PENGARUH NON PERFORMING FINANCING

Transkripsi

1 PENGARUH NON PERFORMING FINANCING (NPF), TINGKAT KECUKUPAN MODAL, TINGKAT LIKUIDITAS, DAN KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF (KAP) TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH YANG TERDAFTAR DI BANK INDONESIA TAHUN SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Syarat Mencapai Derajat Sarjana S-1 Oleh : ANDRIANA PERSADANI SJARIF PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1 FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADYAH PURWOKERTO 2014

2 SURAT PERNYATAAN Yang bertanda tangan dibawah ini : Nama : Andriana Persadani Sjarif NIM : Program studi : Akuntansi S1 Fakultas/Universitas : Ekonomi / Universitas Muhammadiyah Purwokerto Menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi ini adalah hasil karya saya dan bukan hasil jiplakan dari hasil karya orang lain. Demikian pernyataan ini dan apabila kelak dikemudian hari terbukti ada unsur penjiplakan maka saya bersedia mempertanggungjawabkan sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Purwokerto, Maret 2014 Yang menyatakan Andriana Persadani Sjarif

3 Motto Jadilah seperti karang di lautan yang kuat dihantam ombak dan kerjakanlah hal yang bermanfaat untuk diri sendiri dan orang lain, karena hidup hanyalah sekali. Ingat hanya pada Allah apapun dan di manapun kita berada kepada Dia-lah tempat meminta dan memohon Bukanlah hidup kalau tidak ada masalah, bukanlah sukses kalau tidak melalui rintangan, bukanlah menang kalau tidak dengan pertarungan, bukanlah lulus kalau tidak ada ujian, dan bukanlah berhasil kalau tidak berusaha

4 PERSEMBAHAN Puji syukur kehadirat Allah SWT, shalawat serta salam senantiasa tercurahkan kepada nabi Muhammad SAW, atas segala limpahan rahmat dan karunianya, sehingga saya mampu menyelesaikan karya ini yang saya persembahkan untuk orang-orang yang teristimewa dalam hidup saya. Yang tersayang dan saya cintai : Bapak Sjarifudin dan Ibu Siti Chuzaemah Terimakasih bapak dan ibu telah memberikan doa, semangat dan motivasi dalam suka dan duka. Kakak dan adikku tersayang Teblo dan Bethut Terimakasih atas doa dan dukungannya Mas Agus Suharianto Terimakasih untuk semua dukungan, doa dan cintamu

5 ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh non performing financing (NPF), capital adequacy ratio (CAR), financing to deposit ratio (FDR) dan kualitas aktiva produktif (KAP) baik secara parsial maupun secara simultan terhadap tingkat profitabilitas perbankan syariah. Metode penyempelan menggunakan purposive sampling dengan kriteria perusahaan perbankan syariah yang terdaftar di Bank Indonesia dan menerbitkan laporan keuangan serta memperoleh laba tahun secara berturut-turut. Analisis menggunakan regresi linier berganda dengan tingkat signifikan (α) 0,05. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Non performing financing, capital adequacy ratio, loan to deposit ratio dan kualitas aktiva produktif secara simultan berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas perbankan syariah, dengan nilai signifikan sebesar 0,001 kurang dari 0,05. Non performing financing secara parsial berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas perbankan syariah, dengan nilai signifikan sebesar 0,000 kurang dari 0,05. Capital adequacy ratio, financing to deposit ratio dan kualitas aktiva produktif secara parsial tidak berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas perbankan syariah, dengan nilai signifikan sebesar 0,502, 0,105 dan 0,389 lebih dari 0,05. Kata kunci : non performing financing, capital adequacy ratio, financing to deposit ratio, kualitas aktiva produktif dan profitabilitas.

6 ABSTRACT This research aimed to investigate the effect of non-performing financing (NPF), capital adequacy ratio (CAR), financing to deposit ratio (FDR) and the quality of earning assets either partially or simultaneously on the level of profitability of Islamic banking. Sampling using purposive sampling method with the criteria listed companies Islamic banking at Bank Indonesia and published financial statements and profit in year The analysis using multiple linear regression analysis with significant level (α) of The results of this research indicate that the non-performing financing, capital adequacy ratio, the loan to deposit ratio and the quality of earning assets simultaneously affect the level of profitability of Islamic banking, with a significant value of is less than 0, 05. Non-performing financing partially affect the level of profitability of Islamic banking, with a significant value of is less than Capital adequacy ratio, financing to deposit ratio and the quality of earning assets partially no effect on the level of profitability of Islamic banking, with significant values of 0,502, 0,105 and 0,389 more than Keywords : Non-Performing Fianancing, Capital Adequacy Ratio, Financing To Deposit Ratio, Asset Quality And Profitability.

7 KATA PENGANTAR Segala puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, berkat rahmat dan karunia-nya penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul PENGARUH NON PERFORMING FINANCING (NPF), TINGKAT KECUKUPAN MODAL, TINGKAT LIKUIDITAS, DAN KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF (KAP) TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH YANG TERDAFTAR DI BANK INDONESIA TAHUN Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih setulus-tulusnya kepada Bapak Hardiyanto Wibowo SE, M.Si, Ibu Ani Kusbandiyah, SE, M.Si. dan Bapak Edi Joko Setiyadi, SE, M.M, yang telah berkenan dan sabar dalam membimbing serta mengarahkan penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. Ucapan terimakasih dan penghargaan juga penulis sampaikan kepada : 1. Dr. H. Syamsudin Irsyad, SH, M.HUM selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Purwokerto. 2. Iwan Fakhruddin, SE, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto. 3. Hadi Pramono, SE, M.Si. selaku Ketua Program Studi Akuntansi S1. 4. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah membimbing dan memberikan ilmunya kepada penulis. 5. Segenap karyawan Tata Usaha Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto. 6. Segenap petugas perpustakaan Universitas Muhammadiyah Purwokerto. 7. Bapak dan ibuku tercinta yang telah memberikan dukungan serta doanya.

8 Semoga Allah SWT senantiasa melimpahkan rahmat dan karunia-nya kepada mereka semua. Penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi penulis khususnya dan kepada para pembaca pada umumnya. Purwokerto, Maret 2014 Penulis

9 DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PERSETUJUAN... ii HALAMAN PENGESAHAN... iii SURAT PERNYATAAN... iv MOTTO... v PERSEMBAHAN... vi ABSTRAK... vii ABSTRACT... viii KATA PENGANTAR... ix DAFTAR ISI... xi DAFTAR TABEL... xiv DAFTAR GAMBAR... xv DAFTAR LAMPIRAN... xvi BAB I PENDAHULUAN Latar Belakang Rumusan Masalah Pembatasan Masalah Tujuan dan Kegunaan Penelitain... 9 BAB II TINJAUAN PUSTAKA Bank Perbankan Syariah... 12

10 2.3 Prinsip-prinsip Dasar Perbankan Syariah Non Performing Financing (NPF) Kecukupan Modal Likuiditas Kualitas Aktiva Produktif Profitabilitas Kerangka Konseptual Hipotesis BAB III METODE PENELITIAN Metode Penelitian Jenis Penelitian Objek Penelitian Populasi dan Sampel Sumber Data Data yang Diperlukan Definisi Operasional Non Performing Financing (NPF) Kecukupan Modal Tingkat Likuiditas Kualitas Aktiva Produktif Tingkat Profitabilitas Metode Analisis Data... 33

11 BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN Deskripsi Data Populasi dan Sampel Analisis Deskriptif Pengujian Asumsi Klasik Uji Normalitas Data Uji Multikolinearitas Data Uji Autokorelasi Data Uji Heteroskedastisitas Uji Regresi Linear Berganda Pengujian Hipotesis Pengujian Hipótesis Pertama Pengujian Hipotesis Kedua Pengujian Hipótesis Ketiga Pengujian Hipótesis Keempat Pengujian Hipótesis Kelima BAB V KESIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan Saran... 56

12 DAFTAR TABEL Tabel 4.1 Deskripsi Pengambilan Sampel Tabel 4.2 Sampel Penelitian Tabel 4.3 Hasil Uji Statistik Deskriptif Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas Tabel 4.5 Hasil Uji Multikolinearitas Tabel 4.6 Hasil Uji Autokorelasi Tabel 4.7 Hasil Uji Heteroskedastisitas Tabel 4.8 Hasil Uji Regresi Linear Berganda Tabel 4.9 Hasil Uji R Tabel 4.10 Hasil Perhitungan Uji F... 49

13 DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran Gambar 4.1 Statistik Durbin Watson Gambar 4.2 Kurva Penerimaan Hipotesis Pertama Gambar 4.3 Kurva Penerimaan Hipotesis Kedua Gambar 4.4 Kurva Penolakan Hipotesis Ketiga Gambar 4.5 Kurva Penolakan Hipotesis Keempat Gambar 4.6 Kurva Penolakan Hipotesis Kelima... 54

14 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Data Penelitian Lampiran 2 Hasil Uji Statistik Deskriptif Lampiran 3 Hasil Uji Asumsi Klasik Lampiran 4 Hasil Uji Hipotesis