai ke bagian segera dilaporkan kebagian yang terkait dengan penggajian dan pengupahan? 17 Apakah ada pemisahan antara: a. bagian personalia dan bagian pembukuan b. bagian pembukuan dan bagian pembayaran gaji dan upah c. bagian personalia dan bagian pembayaran gaji dan upah? 18 Apakah ada rotasi yang dilakukan antara: a. petugas yang menyiapkan daftar gaji dan upah b. petugas yang melakukan pembayaran gaji dan upah? Jumlah Total 19 8 keuangan dan akuntansi Kesimpulan : Baik, Sedang atau Buruk Sedang

10 L10 Lampiran 9 Kuisioner Internal Control atas Pemisahan Tugas No Pertanyaan Ya 1 Apakah terdapat pemisahan fungsi antara bagian keduanya pembukuan dan pembayaran gaji? dilakukan oleh bgn keuangan 2 Apakah terdapat pemisahan fungsi antara fungsi personalia dengan fungsi pembayaran gaji dan upah? 3 Apakah terdapat pemisahan fungsi antara fungsi perhitungan waktu dan pembayaran gaji? 4 Apakah fungsi pembuat daftar gaji terpisah dari keduanya fungsi pengangkatan dan pemberhentian dilakukan oleh pegawai? bagian personalia 5 Apakah terdapat pemisahan fungsi antara fungsi keduanya pencatatan waktu dan penghitungan gaji dan dilakukan oleh upah? bagian personalia Jumlah Total 2 3 Kesimpulan : Baik, Sedang atau Buruk Buruk

11 L11 Lampiran 10 Kuisioner Internal Control atas Otorisasi yang Memadai atas Traksaksi dan Aktivitas No Pertanyaan Ya 1 Apakah terdapat otorisasi pada: dilakukan oleh a. penerimaan pegawai personalia b. pengangkatan pegawai berkoordinasi c. pemberhentian pegawai? dengan GM 2 apakah terdapat otorisasi untuk perhitungan gaji oleh Manager dan upah oleh pejabat yang berwenang? personalia 3 Apakah ada prosedur atau otorisasi atas kerja otorisasi oleh lembur pegawai? kepala bagian masing-masing 4 Apakah perintah lembur diotorisasi oleh kepala oleh kepala departemen pegawai yang bersangkutan? bagian masing-masing 5 Apakah pegawai memiliki surat keputusan pengangkatan sebagai karyawan perusahaaan surat perjanjian yang sudah ditandatangani oleh pejabat yang kontrak kerja berwenang? 6 Apakah daftar gaji dan upah diotorisasi oleh oleh Manager pejabat yang berwenang? personalia 7 Apakah terdapat tanda terima gaji? 8 Apakah setiap perubahan gaji dan upah oleh Manager didasarkan atas keputusan pejabat yang personalia berwenang? 9 Apakah bukti kas keluar untuk pembayaran gaji Oleh Bagian dan upah diotorisasi oleh pejabat yang keungan atas berwenang? persetujuan GM 10 Apakah terdapat otorisasi untuk perubahan data pegawai? oleh personalia 11 Apakah terdapat rotasi pegawai yang membagikan gaji karyawan? Jumlah Total 12 2 Kesimpulan : Baik, Sedang, atau Buruk Baik

12 L12 Lampiran 11 Kuisioner Internal Control atas Dokumen atau Catatan yang Memadai No Pertanyaan Ya 1 Apakah dibuat surat keputusan pengangkatan untuk pegawai yang diterima di perusahaan? termuat dalam surat perjanjian kerja 2 Apakah dibuat surat keputusan pemberhentian untuk setiap pegawai yang berhenti dari perusahaan? untuk karyawan yang di PHK 3 Apakah catatan kepegawaian : a. lengkap b. sesuai dengan keadaan? 4 Apakah terdapat catatan gaji dan upah? 5 Apakah gaji perusahaan diperbaharui secara setiap tahun rutin?? 6 Apakah data gaji karyawan benar-benar untuk karyawan yang berkerja atau tidak fiktif 7 Apakah perusahaan memiliki dokumen untuk mengotorisasi a. perubahan gaji dan upah b. tarif gaji dan upah? 8 Apakah perusahaan memiliki dokumen untuk hanya dipakai mencatat kehadiran karyawan? saat mesin tidak berfungsi 9 Apakah digunakan mesin pencatat kehadiran? mesin finger scan 10 Apakah perusahaan memiliki dokumen untuk hanya dipakai mencatat waktu kerja karyawan saat mesin tidak berfungsi 11 Apakah perusahaan membuat: a. daftar gaji dan upah b. rekap gaji dan upah? 12 Apakah perusahaan membuat dokumen yang merinci jumlah gaji dan upah yang diterima

13 L13 13 oleh setiap karyawan? Jika YA, apakah dokumen tersebut prenumbered? 14 Apakah perusahaan membuat dokumen atas pembayaran gaji dan upah ke masing-masing karyawan? 15 jika YA, apakah dokumen tersebut pre- numbered? 16 Apakah untuk karyawan yang berkerja lembur dokumen dibuatkan suatu dokumen? keterangan lembur 17 Apakah ada keharusan penandatanganan pada daftar penerimaan gaji dan upah karyawan? Jumlah Total 13 7 Kesimpulan : Baik, Sedang atau Buruk Sedang

14 L14 Lampiran 12 Kuisioner Internal Control atas Pengendalian Fisik atas Harta dan Catatan No Pertanyaan Ya relevan 1 Apakah perusahaan memiliki tempat untuk disimpan di menyimpan: ruang khusus a. harta perusahaan yang kuncinya b. catatan perusahaan? hanya dimiliki orang tertentu 2 Apakah akses ke: a. harta perusahaan b. catatan perusahaan dibatasi? 3 Apakah perusahaan mempunyai tempat penyimpanan uang untuk melindungi terjadinya brankas pencurian kas? 4 Apakah ada pembatasan akses ke kotak penyimpanan uang kas? 5 Apakah perusahaan memiliki alat pengaman ruang khusus untuk melindungi: tersebut a. harta perusahaan dilengkapi b. catatan perusahaan dengan sistem dari bahaya kebakaran? fire proof save 6 Apakah: a. dokumen b. catatan tersimpan dalam tempat yang telah ditetapkan? Jumlah total 10 Kesimpulan : Baik, Sedang, atau Buruk Baik

15 L15 Lampiran 13 Kuisioner Internal Control atas Pengecekan Independen atas Kinerja No Pertanyaan Ya relevan 1 Apakah setiap pembayaran gaji dapat diperiksa kebenarannya atas keberadaan: diperiksa a. transaksinya kembali oleh b. penerima gajinya bagian keuangan 2 Apakah kebenaran dan ketelitian perhitungan diverifikasi dalam pembuatan daftar gaji dan upah diverifikasi kembali oleh oleh pihak yang independen terhadap fungsi lain? manajer keuangan 3 Apakah ada tindak lanjut jika terjadi pemberian penyimpangan yang signifikan? sanksi secara tegas 4 Apakah pembayaran gaji dan upah dilakukan pembayaran oleh orang yang independen dari fungsi perhitungan gaji dan upah? Jumlah Total 5 dilakukan oleh bagian keuangan Kesimpulan: Baik, Sedang, atau Buruk Baik

16 L16 Lampiran 14 Kuisioner Internal Control atas Informasi dan Komunikasi No Pertanyaan Ya 1 Apakah terdapat sistem informasi akuntansi yang dapat memastikan kelengkapan pencatatan transaksi yang terjadi? 2 Apakah terdapat pedoman dalam melaksanakan SOP untuk masingmasing berbagai kegiatan dalam perusahaan? kegiatan 3 Apakah sistem informasi akuntansi yang ada dapat membantu menghindari pencatatan ganda atas biaya gaji yang terjadi? 4 Apakah terdapat komunikasi ke bawah (dari atasan ke pegawai) yang berupa: a. kebijakan b. tujuan 5 Apakah komunikasi ke bawah terpelihara dengan baik? 6 Apakah terdapat komunikasi ke atas yang berupa umpan balik? 7 Apakah komunikasi ke atas (dari karyawan kepada atasan) terpelihara dengan baik? 8 Apakah frekuensi rapat sebagai alat komunikasi antar bagian memadai? Jumlah Total 7 2 Kesimpulan: Baik, Sedang, atau Buruk Baik

17 L17 Lampiran 15 Kuisioner Internal Control atas Pemantauan No Pertanyaan Ya dijadikan dasar 1 Apakah setiap atasan: a. mengawasi kinerja bawahannya? dalam b. memberi penilaian atas kinerja bawahannya? pertimbangan kenaikan gaji 2 Apakah dilakukan inspeksi mendadak untuk memastikan bahwa pengendalian intern berjalan semestinya? 3 Apakah perusahaan melakukan perbaikan jika ditemukan penyimpangan saat pemantauan? 4 Apakah terdapat pemantauan secar periodik dilakukan atau terus menerus? oleh GM Jumlah Total 4 1 Kesimpulan: Baik, Sedang, atau Buruk Baik

18 L18 Lampiran 16 Kuisioner Internal Control Siklus Penggajian dan Kepegawaian No Pertanyaan Ya A Prosedur Atas Penerimaan Karyawan 1 Apakah perekrutan karyawan hanya dilakukan jika ada posisi kosong di perusahaan? 2 Apakah karyawan lama diberi kesempatan untuk menduduki posisi kosong tersebut? 3 Apakah karyawan yang diterima hanya karyawan sesuai dengan yang memenuhi persyaratan? buku peraturan kerja 4 Apakah diberlakukan masa percobaan untuk karyawan baru? 3 bulan 5 Apakah pembaharuan data karyawan dan gaji karyawan dilakukan segera setelah karyawan mulai berkerja diperusahaan? B Prosedur Pencatatan Waktu Kerja 1 Apakah terdapat pencatatan waktu kerja melalui data karyawan? absensi 2 Apakah terdapat petugas yang mengawasi waktu hadir karyawan? 3 Apakah pegawai yang tidak masuk kerja tanpa pemotongan izin mendapat sanksi? gaji C Prosedur Pembayaran Gaji dan Upah 1 Apakah gaji dibayarkan sesuai dengan absen dan data gaji? 2 Apakah dilakukan penghitungan ulang sebelum oleh bagian pembayaran gaji? keuangan 3 Apakah terdapat pihak ketiga sebagai saksi dalam pembayaran gaji? 4 Apakah gaji aktual sesuai dengan tanda terima dan jumlahnya sesuai dengan perhitungan gaji? 5 Apakah gaji pegawai dibayarkan langsung untuk cleaning kepada yang bersangkutan? service

19 L19 D Prosedur Kenaikan Gaji 1 Apakah perusahaan menaikan gaji karyawan setiap tahun secara rutin? 2 Apakah prestasi kerja berpengaruh terhadap kenaikan gaji? E Prosedur Pemutusan Hubungan Kerja 1 Apakah karyawan harus menulis surat untuk karyawan pemberitahuan pengunduran diri? yang mengundurkan diri 2 Apakah terdapat pembaharuan: a. data karyawan b. data gaji untuk karyawan yang dikeluarkan? Jumlah Total 14 5 Kesimpulan: Baik, Sedang atau Buruk? Sedang