Diketahui laporan realisasi cash flow (dalam 000), bulan DESEMBER 2014 adalah

Transkripsi

1 LATIHAN CASH FLOW Diketahui laporan realisasi cash flow (dalam 000), ulan DESEMBER 2014 adalah seagai erikut : Saldo awal kas ,- saldo awal ank ,- penerimaan piutang dari pihak ke 3 seesar ,- piutang dagang intern ,- penerimaan lain-lain erupa PPN perhitungan Apotek Ujung Berung seesar ,- jasa giro 200,- dana pensiunan/astek 4.500,- realisasi penerimaan ,- adalah 114,23% dari realisasi penerimaan ulan NOPEMBER Adapun pengeluaran di ulan DESEMBER 2014 untuk pemayaran hutang dagang dan iaya usaha untuk pegawai dan umum lainnya masing-masing realisasinya adalah ,- dan ,- sedangkan untuk setoran kekurangan PPN perhitungan adalah 2,124% dari total pengeluaan, setoran PPh pasal 21, 22, 23 adalah 1.500,- iaya penjualan dan ean kantor pusat masing-masing ,- dan ,- remisa umum ,- sedangkan realisasi investasi pada ulan DESEMBER 2014 elum teukukan. Untuk THPB dan pengeluaran lainnya seesar ,- Pertanyaan: a Susun matrix dari laporan realisasi cash flow ulan DESEMBER 2014 terseut. Berapa realisasi saldo kas/ank ulan DESEMBER 2014 ila diasumsikan realisasi dari total pengeluaran seesar ,- dan saldo ank realisasi cash flow terseut hanya ,- Bila direncanakan saldo awal kas/ank ulan JANUARI 2015 adalah seesar ,- sedangkan penerimaan di ulan JANUARI 2015 tercapai 115% dari total penerimaan di ulan DESEMBER 2014, sedangkan total pengeluarannya

2 dianggap sama, erapa rencana saldo kas/ank yang Sdr inginkan apaila diasumsikan saldo kasnya hanya mencapai ,- uat matrix dari cash flow c yang dimaksud? Saldo kas miniman ditentukan sejumlah 5 jt, dari hasil a) dan ), keijakan apa yang saudara akan lakukan. Dan ilamana saldo akhir kas/ank ternyata hasilnya minus maka keijakan apa yang saudara akan lakukan. JAWABAN

3 a Laporan realisasi Cash Flow ulan Desemer Apotek Ujung Berung Anggaran Cash Flow Bulan Desemer Tahun 2014 NO I II III MINGGU BULAN KETERANGAN NOVEMBE I II III IV R DESEMBER SALDO KAS/BANK AWAL A. Saldo Kas B. Saldo Bank Awal Total Kas/Bank Awal PENERIMAAN A. Penjualan Tunai B. Piutang - Piutang Dagang intern Piutang Dagang (pihak ke-3) Piutang Lain-lain C. Penerimaan Lain-lain - PPN Apotek Jasa Giro Dana Pensiun/Astek Total Penerimaan Realisasi Penerimaan PENGELUARAN A. Pemayaran Hutang 1. Hutang Dagang Hutang Lain-lain Su Total A B. Biaya Usaha 1. Biaya Administrasi Umum - Biaya Pegawai Biaya Tak Langsung - Biaya Asuransi - Biaya Pajak PPh Biaya Pajak PPN Biaya Bean Kantor Biaya Pemeliharaan - Biaya Umum - Biaya Remisa Umum Biaya Sera-seri Su Total Biaya Penjualan - Biaya Promosi/Propaganda - Biaya Penjualan Lainnya Su Total Su Total B

4 7 5 Total Pengeluaran (A+B) IV SALDO AKHIR KAS/BANK (Saldo Awal Kas/Bank + Total Penerimaan Total Pengeluaran V Realisasi Total Pengeluaran VI Realisasi Saldo Bank VII Realisasi Saldo Kas *Laporan realisasi cash flow (dalam 000) Laporan Cash Flow ulan Januari di Apotek Ujung Berung N KETERANGAN SALDO (Rp) o I Saldo Kas/Bank Awal II Total Penerimaan III Total Pengeluaran IV Saldo Akhir Kas Bank V Realisasi Saldo Kas VI Realisasi Saldo Bank c Jika saldo kas minimal Rp ,- 1 Jika dari hasil a dan jumlah saldo kas/ank meleihi dari kas minimal yang ditentukan, maka di uat eerapa keijakan : a Melakukan pemelian arang dengan pemayaran kontan kepada PBF untuk c d e mendapatkan diskon yang leih esar. Menganalisa oat-oat OTC dan resep yang sering dilayani dan yang sering dieli konsumen, serta merencanakan penamahan persediaan oat-oat terseut sesuai analisa dengan pertimangan untuk meningkatkan performa pelayanan Apotek. Menganalisa resep-resep yang tidak terlayani, dan merencanakan pemelian oat-oat terseut dalam jumlah yang sesuai. Merencanakan pengeluaran rehailitatif atau inventarisasi (peraikan fasilitas apotek) pada ulan depan dengan pertimangan untuk meningkatkan kinerja dan performa dari apotek. Memerikan intensif untuk pegawai apotek, seperti mengalokasikan seagian hasil diskon dari PBF untuk mensusidi pemiayaan keperluan oat pegawai,

5 f sehingga pegawai leih merasa diperhatikan dan tidak melakukan kecurangankecurangan di apotek (loyalitas pegawai leih meningkat). Menyerahkan setoran ke pusat. 2 Jika Saldo akhir kas/ank kurang dari kas minimum, maka eerapa keijakan yang dapat dilakukan yaitu: a Menganalisa penyea terjadinya penurunan kas, diseakan faktor internal c atau eksternal yang dilihat dari informasi data penjualan. Penurunan penjualan tunai leih diseakan oleh : 1 Faktor internal seperti : Pelayanan lamat Banyak arang kosong Harga mahal 2 Faktor eksternal seperti : Jumlah apotek (pesaing) ertamah Konsumen erkurang. Menganalisa data penerimaan piutang. Apakah penurunan penerimaan piutang leih diseakan faktor internal seperti pengiriman alat tagihan terlamat dan tidak memerikan intensif atau leih diseakan faktor ekstrinsik seperti pelanggan tidak mampu memayar dikarenakan angkrut ds. Keijakan yang dapat dilakukan : 1 Jika dipengaruhi oleh faktor internal, maka dapat dilakukan : peningkatan kualitas sumer daya apotek seperti melengkapi arang, melayani leih cepat, mengirimkan alat tagih leih cepat, dan memerikan intensif atau diskon. 2 Jika dipengaruhi faktor ekstrinsik, maka pihak apotek harus dapat merayu dan mempengaruhi agar pelanggan suka memeli oat ke apotek dan memayar piutangnya kecuali pelanggan ts kaur atau angkrut. Menganalisa data pemayaran hutang dagang. Apakah ada faktur-faktur yang elum jatuh tempo sudah diayarkan atau karena adanya tuntutan dari supplier yang memperpendek masa kredit. 1 Jika dikarenakan adanya faktur yang elum jatuh tempo diayar, maka agian keuangan harus dapat menjelaskan apakah ada tamahan diskon atau tidak

6 d 2 Jika dikarenakan oleh faktor eksternal, maka pihak apotek harus dapat merayu dan mempengaruhi agar supplier dapat memperpanjang masa kredit atau meminjam uang ke BANK untuk menamah modal kerja sehingga likuiditasnya leih aik. Menganalisis data penggunaan iaya usaha. Apakah ada penggunaan pos-pos iaya tertentu yang meleihi anggaran seperti pos iaya penjualan, entertain, intensif, karena petugas terlalu oros atau karena adanya tuntutan pelanggan sehingga meleihi anggaran. 1 Jika faktor intrinsik seperti pemorosan pemelanjaan maka pihak apotek harus seera melakukan cost reduction atau cost cutting. 2 Jika faktor ekstrinsik seperti keijakan pemerintah maka pihak apotek harus melakukan reevaluasi cost-enefit dan melakukan cost reduction dan cost cutting.