ANALISIS STRUKTUR PENGENDALIAN INTERN ATAS PROSEDUR PIUTANG USAHA PADA PT. HARMONI MITRA UTAMA PALEMBANG CABANG PALEMBANG

Transkripsi

1 ANALISIS STRUKTUR PENGENDALIAN INTERN ATAS PROSEDUR PIUTANG USAHA PADA PT. HARMONI MITRA UTAMA PALEMBANG CABANG PALEMBANG Laporan Akhr n dsusun sebaga salah satu syarat menyelesakan penddkan Dploma III pada Jurusan Akuntans OLEH: SISKA MEIDIA PUTRI POLITEKNIK NEGERI SRIWIJAYA PALEMBANG JURUSAN AKUNTANSI

2

3

4

5 Motto : Dan janganlah kamu berputus asa dar rahmad Allah, sesungguhnya tada yang berputus asa dar rahmad allah kecual orang-orang kafr (Qs Yususf 87) Dan barang sapa yang bertawakal kepada Allah maka da akan mengadakan jalan bagnya keluar dar setap kesultan dan member rzk yang tdak pernah a duga (Qs. At-Talag 2) kekuatan hat akan teruj jka kta menghadap pada sebuah kesultan, maka untuk memperkuat hat, hadaplah dan syukurlah semua tu, karena masalah akan membuat mu lebh dewasa dan lebh mengert art kehdupan. (Penuls) Kupersembahkan untuk: Orang tua ku tercnta (papa: Iskandar Jaya Lvng Stone dan mama: Yusmawat). 7 Saudara-saudaraku tersayang (Marhaen Suluh LS, Chaskapola LS, Yuska Yan, Kharul Khomar LS, Sar Satran, Roska Masyah, Yul Santka). Keponakan Tante tersayang (M. Dmas Pratama Jaya, Arzky Putr Maharan Wjaya, Shabla Putr Rahmadan Wjaya, Arzky Nopransyah Jaya, M. Zakky Tr Putra jaya, Alfa Kana Kalla Wjaya, M. Ibrahm dw jaya). Teman-teman seperjuangan kelas 6 AD dan mahasswa/ jurusan akuntans. Almamaterku.

6 ABSTRAK Analss Struktur Pengendalan Intern atas Prosedur Putang Usaha pada PT. Harmon Mtra Utama Palembang Emal : sskameda@gmal.com Sska Meda Purtr, 2015 (x+ 64 halaman) Laporan akhr n bertujuan untuk menganalss struktur pengendalan ntern atas putang usaha pada PT. Harmon Mtra Utama Palembang Dalam penulsan laporan akhr n, penuls melakukan pengamblan data prmer dan sekunder dengan cara kuesoner, kepustakaan, dan wawancara pada perusahaan PT. Harmon Mtra Utama Palembang. Setelah penuls melakukan analss, terdapat beberapa masalah ddalam lngkungan pengendalan, penlaan rsko, dan aktvtas pengendalan, yang melput tdak adanya fungs penaghan pada perusahaan, terjad perangkapan tugas, tdak lengkapnya dokumen dan catatan. Hal n dapat menyebabkan transaks yang terjad tdak dapat dpertanggung jawabkan dan struktur pengendalan ntern phak manajemen mash belum efektf pada bagan putang. Dar kesmpulan datas sebaknya phak manajemen harus memlk komunkas yang bak dengan audtor ndependen, melengkap dokumen pendukung dan catatan akuntans, menerapkan tugas dar fungs yang terkat sesua dengan sstem dan prosedur pencatatan putang. Saran tersebut bertujuan untuk memudahkan audtor ndependen dalam menganalss struktur pengendalan ntern, mempertanggungjawabkan dan dapat menerapkan tugas fungs-fungs yang terkat sesua dengan sstem dan prosedur pencatatan putang agar lebh efektf guna menghndar kekelruan dan kecurangan. Kata Kunc: Stuktur Pengendalan Intern, Putang Usaha, Pencatatan Putang, Penermaan Kas.

7 ABSTRACT Analyss of Internal Control on Structure Accounts Recevable at PT Harmon Mtra Utama Palembang Emal : sskameda@gmal.com Sska Meda Putr (x+ 64 Halaman) Ths fnal report amed for analyzng the structure on nternal control over accounts recevable at PT. Harmon Mtra Utama Palembang. In wrtng ths fnal report, the author conducted data prmary and secunder collecton by ntervew, qusonnares, n PT. Harmon Mtra Utama Palembang. After wrter dd analyss, there are problems n control envronment, rsk assessment and control actvty, that ncludes there are no bllng functons on the company, duplcate tasks, the documents and records are not complete. It makes the transacton cannot be accountable and management nternal control structure n account recevable not effectve yet. From the conclusons above, the management must have good communcaton wth the ndependent audtors, complete the subsdares document dan accountng record, apply the task of related functons accordance wth system and procedure of accountng recevable record. That suggeston amed for easer the ndependent audtors to analyze the structure of nternal control, be accountable and mplementng the task of related functons accordance wth system and procedure of recevable record to make t effectve n order to avod mstakes or fraud. Kaywords : structure on nternal control, accounts recevable, accounts recevable records, cash recepts.

8 KATA PENGANTAR Puj dan syukur penuls panjatkan kehadran Allah SWT berkat rahmat, karuna dan bmbngan-nya sehngga penuls dapat menyelesakan Laporan Akhr n. Adapun judul yang penuls ambl dalam penulsan laporan n adalah Analss Struktur Pengendalan Intern atas Putang Usaha Pada PT. Harmon Mtra Utama Palembang Laporan Akhr n dmasudkan untuk memenuh persyaratan mata kulah Laporan Akhr pada jurusan/ program stud Akuntans Polteknk Neger Srwjaya. Dalam menyusun Laporan Akhr n yang menjad objek peneltan adalah struktur pengendalan ntern atas putang pada PT. Harmon Mtra Utama. Dsn penuls melakukan wawancara dan penyebaran kuesoner terhadap karyawan PT. Harmon Mtra Utama sehngga untuk mendapatkan data dalam menganalss tdak memakan waktu yang lama. Penuls menyadar bahwa Laporan Akhr n belum sempurna dan mash terdapat kekurangan, bak dar seg penyajan data dan pembahasan. Maka dar tu, penuls mengharapkan krtk dan saran yang membangun untuk perbakan d masa yang akan datang. Akhr kata, semoga laporan n dapat bermanfaat bag kta semua yang membacanya. Amn. Palembang, jun 2015 Penulsan

9 UCAPAN TERIMA KASIH Alhamdullah dengan penuh rasa syukur kepada Allah SWT akhrnya penuls dapat menyelesakan Laporan Akhr n tepat pada waktunya. Dalam proses penyelesaan Laporan Akhr n penuls banyak menerma bantuan dar berbaga phak bak berupa bmbngan, dorongan, petumjuk, saran, keterangan dan data bak secara lsan maupun tertuls oleh karena tu, penulsa ngn mengucapkan terma kash kepada: 1. Bapak RD Kusmanto, S.T., M.M. Selaku Drektur Polteknk Neger Srwjaya Palembang. 2. Bapak Aladn, S.E., M.S., Ak., AC Selaku Ketua Jurusan Akuntans Polteknk Neger Srwjaya Palembang. 3. Ibu Rta Martn S.E., M.S., Ak., AC Selaku Sekretars Jurusan Akuntans Polteknk Neger Srwjaya Palembang. 4. Ibu Sukmn Hartat S.E., M.M Selaku Dosen Pembmbng I termakash atas bmbngan dan dukungan yang sangat berart selama penyusunan Laporan Laporan Akhr n. 5. Ibu Yulana Sar S,E., MBA., Ak. Selaku Dosen Pembmbng II termakash atas bmbngan dan dukungan yang sangat berart selama penyusunan Laporan Laporan Akhr n. 6. Mbk Lana Faradbah Selaku Adm Umum d PT.Harmon Mtra Utama 7. Bapak Muhammad Sulton selaku pengelolah dan Admnstras Departemen Head (ADH) d PT.Harmon Mtra Utama 8. Bapak dan bu dosen serta staf Jurusan Akuntans Polteknk Neger Srwjaya yang telah khlas memberkan lmu dan masukan kepada penuls. 9. Bapak dan Ibu Dosen yang telah memberkan dukungan moral dan mater sehngga Laporan Laporan Akhr n dapat dselesakan dengan bak. 10. Kedua Orang Tua tercnta Iskandar Jaya Lvng Stone dan Yusma Wat) juga seluruh keluarga yang telah banyak memberkan dukungan bak morl dan materl.

10 11. Teman-teman berbag rasa Teletubbes Mega Gust Maula, Ahn Nta Trana Palemubung, Nera Isnnta. Temen yang berbag certa korea Nurhayat dan Ldya Pratw. Temen gosp Gust Anggran. Teman yang suda menjad guru tersendr dar awal perkenalan sampa semester akhr Agustna Wat, Teman Satu Rasa Satu Bangku : Ella Dw Fermana dan Teman-teman seperjuangan yang telah member masukan dalam perjalanan Laporan Akhr n. 12. Semua phak yang telah membantu dalam menyelesakan laporan n yang tdak bsa penuls sebutkan satu-persatu. Penuls menyadar bahwa laporan n mash jauh dar kata sempurna, karena tu saran dan krtk yang bersfat membangun sangatlah penuls harapkan sebaga bahan perbakan d masa yang akan datang demkanlah Laporan Akhr n kam buat, semoga dapat bermanfaat bag semua phak yang membaca dan menggunakannya serta menjad pembendaharaan lmu pengetahuan Polteknk Neger Srwjaya. Palembang, Penuls

11 DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL HALAMAN PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT HALAMAN PENGESAHAN HALAMAN PERNYATAAN ISI DAN PERBAIKAN... HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ABSTRAK... ABSTRACT... KATA PENGANTAR DAN UCAPAN TERIMAKASIH.. DAFTAR ISI..... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR TABEL. DAFTAR LAMPIRAN.... v v v v v x x xv xv BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Rumusan Masalah Ruang Lngkup Permasalahan Tujuan dan Manfaat Peneltan Tujuan Peneltan Manfaat Peneltan Metode Pengumpulan Data Jens Dan Sumber Data Teknk Pengumpulan Data Sstem Penulsan.. BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Pengertan Audtng, Pengendalan Intern Dan Putang Usaha Pengertan Audtng Jens-Jens Audt Tujuan Audt Jens-jens Bukt Audt Standar Audt Pengertan, Tujuan Dan Komponen Struktur Pengendalan Intern Pengertan Pengendalan Intern Tujuan Struktur Pengendalan Intern Komponen Struktur Pengendalan Intren Hubungan Struktur Pengendalan Intern Dengan Audt Putang Usaha Prosedur Putang..

12 Fungs-fungs yang Terkat Putang Dokumen-dokumen Putang Catatan Putang Prosedur Pencatatan Putang Struktur Pengendalan Intren Atas Prosedur Putang Usaha Dtnjau Dar Lngkungan Pengendalan Penaksran Rsko Dtnjau Dar Sstem Informas Akuntas Dtnjau Dar Aktvtas Pengendalan Pemantauan. BAB III GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN 3.1 Sejarah Sngkat PT. Harmon Mtra Utama Logo, Vs dan Ms PT. Harmon Mtra Utama Struktur Organsas, Uraan Tugas dan Wewenang Struktur Organsas Uraan Tugas dan Wewenang. 3.4 Aktvtas Usaha Prosedur Putang Usaha yang Dterapkan Oleh PT. Harmon Mtra Utama Struktur Pengendalan Intren Terhadap Putang Usaha BAB IV PEMBAHASAN 4.1 Analss Struktur Pengendalan Intern Terhadap Prosedeur Putang Usaha Berdasarkan Lngkungan Pengendalan Berdasakan Penlaan Rsko Berdasarkan Aktvtas Pengendalan Berdasarkan Hasl Perhtungan Kuesoner Pengendalan Intern Analss Struktur Pengendalan Intern Terhadap Prosedur Putang Usaha Dalam Hubungannya Dengan Pemerksaan Akuntan... BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesmpulan Saran..... DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN...

13 DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1 Sejarah Terbentuknya PT. Harmon Mtra Utama... Gambar. Kantor Pusat PT. Harmon Mtra Utama... Gambar 2.3 Logo PT. Harmon Mtra Utama Gambar 2.4 Struktur Organsas PT. Harmon Mtra Utama....

14 DAFTAR TABEL Tabel 1.1 Tabel 4.1 Tabel 4.2 Tabel 4.3 Tabel 4.4 Tabel 4.5 Tabel 4.6 Efektftas Pengendalan Intern Putang Usaha... Gambaran Pengendalan Intern Putang Usaha... Gambaran unsur Lngkungan Pengendalan Gambaran Unsur Penentuan Rsko. Gambaran Unsur Aktvtas Pengendalan... Gambaran Unsur Informas Akuntans.... Gambaran unsure Pengawasan dan Pemantauan

15 DAFTAR LAMPIRAN Lampran 1 Lampran 2 Lampran 3 Lampran 4 Lampran 5 Lampran 6 Lampran 7 Lampran 8 Lampran Lampran Lampran 1 Lampran 1 Lampran 1 Lampran 1 Lampran 1 Lampran 1 Lampran 1 Lampran 1 Lampran Lampran 2 Lampran 2 Surat Kesepakatan Bmbngan Pembmbng I Laporan Akhr Surat Kesepakatan Bmbngan Pembmbng II Laporan Akhr Kartu Konsultas Bmbngan Peneltan I Kartu Konsultas Bmbngan Peneltan II Surat Pengantar Izn Peneltan Dar Drektur Polteknk Neger Surat Permohonan Peneltan Mahasswa Surat Balasan Dar PT. Harmon Mtra Utama Palembang Kartu Kunjungan Mahasswa Kuseoner Invoce Lst nvoce Faktur Pajak Case Data Order Delvery Informaton Delvery Trackng Clear Order Surat Jalan Pengsan Software Aux Input Haran Surat Jalan Pengrman Barang Lampran 22 Res dar Vendor