TEKNIK MERUBAH FILE CSV SUPAYA DAPAT DI IMPOR DENGAN BENAR PADA PROGRAM e-spt PPh 21/26

Transkripsi

1 TEKNIK MERUBAH FILE CSV SUPAYA DAPAT DI IMPOR DENGAN BENAR PADA PROGRAM e-spt PPh 21/26 Safri Abstract e-spt PPh 21/26 is income tax software made by the Directorate General of Taxes in order to facilitate taxpayers to calculate, pay, and report their tax obligations to the government, the taxpayer if the employee more than 20 people, the taxpayers in reporting obligations should use e-spt PPh 21/26, for ease of data input into the program is provided csv file, but the file is not mature csv file that can be directly read. Necessary to change the file to be run, change csv file can be done with custom criteria, save as, and do not save. At the end of the company's main objectives are the effectiveness and efficiency will be fulfilled. Keywords : e-spt PPh 21/26, csv file Latar Belakang Pajak diartikan sebagai iuran wajib oleh wajib pajak kepada Pemerintah yang pemungutannya diatur sesuai dengan Undang-Undang dan tidak ada imbalan prestasi langsung atas pembayaran pajak tersebut, dengan artian penerimaan pajak ditujukan untuk membiayai jalannya roda pemerintahan dan pembangunan. Tinggi rendahnya jumlah pajak yang diterima Negara dipengaruhi oleh beberapa faktor. Diantaranya adalah faktor Undang-Undang dan peraturan perpajakan yang jelas, aparatur pajak yang bersih dan mampu menjalankan tugasnya, dan yang paling penting adalah kesadaran masyarakat (wajib pajak) akan kewajibannya membayar pajak. Undang Undang perpajakan di Indonesia menganut self assessment system. Menurut Wirawan B. Ilyas & Rudi Suhartono dalam bukunya Pajak Penghasilan bahwa self assessment system adalah sistem dimana wajib pajak harus menghitung, membayar dan melaporkan sendiri jumlah pajak yang terutang. Self assessment system memberikan kepercayaan dan tanggung jawab kepada wajib pajak untuk menghitung, memotong, menyetor, dan melaporkan besarnya pajak terutang sendiri sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan, sehingga melalui sistem ini administrasi perpajakan diharapkan dapat terlaksana dengan lebih rapi, terkendali, sederhana, dan mudah dipahami oleh masyarakat. Dalam hal pembayaran pajak, berdasarkan Peraturan Dirjen Pajak Nomor PER-14/PJ/2013 pada tanggal 18 April 2013, maka mulai 1 Januari 2014 e-spt PPh 21/26 wajib digunakan oleh pemotong pajak, dan dalam hal jumlah karyawan perusahaan lebih dari 20 (dua puluh) orang dalam 1 (satu) masa pajak. Pengembangan program e-spt PPH 21/26 membutuhkan keakuratan yang tepat, penghitungan PPh 21 bukanlah perhitungan yang sederhana, terdapat banyak komponen penghasilan dari total penghasilan yang diterima penerimanya. Dan dari segi penerima penghasilan juga terdapat beragam jenis pekerjaan yang dilakukan. Sehingga variatif dari program-spt PPh tersebut harus dapat memenuhi segala kriteria yang ada. Permasalah dalam e-spt PPh 21/26 antara lain berdasarkan adalah perhitungan untuk pindah cabang/ kantor pusat, tentang cara instal program onlineshop. blogspot. com/2014/10/e-spt-masa v20-18

2 dan-tutorial.html, dan lain-lain yang tidak dijelaskan secara rinci. Namun bukan permasalah yang diatas yang akan diuraikan pada pembahasan ini, permasalahan yang muncul adalah mengenai impor data bukti potong dengan menggunakan e-spt PPh Pasal 21 Tahun 2014 (selanjutnya disebut e-spt). Masih banyak wajib pajak yang menginput satu persatu data pengasilan karyawannya ke dalam e-spt, dan dapat dibayangkan jika karyawan pada suatu perusahaan mencapai ribuan orang, akan dibutuhkan berapa lama untuk dapat menginputnya. Walaupun file csvnya sudah disediakan, namun teknisnya didalam pembuatan file csv yang dapat diterima oleh program e-spt belum ada, sehingga masih banyak perusahaan yang masih melakukan input satu per satu data penghasilan karyawan, kalaupun ada hanya ada pada informasi antar personal saja sehingga masih bersifat rahasia. Berdasarkan hal tersebut diatas maka penulis akan menjelaskan cara impor data PPh 21 dengan mengggunakan file csv. PEMBAHASAN Pemberitahuan Masa PPh Pasal 21 telah mengalami perubahan format mulai 1 Januari 2014 sesuai dengan Per- 14/PJ/2013 tanggal 18 April Salah satu perubahan mendasar yang harus diantisipasi adalah kewajiban menggunakan e-spt PPh Pasal 21 untuk Wajib Pajak dengan kategori tertentu sebagai berikut: 1. Melakukan pemotongan PPh Pasal 21 atas pegawai tetap yang jumlahnya lebih dari 20 pegawai 2. Mengeluarkan bukti potong PPh Pasal 21 dan/atau PPh Pasal 26 yang tidak final lebih dari 20 dokumen 3. Mengeluarkan bukti potong PPh Pasal 21 final lebih dari 20 dokumen 4. Melakukan penyetoran SSP atau bukti Pbk lebih dari 20 dokumen Jika karyawan perusahaan 20 orang barangkali bukanlah hal yang susah dan tidak memakan waktu yang lama untuk menginput satu persatu kedalam program e-spt, namun jika karyawan perusahaan ribuan orang maka permasahan baru akan muncul, berapa lama waktu untuk menginputnya satu persatu data tersebut. Dan Berdasarkan hal tersebut diatas maka penulis akan menguraikan tentang tata cara input e-spt PPh Pasal 21/26 untuk tahun 2014 dengan menggunakan fasilitas impor file cvs yang telah diberikan oleh program e-spt PPh 21/26, dan telah di uji coba dengan PC (Windows XP dan Office 2010). Walaupun sudah ada panduan yang telah diberikan oleh KPP namun data yang diberikan tersebut bukanlah data matang dalam artian perlu diolah lagi untuk dapat sempurna terimpor. A. Instalasi Program Untuk menjalankan program e-spt PPh21/26, hal pertama yang harus dilakukan adalah instalasi program e-spt PPh 21/26 ke dalam komputer PC atau laptop. Software e-spt PPh 21/26 dapat diperoleh dengan cara didownload di situs Patch Update e-spt PPh Pasal 21 juga dapat diunduh, atau memintanya pada KPP yang terdekat. Untuk spesifikasi komputer dengan ketentuan sebagai berikut: 1 Regional and Language Setting harus diatur pada negara Indonesia. 2 Sistem Operasi berbasis Windows (min. 98) 3 Microsoft Office Access 4 Microsoft.NET Framework Crystal Report 12 6 VGA Resolution minimum Setelah program e-spt diperoleh (6 path total sebesar 226 MB), hal pertama yang dilakukan adalah melakukan ekstraksi program menjadi satu folder. Selanjutnya menginstall Crystal Report for NET Framework 4.0, DotNetFX dan WindowsInstaller 3.1 yang ada dalam folder tersebut. Setelah selesai lakukan instalasi dengan mengeklik Setup. 19

3 Gambar 1. Instalasi SAP Crystal Report Runtime Ikuti prosesnya sampai langkah terakhir. Apabila berhasil maka tampilan e-spt PPh Pasal 21/26 adalah sbb: Gambar 2. Tampilan espt PPh 20

4 B. Membuat data awal perusahaan: Setelah instalasi berhasil dilakukan maka dengan sendirinya pada my computer, local disk (c), program files, DJP, e-spt Masa , DB, terinstal juga folder dengan nama db kosong, dan pada folder tersebut terdapat file acces dengan nama db. File inilah yang akan kita gunakan, yang selanjutnya di rename sesuai dengan nama yang diiginkan. Untuk selanjutnya dapat dikoneksikan dengan program espt Masa 21 Gambar 3. Koneksi database Setelah terkoneksi dengan data base maka diharuskan untuk mengetik user name dengan isian administrator dan passwordnya 123. Karena database adalah data awal maka diharuskan untuk mengisi profil perusahaan secara lengkap yang akan dipakai sebagai pemotong PPh 21. Gambar 4. Login database 21

5 Gambar 5. Setup profile 1 Gambar 6. Setup profile 2 Setelah pengisian profil Perusahaan selesai dilakukan maka menu selanjutnya adalah membuat SPT baru, pilihlah bulan SPT yang akan kita input. 22

6 Gambar 7. Buat SPT Baru 1 Gambar 8. Buat SPT Baru 2 Setelah profile selesai dibuat maka langkah selanjutnya adalah mengisi daftar pemotongan pajak (1721-1) untuk satu masa pajak. 23

7 Gambar 9. Daftar Pemotongan Pajak (satu masa pajak) Gambar 10. Daftar Pemotongan PPh 21 Penginputan satu masa pajak tersebut dapat juga dilakukan secara manual, yaitu dengan cara mengisi secara satu persatu nama karyawan yang akan dipotong PPh 21 nya. Namun pada kasus ini tidaklah disarankan karena tidak efektif dan efisien jika perusahaan memiliki banyak karyawan yang akan dipotong PPh 21 nya. Langkah yang diajurkan pada permasalahan ini adalah dengan mengimport semua data karyawan perusahaan yang diperlukan program e-spt PPh 21 ke dalam program. C. IMPOR PPH 21 KE DALAM PROGRAM e-spt PPh 21/26 Impor data adalah salah satu fasilitas yang disediakan e-spt, yang bertujuan untuk memudahkan user dalam melakukan 24

8 input data bukti potong PPh Pasal 21 yaitu dengan menggunakan file MS Excel dalam format csv, sehingga user tidak perlu memasukkan data secara manual satupersatu. Sebelum melakukan impor data bukti potong, hal yang harus kita siapkan adalah mengisi file csv, yang tersedia otomatis saat kita berhasil melakukan instalasi e-spt yaitu dalam folder sebagai berikut : C: Program Files/DJP/e-SPT Masa /dokumentasi/csv format/contoh csv Setelah itu kita bisa memilih file csv yang kita inginkan Hal-hal yang Perlu diperhatikan adalah: Gambar 11. Contoh isi folder csv Pada tulisan ini, file csv adalah file 1721_I_bulanan. Tampilan csv-nya sbb: Gambar 12. Contoh file csv 25

9 Beberapa hal yang harus diperhatikan dalam mengisi file csv untuk bahan impor data dalam e-spt PPh 21/26, adalah: 1. Membuat Perhitungan Pajak secara Manual Terlebih Dahulu Sebelum mengisi file csv, Anda harus membuat perhitungan PPh Pasal 21 secara manual terlebih dahulu. Hal ini harus dilakukan karena dengan menggunakan impor data ini perhitungan pajaknya tidak bisa dihitung secara otomatis, sehingga sebelum dilakukan impor data pastikan terlebih dahulu penghitungan pajaknya benar. Meskipun setelah impor masih bisa diedit kembali. Hal ini dilakukan untuk mencegah pekerjaan yang berulang dan menghindari kesalahan yang mengakibatkan adanya SPT pembetulan di kemudian hari. 2. Mengisi File csv Program e-spt yang telah kita install sayangnya tidak memberikan petunjuk yang jelas dalam hal melakukan impr data bukti potong PPh Pasal 21. Dalam file csv-nya pun tidak disertai penjelasan yang gamblang dalam mengisi setiap kolomnya. Dalam tulisan ini kami akan mencoba menguraikan cara-cara pengisian untuk setiap kolomnya. 3. Masa Pajak Kolom pertama dalam file csv ini adalah kolom Masa Pajak. Pada kolom ini Anda hanya perlu mengisi Masa Pajak sesuai dengan laporan SPT yang Anda input. Misalnya: Masa Pajak Januari isi dengan angka 1, Masa Pajak Februari isi dengan angka 2, begitu seterusnya. Untuk keberhasilan import data maka masa pajak harus dibuat menjadi 2 (dua) digit, masa 1 menjadi 01. Dengan cara memblok masa pajak, klik kanan, lalu pilih format cell, category, custom, typenya diformat dengan 2 (dua) digit dengan mengetik 00 Gambar 13. Edit masa pajak 26

10 4. Tahun Pajak Kolom ini diisi dengan menginput tahun pajak sesuai dengan SPT yang Anda laporkan. Contohnya, Pembetulan Kolom ini diisi dengan 0 jika SPT yang Anda laporkan adalah SPT Normal (bukan pembetulan), 1-untuk SPT Pembetulan 1, dan seterusnya. 6. NPWP Hal-hal yang harus diperhatikan saat mengisi kolom ini adalah sebagai berikut: a. NPWP yang dimasukkan adalah NPWP pegawai atau pihak lain yang dipotong PPh-nya. b. Jika tidak mempunyai NPWP diisi dengan c. NPWP diisi dengan format 15 digit angka. Bisa dilakukan dengan cara mengubah format number pada excel dengan costum dan diisi dengan angka 0 sebanyak 15 digit Gambar 14. Edit NPWP 7. Kode Pajak Dalam file csv tidak ada penjelasan mengenai pengisian kode pajak ini. Kode Pajak bisa dilihat dalam isian Daftar Bukti Potong dalam e-spt Gambar 15. Kode pajak 1 27

11 Gambar 16. Kode pajak 2 8. Jumlah Bruto Kolom ini diisi dengan jumlah penghasilan bruto yang diterima WP yang dipotong PPh Pasal 21 sesuai dengan keadaan yang sebenarnya. 9. Jumlah PPh Kolom ini diisi dengan jumlah PPh terutang berdasarkan perhitungan manual yang dilakukan wajib pajak. 10. Kode Negara Apabila di kolom sebelumnya (WP Luar Negeri) diisi N, maka kolom ini dikosongkan. Jika diisi Y maka kolom ini diisi dengan Kode Negara. Kode negara dapat dilihat di lampiran PER-14/PJ./2013 tentang Bentuk, Isi dan Tata Cara Pengisian dan Penyampaian SPT Masa PPh Pasal 21 dan/atau Pasal 26 serta Bentuk Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 dan/atau Pasal 26. Namun kode tersebut bisa juga dilihat dalam input Daftar Bukti Potong sbb: 11. Cara menyimpan file csv Karena file csv yang dibuat tidaklah bisa langsung diimpor ke dalam program e-spt, untuk hal tersebut maka hal yang harus dilakukan adalah: a. Save as file tesebut ke dalam bentuk csv 28

12 Gambar 17. Save as csv 1 b. Klik save, dan jika timbul pertanyaan seperti gambar dibawah ini maka klik yes. Gambar 18. Save as csv 2 c. Selanjutnya klik tanda silang pada bagian kanan untuk menutup program excel, sehingga akan muncul pertanyaan untuk save data csv, klik don t save sehingga file csv tersebut akan ditutup. 29

13 Gambar 19. Don t Save file 12. Cara import file csv ke e-spt Pada program e-spt menu import, bukti potong, Pemotongan Pajak Bulanan maka arahkan ke file csv yang telah dibuat. Gambar 20. Import csv 1 30

14 Gambar 21. Import csv 2 Jika data yang diimpor berhasil maka akan muncul pesan impor xxxx berhasil jika tidak berhasil maka akan muncul log Error Log. Error Log adalah data gagal yang dijelasnya program e- SPT dengan mengirimkan notifikasi error (error log) dalam bentuk file notepad yang otomatis tersimpan di folder sebagai C: Program Files/DJP/e-SPT Masa /errorlog. Dari data error log ini kita bisa mengetahui data mana yang salah, sehingga kita lebih mudah mencari dan membetulan data yang salah. Gambar 22. Import csv 3 31

15 Untuk dapat mengetahui apakah data telah terimpor dengan benar maka dapat dilihat pada induk SPT Gambar 23. Hasil Import D. SSP (Surat Setoran Pajak) Setelah mengetahui jumlah rupiah yang harus dibayarkan maka SSP (Surat setoran pajak) harus diisi manual (bukan dari program e-spt PPh), dan selanjutnya dibayarkan kepada kas negara melalui pihak-pihak yang telah disejui oleh Departemen Keuangan. Dan jika pembayaran sudah disetujui maka pada resi penerimaan pihak tersebut akan muncul NTPN (Nomor Transaksi Penerimaan Negara) Gambar 24. SSP Gambar 25. NTPN 32

16 E. Daftar SSP Setelah pembayaran pajak dengan mengisi SSP, maka SSP tersebut perlu untuk diinput ke dalam program-spt PPh dengan cara mendaftarkan NTPN ke dalam program e-spt PPh Gambar 26. Daftar SSP 1 Gambar 27. Daftar SSP 2 33

17 Gambar 28. Daftar SSP 3 Gambar 29. Daftar SSP 4 34

18 Gambar 30. Tampilan SSP yang sudah dibayar F. PELAPORAN SPT Setelah pengisian espt PPh Pasal 21 selesai, maka hal terakhir yang harus Anda lakukan adalah pelaporan espt PPh Pasal 21 ke KPP atau KP2KP terdekat. Data yang perlu dilampirkan pada pelaporkan ke KPP adalah hard copy induk spt yang telah dicap dan ditandatangani dan csv dari data tersebut. Dan untuk memperoleh data tersebut langkah yang haru dilakukan adalah: 1. Membuat file csv Gambar 31. Pelaporan SPT 1 35

19 Di program espt Anda pilih CSV Pelaporan SPT, kemudian pilih masa pajak yang akan dilaporkan dan kemudian Buat File CSV : Gambar 32. Pelaporan SPT 2 Kemudian simpan file CSV tanpa mengubah nama file ke dalam PC kemudian Anda bisa copy paste ke dalam flashdisk 2. Mencetak SPT Induk (form 1721) Karena SPT induk perlu dilaporkan maka SPT tersebut harus di print terlebih dahulu, dengan cara: Gambar 33. Cetak SPT 36

20 Pilih sheet pernyataan dan tanda tangan pemotong, lalu pada kolom tempat, diisi sesuai dengan tempat / alamat perusahaan. Lalu pilih simpan, dan selanjutnya pilih cetak. Gambar 34. Input tempat pemotongan SPT Gambar 35. File Cetak SPT 37

21 Gambar 36. Save file SPT Gambar Print out 38

22 Jadi dokumen yang perlu dilaporkan ke Kantor Pajak adalah: 1. File csv yang sudah dipindahkan ke dalam flashdisc 2. Hardcopy SPT Induk (form 1721) yang sudah di cap dan tanda tangani yang berhak. 3. Lembar ke-3 SSP (Surat Setoran Pajak) sebagai bukti pembayaran pajak. melalui kelas-kelas pajak yang sudah ada atau sosialisasi lainnya, kalau memungkinkan langsung praktek. 2. Karena keterbatasan waktu dan fikiran maka untuk penulis berikutnya diharapkan dapat membahasa tentang Masa Pajak Desember, dimana akan terdapat kewajiban pembuatan Formulir 1721 A1/A2 yang belum dijelaskan dalam uraian tersebut di atas Kesimpulan Karena program ini adalah program yang harus digunakan oleh wajib pajak maka terdapat hal-hal yang perlu Diperhatikan 1. Pastikan instalasi komputer memenuhi spesifikasi yang ditentukan. 2. Pastikanlah file csv yang telah dibuat memenuhi kriteria e-spt PPh 21/26 supaya impor data berhasil. Dan jika terjadi error perbaikilah sesuai dengan error loq 3. Karena e-spt PPh 21 adalah suatu program, maka akan ada kemungkinan update program di kemudian hari demi kesempurnaan. 4. Bagi Wajib Pajak yang tidak memenuhi kriteria, diperbolehkan menggunakan formulir cetak (hardcopy). 5. Perhatikanlah batas waktu pembayaran (tanggal 10 bulan berikutnya) dan batas waktu pelaporan (tanggal 20 bulan berikutnya) untuk menghindari sanksi administrasi perpajakan. Saran Program e-spt PPh 21/26 dibuat dengan tujuan untuk memudahkan pengguna pajak dalam menghitung, membayar, dan melaporkan penghasilan karyawan ke kantor pajak, sehingga akan lebih efektif dan efisien pada pelaksanaannya. Atas hal tersebut maka saran yang dapat diberikan adalah: 1. Meningkatkan sosialisasi kepada wajib pajak tentang e-spt PPh 21/26, Daftar Pustaka e&page=show&id=62&q=&hlm=1 Ilyas Wirawan B dan Rudi Suhartono 2007, Pajak Penghasilan. Jakarta. Universitas Indonesia Press Mansury. Pajak Penghasilan Lanjutan Pasca Reformasi Jakarta. Yayasan Pengembangan dan Penyebaran Pengetahuan Perpajakan(YP4) Mardiasmo Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta: Andi Offset Rosdinan, Haula, dan Tarigan Rasin Perpajakan Teori dan Aplikasi. Rajawali. Bandung Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2007 pasal 1 angka 1 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, sites/default/files/uu-kup UU%20KUP% %20Mobile.pdf 39