Branch Management. Finance for Non Finance. Facilitated By PT. Suzuki Indomobil Sales October 2015

Transkripsi

1 Branch Management Finance for Non Finance Facilitated By PT. Suzuki Indomobil Sales October

2 Branch, Finance Management 2

3 Fokus Pelatihan : NERACA Kas, Bank AR / Piutang Dagang Stock / Persediaan AP / Hutang Dagang RUGI LABA / PERFORMANCE PERPAJAKAN INVESTASI 3

4 Laporan Keuangan Informasi Utama yang dapat menggambarkan kinerja Perusahaan dan bagaimana strategi usaha dapat mempengaruhi kinerja Perusahaan 3 (TIGA) Jenis Laporan Keuangan Yang Utama Neraca (Laporan Posisi Keuangan) Laporan Laba Rugi (Laporan Hasil Usaha) Laporan Arus Kas Laporan Keuangan Cabang terbagi 2 (dua) yaitu Laporan Rutin Laporan Non Rutin 4

5 NERACA 5

6 MODAL KERJA adalah MODAL YANG TERTANAM DALAM AKTIVA LANCAR PERUSAHAAN. Modal kerja adalah bagian dari Aktiva Lancar Perusahaan. Catatan : Untuk menghindari kecurangan, pastikan bahwa Kas Kecil / Petty Cash menggunakan Sistem Imprest Fund 6

7 7

8 Faktor faktor yang mempengaruhi Modal Kerja 8

9 PENJUALAN PERSEDIAAN PIUTANG PEMBAYARAN KE PEMASOK KAS PEMBELIAN PERSEDIAAN Siklus Konversi Kas adalah lama waktu yang dibutuhkan sejak pembayaran kepada pemasok untuk pembelian persediaan sampai dengan penerimaan kas dari hasil penjualan persediaan Perputaran Kas di Cabang mencerminkan hasil usaha di Cabang, yaitu penerimaan dan pengeluaran Kas di Cabang 9

10 Laporan Arus Kas meliputi : Arus Kas Operasional Surplus penagihan dibanding pembayaran Pembiayaan kegiatan operasional Arus Kas Investasi Pembelian peralatan dan mesin Penambahan Stall Bengkel Penempatan Deposito Arus Kas Pembiayaan Setoran Pemegang Saham Pinjaman Bank / Affiliasi 10

11 Arus Kas Operasional menggambarkan arus kas yang diperoleh dari Kegiatan Operasional perusahaan Prinsip Dasar : Penerimaan dari Customer dikurangi XXXXXXXX - Pembayaran ke Supplier (XXXXXXXX) - Pembayaran Operasional (Gaji, dsb) (XXXXXXXX) sama dengan -/- Kas yang berasal dari kegiatan Operasional XXXXXXXX Apabila Arus Kas Operasional ini menghasilkan angka minus, maka harus segera dievaluasi penyebab utamanya, apakah berasal dari : Kebijakan pengelolaan AR yang salah? Pembayaran AP yang terlampau cepat? Inefisiensi dalam kegiatan operasi? 11

12 Contoh : Laporan Arus Kas (Operasional) 12

13 Arus Kas Investasi Dapat dilakukan apabila Arus Kas dari kegiatan operasional dalam kondisi surplus untuk jangka waktu tertentu Arus Kas Pembiayaan Menggambarkan kas yang diperoleh dari pinjaman karena kondisi kas Perusahaan. Dalam hal ini pembiayaan dilakukan karena arus kas operasional yang minus ataupun adanya rencana investasi 13

14 Account Receivable / Piutang Dagang 14

15 Account Receivable / Piutang Dagang Saldo AR Besar Apakah pengelolaan dan kontrol Piutang sudah optimal Perlu kontrol atas masing-masing AR Perlu kontrol ekstra atas proses Penagihan Saldo AR Kecil Biaya Penagihan yang minimal Indikasi penurunan Penjualan 15

16 Tips Pengelolaan AR Survey atas Kredibilitas Pelanggan, yang meliputi 5 C : Character (Karakter / reputasi Pelanggan) Capacity (Kemampuan Pelanggan) Capital (Modal Pelanggan) Collateral (Jaminan Pelanggan) Conditions (Kondisi Pelanggan) Mengetahui komposisi Penjualan Tunai dan via pembiayaan Monitor piutang secara berkala dan konsisten : Umur Piutang (Aging Schedule) Tanggal Jatuh Tempo Konfirmasi kepada Pelanggan sebelum jatuh tempo Mengetahui bahwa masing-masing AR yang adalah cerminan Penjualan yang sebenarnya Mengetahui prediksi penerimaan arus kas, berdasarkan prediksi penjualan tunai dan kredit Memonitor Umur Piutang (Rasio Umur Piutang, Rasio Efisiensi), sebagai berikut : AR pada akhir periode Jumlah Sales selama periode 16

17 Sheet Kontrol AR 17

18 Stock / Persediaan Stock dalam bidang usaha Dealership adalah : Persediaan unit kendaraan Spare Parts Aksesoris Jika Stock terlalu banyak, maka : Kesempatan menjual lebih besar Biaya Stock yang tinggi Indikasi Modal Kerja tidak dikelola secara optimal Jika Stock terlalu sedikit, maka Biaya Penyimpanan Rendah Resiko Kerusakan yang rendah Kehilangan kesempatan menjual Ketidak puasan konsumen 18

19 KEPENTINGAN TERHADAP STOCK Keuangan Sales Service Efektivitas dan Efisiensi Keuangan Pemenuhan Pesanan Pelanggan Pemenuhan Kebutuhan Pelanggan 19

20 Manfaat kontrol Stock Agar investasi modal dalam persediaan berada pada tingkat minimal Mengurangi pemborosan atas biaya yang timbul akibat pengadaan persediaan yang berlebihan (biaya pengiriman, penyimpanan, perawatan, dll) Mengurangi resiko kerusakan, kecurangan atau kecurian atas persediaan Memungkinkan untuk mempersingkat waktu pelayanan kepada pelanggan karena mengetahui Stock yang tersedia 20

21 Tips untuk kontrol Stock Cabang / Perusahaan harus membuat RKA (unit jual dan supply) untuk tahun mendatang (detail bulanan) dan menjadi acuan pada tahun berjalan Kontrol Stock yang ada berdasarkan tipe dan warna serta trend Permintaan Pelanggan Pengelolaan Stock dengan metode First In First Out (FIFO) agar stock yang tersedia selalu segar Perhatikan ketersediaan dana yang ada, rencana jual dan supply Stock Layout Gudang akan mempermudah arus keluar masuk Stock, membantu persiapan dan proses PDI, mempersingkat waktu Pengiriman, serta menghindari kerusakan Stock Opname secara berkala Mengetahui siklus Stock 21

22 Siklus Stock Siklus Stock adalah jangka waktu sejak unit diterima hingga diserahkan kepada Pelanggan Dengan mengetahui siklus Stock maka dapat diketahui berapa lama stock yang ada bisa terjual Semakin cepat perputaran unit stock akan menyebabkan berkurangnya ongkos penyimpanan dan perawatan, antara lain : sewa gudang, perawatan stock, upah karyawan, dll Menghitung Stock Ratio (Rasio Efisiensi) di akhir suatu periode dapat dilakukan dengan rumus sebagai berikut : Jumlah Stock pada akhir periode Jumlah Harga Pokok Penjualan selama periode Perhatikan juga faktor Lead Time (waktu tunggu sejak unit dikirim hingga siap dijual) 22

23 Rasio Stock yang ideal tergantung pada : Target Penjualan Siklus Stock Lead Time Contoh : Pengiriman barang ke Gudang membutuhkan waktu minimal 14 hari perjalanan. Untuk mengantisipasi kekurangan stock, maka stock ideal yang dibutuhkan adalah minimal target penjualan 28 hari kedepan (2 x Lead Time) dengan asumsi Lead Time yang ada hanya berasal dari pengiriman barang ke Gudang 23

24 Sheet Penjualan Membantu mengetahui trend penjualan Membantu memprediksi unit mana yang diutamakan dalam penjualan berdasarkan stock tersedia, trend penjualan saat ini dan trend penjualan sebelumnya Membantu kontrol realisasi penjualan periode berjalan dan prediksi penjualan pada periode yang akan datang Sheet Kontrol Stock Membantu memprediksi jumlah supply yang akan diterima dalam waktu dekat Membantu perkiraan dana yang harus disediakan dana atas supply yang akan diterima 24

25 Sheet Penjualan 25

26 Sheet Kontrol Stock 26

27 Accounts Payable / Hutang Dagang Saldo AP Besar Indikasi rendahnya likuiditas (dana tersedia) Dapat mengakibatkan rendahnya tingkat kepuasan Vendor / Supplier Saldo AP Kecil Pengelolaan Modal Kerja tidak optimal Mencerminkan rendahnya supply barang / jasa yang diterima 27

28 Sheet Kontrol AP 28

29 Modal Kerja / Working Capital adalah : Kas & Bank AR / Piutang Dagang Stock / Persediaan Modal Kerja Rasio Modal Kerja (termasuk Rasio Likuiditas) : Kas & Bank + AR + Stock Hutang Dagang 29

30 Rasio Likuiditas CURRENT RATIO = Aktiva Lancar / Kewajiban Jangka Pendek Aktiva Lancar = Kas & Bank, AR, Stock, Biaya Dibayar Di Muka, dll Kewajiban Jangka Pendek = Hutang Dagang yang jatuh tempo < 1 tahun Current Ratio menunjukkan kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban jangka pendek QUICK RATIO = Kas & Bank + AR + Surat Berharga / Kewajiban Jangka Pendek Aktiva Lancar yang dihitung hanya Kas & Bank, AR dan Surat2 Berharga Quick Ratio menunjukkan kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban jangka pendek dengan lebih konservatif 30

31 Laporan Rugi Laba Pendapatan / Penjualan Beban / Harga Pokok Penjualan Laba kotor Beban Usaha (Operasional / Adm.) Laba usaha Penghasilan / Beban Lain-lain Laba sebelum pajak Beban pajak penghasilan Laba bersih (setelah pajak) A B C = A - B D E = C - D F G = E - F H I = G - H 31

32 Rasio Profitabilitas Adalah rasio untuk mengukur kemampuan memperoleh hasil usaha dan efektivitas manajemen dalam menjalankan kegiatan operasional usahanya GROSS PROFIT MARGIN Laba kotor / Pendapatan (C / A) Mengukur efektivitas manajemen dalam memperoleh pendapatan dan menunjukkan besarnya keuntungan kotor dari pendapatan OPERATING PROFIT MARGIN Laba Usaha / Pendapatan (E / A) Mengukur efektivitas manajemen dalam mengelola hasil operasional perusahaan selain pendapatan / penjualan NET PROFIT MARGIN Laba Bersih / Pendapatan (G / A) Mengukur efektivitas manajemen dalam mengelola hasil operasional perusahaan secara keseluruhan selain pendapatan / penjualan 32

33 Analisa Laporan Keuangan Rasio Likuiditas mengukur kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban yang jatuh tempo dalam jangka pendek (kurang dari 1 tahun) Lihat halaman 29 & 30 Rasio Profitabilitas Adalah rasio untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam memperoleh hasil usaha dan efektivitas manajemen dalam menjalankan kegiatan operasional usahanya Lihat halaman 32 Rasio Efisiensi Adalah rasio untuk mengukur produktivitas penggunaan harta perusahaan untuk memperoleh pendapatan usahanya. Contoh adalah : AR Turn Over dan Stock Turn Over Lihat halaman 16 dan 22 33

34 Perpajakan PPN = Pajak Pertambahan Nilai Pajak yang dikenakan atas barang dan atau jasa yang diterima atau diberikan Tarif adalah 10 % dari nilai dasar barang dan atau jasa PPh = Pajak Penghasilan Pajak yang dikenakan atas penghasilan / pendapatan yang diterima oleh orang / perusahaan / institusi yang berada di wilayah Republik Indonesia Penghasilan tersebut berupa : penghasilan tetap, penghasilan tidak tetap, laba usaha, komisi, sewa, jasa, hadiah, dividen dan sebagainya Tarif PPh beragam sesuai dengan jenis penghasilan 34

35 Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Kewajiban Pelaporan dan Pembayaran PPN hanya wajib dilakukan oleh Perusahaan yang memiliki status Pengusaha Kena Pajak Faktur Pajak (FP) wajib disertakan atas setiap barang & jasa yang diberikan (FP Keluaran) dan atau diterima (FP Masukan) Pastikan bahwa NPWP pada Faktur Pajak sesuai dengan NPWP yang menerbitkan maupun yang menerima, baik Perorangan maupun Perusahaan 35

36 Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Untuk itu setiap Pengusaha yang menerbitkan Faktur Pajak, wajib melakukan hal sebagai berikut : Memungut PPN dari pelanggan dengan mengeluarkan Faktur Pajak untuk setiap penjualan yang dilakukan Menyetorkan hasil perhitungan PPN yang terhutang dalam satu masa pajak paling lambat akhir bulan berikutnya setelah berakhirnya Masa Pajak Melaporkan PPN terhutang dengan menyampaikan SPT Masa PPN dan bukti pembayaran ( SSP ), paling lambat akhir bulan berikutnya setelah berakhirnya Masa Pajak 36

37 Pajak Penghasilan (PPh) Adalah pajak yang dikenakan atas penghasilan / pendapatan yang diterima oleh orang / perusahaan / institusi yang berada di wilayah Republik Indonesia Atas pemotongan Pajak Penghasilan tersebut, Wajib Pajak harus menerbitkan dan memberikan bukti pemotongan pajak kepada penerima penghasilan PPh yang telah dipotong paling lambat dibayarkan tanggal 10 bulan berikutnya, setelah berakhirnya Masa Pajak PPh yang telah dibayarkan paling lambat dilaporkan tanggal 20 bulan berikutnya, setelah berakhirnya Masa Pajak, dengan menyampaikan SPT dan SSP Masa PPh terkait ke KPP dimana Wajib Pajak terdaftar sebagai PKP 37

38 Pajak Penghasilan (PPh) Pajak Penghasilan dikenakan atas pembayaran penghasilan / pendapatan atas jasa yang diterima seperti : Gaji / imbalan kepada pegawai tetap / kontrak Jasa service atas unit kendaraan milik Pelanggan Sewa yang diterima, dan sebagainya Honorarium Notaris, Kantor Akuntan, Sub Kontraktor, dll Komisi mediator 38

39 Tarif PPh Pasal 21 39

40 Tarif PPh Pasal 22 dan Pasal 23 40

41 Tarif PPh Pasal 4 (2) Final 41

42 Contoh Perhitungan PPh atas Komisi PT. ABC memberikan komisi penjualan kepada Bapak X (yang bukan karyawan perusahaan dan mempunyai NPWP) sebesar Rp ,- (Tiga puluh juta rupiah) maka atas komisi tersebut, PPh Pasal 21 yang harus dipotong PT ABC adalah (lihat halaman 39 paragraf 4 dalam daftar tarif PPh pasal 21 karena Bapak X adalah orang pribadi) sebagai berikut : 5% x 50% x Rp. 30 juta = Rp ,- Apabila Bapak X tidak mempunyai NPWP maka PPh 21 menjadi : (120% x 5%) x 50% x Rp = Rp ,- 42

43 Contoh Perhitungan PPh atas Komisi Seandainya Bapak X menerima komisi secara rutin selama 3 bulan berturut turut sebesar Rp ; Rp dan Rp dan dibayarkan sekaligus, maka perhitungan PPh pasal 21 atas komisi rutin tersebut adalah: 43

44 Pengelolaan Perpajakan Cabang PPh 21 atas gaji karyawan bulanan dapat dibayarkan secara teratur setiap bulannya, sedangkan untuk komponen gaji variable dapat dilakukan pada bulan berikutnya atau pun pada akhir tahun (misalnya lembur, pengobatan, atau tunjangan melahirkan) Untuk transaksi-transaksi yang mengharuskan dilakukan pemotongan PPh (lihat halaman 39 41) harus dilakukan pemotongan dan dibayarkan tepat waktu untuk menghindari denda / sanksi administrasi. Untuk itu pastikan ada dana operasional yang tersedia untuk pembayaran Pajak bulanan (masa) Untuk transaksi atas barang / jasa, hindari transaksi dengan menggunakan perhitungan pajak secara Gross Up yaitu perhitungan pengenaan pajak menjadi lebih tinggi karena PPh ditanggung oleh kita Pastikan bahwa informasi perpajakan atas Supplier / Vendor maupun Pelanggan sudah benar. Usahakan agar seluruh Faktur Pajak Masukan dan Bukti Potong atas PPh diperoleh. Faktur Pajak Masukan hanya berlaku untuk dikreditkan sampai 3 periode masa berikutnya 44

45 Investasi Investasi adalah penanaman uang atau modal di Cabang oleh Perusahaan atas suatu proyek untuk tujuan memperoleh keuntungan Investasi dapat dilakukan jika Kas Cabang berada dalam kondisi surplus secara berkesinambungan Pastikan Investasi memberikan tambahan Pendapatan Untuk Investasi bagi area yang terkait dengan pelayanan publik, perhatikan mana yang lebih besar, biaya depresiasi atas investasi atau biaya perbaikan 45

46 Pertimbangkan dampak atas Keputusan untuk Investasi / Beli Baru dibandingkan dengan Perbaikan / Renovasi Investasi / Beli Baru Perbaikan / Renovasi Pembebanan biaya depresiasi sesuai masa manfaat investasi Pembebanan biaya perbaikan bersifat langsung 46

47 Contoh kasus Showroom Suzuki Cabang A memiliki fasilitas 3 S, dimana bengkel mempunyai 4 stal dengan masing-masing sebuah post lift. Produktivitas masing-masing stal adalah 5 unit per hari dan menghasilkan pendapatan kurang lebih sebesar Rp ,- per bulan. Kondisi Kas Cabang A adalah Surplus kurang lebih Rp 100 juta,- Per Bulan Salah satu post lift tersebut rusak besar. Untuk memulihkan post lift agar stal berfungsi kembali berikut beberapa solusi yang ada : 1. Perbaikan ; memerlukan total biaya Rp 75 juta,- dengan jangka waktu perbaikan selama 2 minggu. Setelah diperbaiki Lift akan kembali normal. Biaya Perbaikan harus dilunasi segera setelah perbaikan. 2. Mengganti Baru ; memerlukan investasi total sebesar Rp 200 juta,- dengan jangka waktu bongkat lift lama dan instalasi lift baru selama 2 minggu. TOP kepada Supplier adalah 30 hari 47

48 Pertimbangkan beberapa hal berikut : 48

49 Beberapa Pertimbangan dalam Investasi antara lain : Kondisi Kas & Bank atau Likuiditas Cabang / Perusahaan Bagaimana kondisi Likuiditas saat itu? Bagaimana prediksi kondisi Likuiditas saat jatuh tempo pembayaran, jika dipilih perbaikan atau investasi baru? Kinerja Cabang / Perusahaan Mana yang lebih membebankan Cabang / Perusahaan ; biaya perbaikan yang dibebankan sekaligus atau biaya investasi yang disusutkan (depresiasi per bulan) Pertimbangkan pula kebijakan Perusahaan atas jumlah biaya perbaikan yang dapat dikategorikan sebagai Investasi (Aktiva), sehingga atas perbaikan tersebut dapat disusutkan 49

50 Break Even Point Titik dimana biaya dan pendapatan adalah seimbang, sehingga tidak terdapat kerugian atau keuntungan 50

51 Faktor penentu BEP / Titik Impas adalah : Harga Jual yaitu harga jual unit kepada pelanggan Variable Cost (Biaya Variabele) yaitu biaya yang dikeluarkan untuk setiap unit penjualan contohnya setiap 1 unit terjual, kita perlu membayar komisi salesman, biaya pngiriman unit, biaya PDC, biaya administrasi penjualan, dan sebagainya Fixed Cost (Biaya Tetap) yaitu biaya tetap operasional yang dikeluarkan untuk gaji pegawai, sewa tempat usaha, biaya keperluan rumah tangga kantor, biaya asuransi, dan sebagainya. Biaya Tetap adalah biaya yang tetap harus dikeluarkan meski hanya menjual 1 unit, 2 unit, 5 unit, 100 unit atau tidak menjual sama sekali 51

52 Rumus perhitungan BEP Biaya Tetap (Harga Jual Per Unit Biaya Variabel Per Unit) atau Lihat halaman 31 dan 32 ( Biaya Tetap / Persentase Gross Margin ) Rata rata Harga Jual Per Unit 52

53 Contoh perhitungan BEP 53

54 Disusun & disiapkan oleh Budi Suwenda Santoso NIK