EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL KREDIT PASAR DAN DESA PD. BPR BANK DAERAH KARANGANYAR

Transkripsi

1 EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL KREDIT PASAR DAN DESA PD. BPR BANK DAERAH KARANGANYAR TUGAS AKHIR Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi Oleh : RANI NOURAENI NIM F PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI KEUANGAN FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA commit 2013 to user i

2 HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS Saya menyatakan bahwa tugas akhir yang saya susun ini merupakan hasil karya saya sendiri dan terbebas dari segala bentuk plagiarisme. Nama : Rani Nouraeni NPM : F Judul Tugas Akhir : Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Kredit Pasar dan Desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar Tanda Tangan : Tanggal : Juni 2013 ii

3 iii

4 iv

5 MOTTO DAN PERSEMBAHAN Allah tidak mengabulkan doa dari hati yang lemah dan ragu. (Muhammad SAW) L effort est ma force (Han Se Kyung) Tomorrow must be better!!! (Penulis) Tugas Akhir ini penulis persembahkan kepada : 1. Allah SWT 2. Orangtuaku tercinta 3. Kakak-kakakku tersayang 4. Seluruh keluarga besar 5. Semua sahabat dan teman 6. Almamater UNS v

6 ABSTRACT EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL KREDIT PASAR DAN DESA PD. BPR BANK DAERAH KARANGANYAR RANI NOURAENI F The purpose of this research is to explain the procedure of granting loan market and village of PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar, evaluate the applied internal controlling system in granting of loan weakness and advantage of internal controlling system. The step of this research is evaluate the applied internal controlling system on loan market and village with internal controlling system elements that is the organization structure serves an explicit functional responsibility, authorization system and reporting procedure, a health practice, and the employees having proper quality with their responsibilities. The result of this evaluate is internal controlling system used by PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar in granting loan market and village found advantage and weakness in this system. The advantage of this system are existence of a clear every authorization granting loan, examination sudden routinely, taking of leave of absence is obliged to employees and selection to get quality employees. The weakness are a dual function in loan application and loan analysis by employee and rarely rotation of position between the employees. Based on the result of this study, the writer provides some suggestion for separated part who handle between the function of loan application and loan analysis and more frequently doing the rotation position of an employees. Keywords: loan market, internal controlling system ii

7 ABSTRAK EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL KREDIT PASAR DAN DESA PD. BPR BANK DAERAH KARANGANYAR RANI NOURAENI F Tujuan penelitian ini adalah untuk menjelaskan prosedur pemberian kredit pasar dan desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar, mengevaluasi sistem pengendalian internal yang diterapkan untuk pemberian kredit dan kelemahan dan kelebihan dari sistem pengendalian internal tersebut. Langkah yang digunakan dalam penelitian ini adalah mengevaluasi sistem pengendalian internal pada kredit pasar dan desa dengan unsur-unsur sistem pengendalian internal yaitu struktur organisasi dengan tanggung jawab fungsional yang tegas, sistem otorisasi dan prosedur pencatatan, praktek yang sehat, dan karyawan yang mutunya sesuai tanggung jawabnya. Hasil dari evaluasi ini adalah sistem pengendalian internal yang digunakan oleh PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar dalam pemberian kredit pasar dan desa ditemukan adanya kelebihan dan kelemahan dalam sistem tersebut. Kelebihan dari sistem tersebut adalah adanya otorisasi yang jelas disetiap pemberian kredit, pemeriksaan mendadak secara rutin, pengambilan cuti wajib karyawan dan penyeleksian untuk mendapatkan karyawan yang bermutu. Kelemahannya adalah fungsi ganda pada permohonan kredit dan analisa kredit oleh petugas pasar dan desa dan jarang dilakukan perputaran jabatan antar karyawan. Berdasarkan hasil penelitian, penulis memberikan saran agar dipisahkan bagian yang menangani antara fungsi permohonan kredit dan fungsi analisa kredit dan lebih sering melakukan perputaran jabatan antar karyawan. Kata kunci: kredit pasar, sistem pengendalian internal iii

8 KATA PENGANTAR Dengan memanjatkan puji dan syukur kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan hidayah-nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan Tugas Akhir dengan judul EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL KREDIT PASAR DAN DESA PD. BPR BANK DAERAH KARANGANYAR dengan baik dan lancar. Keberhasilan dalam penyusunan Tugas Akhir ini penulis tidaklah bekerja sendiri tetapi ada beberapa pihak yang senantiasa member dukungan dan bantuan. Oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada: A. Allah SWT yang selalu memberikan pertolongan dan kasih sayang, serta sebagai tempat berkeluh kesah yang paling utama. B. Prof. Dr. Ravik Karsidi selaku Rektor Universitas Sebelas Maret Surakarta. C. Bapak Drs. Wisnu Untoro selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta. D. Bapak Drs. Budi Atmanto, M. Si, Ak selaku Ketua Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta. E. Bapak Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si, Ak selaku Pembimbing Akademik. F. Ibu Christiyaningsih Budiwati, S.E, M.Si, Ak selaku Pembimbing Tugas Akhir yang telah memberikan commit pengarahan to user dan penyusunan Tugas Akhir. vi

9 G. Bapak dan Ibu dosen yang telah memberikan ilmu baik teori maupun praktek selama kuliah. H. Bapak, Ibu, dan segenap karyawan PD.BPR BANK DAERAH Karanganyar yang telah membantu memberikan data untuk menyelesaikan penyusunan Tugas Akhir ini. I. Orang tua dan kakak penulis yang telah memberikan motivasi dalam penyusunan tugas akhir ini. J. Sahabat-sahabat dirumah yang selalu memberi dukungan kepada penulis. K. Teman-teman SMA dan DIII Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta Angkatan L. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan tugas akhir ini yang tidak bisa disebutkan satu per satu. Penulis menyadari bahwa dalam penulisan Tugas Akhir ini tidak lepas dari kekurangan, oleh karena itu kritik dan saran yang membangun dari berbagai pihak sangat penulis harapkan demi kesempurnaan penulisan Tugas Akhir ini. Akhirnya, penulis berharap semoga penulisan Tugas Akhir ini bermanfaat bagi kita semua. Surakarta, Juni 2013 vii Penulis

10 DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... ABSTRAK... ABSTRACT... HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS... HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING... HALAMAN PENGESAHAN... MOTO DAN PERSEMBAHAN... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR GAMBAR... i ii iii iv v vi vii viii x xiv BAB I. PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Perumusan Masalah... 4 C. Tujuan Penelitian... 5 D. Manfaat Penelitian... 5 II. TINJAUAN PUSTAKA A. Sistem dan Prosedur... 6 viii

11 1. Pengertian Sistem Pengertian Prosedur Sistem Akuntansi Sistem Akuntansi Pemberian Kredit Sistem Pengendalian Internal Tujuan Sistem Pengendalian Internal Unsur Sistem Pengendalian Internal B. Bank dan Kredit Pengertian Bank dan BPR Pengertian Kredit Prinsip Pemberian Kredit Unsur-Unsur Kredit Tujuan dan Fungsi Kredit III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Perusahaan Sejarah Berdirinya PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar Lokasi perusahaan PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar Visi dan Misi PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar Struktur Organisasi PD. BPR BANK DAERAH ix

12 Karanganyar Tugas Pokok dan Wewenang Struktur Organisasi PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar Produk Layanan PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar B. Analisis Data dan Pembahasan Prosedur Pemberian Kredit Pasar dan Desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar Flowchart Prosedur Pemberian Kredit Pasar dan Desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar Organisasi yang Terlibat dalam Prosedur Pemberian Kredit Pasar dan Desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar Dokumen yang Digunakan dalam Prosedur Pemberian Kredit Pasar dan Desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar Catatan Akuntansi yang Digunakan dalam Prosedur Pemberian Kredit Pasar dan Desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar C. Evaluasi Prosedur Pemberian Kredit dan Sistem Pengendalian Internal Evaluasi Prosedur Pemberian Kredit Struktur Organisasi yang Memisahkan Tanggung x

13 Jawab Fungsional Secara Tegas Sistem Otorisasi dan Pencatatan dalam Prosedur Pemberian Kredit Praktek yang Sehat dalam Melaksanakan Tugas dan Fungsi Setiap Unit Organisasi Karyawan yang Mutunya Sesuai dengan Tanggung Jawabnya Rekomendasi Flowchart untuk Pemberian Kredit Pasar dan Desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar D. Temuan Kelebihan Kelemahan IV. PENUTUP A. Simpulan B. Rekomendasi DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN xi

14 DAFTAR GAMBAR GAMBAR Halaman I. 1. Struktur Organisasi PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar II. 1. Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar II. 2. Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar II. 3. Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar II. 4. Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar II. 5. Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar III. 1. Rekomendasi Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar III. 2. Rekomendasi Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar III. 3. Rekomendasi Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar III. 4. Rekomendasi Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar xii

15 III. 5. Rekomendasi Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar III. 6. Rekomendasi Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar III. 7. Rekomendasi Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar xiii