AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN PT MULIA KNITTING FACTORY LTD

Transkripsi

1 AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN PT MULIA KNITTING FACTORY LTD SKRIPSI Oleh : MICHKEL SANTOSO UNIVERSITAS BINA NUSANTARA JAKARTA 2009

2 AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN PT MULIA KNITTING FACTORY LTD SKRIPSI Diajukan sebagai salah satu syarat untuk mendapatkan gelar sarjana pada Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi Jenjang Pendidikan Strata 1 Oleh : MICHKEL SANTOSO UNIVERSITAS BINA NUSANTARA JAKARTA 2009 i

3 TANDA PERSETUJUAN SKRIPSI N a m a : Michkel Santoso N I M : F a k u l t a s : Ekonomi J u r u s a n : Akuntansi Bidang Studi : Auditing Judul Skripsi : AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN PADA PT MULIA KNITTING FACTORY LTD. Skripsi tersebut di atas disetujui dan diterima baik sebagai salah satu karya ilmiah mahasiswa yang bersangkutan dalam memenuhi salah satu syarat untuk mendapatkan gelar Sarjana pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi, Universitas Bina Nusantara. Mengetahui Jakarta, 7 Juli 2009 Ketua/Sekretaris Jurusan Dosen Pembimbing ( ) (Heri Sukendar W, Drs., Ak., MM) ii

4 UNIVERSITAS BINA NUSANTARA Pernyataan Kesiapan Skripsi untuk Ujian Pendadaran Pernyataan Penyusunan Skripsi Saya, Michkel Santoso dengan ini menyatakan bahwa Skripsi yang berjudul : AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN PADA PT MULIA KNITTING FACTORY LTD. adalah benar hasil karya saya dan belum pernah diajukan sebagai karya ilmiah, sebagian atau seluruhnya, atas nama saya atau pihak lain. Jakarta, 7 Juli 2009 Penulis (Michkel Santoso) Disetujui oleh Dosen Pembimbing, Saya setuju skripsi tersebut diajukan untuk Ujian Pendadaran (Heri Sukendar W, Drs., Ak., MM) Dosen Pembimbing iii

5 KATA PENGANTAR Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yesus Kristus atas segala rahmat dan berkah yang diberikan sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik dan tepat waktu. Adapun tujuan dari penyusunan skripsi ini sebagai salah satu syarat untuk mendapatkan gelar Sarjana Ilmu Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi, Universitas Bina Nusantara. Pada kesempatan ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih yang sebesarbesarnya kepada semua pihak yang telah memberikan dukungan moril maupun materil dalam penyusunan skripsi ini. Ucapan terima kasih ini penulis sampaikan kepada : 1. Prof. Dr. Gerardus Polla, M.App.Sc., selaku Rektor Universitas Bina Nusantara. 2. Dr. Engkos Achmad Kuncoro, SE., MM, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Bina Nusantara. 3. Ibu Ersa Tri Wahyuni, SE., M.Acc, selaku Ketua Jurusan Akuntansi Universitas Bina Nusantara. 4. Ibu Rindang Widuri, S.Kom, MM, selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi. 5. Bapak Heri Sukendar W, Drs., Ak., MM selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan waktu membantu memberikan pengarahan serta petunjuk-petunjuk yang sangat bermanfaat dalam penyusunan skripsi ini. 6. Bapak Kenneth Gunawan, SE., MM, Ak., selaku dosen yang turut serta membantu memberikan pengarahan serta petunjuk-petunjuk guna menyempurnakan skripsi ini. 7. Seluruh dosen Universitas Bina Nusantara yang selama masa perkuliahan telah memberikan ilmu pengetahuan kepada penulis. vi

6 8. Pimpinan dan seluruh staf PT Mulia Knitting Factory, khususnya Bapak Hanan Supangkat, Bapak Beny Lico Kasiman, Ibu Susi, Ibu Yeti, Ibu Yuli dan yang telah bersedia meluangkan waktu memberikan informasi yang bermanfaat untuk skripsi ini. 9. Papa dan Mama serta adik-adik tercinta dari penulis, Feliks dan Enggelin yang telah memberikan doa, dorongan, dan semangat sehingga penulis mampu menyelesaikan skripsi ini dengan baik. 10. Seluruh sahabat, Dessy, Juana, Krisnadi, Ronald, Krisma, Yandiho, Billy, Eko, Agustina, Sharon, Fenissa, Vevin, Harlex, Adi, Jimmy, Garry, Steven, serta teman-teman lain yang tidak dapat disebutkan satu-persatu yang telah memberikan dukungan semangat dan bantuan dalam penyusunan skripsi ini. 11. Semua pihak yang secara langsung maupun tidak langsung yang telah membantu hingga terselesaikannya skripsi ini. Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, saran dan kritik yang bersifat membangun dari para pembaca sangat diharapkan oleh penulis. Akhir kata, penulis mengucapkan terima kasih atas perhatiannya dan semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca sekalian dan dapat dipergunakan sebagaimana mestinya. Jakarta, 28 Juni 2009 Penulis vii Michkel Santoso

7 DAFTAR ISI Halaman Halaman Judul Luar Halaman Judul Dalam Tanda Persetujuan Skripsi Halaman Persetujuan Hard Cover Halaman Pernyataan Dewan Penguji Abstrak Kata Pengantar Daftar Isi Daftar Gambar Daftar Tabel i ii iii iv v vi viii xii xiii BAB I : PENDAHULUAN I.1. Latar Belakang Penelitian 1 I.2. Ruang Lingkup Penelitian 2 I.3. Tujuan dan Manfaat Penelitian 3 I.4. Metodologi Penelitian 4 I.5. Sistematika Pembahasan 5 BAB II : LANDASAN TEORI II.1. Audit 7 viii

8 II.1.1. Pengertian Audit 7 II.1.2. Tujuan Audit 8 II.1.3. Jenis-Jenis Audit 8 II.2. Audit Operasional 9 II.2.1. Pengertian Audit Operasional 9 II.2.2. Tujuan & Manfaat Audit Operasional 10 II.2.3. Tahapan Audit Operasional 11 II.3. Sistem Pengendalian Intern 12 II.3.1. Pengertian Sistem Pengendalian Intern 12 II.3.2. Tujuan Sistem Pengendalian Intern 12 II.3.3. Komponen-Komponen Sistem Pengendalian Intern 13 II.4. Pembelian 14 II.4.1. Pengertian Pembelian 14 II.4.2. Fungsi-Fungsi dalam Pembelian 15 II.4.3. Prosedur Pembelian 16 II.4.4. Pengendalian Intern atas Pembelian 17 II.5. Hutang Dagang 19 ix

9 II.5.1. Pengertian Hutang Dagang 19 II.5.2. Tujuan Audit terhadap Hutang Dagang 19 BAB III : OBJEK PENELITIAN III.1.Gambaran Umum Perusahaan III.1.1. Sejarah Perusahaan 21 III.1.2. Perkembangan Bisnis Perusahaan 23 III.1.3. Struktur Organisasi 25 III.2. Prosedur Pembelian PT Mulia Knitting Factory Ltd 31 III.3. Metodologi Penelitian 41 III.3.1. Jenis Data 41 III.3.2. Metode Pengumpulan Data 41 III.3.3. Analisis Data 42 III.3.4. Penyajian Data 42 BAB IV : PEMBAHASAN IV.1. Survei Pendahuluan 44 IV.2. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern atas Fungsi Pembelian 46 x

10 IV.3. Prosedur Audit Atas Fungsi Pembelian 66 IV.4. Laporan Temuan Hasil Pemeriksaan Audit Operasional atas Fungsi Pembelian 74 BAB V : SIMPULAN DAN SARAN V.1. Simpulan 91 V.2. Saran 93 Lampiran - lampiran Daftar Pustaka Surat Keterangan Penelitian Daftar Riwayat Hidup xi

11 DAFTAR GAMBAR Gambar III.1. Struktur Organisasi PT Mulia Knitting Factory Ltd 25 Gambar III.2. Flowchart Pembelian PT Mulia Knitting Factory Ltd 38 Gambar III.3. Flowchart Pembelian (lanjutan) 39 Gambar III.4. Flowchart Pembelian (lanjutan 2) 40 Gambar IV.2. Flowchart Pembelian Usulan PT Mulia Knitting Factory Ltd 88 Gambar IV.3. Flowchart Pembelian - Usulan (lanjutan) 89 Gambar IV.4. Flowchart Pembelian - Usulan (lanjutan 2) 90 xii

12 DAFTAR TABEL Tabel IV.1. Kuesioner Pembelian pada PT Mulia Knitting Factory Ltd. 49 xiii