AALISIS SISTEM AKUTASI PEJUALA KREDIT PADA CV. KARYA PRIMA ABADI AMA : CAHYA PUSPITA RII PM : 22214261 Pembimbing : Sri Sapto Darmawati, S.E., M.MSI.
LATAR BELAKAG Berdirinya perusahaan mempunyai target dan keinginan. Diperlukan adanya suatu sistem didalam sebuah perusahaan. Penggunaan sistem akuntansi penjualan. Sistem akuntansi penjualan kredit yang berjalan di CV. Karya Prima Abadi
RUMUSA MASALAH Rumusan masalah dalam penulisan ilmiah ini adalah: Bagaimana sistem akuntansi penjualan kredit yang sedang berjalan pada CV. Karya Prima Abadi? Apakah sistem informasi akuntansi penjualan kredit yang sedang berjalan pada CV. Karya Prima Abadi sudah memenuhi sistem pengendalian intern yang efektif dan efisien?
BATASA MASALAH Berdasarkan latar belakang diatas dan agar pembahasan relevan dengan judul, maka diperlukan adanya batasan masalah yang hanya menyangkut pada analisis sistem penjualan kredit yang diterapkan di CV. Karya Prima Abadi yang dilihat dari sistem pengendalian internalnya dengan menggunakan bagan alir dokumen (flowchart).
TUJUA PEELITIA Untuk mengetahui sistem akuntansi penjualan kredit yang sedang berjalan pada CV. Karya Prima Abadi Untuk mengetahui apakah sistem akuntansi penjualan kredit yang sedang berjalan pada CV. Karya Prima Abadi sudah memenuhi sistem pengendalian intern yang efektif dan efisien.
METODOLOGI PEELITIA Objek Penelitian CV. Karya Prima Abadi Jalan Irigasi o. 114, RT. 005/021, Pekayon Jaya, Bekasi Selatan, 17148 Data/Variabel Data Primer Metode Pengumpulan Data Wawancara, Observasi, dan Studi pustaka Alat Analisis Flowchart
BAGA ALUR PEJUALA KREDIT PADA CV. KARYA PRIMA ABADI Bag. Penjualan Mulai Menerima Purchase Order dari Pelanggan Via faxsimile atau email Purchase Order Menyetujui penjualan kredit Membuat rangkapan PO sebanyak 4 lembar PO 5 PO 4 PO 3 PO1 1 2 3 4 Keterangan: PO : Purchase Order
Bag. 1 Gudang Mengecek status barang di gudang Tidak tersedia Tersedia Membuat Surat Pengeluaran Barang (SPB) Mengajukan permintan pembelian barang Menyiapkan barang Bagian Penjualan SPB Kartu Gudang Bersama barang 5 Keterangan: SPB : Surat Pengeluaran Barang
Bag. Administrasi 2 PO 3 9 FP 1 Membuat bukti tagihan berupa SJ 3 lembar, sedangkan Invoice sebanyak 2 lembar Invoice 2 Selesai Invoice 1 SJ 3 SJ 2 SJ 1 PO 3 7 6 Keterangan: SJ : Surat Jalan FP: Faktur Pajak
Bag. 3 5 Bersama barang 6 Pengiriman SJ 3 PO 4 SPB SJ 2 SJ 1 Menyiapkan barang untuk dikirim bersama dengan SJ 3 SJ 3 SJ 2 SPB SJ 1 Bersama barang PO 4 Pelanggan 8
Bag. Penagihan 4 7 8 PO 5 Invoice 2 SJ 1 Invoice 1 Membuat Faktur Pajak Melakukan penagihan yang telah jatuh tempo PO 5 FP 2 Invoice 2 SJ 1 FP 1 Invoice 1 9 Pelanggan
Bagan Alur Usulan Penjualan Kredit CV. Karya Prima Abadi Bag. Penjualan MULAI Entry Data Menerima PO dari pelanggan Data PO PO Membuat rangkapan PO sebanyak 4 lembar PO 5 Mengedit dan menyimpan PO PO 3 PO 4 PO 1 4 1 3 2 Ket: PO : Purchase Order
Bag. Kredit 1 5 Bag. Gudang Memberikan otorisasi pemberian kredit kepada pelanggan Mengecek status barang di gudang Tidak ada Melakukan pengisian data Membuat Surat Pengeluaran Barang (SPB) Mengajukan permintaan pembelian Entry Data Menyiapkan barang Bag. Penjualan SPB Data Pelanggan Kartu Gudang Barang 6 5 Ket: SPB : Surat Pengeluaran Barang
Bag. Administrasi 2 PO 3 Membuat bukt tagihan berupa SJ 3 lembar dan Invoice 2 lembar Entry Data Data Dokumen Tagihan PO 3 SJ 1 SJ 2 SJ 3 Invoice 1 Invoice 2 8 7 Ket: SJ : Surat Jalan
Bag. Pengiriman 3 6 7 Barang PO 4 SPB SJ 2 SJ 3 SJ 1 Menyiapkan barang untuk dikirim bersama SJ 3 SJ 3 SJ 1 SPB SJ 2 Barang PO 4 Pelanggan 9 Ket: SJ : Surat Jalan
Bag. Penagihan 4 8 9 Invoice 2 PO 4 Invoice 1 SJ 1 Membuka Data Dokumen Tagihan Data Dokumen Tagihan Membuat Faktur Pajak sebanyak 2 lembar Membubuhkan tanda tangan pada Faktur Pajak Melakukan penagihan yang telah jatuh tempo FP 2 Invoice 2 PO 5 Invoice 1 FP 1 10 SJ 1 Pelanggan Ket: FP : Faktur Pajak
Bag. Akuntansi 10 FP 2 Memberikan tanda tangan pada FP 2 Membuat Kartu Piutang Membuat SPP Rekonsiliasi Kartu Piutang JP KP FP 2 SPP Pelanggan SELESAI Ket: KP : Kartu Piutang JP : Jurnal Penjualan SPP : Surat Pernyataan Piutang
KESIMPULA Sistem akuntansi penjualan kredit yang berjalan di CV. Karya Prima Abadi memiliki 5 (lima) bagian, yaitu Bagian Penjualan, Bagian Gudang, Bagian Administrasi, Bagian Pengiriman, dan Bagian Penagihan. Dimana masingmasing Bagian menjalankan fungsinya dengan baik. 2. Sistem akuntansi penjualan kredit pada CV. Karya Prima Abadi belum sesuai dengan sistem pengendalian internal yaitu adanya kerangkapan tugas. Dimana satu bagian menjalankan dua fungsi yaitu Bagian Penjualan melakukan fungsi penjualan dan fungsi kredit, dikarenakan di CV. Karya Prima Abadi belum mempunyai Bagian Kredit. CV. Karya Prima Abadi juga belum mempunyai Bagian Akuntansi yang fungsinya mencatat transaksi dari penjualan kredit
SARA Sebaiknya perusahaan melakukan pemisahan fungsi dan tanggungjawab secara tegas, sehingga tidak terjadi kerangkapan tugas dan dapat meminimalisir resiko manipulasi data atau kecurangan. Oleh karena itu, sebaiknya dilakukan penambahan Bagian Akuntansi dan Bagian Kredit. Sebaiknya perusahaan melakukan penambahan dokumen-dokumen yang sesuai dengan sistem pengendalian internal. Seperti melengkapi dokumen Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan dan Bukti Memorial. Pada beberapa kelemahan sistem akuntansi diharapkan memiliki perbaikan agar kegiatan penjualan kredit berjalan dengan efektif dan sesuai dengan sistem pengendalian internal. Resiko untuk penambahan orang untuk pemisahan tugas yaitu perusahaan memerlukan tambahan biaya untuk menambah karyawan untuk setiap Bagian baru yang diusulkan, tetapi untuk jangka panjang agar sistem penjualan kredit di CV. Karya Prima Abadi dapat berjalan dengan baik tanpa adanya kerangkapan tugas dan dapat meningkatkan kegiatan operasional CV. Karya Prima Abadi.