ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS PADA PT. CAHAYA MANDIRI EXPRESS

Transkripsi

1 ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS PADA PT. CAHAYA MANDIRI EXPRESS DISUSUN OLEH : PUTRI AGUSTIA PEMBIMBING : NOVA ANGGRAINIE, SE, MMSI

2 Latar Belakang Masalah Penerapan sistem akuntansi dalam sebuah perusahaan dapat mengoptimalkan biaya operasional yang dikeluarkan dan dapat mengefektifkan jumlah tenaga kerja yang dimiliki. Salah satu sistem akuntansi yang digunakan oleh perusahaan adalah sistem penerimaan dan pengeluaran kas. Sistem ini menangani penerimaan dan pengeluaran kas yang terjadi secara rutin pada sebuah perusahaan. Penerapan sistem penerimaan dan pengeluaran kas pada perusahaan sangatlah penting, mengingat kas adalah asset yang mudah berubah dibandingkan dengan asset lain, sehingga kas merupakan alat pembayaran yang bebas dan selalu siap sedia untuk digunakan.

3 Rumusan Masalah 1. Bagaimana pelaksanaan sistem pengendalian intern penerimaan kas pada PT. Cahaya Mandiri Express? 2. Bagaimana pelaksanaan sistem pengendalian intern pengeluaran kas pada PT. Cahaya Mandiri Express? 3. Apakah sistem pengendalian intern penerimaan dan pengeluaran kas PT. Cahaya Mandiri Express secara efektif?

4 Tujuan Penelitian 1. Untuk mengetahui pelaksanaan sistem pengendalian intern penerimaan kas pada PT. Cahaya Mandiri Express. 2. Untuk mengetahui pelaksanaan sistem pengendalian intern pengeluaran kas pada PT. Cahaya Mandiri Express. 3. Untuk menganalisis apakah sistem pengendalian intern penerimaan dan pengeluaran kas PT. Cahaya Mandiri Express sudah efektif.

5 Batasan Masalah Berdasarkan latar belakang diatas, maka penulis menyesuaikan topik yang relevan, yaitu membatasi masalah hanya menyangkut pada sistem pengendalian intern penerimaan dan pengeluaran kas terhadap PT. Cahaya Mandiri Express pada Tahun 2012.

6 Manfaat Penelitian Bagi Pihak Perusahaan Bagi Penulis Bagi Masyarakat dan Pihak Lain Metode Penelitian Objek Penelitian Prosedur Pengumpulan Data Alat Analisis

7 Pembahasan Alir Dokumen Penerimaan Kas Bagian Marketing Start Menerima klien SPK SP SPK SP Klien lama Klien baru SPP Menerima SPP SP Membuat SPK & SP Konfirmasi antara staff marketing dan agen dlm dan luar negeri Mencocokan SPK dan SP Membuat jadwal kunjungan SPP SPK 2 3 SPP SP Draft Nilai Dikirim ke klien Via Membuat final report Klien via 1 N 3 Membuat nilai perjanjian kesepakatan pembayaran 2

8 Bagian Kasir X Menerima pembayaran tunai / kredit BP2 BP1 BP3 PRK2 PRK1 Klien 4 N

9 Bagian Administrasi 4 X BP 2 PRK 2 Menyetorkan bukti pembayaran dan cek /uang ke bank Mencocokan BP2, PRK2 Menerima BS BP 2 BS PRK 2 6 N 5

10 Bagian Akuntansi 5 6 PRK 2 BS Mencocokan PRK2 dan BS Melanjutkan penjurnalan ENTRY DATA Jurnal BS PRK 2 N End

11 Pembahasan Alir Dokumen Pengeluaran Kas Bagian Akuntansi Start X Menerima DP dan BP kas dari Bag. Adm Memeriksa kebenaran & meneliti semua bukti pendukung BKK 2 BKK1 DP BKK 1 BKK3 DP Melakukan pencatatan pd buku besar N X End

12 Bagian Administrasi X 1 Menyiapkan Bukti Pendukung dan Bukti Kas Keluar Meminta otorisasi ke Bag. Keuangan BKK 3 BKK 2 Menerima Bukti Pendukung dan Bukti Kas Keluar DP BKK 3 BKK 2 1 DP 2

13 Bagian Kasir 2 3 Menyimpan bukti kas keluar dan dokumen pendukung sampai tanggal jatuh tempo Menyerahkan semua dokumen Kpd Bag. Adm apabila sudah tgl jatuh tempo BKK 3 BKK 2 Melakukan pencatatan pd buku kasir DP N 3 End

14 Usulan Alir Dokumen Penerimaan Kas Bagian Marketing Start Menerima klien SPK SP SPP SP Menerima SPP Mencari / menyisipkan SPP Klien lama Membuat SPK & SP Klien baru SPP Konfirmasi antara staff marketing dan agen dlm dan luar negeri Membuat nilai perjanjian kesepakatan pembayaran Membuat jadwal kunjungan N SP Mencocokan SP dan SPK Membuat final report SPP SPK Jika blm disetujui Jika disetujui Klien via 3 Membuat surat penawaran Meminta kelengkapan data klien Dikirim ke klien via 2

15 Bagian Kasir X Membuat bukti pembayaran Menerima pembayaran tunai / kredit Membuat laporan penerimaan uang BP1 BP2 BP3 PRK1 PRK2 Klien N 4

16 Bagian Administrasi 4 X BP 2 PRK 2 Menyetorkan bukti pembayaran dan cek /uang ke bank Setiap hari Mencocokan BP2, PRK2 Menerima BS BP 2 BS PRK 2 6 N 5

17 Bagian Akuntansi 5 6 PRK 2 BS Mencocokan PRK2 dan BS Melanjutkan penjurnalan ENTRY DATA Jurnal BS PRK 2 N End

18 Kesimpulan 1. Setelah dilakukan pembahasan tentang pelaksanaan sistem pengendalian intern penerimaan kas pada PT. Cahaya Mandiri Express, maka penulis mengambil kesimpulan bahwa sistem penerimaan kas terdiri dari empat prosedur, yaitu prosedur bagian marketing, bagian kasir, bagian administrasi, bagian akuntansi. Namun pada prosedur bagian kasir dan administrasi dipegang oleh satu karyawan. Sistem pencatatan dan pengarsipan transaksinya dilakukan secara manual. 2. Pelaksanaan sistem pengendalian intern pengeluaran kas pada PT. Cahaya Mandiri Express terdiri dari tiga prosedur, yaitu prosedur bagian akuntansi, bagian administrasi, bagian kasir dan prosedur penyimpanan kas (kasir) sudah terpisah dari bagian akuntansi.

19 3. Sistem akuntansi penerimaan kas pada PT. Cahaya Mandiri Express berjalan kurang efektif dikarenakan sistem tersebut kurang sesuai dengan standar sistem akuntansi yang telah ditetapkan karena memiliki kelemahan dan prosedur penerimaan kas yaitu sistem pencatatan dan pengarsipan transaksi masih manual dan pada beberapa prosedur bagian dipegang oleh satu orang karyawan sehingga dapat menimbulkan kecurangan dan manipulasi data serta kurangnya pengawasan dari pimpinan. Dan untuk sistem akuntansi pengeluaran kas PT. Cahaya Mandiri Express sudah berjalan dengan efektif karena melibatkan beberapa bagian dalam perusahaan dan juga bagian pengawas intern yaitu kepala bagian keuangan juga disertai bukti-bukti pendukung.

20 Saran Untuk memperbaiki kelemahan dalam pengadaan memberikan saran sebagai berikut : jasa, penulis 1. Penambahan karyawan untuk bagian yang diusulkan terutama pada bagian kasir dan administrasi. 2. Untuk bagian yang memiliki kelemahan atau tidak sesuai dengan standar sistem yang ditetapkan harus segera diperbaiki. 3. Sarana komputerisasi harus dipenuhi agar proses tersebut dapat berjalan dengan baik. 4. Pimpinan harus ditingkatkan dalam mengawasi setiap tahap dalam proses penerimaan dan pengeluaran kas pada PT. Cahaya Mandiri Express. 5. Sanksi yang diberikan harus tegas apabila ada bagian yang melakukan penyimpangan dalam proses penerimaan kas.