ANALISIS RASIO CAMEL TERHADAP PREDIKSI KEBANGKRUTAN PADA BANK UMUM YANG TELAH GO PUBLIC DI BURSA EFEK INDONESIA

Transkripsi

1 ANALISIS RASIO CAMEL TERHADAP PREDIKSI KEBANGKRUTAN PADA BANK UMUM YANG TELAH GO PUBLIC DI BURSA EFEK INDONESIA SKRIPSI Disusun untuk Memenuhi Sebagian Syarat Mencapai Derajat Sarjana S-1 Oleh : IIS ISMA APRITA PROGRAM STUDI MANAJEMEN SI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO 2014

2 2 PERSETUJUAN SKRIPSI ANALISIS RASIO CAMEL TERHADAP PREDIKSI KEBANGKRUTAN PADA BANK UMUM YANG TELAH GO PUBLIC DI BURSA EFEK INDONESIA Oleh : IIS ISMA APRITA SKRIPSI Diperiksa dan disetujui oleh: Pembimbing, (Ahmad Darmawan, SE.,M.Si) NIK/NIP ii

3 3 ANALISIS RASIO CAMEL TERHADAP PREDIKSI KEBANGKRUTAN PADA BANK UMUM YANG TELAH GO PUBLIC DI BURSA EFEK INDONESIA Oleh : IIS ISMA APRITA Telah dipertahankan di depan Panitia Ujian Skripsi Pada hari Selasa, 18 Maret 2014 Ketua Dekan, SUSUNAN UJIAN PANITIA SKRIPSI Skertaris Kaprodi, (Iwan Fakhrudin,S.E.,M.Si) (Hermin Endratno, S.E.,M.Si) NIK/NIP NIK/NIP Penguji I Penguji II (Wida Purwidianti,S.E.,M.Sc) (Drs.Suyoto M.Si) NIK/NIP NIP/NIK Mengetahui Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto (Iwan Fakhrudin,S.E.,M.Si) NIK/NIP iii

4 4 SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI Yang bertanda tangan di bawah ini, saya: Nama : Iis Isma Aprita NIM : Program Studi : Manajemen S1 Fakultas Universitas : Ekonomi : Muhammadiyah Purwokerto Menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi ini adalah hasil kraya sendiri bukan hasil jiplakan dari hasil kraya orang lain. Demikian pernyataan ini saya nyatakan secara jujur, dan apabila kelak dikemudian hari terbukti ada unsur penjiplakan, maka saya bersedia mempertanggungjawabkan sesuai dengan ketentuan berlaku. Purwokerto, Yang Menyatakan, (Iis Isma Aprita) NIM : iv

5 5 HALAMAN PERSEMBAHAN Skripsi ini kupersembahkan untuk: Ayah dan Ibuku tercinta Ya Allah semoga jalan hidupku seperti dalam doa dan harapan yang mereka curahkan kepada-mu dalam setiap saat Serta Seluruh orang yang kusayang Bukan bagaimana cara mereka menyayangiku tapi bagaimana cara mereka mengenamgku menjadi sosok yang mereka sayangi v

6 6 MOTTO Jangan mengeluh, karena tidak ada hal yang paling melelahkan kecuali menjalani hidup dengan keluhan. Tuhan selalu melihat apa yang kita lakukan, tetap berusaha, dan berdoa karena tidak ada hal yang sia-sia. Tuhan selalu punya cara sendiri untuk menyayangi umat-nya. Kesalahan bukan selalu dari perilaku tapi niat awal dalam memulainya. Meskipun hidup tidak selalu sesuai mimpi janganlah takut untuk bermimpi, karena segala sesuatu berawal dari mimpi. vi

7 7 An Analysis of CAMEL Ratio to the Bankruptcy Prediction on the Go Public Banks in Indonesia Stock Exchange ABSTRACT This research is aimed to test the measurement of financial ratios of CAR (Capital Adequacy Ratio), BDR (Bad Debt Ratio), PPPAP (Fulfillment of Productive Asset Elimination), NPM (Net Profit Margin), ROA (Return On Assets), BOPO (Operational Expense and Operational Revenue), LDR (Loan to Deposit Ratio), and NCM (Nett Call Money). The sampling of this method was by purposive sampling with 120 go public bank companies in Indonesia Stock Exchange in with some determined criteria. The analysis method used for the hypotheses was logistic regression. This result of this research showed that the financial ratio of CAR, BDR, PPPAP, NPM, BOPO, LDR, and NCM could not predict the banks with bankruptcy, because it had the sig value of > 0,05. Then the result of the logistic regression showed the prediction ability of 8 free variables to the bankrupt banks with 62,3%. Keywords : Bankruptcy, Financial Ratio vii

8 8 ANALISIS RASIO CAMEL TERHADAP PREDIKSI KEBANGKRUTAN PADA BANK UMUM YANG TELAH GO PUBLIC DI BURSA EFEK INDONESIA ABSTRAK Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengukuran rasio-rasio keuangan CAR (Capital Adequacy Ratio), BDR (Bad Debt Ratio), PPPAP (Pemenuhan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif), NPM (Net Profit Margin), ROA (Return On Assets), BOPO (Biaya Operasional Pendapatan Operasional), LDR (Loan to Deposito Ratio), dan NCM (Nett Call Money). Pengambilan sampel pada penelitian ini menggunakan metode purposive sampling, sampel sebanyak 120 perusahaan perbankkan yang telah go public di Bursa Efek Indonesia periode dan diambil sesuai dengan kriteria yang telah ditentukan. Metode analisis yang digunakan untuk menguji hipotesis penelitian adalah regresi logistik. Hasil penelitian menunjukan bahwa rasio CAR, BDR, PPPAP, NPM, ROA, BOPO, LDR, dan NCM tidak mampu untuk memprediksi bank yang mengalami kebangkrutan, karena nilai sig. > 0,05. Kemudian hasil estimasi regresi logistik menunjukan kemampuan prediksi dari 8 variabel bebas tersebut terhadap kebangkrutan bank sebesar 62,3%. Kata Kunci : Kebangkrutan, Rasio Keuangan. viii

9 9 KATA PENGANTAR Puji dan syukur hanya kepada Tuhan Yang Maha Esa yang selalu melimpahkan rahmat dan karunia-nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul Analisis Rasio CAMEL Terhadap Prediksi Kebangkrutan Pada Bank Umum yang Go Public Pada Bursa Efek Indonesia sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan Program Sarjana (S1) Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto. Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak mungkin terselesaikan tanpa adanya dukungan, bantuan, bimbingan, nasehat, dan doa dari berbagai pihak selama proses penyusunan skripsi ini. Dalam kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih setulus-tulusnya kepada : 1. Rektor Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Dr. H. Syamsuhadi Irsyad, M.H 2. Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Iwan Fakhrudin, SE., M.Si. 3. Bapak Ahmad Darmawan, SE.,M.Siselaku dosen pembimbing yang telah memberikan arahan dari awal hingga akhir penulisan skripsi ini. 4. Ibu Wida Purwidianti, SE.,M.Sc dan Dr.Suyoto selaku penguji yang memberikan saran utuk penyelesaian skripsi ini. 5. Ketua Program Studi Manajemen S1 Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Hermin Endratno, SE., M.Si 6. Seluruh dosen dan staf Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto. 7. Orang tua dan keluarga besar yang tidak pernal lelah untuk memberi semangat dan doa sehingga penulis mampu menyelesaikan skripsi dengan baik. 8. Cici Filyani yang selalu mendukung dan memberikan bantuan dalam penyelesaian skripsi ini. ix

10 10 9. Teman-teman Manajemen angkatan 2010 dan KKN yang telah memberikan semangat dan dukungan agar saya dapat cepat menyelesaikan skripsi ini. 10. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan oleh penulis satu per satu yang telah membantu penulis menyelesaikan skripsi ini. Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak lepas dari kekurangan dan keterbatasan.namun, penulis berharap semoga skripsi ini dapat ikut memberikan sumbangan terhadap pengembangan ilmu pengetahuan dan dapat berguna bagi pihakpihak yang berkepentingan. Purwokerto, Maret 2014 Penulis x

11 11 DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PERSETUJUAN... HALAMAN PENGESAHAN KELULUSAN UJIAN... PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI... HALAMAN PERSEMBAHAN... HALAMAN MOTTO... ABSTRACT... ABSTRAK... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI.... DAFTAR TABEL.... DAFTAR LAMPIRAN.... BAB I PENDAHULUAN Latar Belakang Masalah Rumusan Masalah Batasan Masalah Tujuan Penelitian Manfaat Penelitian... 8 BAB II TINJAUAN PUSTAKA Kajian Teoritis Lembaga Keuangan Bank Bank Umum Laporan Keuangan Rasio Keuangan Rasio Keuangan Perbankan Kebangkrutan Manfaat Rasio Keuangan dalam Memprediksi Kebangkrutan Kerangka Pemikiran Hipotesis xi ii iii iv v vi vii viii ix xi xiii xiv

12 12 BAB III METODOLOGI PENELITIAN Jenis Penelitian Objek Penelitian Data yang Diperlukan Jenis Data Data yang Diperlukan Metode Pengumpulan Data Populasi dan Sampel Definisi Operasional Metode Analisis Data Regresi Logistik BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN Hasil Penelitian Analisis Data Analisis Deskriptif Analisis Regresi Pengujian Hipotesis Menguji Koefisien Secara Regresi Pembahasan BAB V SIMPULAN DAN SARAN Simpulan Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN-LAMPIRAN xii

13 13 DAFTAR TABEL Halaman Tabel 4.1 Klasifikasi Jumlah Observasi Tabel 4.2 Statistik DeskriptifBank Tidak Tabel 4.3 Statistik Deskriptif Bank Tabel 4.4Model Summary Tabel 4.5Omnibus Tests of model Coefficients Tabel 4.6 Hosmer and Lemeshow Test Tabel 4.7 Klasifikasi Variabel Tabel 4.8 Hasil Pengujian Regresi Logistik xiii

14 14 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Daftar Sampel Bank Lampiran 2 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun 2008 Bank Lampiran 3 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun 2008 Bank Tidak Lampiran 4 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun 2009 Bank Lampiran 5 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun 2009 Bank Tidak Lampiran 6 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun 2010 Bank Lampiran 7 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun 2010 Bank Tidak Lampiran 8 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun 2011 Bank Lampiran 9 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun 2011 Bank Tidak Lampiran 10 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun 2012 Bank Lampiran 11 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun 2012 Bank Tidak Lampiran 12 Jumlah Aktiva Produktif Tahun Bank Lampiran 13 Jumlah Aktiva Produktif Tahun Bank Tidak. Lampiran 14 Jumlah Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan Tahun Bank Lampiran 15 Jumlah Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan Tahun Bank Tidak Lampiran 16 Jumlah Penyisishan Penghapusan Aktiva Produktif Yang Wajib Dibentuk Tahun Bank Lampiran 17 Jumlah Penyisishan Penghapusan Aktiva Produktif Yang Wajib Dibentuk Tahun Bank Tidak Lampiran 18 Jumlah Modal Tahun Bank Lampiran 19 Jumlah Modal Tahun Bank Tidak Lampiran 20 Jumlah ATMR Tahun Bank Lampiran 21 Jumlah ATMR Tahun Bank Tidak xiv

15 15 Lampiran 22 Jumlah agunan Tahun Bank Lampiran 23 Jumlah agunan Tahun Bank Tidak Lampiran 24 Jumlah Laba Bersih Tahun Bank Lampiran 25 Jumlah Laba Bersih Tahun Bank Tidak Lampiran 26 Jumlah Pendapatan Operasional (pendapatan Bunga) Tahun Bank Lampiran 27 Jumlah Pendapatan Operasional (pendapatan Bunga) Tahun Bank Lampiran 28 Jumlah Biaya Operasional Tahun Bank Lampiran 29 Jumlah Biaya Operasional Tahun Bank Tidak Lampiran 30 Jumlah Pendapatan Operasional Tahun Bank Lampiran 31 Jumlah Pendapatan Operasional Tahun Bank Tidak Lampiran 32 Jumlah Laba Sebelum Pajak Tahun Bank Lampiran 33 Jumlah Laba Sebelum Pajak Tahun Bank Tidak Lampiran 34 Total Aktiva Tahun Bank Lampiran 35 Total Aktiva Tahun Bank Tidak Lampiran 36 Jumlah Kredit Yang Diberikan Tahun Bank Lampiran 37 Jumlah Kredit Yang Diberikan Tahun Bank Tidak Lampiran 38 Jumlah Dana Pihak Ketiga Tahun Bank Lampiran 39 Jumlah Dana Pihak Ketiga Tahun Bank Tidak Lampiran 40 Jumlah Penempatan Pada Bank Lain Tahun Bank Lampiran 41 Jumlah Penempatan Pada Bank Lain Tahun Bank Tidak Lampiran 42 Jumlah Aktiva Lancar Tahun Bank Lampiran 43 Jumlah Aktiva Lancar Tahun Bank Tidak Lampiran 44 Tabel Hasil Klasifikasi Jumlah Observasi Lampiran 45 Tabel Statistik Deskriptif Bank xv

16 16 Lampiran 46 Tabel statistik Deskriptif Bank Tidak Lampiran 47 Tabel Iteration History a,b,c Lampiran 48 Tabel Summary Lampiran 49 Tabel Omnimbus Test of Model Coefficients Lampiran 50 Tabel Hosmer and Lemeshow Test Lampiran 51 Tabel Classification Table a Lampiran 52 Tabel Variabel in the Equation Lampiran 53 Tabel Chi Square xvi