SKRIPSI. Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Persyaratan Mencapai. Derajat Sarjana Ekonomi. Oleh : Marfu ah Syarifuddin PROGRAM STUDI AKUNTANSI

Transkripsi

1 ANALISIS KESEHATAN BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA DENGAN PENDEKATAN RGEC (RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL) PERIODE SKRIPSI Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi Oleh : Marfu ah Syarifuddin PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG 2017

2

3

4 Yang bertanda tangan di bawah ini : PERNYATAAN ORISINALITAS Nama : Marfu ah Syarifuddin Tempat, Tanggal Lahir : Salubarani, 5 Juni 1995 NIM : Fakultas/Jurusan : Ekonomi dan Bisnis/Akuntansi Dengan ini menyatakan bahwa : 1. Skripsi ini adalah asli dan benar-benar hasil karya sendiri, baik sebagian maupun keseluruhan, bukan hasil karya orang lain dengan mengatasnamakan saya, serta bukan merupakan hasil penjiplakan (plagiarism) dari hasil karya orang lain ; 2. Karya dan Pendapat orang lain yang dijadikan sebagai bahan rujukan (referensi) dalam skripsi ini, secara tertulis dan secara jelas dicantumkan sebagai bahan/sumber acuan dengan menyebutkan nama pengarang dan dicantumkan di daftar pustaka sesuai dengan ketentuan penulisan yang berlaku. 3. Pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya, dan apabila di kemudian hari terdapat penyimpangan dan atau ketidakbenaran dalam pernyataan ini, maka saya bersedia menerima sanksi akademis, dan sanksisanksi lainnya yang sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku. Malang, 17 Oktober 2017 Penulis Marfuah Syarifuddin

5 KATA PENGANTAR Bismillahirrohmanirrohim Alhamdulillahirobbil alamin puji syukur yang teramat dalam saya haturkan ke hadirat Allah SWT Yang Maha Segala, atas percikan kasih, hidayah dan taufiqnya, sehingga penulis dapat menyelesaikan penelitian ini dalam rangka penyusunan skripsi yang berjudul Analisis Kesehatan Bank Umum Syariah Di Indonesia Dengan Pendekatan RGEC (Risk Profil, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) Periode Teriring do a sholawat semoga senantiasa melimpah ke haribaan Muhammad SAW., Rasul akhir zaman penutup para Nabi yang membawa kesempurnaan ajaran Tauhid dan keutamaan budi pekerti. Dan semoga tumpahan do a sholawat menetes kepada segenap keluarga dan sahabatnya,para syuhada, para mushonnifin, para ulama, dan seluruh umatnya yang dengan tulus ikhlas mencintai dan menjunjung sunnahnya. Penelitian dan penyusunan skripsi ini dilakukan untuk memenuhi penyelesaian studi di Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang. Dalam pelaksanaan penelitian ini, penulis menyadari sepenuhnya bahwa banyak pihak yang telah memberikan bantuan, baik ide, tenaga maupun waktu sehingga seluruh proses kegiatan ini dapat terselesaikan. Oleh karena itu pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terima kasih kepada: 1. Allah SWT. Yang telah memberikan rahmat serta hidayah kepada penulis karena selalu diberikan kesabaran dan kelancaran dalam mengerjakan skripsi. 2. Orang tua saya Bapak Syarifuddin dan Mama Marni Riavai yang telah memberikan kasih sayang, doa restu dan motivasi serta fasilitas untuk kelancaran penyelesaian skripsi ini. 3. Drs. H. Fauzan, M.Pd. selaku Bapak Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.

6 4. Dr. Idah Zuhroh., M.M., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang. 5. Dra. Siti Zubaidah, MM., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang. 6. Dr. Masiyah Kholmi, MM., Ak., CA. selaku dosen pembimbing l dan Drs. Adi Prasetyo, M.Si., Ak., selaku pembimbing II yang telah meluangkan waktunya guna memberikan bimbingan, pengarahan dan dukungan yang bermanfaat bagi penulis. 7. Seluruh jajaran Dosen beserta para staff Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang yang banyak memberikan pengetahuan baru dan memberi pelajaran berharga serta dukungan sehingga penulis bisa termotivasi dalam menyelesaikan skripsi. 8. Teman-teman angkatan 2013 khususnya kelas Akuntansi B dan temanteman terdekat layaknya saudara Nabila, Novialita, Lolla Maylana, Nizar, Fitria, dan teman-teman yang lain yang tidak bisa saya sebutkan satu persatu yang selalu memberikan semangat dan waktu luang untuk mendengarkan keluh kesah penulis sehingga penulis termotivasi untuk menyelesaikan skripsi dengan baik. Selanjutnya penulis menyadari bahwa hasil penelitian dan penyusunan skripsi ini masih belum sempurna. Dengan segala keterbatasan dan kekurangannya, saya persembahkan karya tulis ini kepada siapa pun yang membutuhkannya. Oleh karena itu, segala macam kritik dan saran yang membangun guna perbaikan skripsi ini sangat diharapkan. Akhirnya, penulis berharap semoga hasil dari penelitian ini bermanfaat bagi pihak-pihak yang membutuhkan. Billahittaufiq Wal Hidayah. Malang, 17 Oktober 2017 Penulis Marfu ah Syarifuddin

7 DAFTAR ISI LEMBAR JUDUL... LEMBAR PERSETUJUAN... LEMBAR PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... i ii iii vi v vi DAFTAR GAMBAR... vii ABSTRAK... viii ABSTRACT... xi BAB 1 PENDAHULUAN A. Latar Belakang... 1 B. Rumusan Masalah... 6 C. Tujuan Penelitian... 7 D. Manfaat penelitian... 8 BAB II TEORI DAN PERUMUSAN HIPOTESIS A. Tinjauan Penelitian Terdahulu... 9 B. Tinjauan Teori Definisi Bank Bank Syariah Laporan Keuangan Kesehatan Bank Penilaian kesehatan bank dengan metode RGEC BAB III METODOLOGI PENELITIAN A. Jenis Penelitian B. Jenis dan Sumber Data C. Teknik Analisis Data... 22

8 1. Risiko Kredit GCG Earning Capital BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Objek Penelitian B. Deskripsi Data C. Analisis Data Profil risiko GCG Earnings Capital.. 40 D. Hasil dan Pembahasan Profil risiko GCG Earnings Capital RGEC 50 BAB V PENUTUP 1. Kesimpulan Saran Daftar Pustaka Lampiran -lampiran... 58

9 DAFTAR TABEL 1. Kriteria Penilaian peringkat NPF Kriteria Penilaian peringkat FDR Kriteria Penilaian peringkat GCG Kriteria Penilaian peringkat ROA Kriteria Penilaian peringkat ROE Kriteria Penilaian peringkat CAR Objek penelitian Perhitungan Rasio NPF BUS Perhitungan Rasio NPF BUS Perhitungan Rasio NPF BUS Perhitungan Rasio FDR BUS Perhitungan Rasio FDR BUS Perhitungan Rasio FDR BUS Perhitungan Rasio GCG BUS Perhitungan Rasio ROA BUS Perhitungan Rasio ROA BUS Perhitungan Rasio ROA BUS Perhitungan Rasio ROE BUS Perhitungan Rasio ROE BUS Perhitungan Rasio ROE BUS Perhitungan Rasio CAR BUS Perhitungan Rasio CAR BUS Perhitungan Rasio CAR BUS Peringkat NPF Peringkat FDR Peringkat GCG Peringkat ROA Peringkat ROE Peringkat CAR Peringkat RGEC

10 DAFTAR GAMBAR 1. Diagram NPF Bank Umum Syariah Diagram FDR Bank Umum Syariah Diagram GCG Bank Umum Syariah Diagram ROA Bank Umum Syariah Diagram ROE Bank Umum Syariah... 40

11 DAFTAR PUSTAKA Antonio, Muhammad Syafi i. (2001). Bank Umum Syariah: dari Teori ke Praktik. Jakarta: Gema Insani Angraini, M,. A. R. Moch, & M. Saifi. (2015). Analisis Kinerja Keuangan Bank Konvensional Dan Bank Syariah Dengan Menggunakan Pendekatan RGEC (Studi Pada PT. BRI, Tbk Dan PT. BRI Syariah Periode ). Jurnal Administrasi Bisnis (JAB). Vol. 27 No. 1 Oktober Budisantoso, T,. & S. Triandanu. (2006). Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Jakarta: Salemba Empat. Bank Indonesia. (2011). Surat Edaran Bank Indonesia, No. 13/24/DPNP 2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Bank Indonesia. (2011). Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/30/DPNP 2011 tentang Pedoman Perhitungan Rasio Keuangan. Fahmar, k. (t.thn.). Dipetik April 28, 2017, dari ekbis.sindonews.com: Fitriana, N,. A. Rosyid. & A. Fahkrina. (September 2015). Tingkat Kesehatan Bank BUMN Syariah Dengan Bank BUMN KonvensionalL: Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning dan Capital). Volume 17. Nomor 02. Hasibuan, M. (2009). Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: PT Bumi Aksara. Hermawan, D. (2011). Dalam Manajemen Perbankan. Jakarta: PT Bumi Aksa. Hery. (2012). Dalam Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Bumi Aksara. Husein, A. R,. & F. F. Hasib. (2016). Tingkat Kesehatan bank: Analisa Perbandingan Pendekatan CAMELS dan RGEC (Studi Pada bank umum Syariah tahun periode ). Jurnal Ekonomi SyariahTeori dan Terapan. Vol.3 No. 2 Februari Kasmir. (2008). Bank Lembaga keuangan Lainnya Edisi Revisi. Jakarta: PT Rajagrafindo Persada. Penilaian kesehatan bank,surat Keputusan Direksi BI (PBI) No.13/1/PBI/2011,. (n.d.). Retrieved , april, from

12 Peraturan Bank Indonesia No 13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Putri, D,. & G. Damayanti. (2013). Analisis Perbedaan Tingkat kesehatan Bank Berdasarkat RGEC Pada perusahaan Besar dan Kecil. E-Jurnal Akuntansi. Vol. 5 No. 2 ISSN: Rahayu, D,. Suhendro, & A. Wijayanti. (2016). Analisis Kesehatan Bank Mandiri Dan Bank BCA dengan metode RGEC. Jurnal Ilmiah Wahana Akuntansi, Vol. 11 No. 1 Tahun Ramadhany, A,. Suhadak, & Z. A. Zahroh. (2015). Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings Dan Capital (RGEC) Pada Bank Konvensional BUMN Dan Swasta (Studi pada Bank Umum Milik Negara dan Bank Swasta Nasional Devisa yang Terdaftar di Bursa. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), Vol. 23 No. 1. Rizkiyah, k,. & Suhadak. (2017). Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings Dan Capital (RGEC) Pada Bank Syariah (Studi pada Bank Syariah di Indonesia, Malaysia, United Arab Emirates, dan Kuwait Periode ). Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), Vol. 43 No.1 Februari Rivai, Veithzal. (2007). Bank and Financial managemen Conventional and Syariah System. Jakarta: PT raja Grafindo Persada. Sugari, B., B. Sunarko, & Y. Giyatno. (2015). Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Syariah Dan Konvensional Dengan Menggunakan Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Dan Capital). Statistik Perbankan Syariah. (t.thn.). Dipetik April 28, 2017, dari ojk.go.id: Umiyati,. & Q. P. Faly. (2015). Pengukuran Kinerja Bank Syariah dengan Metode RGEC. Jurnal Akuntansi dan Keuangan Islam. Vol. 2 No. 2 Tahun 2015