ANALISIS CAMEL UNTUK MENGUKUR TINGKAT KELAYAKAN. PADA BANK RAKYAT INDONESIA, Tbk TUGAS AKHIR

Transkripsi

1 ANALISIS CAMEL UNTUK MENGUKUR TINGKAT KELAYAKAN PADA BANK RAKYAT INDONESIA, Tbk TUGAS AKHIR Oleh Wingsati Dwi Priarianto PROGRAM STUDI AKUNTANSI TERAPAN PROGRAM VOKASI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH YOGYAKARTA i

2 ANALISIS CAMEL UNTUK MENGUKUR TINGKAT KELAYAKAN PADA BANK RAKYAT INDONESIA, Tbk TUGAS AKHIR Guna Memenuhi Sebagian Persyaratan Untuk Memperoleh Gelar Ahli Madya Pada Program Studi D3 Akuntansi Program Vokasi Universitas Muhammadiyah Yogyakarta Oleh Wingsati Dwi Priarianto PROGRAM STUDI AKUNTANSI TERAPAN PROGRAM VOKASI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH YOGYAKARTA 2017 ii

3 iii

4 iv

5 ABSTRAK Penulisan dalam tugas akhir ini, mengambil topik mengenai ANALISIS CAMEL UNTUK MENGUKUR TINGKAT KELAYAKAN PADA BANK RAKYAT INDONESIA. Metode yang digunakan dalam melakukan penelitian yaitu dengan menggunakan metode CAMEL. Penelitian ini disusun seiring dengan makin pesatnya pertumbuhan bank bank akhir-akhir ini. Perkembangan bank yang semakin pesat dalam beberapa tahun terakhir ini, mendorong penulis untuk melakukan penelitian mengenai analisis kesehatan bank tersebut. Adapun kategorinya adalah sehat, cukup sehat, kurang sehat, dan tidak sehat. Penelitian ini dilakukan pada PT. Bank Rakyat Indonesia. Data yang dikumpulkan adalah laporan neraca dan laporan laba rugi. Analisis CAMEL memiliki lima aspek, yaitu aspek permodalan menggunakan rasio CAR (Capital Adequacy Ratio), aspek kualitas aktiva produktif menggunakan rasio KAP (Kualitas Aktiva Produktif) dan PPAP (Penyisihan Penghapusan Aset Produktif), aspek manajemen menggunakan rasio NPM (Net Profit Margin), aspek rentabilitas menggunakan rasio ROA (Return On Assets) dan BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional), dan aspek likuiditas menggunakan rasio NCM-CA (Net Call Money to Current Assets) dan LDR (Loan to Deposit Ratio). Berdasarkan hasil penelitan yang telah dilakukan pada PT Bank Rakyat Indonesia nilai CAMEL pada tahun 2010 nilai CAMEL adalah 79,6 adalah CUKUP SEHAT, pada tahun 2011 nilai CAMEL adalah 78,4 adalah CUKUP SEHAT, pada tahun 2012 nilai CAMEL adalah 83,1 adalah SEHAT, pada tahun 2013 nilai CAMEL adalah 84,19 adalah SEHAT, pada tahun 2014 nilai CAMEL adalah 89,18 adalah SEHAT, pada tahun 2015 nilai CAMEL adalah 86,11 adalah SEHAT. v

6 ABSTRACT Writing in this thesis, taking the topic of THE CAMEL ANALYSIS TO MEASURE ELIGIBILITY LEVEL ON BANK RAKYAT INDONESIA, Tbk. The method used in conducting research that is by using CAMEL. This research is compiled along with the rapid growth of banks lately. The development bank, which grew rapidly in recent years, prompting the authors to conduct research on the analysis of the bank's health. The category is a healthy, reasonably healthy, less healthy, and unhealthy. This research was conducted at PT. Bank Rakyat Indonesia. The data collected is the balance sheet and income statement. CAMEL analysis has five aspects, namely capital using the ratio of CAR (Capital Adequacy Ratio), aspects of asset quality using the ratio of KAP (Assets Quality) and PPAP (Allowance for Earning Assets), management uses the ratio of NPM (Net Profit Margin), aspect profitability using ROA (Return on Assets) and ROA (Operating Expenses to Operating Income), and the aspect ratio of liquidity using NCM-CA (Net Call Money to Current Assets) and LDR (Loan to Deposit ratio). Based on the results of the research that has been conducted at PT Bank Rakyat Indonesia in 2010 the value of CAMEL CAMEL value is 79.6 is HEALTHY ENOUGH, in 2011 the value was 78.4 CAMEL is HEALTHY ENOUGH, in 2012 the value was 83.1 CAMEL is HEALTHY, in 2013 the value was CAMEL is HEALTHY, in 2014 the value was CAMEL is HEALTHY, in 2015 the value was CAMEL is HEALTHY. vi

7 KATA PENGANTAR Bismillahirrohmanirrohim Segala puji dan syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT yang telah memberikan Rahmat-Nya dan kemudahan dalam penulisan tugas akhir berjudul ANALISIS CAMEL UNTUK MENGUKUR TINGKAT KELAYAKAN BANK RAKYAT INDONESIA, Tbk Tugas akhir ini disusun untuk memenuhi salah satu persyaratan dalam memperoleh gelar Ahli Madya (A.Md) pada Program Studi Akuntansi Terapan Program Vokasi Universitas Muhammadiyah Yogyakarta. Dalam penyelesaian tugas akhir ini tidak terlepas dari bimbingan, bantuan dan dukungan berbagai pihak. Oleh karena itu, dalam kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada: 1. Bapak Prof. Dr. Bambang Cipto, M.A., selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Yogyakarta. 2. Bapak Dr. Sukamta, M.T., IPM. selaku Direktur Program Vokasi Universitas Muhammadiyah Yogyakarta. 3. Ibu Barbara Gunawan, S.E., M.Si., Ak., C.A., selaku Kepala Program Studi Akuntansi Terapan Universitas Muhammadiyah Yogyakarta. 4. Ibu Desi Susilawati, S.E., M.Sc., CTA. selaku dosen pembimbing yang selalu meluangkan waktu dan memberikan masukan dalam menyelesaikan tugas akhir. 5. Bapak dan Ibu Dosen Program Studi Akuntansi Terapan Program Vokasi Universitas Muhammadiyah Yogyakarta. 6. Bagian Staff dan Administrasi Program Vokasi Universitas Muhammadiyah Yogyakarta. vii

8 7. Bapakku Raden Ubayanto dan Ibuku Dwi Astuti yang senantiasa selalu memberi doa dan motivasi, serta kakak dan adiku Eko Prasetyo Dian Abdullah, Wingsati Dita Anistiqomah yang selalu memberikan semangat, perhatiannnya dan selalu mengingatkan kepada penulis dari awal hingga penulis menyelesaikan studi. 8. Teman seperjuangan, teman kos dan kontrakkan yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang selalu memberikan semangat kepada penulis. 9. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu termasuk kamu penyemangatku terimakasih atas semua dukungan dan bantuannya. Penulis menyadari bahwa tugas akhir ini masih jauh dari kesempurnaan dan terdapat kekurangan, oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun. Yogyakarta, Desember 2016 Penulis viii

9 DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... i LEMBAR PENGESAHAN... ii ABSTRAK... iii ABSTRACT... iv KATA PENGANTAR... v DAFTAR ISI... vii DAFTAR TABEL... x BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Penelitian... 1 B. Rumusan Masalah... 5 C. Tujuan Penelitian... 5 D. Manfaat Penelitian... 6 E. Batasan Masalah... 6 F. Metode Penelitian... 7 G. Jadwal Penelitian BAB II LANDASAN TEORI A. Bank Pengertian Bank Prinsip Bank Fungsi Bank Peran Bank Sumber Dana Bank ix

10 B. Laporan Keuangan Pengertian Laporan Keuangan Unsur Unsur Laporan Keuangan C. Analisis Kinerja Bank Analisis Rasio Likuiditas Analisis Rasio Rentabilitas Analisi Rasio Solvabilitas D. Kesehatan Bank Pengertian Kesehatan Bank Metode CAMEL E. Kerangka Pemikiran BAB III GAMBARAN PERUSAHAAN A. Sejarah Perusahaan B. Visi dan Misi C. Struktur Organisasi D. Produk dan Jasa BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN A. Analisis Data Capital Asset Management Earning Liquidity x

11 B. Pembahasan C. Penentuan Predikat Kesehatan Bank menurut CAMEL BAB V PENUTUP A. Kesimpulan B. Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN xi

12 DAFTAR TABEL 1.1 Penilaian Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode CAMEL. 2.1 Nilai Kredit Penggolongan Tingkat Kesehatan Bank Kriteria Penilaian CAR Kriteria Penilaian KAP Kriteria Penilaian PPAP Kriteria Penilaian ROA Kriteria Penilaian BOPO Kriteria Penilaian NCM CA Kriteria Penilaian LDR Perhitungan Capital Adequacy Ratio Nilai Kredit CAR Perhitungan Kualitas Aset Produktif Nilai Kredit KAP Perhitungan Penyisihan Penghapusan Aset Produktif Nilai Kredit PPAP Perhitungan Nett Profit Margin Perhitungan Return On Assets Nilai Kredit ROA Perhitungan Beban Operasional Pendapatan Operasional Nilai Kredit BOPO Perhitungan Nett Call Money to Current assets xii

13 4.13 Nilai Kredit NCM CA Perhitungan Loan to Deposit Ratio Nilai Kredit LDR Nilai Bersih Rasio CAMEL tahun Nilai Bersih Rasio CAMEL tahun Nilai Bersih Rasio CAMEL tahun Nilai Bersih Rasio CAMEL tahun Nilai Bersih Rasio CAMEL tahun Nilai Bersih Rasio CAMEL tahun