Lingkungan Pengendalian

Transkripsi

1 L1 Lingkungan Pengendalian Pertanyaan Integritas dan Nilai Etika / Komentar 1. Apakah manajemen menunjukkan komitmen terhadap integritas dan nilai etika melalui perkataan dan tindakan? 2. Apakah sudah diterapkan kebijakan yang diharapkan perusahaan dalam proses penggajian? 3. Apakah integritas dan nilai etika perusahaan telah dikomunikasikan kepada seluruh karyawan, baik secara verbal maupun kebijakan? Komitmen terhadap kompetensi / Komentar 1. Apakah kinerja karyawan telah dimonitor langsung oleh manajemen dengan mencukupi? 2. Apakah manajemen menanggapi keluhan yang berkaitan dengan kinerja karyawan dengan baik? Belum, karena masih ada karyawan yang datang terlambat dari waktu istirahat siang Filosofi dan Gaya Manajemen / Komentar 1. Apakah risiko bisnis telah dipertimbangkan secara hati-hati oleh manajemen? 2. Apakah manajemen telah memberikan contoh tentang pentingnya pengendalian kepada karyawannya?

2 L2 Kebijakan dan praktik sumber daya manusia / Komentar 1. Apakah kebijakan yang diterapkan telah menghasilkan perekrutan karyawan yang telah diharapkan oleh perusahaan? 2. Apakah karyawan telah memahami dengan benar hak dan kewajibannya? 3. Apakah manajemen telah menerapkan hukuman atau sanksi dalam bentuk apapun terhadap karyawan yang telah melakukan tindakan yang tidak diharapkan? Struktur organisasi dan pelimpahan wewenang 1. Apakah struktur organisasi yang ada telah sesuai dengan praktik bisnis yang diharapkan? 2. Apakah struktur organisasi telah menggambarkan garis wewenang dan tanggung jawab yang jelas / Komentar Belum, karena masih ada personel yang memiliki double function

3 L3 Penilaian Risiko Pertanyaan / Komentar 1. Apakah terdapat kebijakan untuk mengevaluasi kembali setiap pencatatan gaji karyawan? 2. Apakah kebijakan re-evaluasi pencatatan pada gaji karyawan efektif? 3. Apakah terdapat kebijakan untuk memperbaharui nama-nama karyawan yang masih bekerja pada perusahaan? 4. Apakah perusahaan menyimpan data nama karyawan yang sudah tidak aktif dengan sistem komputerisasi? 5. Apakah mesin absensi amano dijaga oleh bagian tertentu? 6. Apakah bagian tertentu yang menjaga mesin absensi amano selalu stand by di tempat jaganya? 7. Apakah perusahaan memelihara mesin amano sehingga minim kerusakan? 8. Apakah pada proses absensi perusahaan terhindar dari kecurangan seperti titip absen? Bagian operasional yang menjaga mesin amano tidak sepenuhnya menjaga pos jaganya Karena mesin amano masih menggunakan kartu sebagai pendukung pencatatan daftar hadir karyawan

4 L4 Informasi dan Komunikasi Pertanyaan / Komentar 1. Apakah sistem komputerisasi yang digunakan dalam proses penggajian telah ssuai yang diharapkan? 2. Apakah setiap karyawan memperoleh pemahaman yang jelas mengenai peran dan tanggung jawab masing-masing mengenai fungsinya? 3. Apakah prosedur dan kebijakan yang dibuat memudahkan karyawan dalam melakukan kegiatan operasi perusahaan? 4. Apakah karyawan telah memahami semua prosedur yang ada, termasuk prosedur yang tidak memiliki catatan baku? 5. Apakah komunikasi antar karyawan dan manajemen puncak terjalin dengan baik? Masih ada karyawan yang tidak mengerti mengenai prosedur kenaikan status kerja karena diinformasikan secara lisan

5 L5 Aktivitas Pengendalian Otorisasi yang memadai / Komentar 1. Apakah perhitungan daftar hadir karyawan diotorisasi oleh manajer HRD? 2. Apakah print out perhitungan gaji karyawan diotoriasi oleh manajer akuntansi? 3. Apakah direktur/direktur utama juga melakukan tanda tangan pada perhitungan gaji karyawan? 4. Apakah print out perhitungan gaji karyawan diperiksa kembali oleh manajer akuntansi? 5. Apakah perusahaan menetapkan kebijakan pemeriksaan kembali oleh direktur/direktur utama? 6. Apakah perusahaan menerapkan kebijakan pada proses pencairan dana secara ketat? Manajer HRD hanya melakukan tanda tangan pada print out perhitungan gaji ng melakukan tanda tangan direktur utama Diperiksa kembali oleh direktur Pemisahan tugas yang memadai / Komentar 1. Apakah fungsi pencatatan absensi terpisah dengan pengumpulan absen karyawan? 2. Apakah fungsi pencatatan dan perhitungan absen karyawan terpisah dengan pengeluaran kas? 3. Apakah fungsi mencatat dan menghitung cash flow perusahaan terpisah dengan tugas mengontrol pengeluaran perusahaan? 4. Apakah pembayaran gaji karyawan dengan cara tunai dilakukan oleh manajer akuntansi? Fungsi mencatat dan menghitung cash flow dan tugas mengontrol pengeluaran perusahaan dilakukan oleh manajer akuntansi

6 L6 Praktik yang sehat / Komentar 1. Pada proses penggajian, apakah manajer HRD selalu memberikan slip gaji kepada karyawan? 2. Pada proses perhitungan gaji, apakah daftar nama kayawan yang masih aktif sama dengan yang ada pada daftar perhitungan gaji karyawan? 3. Jika pembayaran gaji dilakukan melalui transfer, apakah manajer HRD selalu memberikan slip gaji kepada karyawan? 4. Apakah informasi yang terdapat pada slip gaji sudah cukup jelas? 5. Apakah informasi yang terdapat pada perhitungan daftar hadir karyawan sudah cukup jelas? 6. Apakah informasi yang terdapat pada perhitungan gaji karyawan sudah cukup jelas? 7. Apakah uang dari pencairan dana disamapaikan secara utuh kepada karyawan yang gajinya dibayarkan secara tunai? 8. Apakah perusahaan memiliki salinan/back-up data penggajian untuk mengantisipasi risiko yang tidak diinginkan? Slip gaji hanya diberikan bagi karyawan yang menginginkannya Manajer HRD hanya memberikan slip gaji kepada karyawan yang membutuhkannya

7 L7 Pemantauan Pertanyaan / Komentar 1. Apakah selalu dilakukan pemeriksaan atas kelengkapan dan keabsahan dokumen? 2. Apakah perusahaan memberikan sanksi kepada karyawan yang melakukan pelanggaran baik yang disengaja atau tidak? 3. Apakah manajer lapangan dan HRD selalu tanggap dalam menerima complain dari client? 4. Apakah terdapat prosedur baku untuk manajer lapangan agar memantau langsung kinerja karyawan di lokasi kerja setiap hari? 5. Apakah mesih absensi amano juga termasuk dalam evaluasi pemantauan yang dilakukan oleh manajer lapangan? Manajer lapangan memiliki waktu tidak kurang dari 20 hari dalam 1 bulan, tanpa prosedur baku