PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC PADA PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH PERIODE

Transkripsi

1 PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC PADA PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH PERIODE TUGAS AKHIR Disusun untuk memenuhi sebagaian persyaratan mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi Oleh: ARIFIN NIM. F PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2016 i

2 ABSTRAK PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC PADA PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH PERIODE ARIFIN NIM. F Tujuan tugas akhir ini yaitu untuk mengetahui tingkat kesehatan pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Tengah ditinjau berdasarkan aspek Risk Profile, Good Corporate Governance (GCG), Earnings, dan Capital pada periode Langkah pengerjaan pada tugas akhir ini yaitu pada perhitungan aspek Risk Profile menggunakan rasio NPL (Non Performing Loan) dan rasio LDR (Loan to Deposit Ratio), pada aspek GCG (Good Corporate Governance) dihitung berdasarkan 11 faktor penilaian pelaksanaan GCG, pada aspek Earnings menggunakan rasio ROA (Return On Asset) dan rasio rasio NIM (Net Interest Margin), dan pada aspek Capital menggunakan rasio CAR (Capital Adequacy Ratio ). Jenis data yang digunakan adalah data sekunder yang berupa laporan tahunan bank yang dipublikasi di Hasil tugas akhir ini menunjukkan bahwa secara keseluruhan tingkat kesehatan bank pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Tengah berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 dan Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP perihal Penilaian Tingkat Kesehatan Bank maka Bank Jateng dinyatakan sehat. Kata kunci: PT BPD Jawa Tengah Tingkat Kesehatan Bank, dan Metode RGEC. ii

3 ABSTRACT HEALTH S LEVEL ESTIMATION BANK WITH RGEC'S METHOD ON PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH PERIOD ARIFIN NIM. F The aim of this study is to analyze the bank health level of PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Tengah viewed from Risk Profile, Good Corporate Governance (GCG), Earnings and Capital aspects in period The procedure of study are: calculation of Risk Profile is using NPL ratio (Non Performing Loan) and LDR ratio (Loan to Deposit Ratio), Good Corporate Governance aspect is using 11 factors of GCG implementation assessment, and Earnings is using ROA ratio (Return on Asset) and NIM ratio (Net Interest Margin), and capital asset is using CAR ratio (Capital Adequacy Ratio). The type of data used was secondary data constituting the bank s annual report published in The result of this study showed that overall the health bank s performance of PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Tengah based on Bank Indonesia s Regulation No.13/1/PBI/2011 and Bank Indonesia s Circular No. 13/24/DPNP about the Assessment of health bank s performance, it could be stated that Bank Jateng was healthy. Keywords: PT BPD Jawa Tengah, Bank s Health Level, and RGEC Method iii

4 iv

5 v

6 vi

7 MOTTO DAN PERSEMBAHAN Maka sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan.. (Q.S. Al-Insyirah: 6) Mahkota seseorang adalah akalnya. Derajat seseorang adalah agamanya. Sedangkan kehormatan seseorang adalah budi pekertinya.. (Umar bin Khattab) Tidak ada kesuksesan yang instan, semua harus berproses laksana emas yang terus ditempa, hingga menjadi perhiasan yang berharga. (Prof. Dr. Abdul Arif) Setiap orang memiliki jatah gagal, maka habiskan jatah kegagalnmu ketika muda. (Dahlan Iskan) If only your goal is to become rich, you will never achieve it. (John D. Rockefeller) Penulis persembahkan kepada : Allah SWT dan Nabi Muhammad SAW Bapak, ibu, dan kakak tercinta Almamater Universitas Sebelas Maret Teman-teman sekelas dan seangkatan Diploma III Akuntansi 2013 Teman-teman Kos Techno House vii

8 KATA PENGANTAR Alhamdulillah puji syukur atas kehadirat Allah SWT, yang telah banyak melimpahkan hidayah, rahmat, dan nikmat-nya, sehingga penulis dapat menyelesaiakan tugas akhir dengan judul Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan Metode RGEC pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Tengah Periode Tugas akhir ini disusun sebagai salah satu syarat kelulusan untuk dapat mencapai derajat Ahli Madya Progam Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. Keberhasilan penyususunan tugas akhir ini tidak lepas dari bimbingan dan dorongan dari berbagai pihak. Oleh karena itu dengan segala kerendahan hati penulis menyampaikan ungkapan terima kasih yang tulus kepada : 1. Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si., selaku Dekan Fakutas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret. 2. Dr. Djuminah, M.Si., Ak., selaku ketua Program Studi Diploma III Akuntansi Fakutas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret. 3. Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak., selaku Pembimbing Tugas Akhir yang senantiasa memberikan pengarahan, petunjuk, dan bimbingannya dalam penyusunan tugas akhir. 4. Bapak dan Ibu Dosen yang telah memberikan ilmu teori dan praktik selama masa perkuliahan di Fakutas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret. viii

9 5. Seluruh staf dan karyawan yang telah melayani dan mengatur kegiatan perkuliahan di Fakutas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret. 6. Bapak dan ibu selaku orangtua, dan kakak yang selama ini telah sangat berjasa dalam memberikan doa dan dorongan semangat yang tulus kepada penulis, sehingga dapat menyelesaiakan tugas akhir ini. 7. Teman-teman Kos Techno House yang selama ini menemani mulai dari pengerjaan hingga terselesaikannya tugas akhir ini. 8. Teman-teman Diploma III Akuntansi kelas B dan seangkatan 2013 yang selama ini sangat banyak memberikan kenangan yang tak terlupakan baik semangat, canda, dan tawanya. Penulis menyadari bahwa tugas akhir ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh karena itu dengan segala kerendahan hati penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun untuk perbaikan dikemudian hari. Akhir kata semoga penulisan tugas akhir ini dapat bermanfaat bagi semua pihak. Surakarta, Juni 2016 Penulis Arifin NIM. F ix

10 DAFTAR ISI HALAMAN SAMPUL... ABSTRAK... ABSTRACT... HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING... HALAMAN PENGESAHAN... SURAT PERNYATAAN TUGAS AKHIR (TA)... i ii iii iv v vi MOTTO DAN PERSEMBAHAN... vii KATA PENGANTAR... viii DAFTAR ISI... x DAFTAR TABEL... xiii DAFTAR LAMPIRAN... xiv BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Rumusan Masalah... 4 C. Tujuan Tugas Akhir... 5 D. Manfaat Tugas Akhir... 6 BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Landasan Teori Pengertian Bank Tujuan dan Fungsi Bank Peranan Bank dan Lembaga Keuangan Bukan Bank Jenis-jenis Bank x

11 B. Laporan Keuangan Bank Pengertian Laporan Keuangan Bank Tujuan Laporan Keuangan Bank Jenis Laporan Keuangan Bank C. Tingkat Kesehatan Bank Pengertian Kesehatan Bank Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Perusahaan Sejarah PT BPD Jawa Tengah Visi dan Misi PT BPD Jawa Tengah Struktur PT BPD Jawa Tengah Produk Perbankan PT BPD Jawa Tengah B. Analisis dan Pembahasan Risk Profile (Profil Risiko) Good Corporate Governance (GCG) Earnings (Rentabilitas) Capital (Permodalan) BAB IV PENUTUP A. Simpulan B. Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN xi

12 DAFTAR TABEL Tabel II.1. Kriteria Penetapan Peringkat Tingkat Kesehatan Bank Tabel II.2. Kriteria Penilaian Peringkat Komposit Rasio NPL Tabel II.3. Kriteria Penilaian Peringkat Komposit Rasio LDR Tabel II.4. Kriteria Penilaian Peringkat Komposit Rasio ROA Tabel II.5. Kriteria Penilaian Peringkat Komposit Rasio NIM Tabel II.6. Kriteria Penilaian Peringkat Komposit Rasio CAR Tabel III.1. Perhitungan Rasio NPL Tabel III.2. Perhitungan Rasio LDR Tabel III.3. Perhitungan GCG Self-Assessment Tabel III.4. Perhitungan Rasio ROA Tabel III.5. Perhitungan Rasio NIM Tabel III.6. Perhitungan Rasio CAR xii

13 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1. Struktur Organisasi PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Tengah Lampiran 2. Peraturan Bank Indonesia No. 13/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Lampiran 3. Laporan Keuangan Tahun 2012 Lampiran 4. Laporan Keuangan Tahun 2013 dan 2014 xiii