BAB III AKUNTABILITAS KINERJA

Transkripsi

1 BAB III AKUNTABILITAS KINERJA A. CAPAIAN KINERJA DPPKAD KABUPATEN SIAK. Kinerja Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah Mencakup 3 (tiga) Sasaran Strategis yang ingin di raih dalam rangka pencapaian Visi dan Misinya. Pencapaian dari 3 Sasaran Strategis dimaksud diukur melalui 5 indikator kinerja. Kriteria keberhasilan pencapaian kinerja tahun 2016 diukur dengan menggunakan asumsi sebagaimana digolongkan pada tabel di bawah ini : TABEL 3.1 KRITERIA KEBERHASILAN PENCAPAIAN KINERJA TAHUN 2016 No Rentang Capaian Kinerja Kategori Capaian (1) (2) (3) Sangat Baik sampai dengan <85 Baik sampai dengan <70 Cukup 4. Kurang dari 55 Kurang Pengukuran tingkat capaian kinerja Dinas Pendapatan, Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah Tahun 2016 dilakukan dengan cara membandingkan antara realisasi terhadap target masing-masing indikator kinerja sasaran, adapun tingkat capaian kinerja pada masing-masing indikator dapat dilihat pada tabel sebagai berikut : NO TABEL 3.2 PENGELOMPOKAN CAPAIAN KINERJA SASARAN TAHUN 2016 KATEGORI CAPAIAN JUMLAH SASARAN JUMLAH INDIKATOR KINERJA SASARAN (1) (2) (3) (4) 1. Sangat Baik Baik Cukup Kurang Belum bisa diukur 1 1 Total

2 Sejalan dengan pengelompokan capaian kinerja diatas, dapat dirincikan Capaian Kinerja Sasaran Dinas Pendapatan, Pengelolaan keuangan dan Aset Daerah Tahun 2016 sebagaimana terdapat pada tabel dibawah ini : TABEL 3.3 RINCIAN PENCAPAIAN KINERJA SASARAN MENURUT KATEGORI CAPAIAN TAHUN 2016 NO SASARAN STRATEGIS JUMLAH INDIKATOR RATA- RATA CAPAIAN <55 55 S/D < S/D < 85 >85 KET Tercapainya realisasi pendapatan Asli Daerah yang lebih besar setiap tahunnya. 1 42,51 Kurang Terselenggaranya pengelolaan keuangan daerah sesuai standar yang ditetapkan. 1 - Terselenggaranya pelayanan administrasi perkantoran yang berkualitas 3 91,82 Sangat Baik Belum bisa diukur (menunggu hasil audit BPK RI) Jumlah Dari 3 (tiga) S asaran Strategis yang terdiri dari 5 (lima) Indikator Kinerja, dapat diketahui realisasi terhadap target yang sudah ditetapkan adalah sebagi berikut : 1. Melampaui target (>100) sebanyak 0 Indikator Kinerja. 2. Sesuai dengan target (=100) sebanyak 3 Indikator Kinerja. 3. Belum sesuai target (<100) sebanyak 1 Indikator Kinerja. 4. Belum dapat diukur capaiannya sebanyak 1 Sasaran ( Terselenggaranya pengelolaan keuangan daerah sesuai standar yang ditetapkan) dengan indikator kinerja Opini BPK RI terhadap Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Siak". Capaian kinerja Dinas Pendapatan, Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah Kabupaten Siak tahun 2016 pada sasaran strategis dapat diuraikan melalui analisis capaian Kinerja sebagai berikut : 1. SASARAN KESATU : TERCAPAINYA REALISASI PENDAPATAN ASLI DAERAH YANG LEBIH BESAR SETIAP TAHUNNYA. INDIKATOR KINERJA : BESAR NILAI PENDAPATAN ASLI DAERAH. 15

3 Capaian kinerja terhadap Sasaran Kesatu dengan Indikator Kinerja Besar Nilai Pendapatan Asli Daerah yang ditargetkan pada Perjanjian Kinerja tahun 2016 sebesar Rp ,27, akan diuraikan realisasi capaian kinerjanya melalui hasil pengukuran kinerja sebagai berikut : 1. PERBANDINGAN TARGET TERHADAP REALISASI KINERJA TAHUN Hasil dari pengukuran kinerja pada sasaran kesatu dengan indikator kinerja (Besar Nilai Pendapatan Asli Daerah) sebagaimana terdapat dalam perjanjian kinerja tahun dapat lihat pada tabel perbandingan target terhadap realisasi sebagai berikut : TABEL 3.4 PERBANDINGAN TARGET TERHADAP REALISASI BESAR NILAI PENDAPATAN ASLI DAERAH TAHUN ANGGARAN 2016 NO SASARAN STRATEGIS INDIKATOR KINERJA SATUAN 2016 TARGET REALISASI CAPAIAN REALISASI s/d TAHUN 2016 TARGET AKHIR (2016) RENSTRA Tercapainya realisasi Pendapatan Asli Daerah yang lebih besar setiap tahunnya. Besar Nilai Pendapatan Asli Daerah. Rupiah , ,03 42, , ,08 Sumber data: Bidang PAD dan Dana Perimbangan BKD Kab. Siak Tahun 2016 Jika dilihat dari perbandingan antara target dan realisasi kinerja tahun anggaran 2016, maka dapat dikategorikan pada kategori capaian (Kurang). Hal ini disebabkan oleh beberapa faktor yang akan dijelaskan pada analisis penyebab penurunan kinerja terhadap penerimaan Pendapatan Asli Daerah tahun PERBANDINGAN REALISASI KINERJA SERTA CAPAIAN KINERJA TAHUN 2016 DENGAN TAHUN 2015 DAN BEBERAPA TAHUN TERAKHIR. Capaian kinerja Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah pada Sasaran Kesatu dapat dilihat pada Grafik perbandingan antara target dan realisasi capaian kinerja tahun 2016 dengan tahun 2015 dan beberapa tahun terakhir terhadap indikator kinerja Besar Nilai Pendapatan Asli Daerah sebagai berikut : 16

4 Grafik perbandingan antara target dan realisasi Besar Nilai Pendapatan Asli Daerah tahun 2016 dengan tahun 2015 dan beberapa tahun terakhir. Sumber data: Bidang PAD dan Dana Perimbangan DPPKAD Kab. Siak Tahun 2016 Seiring dengan perbandingan antara target dan realisasi Besar Nilai Pendapatan Asli Daerah tahun 2016 dengan tahun 2015 dan beberapa tahun terakhir, maka dapat diinformasikan tentang realisasi dari sumber-sumber Pendapatan Asli Daerah khusus yang dikelola oleh Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah seperti Pajak Daerah, Retribusi Daerah, Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang dipisahkan dan Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang sah pada tabel sebagai berikut : TABEL 3.5 PERBANDINGAN REALISASI SUMBER-SUMBER PENDAPATAN ASLI DAERAH TAHUN 2014, 2015 DAN 2016 NO URAIAN REALISASI TARGET REALISASI Pajak Daerah Retribusi Daerah Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan. Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah Rp ,38 Rp ,00 Rp ,00 Rp ,75 Rp ,00 Rp ,00 Rp ,00 Rp ,86 Rp ,27 Rp ,00 Rp ,00 Rp ,00 Rp ,60 Rp ,00 Rp ,00 Rp ,43 Jumlah Rp ,13 Rp ,86 Rp ,27 Rp ,03 Sumber data : Bidang PAD dan Dana Perimbangan DPPKAD Kab. Siak tahun

5 3. PERBANDINGAN REALISASI KINERJA TAHUN 2016 DENGAN TARGET JANGKA MENENGAH BADAN KEUANGAN DAERAH ( ) Dinas Jika dilihat dari potensi pendapatan asli daerah khusus yang dikelola oleh Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah sebagaimana tersebut pada tabel diatas, maka disusun perbandingan antara realisasi kinerja sampai dengan tahun ini dengan target jangka menengah sesuai dengan dokumen Perencanaan Strategis Badan Keuangan Daerah Tahun yang terdapat pada tabel dibawah ini : TABEL 3.6 PERBANDINGAN REALISASI KINERJA TAHUN 2016 DENGAN TARGET JANGKA MENENGAH BADAN KEUANGAN DAERAH TAHUN NO SASARAN STRATEGIS INDIKATOR KINERJA SATUAN KINERJA TAHUN 2016 TARGET JANGKA MENENGAH TARGET REALISASI Tercapainya realisasi persentase pendapatan Asli Daerah yang lebih besar setiap tahunnya. Besar Nilai Pendapatan Asli Daerah. Rupiah , , , , , , ,90 Sumber data : bidang PAD dan Dana Perimbangan BKD Kab. Siak tahun 2017 Jika dilihat perbandingan antara target dan realisasi kinerja tahun anggaran 2016, dengan target jangka menengah Badan Keuangan Daerah, dapat diyakini bahwa capaian kinerja terhadap target jangka menengah Badan Keuangan Daerah akan tercapai dengan baik, hal ini dikarenakan penetapan target dari beberapa sektor seperti Pajak Daerah, Retribusi Daerah, Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang dipisahkan dan Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah sudah memperhitungkan tantangan dan peluang serta solusi yang akan diambil untuk mengatasinya. 4. ANALISIS PENYEBAB PENURUNAN KINERJA SERTA ALTERNATIF SOLUSI YANG TELAH DILAKUKAN. Sesuai dengan Perjanjian Kinerja pada Sasaran Kesatu Tahun 2016 detargetkan sebesar Rp ,27, target ini belum dapat tercapai dengan baik, hal ini dibuktikan dengan realisasi penerimaan Pendapatan Asli Daerah dari beberapa sektor khusus yang dikelola oleh Dinas Pendapatan, Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah seperti Pajak Daerah, Retribusi Daerah, Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang dipisahkan dan Lain- 18

6 lain Pendapatan Asli Daerah yang sah keseluruhannya berjumlah sebesar Rp ,03. atau hanya mencapai sebesar 42,51. Hal ini dikarenakan oleh beberapa sektor penerimaan daerah yang sudah ditargetkan belum terealisasi sesuai target dengan alasan sebagai berikut : a. Penerimaan dari pajak daerah yang ditargetkan sebesar Rp ,27 hanya dapat direalisasikan sebesar Rp ,60 ( 29,09) penurunan terjadi karena tidak tercapainya target penerimaan pada sektor sebagai berikut : 1. PPJ Non PLN disebabkan tidak terealisasinya tagihan kurang bayar pada PT Indah kiat Pulp & paper dari tahun 2014 dan belum terealisasinya pembayaran tagihan PPJ Non PLN tahun 2016 dari Pemerintah Pusat berdasarkan PMK No : 9/PMK.0/2016 tentang Tatacara Pembayaran Pajak Air Permukaan, Pajak Air Tanah dan PPJ non PLN untuk kegiatan usaha minyak dan gas bumi yang dibayarkan oleh pemerintah pusat. 2. Pajak Air Bawah Tanah, tagihan tersebut tidak terealisasi oleh pemerintah pusat dikarenakan terjadinya kenaikan tarif nilai perolehan air tanah (NPA) sangat signifikan yang semula sebesar Rp. 125 M3 menjadi sebesar Rp M3 berdasarkan Peraturan Gubernur Riau Nomor 79 Tahun 2015 tentng Penetapan Nilai Perolehan Air Tanah sebagai dasar untuk penilaian pajak air tanah untuk Kabupaten/Kota se Riau. 3. Pajak sarang burung Walet, terkendala dengan permasalahan izin yang menyebabkan tidak dapat dipungut pajaknya. Alternatif solusi yang diambil memberikan kepastian hukum terhadap penerbitan izin tempat usaha dan Penertiban tempat usaha. 4. PBB-P2 Sebab adanya prilaku masyarakat yang menunda-menunda pembayaran PBB-P2 dengan alasan kondisi ekonomi yang kurang baik. masih ada ada data PBB P2 yang diserahkan KPP pratama tahun 2013 yang perlu di palidasi. alternatif solusi yang diambil yaitu menyesuaikan NJOP dengan kondisi pasar saat ini, verifikasi data dan penagihan aktif. b. Penerimaan dari Retribusi daerah yang ditargetkan sebesar Rp ,00 hanya dapat direalisasikan sebesar Rp ,00 ( 88,25) penurunan 19

7 terjadi karena tidak tercapainya target penerimaan dari sektor Retribusi Izin Ganguan (HO) yang disebabkan karena penetapan target penerimaan mengcu pada revisi perda perubahan tarif HO akan tetapi revisi perda tersebut belum disahkan karena masih dievaluasi oleh Kementerian Keuangan dan Kementerian Dalam Negeri. Alternatip solusi diambil yaitu penerimaan dari retribusi HO mengacu pada Perda yang lama. ( Perda Nomor 7 Tahun 2010 tentang Izin Gangguan). c. Penerimaan dari Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan yang ditargetkan sebesar Rp ,00 dan dapat direalisasikan sebesar Rp ,00 ( 99,13). Penurunan terjadi karena tidak tercapainya target penerimaan pada sektor laba atas penyertaan modan (PT Siak Pertambangan dan Energi) yang ditargetkan sebesar Rp ,00 ternyata tidak dapat direalisasikan. d. Penerimaan dari Lain-Lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah yang ditargetkan sebesar Rp ,00 dapat direalisasikan sebesar Rp ,43 (124,86). Peningkatan terjadi pada penerimaan jasa giro, denda keterlambatan atas pekerjaan dan pendapatan hasil eksekusi jaminan. 5. ANALISIS ATAS EFISIENSI PENGGUNAAN SUMBER DAYA. Capaian kinerja pada Saran Kesatu dengan Indikator Kinerja" Besar Nilai Pendapatan Asli Daerah'' didukung oleh sumber daya manusia sebagai berikut : 1. Sumber daya manusia bidang PAD dan Dana Perimbangan; 2. Sumber daya manusia Bidang PBB dan BPHTB; 3. Sumber daya manusia pada UPTD Kec. Siak, Sungai Apit, Lubuk Dalam, Perawang dan Kandis; 4. Anggaran kegiatan. Untuk mengetahui perbandingan antara realisasi anggaran dan penerimaan pendapatan pendapatan asli daerah dengan jumlah sumber daya manusia yang melaksanakan fungsi pendapatan daerah tahun 2015 dengan tahun 2016, dapat dilihat pada tabel dibawah ini : 20

8 TABEL 3.7 PERBANDINGAN REALISASI ANGGARAN DAN PENERIMAAN PENDAPATAN ASLI DAERAH DENGAN JUMLAH SDM TAHUN 2015 DENGAN TAHUN 2016 NO SASARAN STRATEGIS INDIKATOR KINERJA SATUAN SUMBER DAYA BIDANG PAD BIDANG DAN DANA PBB DAN PERIMBANGAN BPHTB JUMLAH TOTAL ANGGARAN KEGIATAN (REALISASI) TOTAL TAHUN REALISASI PAD ANGGARAN 1. Tercapainya realisasi Pendapatan Asli Daerah yang lebih besar setiap tahunnya. Besar Nilai Pendapatan Asli Daerah. Sumber data : BKD Kab. Siak tahun 2016 Rupiah 18 Orang 21 UPTD 18 Orang 24 UPTD 14 Orang 14 Orang , , , , Berdasarkan data pada tabel diatas dapat diketahui bahwa penyerapan anggaran kegiatan yang mendukung tercapainya realisasi kinerja sasaran kesatu pada tahun 2015 yang dilaksanakan oleh bidang PAD dan Dana Perimbangan dan Bidang PBB dan BPHTB lebih besar dibandingkan dengan penyerapan anggaran kegiatan pada tahun 2016 (selisih sekitar Rp ). Realisasi Pendapatan Asli Daerah pada tahun 2015 jauh lebih besar dibandingkan dengan tahun 2016 (s elisih sekitar Rp ,83). Jika dilihat dari persentase capaian kinerja dengan sumber daya manusia yang ada, maka tahun 2015 jauh lebih efisiensi dari tahun ANALISIS PROGRAM DAN KEGIATAN YANG MENUNJANG KEBERHASILAN. Capaian Kinerja pada Sasaran Kesatu dengan Indikator kinerja" Besar Nilai Pendapatan Asli Daerah" dilaksanakan melalui Program Peningkatan dan pengembangan Pengelolaan Keuangan Daerah yang terdiri dari 9 (Sembilan) Untuk mengetahui capaian kinerja program/kegiatan tahun anggaran 2016 dapat dilihat pada tabel sebagai berikut : 21

9 TABEL 3.8 REALISASI PROGRAM/KEGIATAN YANG MENUNJANG KEBERHASILAN CAPAIAN KINERJA SASARAN KESATU TAHUN 2016 PROGRAM URAIAN INDIKATOR KINERJA KEGIATAN SATUAN TARGET REALISASI PENCAPAI AN TARGET KET 1.Program peningkatan dan pengembangan pengelolaan keuangan daerah 1.Intensifikasi dan ekstensifikasi sumbersumber pendapatan daerah (pendataan pajak dan retribusi daerah) 2.Intensifikasi dan ekstensifikasi sumbersumber pendapatan daerah (penagihan pajak dan retribusi daerah) 3.Intensifikasi dan ekstensifikasi sumbersumber pendapatan daerah (pendataan OP/SP PBB baru) 4.Intensifikasi dan Ekstensifikasi Sumber- Sumber Pendapatan Daerah ( Verifikasi Data OP/SP PBB P2 Kab. Siak) 5.Intensifikasi dan Ekstensifikasi Sumber- Sumber Pendapatan Daerah ( Pengelolaan Data PBB P2 Kab. Siak) 6.Intensifikasi dan Ekstensifikasi Sumber- Sumber Pendapatan Daerah ( Penagihan PBB P2 dan BPHTB Kab. Siak) Jumlah dana Rupiah , ,00 75,86 Jumlah data WP dan Retribusi Daerah WP 2.600, WP 100,00 Outcome: Terwujudnya pengelolaan pajak dan retribusi daerah tepat sasaran Jumlah dana Rupiah , ,00 90,55 Jumlah WP yang ditagih pajak dan retribusi daerahnya Outcome: Tercapainya target penerimaan pajak dan retribusi daerah WP 2.600, WP 100,00 Jumlah dana Rupiah , ,00 79,38 Jumlah OP/SP PBB baru yang di data Outcome: Tersedianya data OP/SP PBB baru yang di data WP , WP 100,00 Jumlah dana Rupiah , ,00 77,66 Jumlah Data PBB P2 yang diverifikasi WP , WP 100,00 Outcome: Tersedianya data OP/SP PBB P2 yang telah akurat Jumlah dana Rupiah , ,00 77,77 Jumlah Data PBB P2 kab, siak yang dikelola Outcome: Meningkatnya Validasi Pengelolaan Data OP/SP PBB P2 WP , WP 100,00 Jumlah dana Rupiah , ,00 72,84 Jumlah Data PBB P2 yang ditagih WP , ,00 Outcome: Meningkatnya target penerimaan pendapatan dari sektor PBB P2 22

10 7.Sosialisasi Pajak Daerah dan Retribusi Daerah 8.Implementasi system informasi data base potensi pajak dan Retribusi Daerah Jumlah dana Rupiah , ,00 96,52 Jumlah peserta yang mengikuti Sosialisasi pajak daerah dan retribusi daerah Orang ,50 Outcome: Meningkatnya Pengetahuan WP terhadap Pajak Daerah dan Retribusi Daerah Jumlah dana Rupiah , ,00 66,91 Tersedianya Informasi Potensi Pajak dan Retribusi Daerah ,50 Outcome: Terwujudnya Potensi Pajak dan Restribusi Daerah 9.Intensifikasi dan Ekstensifikasi Sumber- Sumber Pendapatan Daerah ( Penerimaan daerah) Sumber data : Sekretariat BKD Kab. Siak tahun 2016 Jumlah dana Rupiah , ,00 32,15 Jumlah Data PBB Perkebunan, Per hutanan dan Pertambangan Migas ,00 Outcome: Terwujudnya Potensi PBB Perkebunan, Perhutanan dan Pertambangan Migas Jumlah Rp ,00 Rp ,00 Berdasarkan data pada tabel diatas, dapat diuraikan secara singkat tentang pelaksanaan kegiatan (hambatan dan kendala serta langkah-langkah penyelesian) yang mendukung capaian kinerja pada Sasaran Kesatu sebagai berikut : 1. Kegiatan Intensifikasi dan ektensifikasi sumber-sumber pendapatan daerah (Pendataan pajak dan retribusi daerah). Pada tahun 2016 ditargetkan sebanyak 2600 WP yang terdata termasuk update data dilapangan. Secara fisik kegiatan ini dapat terlaksana dengan baik. Permasalahan yang dihadapi antara lain, adanya WP yang dinilai berpotensi tapi tidak mempunyai legalitas perizinan, tidak adanya tim yustisi dalam implementasi penegakan Perda terhadap pelanggaran atas pajak dan retribusi daerah. solusi yang diambil adalah memberi kepastian hukum terhadap perizinan usaha agar pajak/retribusi daerah dapat dipungut secara legal. 2. Kegiatan Intensifikasi dan ektensifikasi sumber-sumber pendapatan daerah (Penagihan pajak dan retribusi daerah). Pada tahun 2016 ditargetkan sebanyak WP yang ditagih pajak dan retribusi daerahnya. Secara fisik kegiatan ini 23

11 dapat dilaksanakan dengan baik, permasalahan yang dihadapi dilapangan sulitnya melaksanakan penagihan piutang karena ada beberapa surat ketetapan retribusi dan surat ketetapan pajak yang sudah lama (kadaluwarsa). solusi yang diambil adalah melaksanakan sosialisasi pajak daerah dan retribusi daerah, agar wajip pajak dapat memperbaharui izin usahanya. 3. Kegiatan Intensifikasi dan ektensifikasi sumber-sumber pendapatan daerah (Pendataan OP/SP PBB baru). Pada tahun 2016 ditargetkan sebesar OP PBB P2 yang didata. Dari jumlah tersebut keseluruhan OP PBB P2 dapat didata dengan baik, Permasalahan yang dihadapi kurangnya waktu yang dibutuhkan oleh petugas untuk memverifikasi data OP/SP PBB P2. Solusi yang diambil adalah melaksanakan kegiatan harus dimulai dari awal tahun agar berjalan sesuai target. 4. Kegiatan Intensifikasi dan ektensifikasi sumber-sumber pendapatan daerah (Verifikasi Data OP/SP PBB P2). Pada tahun 2016 ditargetkan sebesar data OP PBB P2 yang diverifikasi. Dari jumlah yang ditarget tersebut keseluruhan OP PBB P2 dapat verifikasi dengan baik, permasalahan yang dihadapi diantaranya kurangnya waktu yang dibutuhkan oleh petugas untuk memverifikasi data OP/SP PBB P2. solusi yang diambil adalah melaksanakan kegiatan harus dimulai dari awal tahun agar berjalan sesuai target. 5. Kegiatan Intensifikasi dan ektensifikasi sumber-sumber pendapatan ( Pengelolaan data PBB P2). Pada tahun 2016 ditargetkan sebanyak data OP PBB P2 yang dikelola. Dari jumlah yang ditargetkan tersebut keseluruhan OP PBB P2 dapat laksanakan dengan baik. Permasalahan yang dihadapi penyajian data ketetapan yang belum lengkap dan detail secara praktis dari Sismiop. Solusi yang diambil adalah melakukan pengembangan aplikasi Sismiop. 6. Kegiatan Intensifikasi dan ektensifikasi sumber-sumber pendapatan daerah (Penagihan PBB P2 dan BPHTB). Pada tahun 2016 ditargetkan sebesar data OP PBB P2 yang di tagih. Dari jumlah yang ditarget tersebut keseluruhan SPPT PBB yang disampaikan berjumlah WP dan keseluruhannya dapat ditagih. Permasalahan yang dihadapi dari sejumlah SPPT WP yang telah disampaikan, masih banyak SPPT yang dikembalikan di sebabkan data tidak 24

12 sesuai dengan kondisi lapangan, adanya WP yang tinggal di luar kota dan tidak diketahui keberadaannya. Solusi yang diambil untuk mengatasi permasalahan adalah dengan melakukan Verifikasi data OP/SP PBB P2 secara berkelanjutan. 7. Kegiatan Sosialisasi Pajak Daerah dan Retribusi Daerah. Pada tahun 2016 ditargetkan sebanyak 250 peserta yang mengikuti sosialisasi dimaksud, Dari jumlah yang ditarget tersebut dapat direalisasikan dengan baik, kegiatan ini dapat dilaksanakan dengan baik tanpa adanya hambatan/kendala. 8. Kegiatan Implementasi sistem informasi data base potensi pajak dan Retribusi Daerah. Pada tahun 2016 kegiatan ini belum dapat terlaksana secara keseluruhannya. Permasalahan yang dihadapi sulit mencari titik strategis penempatan billboard dikarenakan letaknya harus berada di tanah milik Pemkab Siak. Solusi yang diambil adalah melakukan survei dan pemetaan titik-titik strategis pemasangan bilbord. 9. Kegiatan Intensifikasi dan Ekstensifikasi Sumber-Sumber Pendapatan Daerah (Penerimaan daerah). Pada tahun 2016 kegiatan ini belum dapat terlaksana secara keseluruhannya. Permasalahan yang dihadapi waktu pelaksanaan terlalu singkat. Solusi yang diambil adalah untuk melaksanakan kegiatan ini harus dimulai dari awal tahun sehingga dapat diselesaikan sesuai target. B. REALISASI ANGGARAN 1. Realisasi anggaran dalam rangka pencapaian Sasaran Kesatu dengan Indikator kinerja "Besar Nilai Pendapatan Asli Daerah" dilaksanakan melalui 1 (satu) program yang terdiri dari 9 kegiatan yang dilaksanakan oleh 2 (dua) bidang yaitu bidang PAD dan Dana Perimbangan dengan anggaran sebesar Rp ,00 dengan realisasi sebesar Rp ,00 dan bidang PBB dan BPHTB dengan anggaran sebesar Rp ,00. dengan realisasi sebesar Rp ,00. Total anggaran sebesar Rp ,00, dengan realisasi sebesar Rp ,00. Sebesar (78.43). Sisa anggaran sebesar Rp ,00. Sisa anggaran terjadi karena adanya penghematan terhadap belanja perjalanan dinas 25

13 dalam daerah dan luar daerah, penghematan belanja barang/jasa serta sisa tender pengadaan barang/jasa. Untuk mengetahui perbandingan realisasi anggaran dalam rangka perolehan Besar Nilai Pendapatan Asli Daerah dapat dilihat pada tabel dibawah ini : TABEL 3.9 PERBANDINGAN REALISASI ANGGARAN DALAM RANGKA PENCAPAIAN KINERJA "BESAR NILAI PENDAPATAN ASLI DAERAH" TAHUN 2015 DENGAN TAHUN 2016 NO SASARAN STRATEGIS INDIKATOR KINERJA SATUAN NILAI PENDAPATAN ASLI DAERAH CAPAIAN TARGET REALISASI KINERJA TOTAL ANGGARAN KEGIATAN (REALISASI) TAHUN ANGGARAN Tercapainya realisasi Pendapatan Asli Daerah yang lebih besar setiap tahunnya. Besar Nilai Pendapatan Asli Daerah. Rupiah , , , ,03 101,50 42, , , Berdasarkan data pada tabel diatas dapat diketahui bahwa penyerapan anggaran kegiatan yang mendukung tercapainya realisasi kinerja sasaran kesatu pada tahun 2015 lebih besar dibandingkan dengan penyerapan anggaran kegiatan pada tahun 2016 (selisih sekitar Rp ). Realisasi Pendapatan Asli Daerah pada tahun 2015 jauh lebih besar dibandingkan dengan tahun 2016 (silisih sekitar Rp ,83). 2. SASARAN KEDUA : TERSELENGGARANYA PENGELOLAAN KEUANGAN SESUAI STANDAR YANG DITETAPKAN. INDIKATOR SASARAN : OPINI BPK RI TERHADAP LAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH KABUPATEN SIAK. Capaian Kinerja terhadap Sasaran Kedua dengan indikator Kinerja "Opini BPK RI terhadap Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Siak", yang ditargetkan WTP sesuai dengan perjanjian KInerja tahun 2016, akan diuraikan realisasi capaian kinerjanya melalui hasil dari pengukuran kinerja sebagai berikut : 26

14 1. PERBANDINGAN TARGET TERHADAP REALISASI CAPAIAN KINERJA TAHUN Hasil dari pengukuran kinerja terhadap capaian kinerja Sasaran Kedua dengan Indikator Kinerja "Opini BPK RI terhadap Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Siak", sebagaimana terdapat dalam Perjanjian Kinerja tahun dapat dilihat pada tabel sebagai berikut : TABEL PERBANDINGAN TARGET TERHADAP REALISASI CAPAIAN KINERJA OPINI BPK RI TERHADAP LAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH KABUPATEN SIAK TAHUN ANGGARAN 2016 NO SASARAN STRATEGIS INDIKATOR KINERJA SATUAN 2016 TARGET REALISASI CAPAIAN KINERJA REALISASI s/d TAHUN 2016 TARGET AKHIR (2016) RENSTRA Terselenggaranya pengelolaan keuangan daerah sesuai standar yang ditetapkan. Opini BPK terhadap Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Siak Sumber data : BKD Kab. Siak tahun Opini WTP WTP- Jika dilihat dari perbandingan antara target dan realisasi capaian kinerja tahun anggaran 2016, maka hasilnya belum dapat diketahui dan belum dapat dikategorikan pada kategori capaian tertentu sebagaimana yang ditargetkan dalam perjanjian kinerja tahun 2016 yaitu Opini Wajar Tanpa Pengecualian (WTP), karena menunggu hasil audit Laporan Keuangan dari BPK RI. 2. PERBANDINGAN REALISASI KINERJA SERTA CAPAIAN KINERJA TAHUN 2016 DENGAN TAHUN 2015 DAN BEBERAPA TAHUN TERAKHIR. Untuk mengetahui perbandingan target terhadap realisasi kinerja tahun 2016 dengan tahun 2015 dan beberapa tahun terakhir terhadap sasaran kedua dengan indikator kinerja ''Opini BPK RI terhadap Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Siak'', dapat dilihat pada Grafik perbandingan dibawah ini sebagai berikut : 27

15 Grafik Perbandingan Realisasi Kinerja serta Capaian Kinerja Opini BPK RI Terhadap Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Siak tahun 2016 dengan tahun 2015 dan beberapa tahun terakhir. Sumber data: BKD Kab. Siak Tahun 2016 Perbandingan realisasi capaian kinerja dari tahun 2011 s/d 2015 terlihat sesuai dengan terget sebagaimana yang diperjanjikan dalam perjanjian kinerja tahun bersangkutan. Untuk realisasi capaian kinerja tahun 2016 belum dapat ditentukan karena menunggu hasil audit laporan keuangan dari BPK RI. 3. PERBANDINGAN REALISASI KINERJA TAHUN 2016 DENGAN TARGET JANGKA MENENGAH BADAN KEUANGAN DAERAH ( ) Jika dilihat dari potensi dan peluang Badan Keuangan Daerah untuk dapat meraih capaian kinerja Opini WTP dari BPK RI terhadap Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Siak, maka disusun perbandingan antara realisasi kinerja sampai dengan tahun ini dengan target jangka menengah sesuai dengan dokumen Perencanaan Strategis Badan Keuangan Daerah Tahun yang terdapat pada tabel dibawah ini : 28

16 TABEL 3.11 PERBANDINGAN REALISASI KINERJA TAHUN 2016 DENGAN TARGET JANGKA MENENGAH BADAN KEUANGAN DAERAH KABUPATEN SIAK NO SASARAN STRATEGIS INDIKATOR KINERJA SATUAN KINERJA TAHUN 2016 TARGET JANGKA MENENGAH TARGET REALISASI Terselenggaranya pengelolaan keuangan daerah sesuai standar yang ditetapkan. Opini BPK terhadap Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Siak Opini WTP - WTP WTP WTP WTP WTP Berdasarkan dari capaian kinerja tahun 2015 dan beberapa tahun sebelumnya diyakini bahwa realisasi capaian kinerja pada tahun 2016 akan sesuai dengan target (WTP). Oleh sebab itu Badan Keuangan Daerah membuat perbandingan yang sejajar dengan target jangka menengah sebagaimana terdapat pada dokumen perencanaan strategis Badan Keuangan Daerah Tahun akan tercapai dengan baik, hal ini dikarenakan penetapan target tersebut sudah memperhitungkan tantangan dan peluang serta solusi yang akan diambil dalam mengatasinya. 4. ANALISIS PENYEBAB KEBERHASILAN/KEGAGALAN SERTA ALTERNATIF SOLUSI YANG DILAKUKAN. Keberhasilan pencapaian target pada indikator kinerja sasaran kedua yaitu Opini Wajar Tanpa Pengecualian (WTP) dari BPK RI pada tahun lalu dan beberapa tahun sebelumnya disebabkan oleh beberapa faktor antara lain : 1. Dukungan dan komitmen pemerintah dalam upaya meningkatkan kualitas pengelolaan keuangan daerah. 2. Kemajuan teknologi informasi dapat mempercepat proses pengelolaan keuangan 3. Koordinasi antar SKPD sangat baik sehingga data mudah di dapat. 5. ANALISIS ATAS EFISIENSI PENGGUNAAN SUMBERDAYA. Pencapaian kinerja pada Saran Kedua dengan Indikator Kinerja" Opini BPK RI terhadap Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Siak" didukung oleh sumber daya sebgai berikut : 29

17 1. Sumber daya manusia bidang Pembiayaan; 2. Sumber daya manusia Bidang Aset; 3. Sumber daya manusia Bidang Akuntansi dan Pelaporan; 4. Sumber daya Manusia pada PPK SKPD se Kabupaten Siak; 4. Anggaran kegiatan Untuk mengetahui perbandingan antara realisasi anggaran dan Opini BPK RI terhadap Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Siak yang diraih dengan jumlah sumber daya manusia yang melaksanakan fungsi pelaporan Keuangan daerah tahun 2015 dengan tahun 2016, dapat dilihat pada tabel dibawah ini : TABEL 3.12 PERBANDINGAN REALISASI ANGGARAN TERHADAP OPINI BPK RI DENGAN JUMLAH SDM TAHUN 2015 DENGAN TAHUN 2016 NO SASARAN STRATEGIS INDIKATOR KINERJA SATUAN BIDANG /JUMLAH SUMBER DAYA JUMLAH KESELURUHAN TOTAL ANGGARAN KEGIATAN (REALISASI) REALISASI TAHUN Terselenggaranya pengelolaan keuangan daerah sesuai standar yang ditetapkan. Opini BPK terhadap Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Siak Opini Pembiayaan/16 Aset/7 Akuntansi dan Pelaporan/8 PPK SKPD/45 76 Orang WTP 2015 Sumber data : BKD Kab. Siak tahun 2016 Pembiayaan/17 Aset 8 Akuntansi dan Pelaporan/7 PPK SKPD/45 77 Orang Berdasarkan data pada tabel diatas dapat diketahui bahwa penyerapan anggaran kegiatan yang mendukung tercapainya realisasi kinerja Sasaran Kedua pada tahun 2015 yang dilaksanakan oleh bidang Pembiayaan, Aset, Akuntansi dan Pelaporan lebih besar dibandingkan dengan penyerapan anggaran kegiatan pada tahun 2016 (selisih sekitar Rp ). Jika perolehan Opini BPK RI terhadap Laporan Keuangan Pemerintah Kab. Siak tahun 2016 sama dengan tahun 2015 (WTP), maka penggunaan sumber daya pada tahun 2016 jauh lebih efisiensi dari pada tahun

18 6. ANALISIS PROGRAM DAN KEGIATAN YANG MENUNJANG KEBERHASILAN PENCAPAIAN PERJANJIAN KINERJA. Keberhasilan pencapaian target Opini Wajar Tanpa Pengecualian (WTP) dari BPK RI didukung oleh dua Program yaitu Program Peningkatan dan pengembangan Pengelolaan Keuangan Daerah terdiri dari 17 (Tujuh belas) kegiatan, dan Program Peningkatan dan Pengembangan sistem Pelaporan Capaian Kinerja dan Keuangan terdiri dari 2 (dua) Kegiatan dengan total anggaran sebesar Rp dengan realisasi sebesar Rp atau mencapai 83,98. Untuk mengetahui capaian kinerja program/kegiatan pada Sasaran Kedua ini dapat dilihat pada tabel sebagai berikut : TABEL 3.13 REALISASI PROGRAM/KEGIATAN YANG MENUNJANG KEBERHASILAN CAPAIAN KINERJA PADA SASARAN KEDUA TAHUN 2016 PROGRAM KEGIATAN /NO PENCAPAIAN KET INDIKATOR URAIAN SATUAN TARGET REALISASI TARGET KINERJA Program peningkatan dan pengembangan pengelolaan keuangan daerah 1.penyusunan sistem dan prosedur pengelolaan keuangan daerah Jumlah dana Rupiah , ,00 41,57 Sisdur pengelolaan keuangan daerah sesuai pedoman dan peraturan pengelolaan keuangan daerah yang baru Dokumen 1 1 Dokumen 94,53 Outcome: Pengelolaan keuangan daerah sesuai dengan Peraturan Daerah tentang APBD T.A penyusunan rancangan peraturan daerah tentang APBD 3.penyusunan rancangan peraturan KDH tentang penjabaran APBD Jumlah dana Rupiah , ,00 79,29 Peraturan Daerah tentang APBD T.A 2017 Dokumen 1 1 Dokumen 87,98 Outcome : Pengelolaan keuangan daerah sesuai dengan Peraturan Daerah tentang APBD T. A 2017 Jumlah dana Rupiah , ,00 78,92 Peraturan KDH tentang Penjabaran APBD T.A 2016 Dokumen 1 1 Dokumen 86,89 Outcome: Pengelolaan keuangan daerah sesuai dengan Peraturan KDH tentang penjabaran APBD T.A penyusunan rancangan peraturan daerah tentang perubahan APBD Jumlah dana Rupiah , ,

19 Peraturan Daerah tentang APBD - P T.A 2016 Dokumen 1 1 Dokumen 97,33 Outcome: Pengelolaan keuangan daerah sesuai dengan Peraturan Daerah tentang perubahan APBD T.A penyusunan rancangan peraturan KDH tentang penjabaran perubahan APBD 6.penyusunan rancangan peraturan daerah tentang pertanggungjawaban pelaksanaan APBD Jumlah dana Rupiah , ,00 95,70 Peraturan KDH tentang Perubahan Penjabaran APBD T.A Dokumen 1 1 Dokumen 97,41 Outcome: Pengelolaan keuangan daerah sesuai dengan Peraturan KDH tentang penjabaran perubahan APBD T.A 2016 Jumlah dana Rupiah , ,00 95,88 Peraturan Daerah Pertanggungjawaban Pelaksaan APBD Pemerintah kabupaten Siak Dokumen 1 1 Dokumen 100,00 Outcome: : Laporan realisasi pertanggungjawaban APBD Pemerintah Kabupaten Siak sesuai peraturan yang berlaku 7.penyusunan rancangan peraturan KDH tentang penjabaran pertanggungjawaban pelaksanaan APBD Jumlah dana Rupiah , ,00 93,24 Peraturan KDH tentang penjabaran pertanggungjawaban pelaksanaan APBD Outcome: Pertanggungjawaban pelaksanaan APBD Kab.Siak sesuai ketentuan berlaku Dokumen 1 1 Dokumen 100,00 8.Penyusunan sistem informasi pengelolaan keuangan daerah 9.Penyusunan sistem dan prosedur pengelolaan belanja bantuan sosial, hibah dan bantuan keuangan 10.Penyusunan Revisi Kebijakan Akuntansi Pemerintah Kabupaten Siak Jumlah dana Rupiah , ,00 91,27 Jumlah dan Jenis perawatan jasa aplikasi sistem informasi pengelolaan keuangan daerah Jenis 6 6 Jenis 98,00 Outcome: Tertib Administrasi Pengelolaan Keuangan Daerah Jumlah dana Rupiah , ,00 58,27 Buku petunjuk Penatausahaan dan pertanggungjawaban bagi penerima bantuan sosial, hibah dan bantuan keuangan Dok 1 1 Dokumen 100,00 Outcome: Peraturan tentang kebijakan akuntansi Jumlah dana Rupiah , ,00 55,99 32

20 Buku Kebijakan Akuntansi yang Berbasis Akrual Dokumen 1 1 Dokumen 100,00 Outcome: Kebijakan akuntansi yang berbasis akrual sesuai dengan sistem akuntansi pemerintah 11.Penghapusan dan pemindahtanganan barang milik daerah Jumlah dana Rupiah , ,00 78,27 Jumlah dan jenis barang daerah yang dihapus dan dipindahtangankan Jenis 3 3 Jenis 100,00 Outcome: Efisiensi dan efektifitas penggunaan barang daerah 12. Penyusunan laporan barang milik daerah 13.Pengendalian, evaluasi pemanfaatan barang daerah dan hasil pengadaan Jumlah dana Rupiah , ,00 97,42 Laporan tahunan Barang Milik Daerah Dokumen 1 1 Dokumen 100,00 Outcome: Tertib administrasi laporan barang milik daerah pada setiap SKPD Jumlah dana Rupiah , ,00 66,28 Persentase jumlah barang daerah yang di evaluasi manfaatnya Outcome: Terkendalinya Pemanfaatan Barang Daerah Sesuai Ketentuan ,00 14.Pengamanan aset pemerintah kabupaten siak Jumlah dana Rupiah , ,00 95,18 Jumlah dan jenis Tanda Kepemilikan Aset Pemerintah Kabupaten Siak Plang Tanah Outcome: Terwujudnya pengamanan aset Pemerintah Kabupaten Siak Plang Tanah 100,00 15.Peningkatan manajemen aset/barang daerah (perencanaan kebutuhan) Jumlah dana Rupiah , ,00 95,04 Data Kebutuhan dan Pemeliharaan Barang Kabupaten Siak Outcome: Tersedianya Daftar Kebutuhan dan Pemeliharaan Barang daerah yang tepat sasaran Dokumen 2 2 Dokumen 100,00 16.Penyusunan Standar Operasional Prosedur Jumlah dana Rupiah , ,00 94,87 Buku Pedoman Penyusunan Standar Operasional Prosedur SOP 6 6 SOP 100,00 Outcome: Terkelola Keuangan dan Aset Daerah yang Lebih Tertib 17.Asistensi 33

21 implementasi sistem dan prosedur akuntansi pemerintah daerah Jumlah dana Rupiah , ,00 96,46 Jumlah peserta yang mengikuti asistensi implementasi sistem dan prosedur akuntansi pemerintah daerah Outcome: Tersedianya penatausahaan sistem dan prosedur akuntansi pemerintah daerah Orang Orang 100,00 2..Program Peningkatan pengembangan sistem pelaporan capaian kinerja dan keuangan 18.Penyusunan pelaporan penagihan piutang daerah Jumlah dana Rupiah , ,00 79,29 Laporan Piutang Daerah Dokumen 1 1 Dokumen 100,00 Outcome: Tercapainya penyusunan laporan piutang daerah 19.Penyusunan pelaporan keuangan semesteran Jumlah dana Rupiah , ,00 96,04 Laporan Realisasi Keuangan Pemerintah Kabupaten Siak Outcome: Tertib administrasi laporan keuangan pemerintah kab. Siak secara periodik Dokumen 1 1 Dokumen 100,00 Sumber data: DPPKAD Kab. Siak tahun Jumlah Rp Rp Berdasarkan data pada tabel diatas, dapat diuraikan secara singkat tentang pelaksanaan kegiatan (hambatan dan kendala serta langkah-langkah penyelesian) yang mendukung capaian kinerja pada sasaran kedua sebagai berikut : 1. Kegiatan Penyusunan Sistem dan Prosedur Pengelolaan Keuangan Daerah. Pada tahun 2016 ditargetkan sebanyak 1 (satu) Perda dan satu Sisdur yang terbitkan, tetapi belum dapat dilaksanakan sepenuhnya dengan baik, hal ini ditandai dengan adanya rumusan rancangan Peraturan daerah dan Peraturan bupati tentang pengelolaan keuangan daerah. 2. Kegiatan Penyusunan Rancangan Peraturan Daerah Tentang APBD. Pada tahun 2016 ditargetkan sebanyak 1 (satu) Perda tentang APBD dan dapat direalisasikan dengan baik ditandai dengan diterbitkannya Perda Nomor 13 Tahun 2016 tentang APBD Tahun Anggaran Kegiatan Penyusunan Rancangan Peraturan KDH Tentang Penjabaran APBD. Pada tahun 2016 ditargetkan sebanyak 1 (satu) Peraturan KDH tentang penjabaran APBD tahun 2017, Dari jumlah yang ditarget tersebut dapat direalisasikan dengan baik 34

22 ditandai dengan diterbitkannya Peraturan KDH tentang penjabaran APBD tahun 2017 Nomor 99 Tahun Kegiatan Penyusunan rancangan Peraturan Daerah tentang Perubahan APBD. Pada tahun 2016 ditargetkan sebanyak 1 (satu) Perda tentang APBD-P tahun Dari jumlah yang ditarget tersebut dapat direalisasikan dengan baik ditandai dengan diterbitkannya Perda tentang APBD-P Nomor 11 Tahun Permasalahan yang dihadapi adanya pengurangan dana transfer dari pemerintah pusat terutama DBH dan DAK. Langkah penyelesaian yang dilakukan adalah pengurangan/rasionalisasi belanja dibeberapa SKPD. 5. Kegiatan Penyusunan rancangan peraturan KDH tentang Penjabaran Perubahan APBD. Pada tahun 2016 ditargetkan sebanyak 1 (satu) Peraturan KDH tentang penjabaran perubahan APBD tahun 2016, dari jumlah yang ditarget tersebut dapat direalisasikan dengan baik ditandai dengan diterbitkannya Peraturan KDH tentang penjabaran perubahan APBD tahun 2016 Nomor 60 Tahun Kegiatan Penyusunan rancangan peraturan daerah tentang pertanggungjawaban pelaksanaan APBD. Pada tahun 2016 ditargetkan sebanyak 1 (satu) Perda tentang APBD. Dari jumlah yang ditarget tersebut dapat direalisasikan dengan baik ditandai dengan diterbitkannya Perda tentang pertanggungjawaban pelaksanaan APBD Nomor 3 Tahun Kegiatan ini terlaksana dengan baik, tanpa adanya halangan. 7. Kegiatan Penyusunan rancangan peraturan KDH tentang penjabaran pertanggungjawaban pelaksanaan APBD tahun Pada tahun 2016 ditargetkan sebanyak 1 (satu) Pe raturan KDH tentang penjabaran pertanggungjawaban APBD. Dari jumlah yang ditarget tersebut dapat direalisasikan dengan baik ditandai dengan diterbitkannya Peraturan KDH tentang penjabaran pertanggungjawaban pelaksanaan APBD Tahun Anggaran 2015 Nomor 9 Tahun Kegiatan ini dapat laksanakan dengan baik, tanpa adanya halangan. 8. Kegiatan Penyusunan Sistem Informasi Pengelolaan Keuangan Daerah. Pada tahun 2016 ditargetkan perawatan sebanyak 1 (satu) aplikasi. Dari jumlah yang ditarget tersebut dapat direalisasikan dengan baik, kegiatan pemeliharaan aplikasi Sistem pengelolaan Keuangan daerah dan pengembangan konsep aplikasi penggajian 35

23 PNSD ini dapat dilaksanakan dengan baik, namun terdapat beberapa kendala antara lain kendala substansial dalam merancang tampilan perintah dalam program aplikasi yang user-friendly dan informative serta kendala teknis terkait dengan adanya perubahan-perubahan peraturan mengenai keuangan yang menyebabkan sedikit keterlambatan pelaksanaan kegiatan. 9. Kegiatan penyusunan sistem dan prosedur pengelolaan belanja bantuan sosial, hibah dan bantuan keuangan. Pada tahun 2016 ditargetkan sebanyak 1 (satu) Peraturan Bupati dan dapat direalisasikan dengan baik ditandai dengan diterbitkannya Peraturan Bupati nomor 92 tahun 2016 tentang perubahan atas peraturan Bupati Siak nomor 33 tahun 2013 tentang sisdur pengelolaan belanja hibah dan bantuan sosial. Kegiatan ini dapat laksanakan dengan baik tanpa ada hambatan dan kendala. 10. Kegiatan Penyusunan Revisi Kebijakan Akuntansi Pemerintah Kabupaten Siak. Pada tahun 2016 ditargetkan sebanyak sebanyak 1 (satu) peraturan. Dari jumlah yang ditarget tersebut dapat direalisasikan dengan baik, tanpa ada hambatan, hal ini ditandai dengan diterbitkannya peraturan Bupati nomor 90 tahun 2016 tentang perubahan atas perubahan Bupati Siak nomor 43 tahun 2016 tentang kebijakan akuntansi pemerintah kabupaten Siak. 11. Kegiatan penghapusan dan pemindahtanganan barang milik daerah. Pada tahun 2016 ditargetkan sebanyak 3 (tiga) jenis barang daerah yang dihapus dan dipindahtangankan, Dari jumlah yang ditarget tersebut dapat direalisasikan dengan baik, tanpa adanya hambatan/kendala. hal ini ditandai dengan dilakukannya penilaian kendaraan roda 4 sebanyak 23 unit, roda 2 sebanyak 21 unit serta buldozer 1 unit. Hasil penilaian tersebut dijadikan harga limit dalam melaksanakan pelelangan umum oleh KPKNL Dumai. 12. Kegiatan Penyusunan laporan barang milik daerah. Pada tahun 2016 ditargetkan sebanyak 1 (satu) dokumen laporan barang milik daerah. Dari jumlah yang ditarget tersebut dapat direalisasikan dengan baik, tanpa ada kendala atau hambatan. 13. Kegiatan Pengendalian, evaluasi pemanfaatan barang daerah dan hasil pengadaan. Pada tahun 2016 ditargetkan barang daerah yang dievaluasi pemanfaatannya sebesar 36

24 100. Dari jumlah yang ditarget tersebut dapat direalisasikan sebesar 100, tidak ada hambatan/kendala dilapangan. 14. Kegiatan Pengamanan aset Pemerintah Kabupaten Siak. Pada tahun 2016 ditargetkan pemasangan sebanyak 28 plang tanah. Dari jumlah yang ditarget tersebut dapat direalisasikan dengan baik, tanpa adanya hambatan/kendala. 15. Kegiatan Peningkatan manajemen aset/barang daerah (Perencanaan Kebutuhan) Pada tahun 2016 ditargetkan sebanyak 1 (satu) dokumen yaitu data kebutuhan barang milik daerah dan data pemeliharaan barang milik daerah. Dari jumlah yang ditarget tersebut dapat direalisasikan dengan baik. Permasalahan yang dihadapi yaitu masih adanya beberapa SKPD yang terlambat melaporkan hasil rencana kebutuhan barang dan daftar kebutuhan barang sehingga terjadi keterlambatan proses percetakan buku DKBMD dan DKPBMD. 16. Kegiatan Penyusunan SOP Indikator kinerja dari kegiatan ini adalah SOP pengelolaan barang milik derah. Pada tahun 2016 ditargetkan pembuatan sebanyak 6 SOP, kegiatan ini dapat dilaksanakan dengan baik sesuai target, tanpa adanya hambatan/kendala. 17. Kegiatan Asistensi implementasi sistem dan prosedur akuntansi pemerintah daerah. Pada tahun 2016 ditargetkan sebanyak 138 peserta yang mengikuti bimtek dimaksud. Dari jumlah yang ditarget tersebut dapat direalisasikan keseluruhannya dengan baik. Permasalahan yang dihadapi antara lain waktu penyelenggaraan yang begitu singkat serta adanya beberapa SKPD yang tidak mengikutsertakan pegawai yang berkompeten dalam hal ini. 18. Kegiatan Penyusunan pelaporan penagihan piutang daerah. Pada tahun 2016 ditargetkan sebanyak 1 (satu) dokumen laporan realisasi piutang daerah, dari jumlah yang ditarget tersebut dapat direalisasikan dengan baik. Permasalahan yang dihadapi yaitu berkas piutang yang diterima dari SKPD terkait masih belum lengkap dan terdapat selisih setoran jumlah piutang macet yang berhasil ditagih oleh KPKNL Dumai ke kasda kab. Siak. 19. Kegiatan Penyusunan pelaporan keuangan semesteran. Pada tahun 2016 ditargetkan sebanyak 1 (satu) dokumen laporan realisasi keuangan pemerintah kabupaten Siak, 37

25 dari jumlah yang ditarget tersebut dapat direalisasikan dengan baik. Hal ini ditandai dengan tersedianya laporan realisasi keuangan Pemerintah Kabupaten Siak. Permasalahan yang dihadapi yaitu SKPD masih belum tertib dalam menyerahkan laporan keuangan. Alternatif solusi yang diambil adalah melakukan rekonsiliasi pelaporan keuangan setiap bulan. C. REALISASI ANGGARAN 1. Realisasi anggaran dalam rangka pencapaian sasaran kedua yaitu Opini BPK RI terhadap laporan keuangan pemerintah kabupaten Siak. Pencapaian sasaran kedua ini dilakukan melalui 2 (dua) Program yaitu Program Peningkatan dan Pengembangan Pengelolaan keuangan daerah terdiri dari 17 (tujuh belas) kegiatan dengan anggaran sebesar Rp ,00 dengan realisasi sebesar Rp ,00 (84,03) dan Program Peningkatan pengembangan Sistem Pelaporan Capaian Kinerja dan Keuangan terdiri dari 2 (dua) Kegiatan dengan anggaran sebesar Rp ,00 dengan realisasi sebesar Rp ,00 (82,91), Dari dua Program tersebut terdapat sebanyak 19 (Sembilan belas) kegiatan dengan total anggaran Rp ,00 dengan realisasi sebesar Rp ,00 atau sebesar (83,98). TABEL 3.14 PERBANDINGAN REALISASI ANGGARAN PENCAPAIAN KINERJA "OPINI BPK RI TERHADAP LAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH KAB. SIAK" TAHUN 2015 DENGAN TAHUN 2016 NO SASARAN STRATEGIS INDIKATOR KINERJA SATUAN OPINI BPK RI TERHADAP LAPORAN KEUANGAN TARGET REALISASI CAPAIAN KINERJA TOTAL ANGGARAN KEGIATAN (REALISASI) TAHUN ANGGARA N Tercapainya realisasi Pendapatan Asli Daerah yang lebih besar setiap tahunnya. Besar Nilai Pendapatan Asli Daerah. Rupiah WTP WTP WTP Berdasarkan data pada tabel diatas dapat diketahui bahwa penyerapan anggaran kegiatan yang mendukung tercapainya realisasi kinerja sasaran kedua pada tahun 2015 lebih besar dibandingkan dengan penyerapan anggaran kegiatan pada tahun 2016 (selisih sekitar Rp ,00). selisih terjadi karena pada tahun 38

26 2015 dilaksanakan sebanyak 19 kegiatan sedangkan pada tahun 2016 dilaksanakan sebanyak 17 kegiatan, ditambah lagi dengan selisih total perkegiatan hampir keseluruhannya lebih tinggi dari pada tahun SASARAN KETIGA: TERSELENGGARANYA PELAYANAN ADMINISTRASI PERKANTORAN YANG BERKUALITAS. INDIKATOR SASARAN: 1. TINGKAT KEPUASAN PELAYANAN ADMINISTRASI PERKANTORAN. 2. TINGKAT KENYAMANAN TERHADAP SARANA DAN PRASARANA PERKANTORAN. 3. TINGKAT KEDISIPLINAN APARATUR. Capaian kinerja terhadap sasaran ketiga dengan Indikator Kinerja Tingkat kepuasan pelayanan administrasi perkantoran dengan target (95) Tingkat kenyamanan terhadap sarana dan prasarana perkantoran dengan target (95) dan Tingkat kedisiplinan aparatur dengan target (100) sebagaimana terdapat pada Perjanjian Kinerja tahun 2016, akan diuraikan realisasi kinerjanya melalui hasil dari Pengukuran Kinerja sebagai berikut : 1. PERBANDINGAN TARGET TERHADAP REALISASI KINERJA TAHUN Hasil dari pengukuran kinerja pada Sasaran Ketiga dengan Indikator Kinerja Tingkat kepuasan pelayanan administrasi perkantoran, Tingkat kenyamanan terhadap sarana dan prasarana perkantoran, dan Tingkat kedisiplinan aparatur sebagaimana terdapat dalam perjanjian kinerja tahun dapat dilihat pada tabel dibawah ini : 39

27 TABEL 3.15 PERBANDINGAN TARGET TERHADAP REALISASI KINERJA SASARAN KETIGA TAHUN ANGGARAN 2016 NO SASARAN STRATEGIS INDIKATOR KINERJA SATUAN TARGET 2016 REALISASI CAPAIAN KINERJA REALISASI s/d TAHUN 2016 TARGET AKHIR (2016) RENSTR Terselenggaranya pelayanan administrasi perkantoran yang berkualitas 1. Tingkat kepuasan pelayanan administrasi perkantoran 2. Tingkat kenyamanan terhadap sarana danprasarana perkantoran (88,07) (90,83) 92,70 95,61 (88,07) (90,83) Tingkat kedisiplinan aparatur 100 (87,15) 87,15 (87,15) 100 Sumber data: DPPKAD Kab. Siak Tahun 2016 Pengukran Kinerja pada Sasaran Ketiga ini dilakukan melalui questionaire (kuisioner terlampir) yang disebarkan kepada 109 dengan menggunakan teknik sensus dimana seluruh populasi dijadikan sampel. Yang menjadi populasi dan sampel pada pengukuran Indikator Kinerja Sasaran Ketiga ini adalah PNS Dinas Pendapatan Pengelolaan keuangan dan Aset Daerah sebagaimana terdapat pada tabel dibawah ini : TABEL POPULASI DAN SAMPEL DINAS PENDAPATAN, PENGELOLAAN KEUANGAN DAN ASET DAERAH TAHUN 2016 NO SUB. POPULASI POPULASI SAMPEL PERSENTASE () Kepala Dinas Sekretaris Kepala Bidang Kasubbag dan Kasi Kepala UPTD Staf Jumlah Sumber data : Sekreatriat BKD Kab. Siak tahun 2016 Untuk mengetahui tanggapan responden secara keseluruhan terhadap pengukuran Indikator Kinerja Sasaran ketiga (T ingkat kepuasan pelayanan administrasi perkantoran, Tingkat kenyamanan sarana dan prasarana perkantoran, dan Tingkat disiplin Aparatur) dapat dilihat pada rekapitulasi tanggapan Responden pada tabel sebagai berikut : 40

28 NO TABEL 3.17 REKAPITULASI TANGGAPAN RESPONDEN TERHADAP INDIKATOR KINERJA SASARAN KETIGA TAHUN 2016 INDIKATOR KINERJA BAIK TANGGAPAN CUKUP BAIK KURANG BAIK JUMLAH Tingkat kepuasan Pelayanan Administrasi Perkantoran 2. Tingkat kenyamanan sarana dan prasarana perkantoran Tingkat disiplin 3. aparatur 96 (88,07) 99 (90,83) 95 (87,15) 5 (4,59) 4 (3,67) 5 (4,59) 8 (7,34) 6 (5,50) 9 (8,26) 109 (100) 109 (100) 109 (100) Jumlah Rata-Rata Persentase (88,99) (4,59) (6,42) 100 Sumber data : Sekreatriat BKD Kab. Siak tahun 2016 Berdasarkan rekapitulasi tanggapan responden terhadap Tingkat kepuasan pelayanan administrasi perkantoran, Tingkat kenyamanan terhadap sarana dan prasarana perkantoran, Tingkat disiplin Aparatur pada Dinas Pendapatan, Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah, dari tiga Indikator Kinerja tersebut terdapat sebanyak 327 jawaban yang diterima dengan kriteria jawaban : Baik, Cukup Baik dan Kurang Baik, dari tiga kriteria jawaban tersebut responden yang memberikan jawaban dominan adalah dengan kriteria baik keseluruhannya berjumlah 290 jawaban dengan persentase sebesar (88,99) dengan rata-rata berjumlah 97 Responden. Untuk mengetahui secara ringkas tentang jawaban Responden yang paling dominan terhadap Tingkat kepuasan pelayanan administrasi perkantoran, Tingkat kenyamanan terhadap sarana dan prasarana perkantoran dan Tingkat disiplin Aparatur dapat diuraikan sebagai berikut : a. Responden yang menjawab dengan tanggapan baik terhadap tingkat kepuasan pelayanan administrasi perkantoran sebanyak 96 responden (88,07). b. Responden yang menjawab dengan tanggapan baik mengenai tingkat kenyamanan terhadap saraana dan prasarana perkantoran sebanyak 99 responden (90,88). 41