SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT PADA CV SAHABAT. : Lut Deviana Dewi : 2B214963

Ukuran: px

Mulai penontonan dengan halaman:

Download "SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT PADA CV SAHABAT. : Lut Deviana Dewi : 2B214963"

Glenna Susanto
6 tahun lalu
Tontonan:

1 SISTEM AKUTASI PEJUALA KREDIT PADA CV SAHABAT ama PM Kelas Jurusan Dosen Pembimbing : Lut Deviana Dewi : 2B : ALH14 : Akuntansi : Erny Pratiwi, SE., MM

pada biaya produksi dan penjualan. 2. Sistem akuntansi. 3.

2 PEDAHULUA Latar Belakang : 1. Konsumsi masyarakat yang tinggi mendorong perusahaan untuk selalu melakukan perbaikan pada biaya produksi dan penjualan. 2. Sistem akuntansi. 3. Sistem akuntansi penjualan kredit. Rumusan Masalah : Apakah sistem penjualan kredit yang sedang berjalan pada CV Sahabat sudah sesuai dengan sistem pengendalian intern?

3 METODE PEELITIA Objek Penelitian : 1. Bagian-bagian dan dokumen yang terkait 2. Catatan akuntansi yang dibutuhkan 3. Prosedur penjualan kredit 4. Unsur pengendalian intern Jenis Data yang Digunakan : Data Primer Teknik Pengumpulan Data : 1. Observasi 2. Studi pustaka 3. Wawancara

4 BAGA ALIR DOKUME SISTEM AKUTASI PEJUALA KREDIT pada CV Sahabat BAGIA PEJUALA BAGIA GUDAG BAGIA PEGIRIMA BAGIA PEAGIHA BAGIA AKUTASI

5 Mulai Menerima order dari pelanggan Menginput data barang ke komputer BAGIA PEJUALA Mencetak PO 2 lembar Membuat FP 3 lembar PO : Purchase Order FP : Faktur Penjualan PO1 PO2 FP

6 1 PO 2 Menyiapkan barang sesuai PO Tidak sesuai BAGIA GUDAG sesuai Membuat surat pengeluaran barang 3 lembar PO 2 B. Penjualan KG PO 2 SPB PO : Purchase Order SPB : Surat Pengeluaran Barang KG : Kartu Gudang 4

7 2 4 Barang FP 1 FP 2 SPB 2 SPB 3 Mencocokan dokumen Tidak cocok Cocok Barang BAGIA PEGIRIMA Mengirim barang FP 1 FP 2 SPB 2 SPB 3 Barang B. penjualan B. gudang Meminta ttd customer di SPB FP 1 SPB 2 FP 2 SPB 3 FP : Faktur Penjualan SPB : Surat Pengeluaran Barang Customer 5

8 5 SPB 3 FP 2 Mengingatkan pelanggan untuk membayar hutang Via telpon BAGIA PEAGIHA Pelunasan atas penjualan kredit Tidak lunas Lunas SPB 3 FP 2 SPB 3 FP 2 B. pengirimian 6 SPB : Surat Pengeluaran Barang FP : Faktur Penjualan

9 3 6 FP 3 FP 2 Mencocokan faktur penjualan Tidak cocok BAGIA AKUTASI Cocok FP 2 FP 3 Membuat jurnal B. penagihan B. penjualan FP 2 FP 3 JP KP Selesai FP : Faktur Penjualan KP : Kartu Piutang JP : Jurnal Piutang

10 o. Sistem Pengendalian Intern (SPI) Sistem Akuntansi Penjualan Kredit 1. Struktur Organisasi Fungsi Penjualan harus Terpisah dari Fungsi Kredit Fungsi Akuntansi harus Terpisah dari Fungsi Penjualan dan Fungsi Kredit Fungsi Akuntansi harus Terpisah dari Fungsi Penagihan 2. Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan Penerimaan Order dari Pembeli Diotorisasi oleh Fungsi Penjualan dengan menggunakan Purchase 3egggggggggggggggggg dq` Order Persetujuan Pemberian Kredit diberikan oleh Fungsi Kredit Pengiriman Barang kepada Pelanggan Diotorisasi oleh Fungsi Pengiriman Terjadinya Piutang Diotorisasi oleh Fungsi Penagihan dengan membubuhkan Tanda Tangan pada Faktur Penjualan 3. Praktik yang Sehat Penggunaan Dokumen Urut Tercetak Secara Periodik Fungsi Akuntansi Mengirim Pernyataan Piutang kepada setiap pelanggan 4. Karyawan yang Mutunya Sesuai dengan Tanggung Jawabnya Karyawan di CV Sahabat sudah ditempatkan di bagian yang sesuai dengan kemampuannya dan dapat bertanggung jawab atas pekerjaannya.

11 USULA PROSEDUR SISTEM AKUTASI PEJUALA KREDIT PADA CV SAHABAT

12 Mulai 2 Menerima fc ktp, fc kk, dan SPK dari customer Fc SPK Fc ktp Fc kk SPK Menginput data barang ke komputer BAGIA PEJUALA Mengecek dan mencocokan kelengkapan dokumen Tidak cocok Mencetak PO 3 lembar Cocok Fc ktp Fc kk SPK Fc ktp Fc kk SPK PO 1 PO 2 PO 3 Fc ktp : Fotocopy Kartu Tanda Pengenal Fc kk : Fotocopy Kartu Keluarga SPK : Surat Permohonan Kredit PO : Purchase Order Customer 3 4 1

13 1 SPK Fc ktp Fc kk Menetapkan status kredit berdasarkan pada standar pemberian kredit Ditolak Diterima SPK Fc ktp Fc kk BAGIA KREDIT Mengcopy SPK B. penjualan Mengotorisasi SPK, fc ktp, fc kk dan membubuhkan tanda tangan Fc spk Fc ktp Fc kk 2 Fc ktp : Foto copy Kartu Tanda Pengenal Fc kk : Foto copy Kartu Keluarga SPK : Surat Permohonan Kredit

14 3 PO 2 Menyiapkan barang sesuai PO Tidak sesuai sesuai PO 2 BAGIA GUDAG Membuat surat pengeluaran barang 2 lembar B. penjualan PO 2 SPB 1 SPB 2 Barang PO : Purchase Order SPB : Surat Pengeluaran Barang KG : Kartu Gudang KG 5

15 4 5 Barang PO 3 SPB 2 Mencocokan dokumen Tidak cocok cocok Membuat DO 3 lembar PO 3 SPB 2 BAGIA PEGIRIMA B. penjualan B. gudang Mengirim barang Meminta tanda tangan customer di DO PO : Purchase Order DO : Delivery Order SPB : Surat Pengeluaran Barang PO 3 DO 1 DO 2 DO 3 SPB 2 Barang customer 6

16 6 DO 3 SPB 2 Pelunasan atas penjualan kredit Tidak lunas Lunas DO 3 SPB 2 BAGIA PEAGIHA Membuat FP sebanyak 3 lembar B. pengiriman Menandatangani faktur penjualan DO : Delivery Order FP : Faktur Penjualan SPB : Surat Pengeluaran Barang DO 3 FP 2 SPB 2 FP 1 FP 3 Via dan dikirim secara periodik 7 customer

17 7 DO 3 FP 2 Mengecek dokumen BAGIA AKUTASI Membuat JP dan LPK Memberikan pernyataan piutang kepada customer Secara periodik via tlp FP 2 DO 3 LPK JP KP selesai Manager FP : Faktur Penjualan DO : Delivery Order LPK : Laporan Penjualan Kredit KP : Kartu Piutang JP : Jurnal Piutang

18 KESIMPULA & SARA Kesimpulan : Sistem akuntansi penjualan kredit pada CV Sahabat belum sesuai dengan Sistem Pengendalian Intern (SPI). Karena belum adanya fungsi kredit yang bertanggung jawab untuk memberikan status kredit. Saran : Penambahan bagian yaitu bagian kredit Penambahan dokumen serta penambahan salinan dokumen. Melakukan proses evaluasi secara berkala. Memberikan alternatif perancangan sistem akuntansi penjualan kredit sesuai Sistem Pengendalian Intern (SPI)

dokumen-dokumen yang mirip

ANALISIS SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT PADA SOLITE ELECTRONIC AND FURNITURE

ANALISIS SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT PADA SOLITE ELECTRONIC AND FURNITURE Nama : Diah Kusuma Ningrum NPM : 22213351 Kelas : 3EB28 Jurusan : Akuntansi Dosen Pembimbing : Darmadi, SE., MM. PENDAHULUAN