IDENTITAS PERUSAHAAN & USAHA POKOK

Transkripsi

1 IDENTITAS PERUSAHAAN & USAHA POKOK PT. SAMUDERA BIRU beralamat di Jalan Raya Sesetan no. 140 Denpasar, Telepon (0361) , Fax (0361) , Address: Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli peralatan selam: Aqualung (tabung selam). Sebagai distributor tunggal, perusahaan tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa importir di Jakarta, dan menjualnya secara kredit ke beberapa outlet di kota Denpasar. Perusahaan juga melayani penjualan tunai secara eceran dengan harga khusus. Disamping usaha dagang tersebut diatas, perusahaan juga melayani pelatihan singkat menyelam bagi para turis asing maupun turis domestik dengan pembayaran jasa secara tunai. Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Denpasar, Renon dengan nomor NPWP dan NPPKP: dan kode seri faktur pajak CLKJ-071.xxxxx serta klasifikasi lapangan usaha (KLU) nomor KEBIJAKAN AKUNTANSI PT Samudera Biru mengambil kebijakan sebagai berikut: 1. Umum Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis. Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember. Sub periode akuntansi: 12 bulan Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi. Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency) 2. Pembelian Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai pembelian. Beban transport ditanggung oleh perusahaan. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Masukan Termin pembayaran 5/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi nilai hutang dan nilai PPN Masukan. Keterlambatan pembayaran hutang didenda 1% dari nilai hutang (pembelian). Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak Standar. 3. Pengeluaran Kas Pengeluaran kas di atas Rp ,- dilakukan dengan Cek. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas. Setiap pengeluaran kas sebesar Rp ,- atau kurang dilakukan dengan dana kas kecil. Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim fluktuasi) Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp ,- atau kurang. 1

2 4. Penjualan Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran. Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan mengurangi nilai piutang dan nilai PPN Keluaran. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang (penjualan). Penjualan jasa pelatihan dilakukan secara tunai ditambah 10% PPN Keluaran. Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak Standar. 5. Penerimaan Kas Setiap penerimaan kas sementara akan disimpan di brankas perusahaan dan dicatat ke dalam akun Kas Belum Disetor (Undeposited Funds). Pada setiap akhir pecan (Jumat sore) seluruh kas (Undeposited Funds) akan disetor ke Bank dan didukung dengan Bukti Penyetoran Bank. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor Bank BCA KCP Sesetan, Jalan Raya Sesetan 17 Denpasar. 6. Penilaian Persediaan Barang Sistim perpectual dengan metode harga pokok rata-rata bergerak (Moving Average). Disediakan kartu barang untuk mencatat persediaan, keluar dan masuk untuk setiap item barang dagangan. 7. Penyusutan Aktiva Tetatp Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan. INSTRUKSI: Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan administrasi PT Samudera Biru untuk bulan Desember 2004 dan menyiapkan Laporan Keuangan untuk periode berakhir tanggal 31 Desember 2004 dengan menggunakan: 1. AKUNTANSI MANUAL Pencatatan transaksi dimulai dari Jurnal Khusus dan Jurnal Umum, sampai dengan penyajian Laporan Keuangan. Gunakan formulir jawaban yang sudah disediakan. 2. KOMPUTER MYOB VERSI 15.0 Melakukan kegiatan entri data transaksi menggunakan semua modul yang tersedia dalam program MYOB, sampai dengan tersajinya Laporan Keuangan. Catatan: Laporan Keuangan yang dihasilkan Akuntansi Manual dan Komputer MYOB harus sama. Apabila ada perbedaan, maka salah satunya ada yang salah dan perlu diperbaiki. 2

3 PT Samudera Biru Neraca Saldo Per 30 November Cash in Bank Petty Cash Accounts Receivable Allowance for Doubtful Debt Merchandise Inventory Supplier Prepaid Rent Prepaid Insurance Stock Investments Land Building at Costs Building Accumulated Depr Vehicle at Cost Vehicle Accumulated Depr Equiptment at Cost Equiptment Accumulated Depr Credit Card Accounts Payable PPN Outcome PPN Income Bank Mandiri Loan (KUK) Common Stock Prefered Stock Premium on Stock Retained Earning Sales of Merchandise Training Service Income Freight Collected Late Fee Collected Sales Discount Cost of Good Sold Freight Paid Purchase Discount Advertising Expense In Store Promotion Expense Utility Expense Telephone Expense Rent Expense Supplies Expense Maintenance and Repair Expense Bad Debt Expense Depreciation Expense Insurance Expense Late Fee Expense Wages & Salaries Interest Income Devidend Income Interest Expense Bank Service Charge Jumlah

4 Catatan Neraca Saldo NO KETERANGAN JUMLAH 1. Nilai Stock Investment meliputi: Rp ,- 200 lbr Saham PT Gudang Garam dengan nilai ditambah dengan biaya komisi sebesar Rp ,- per lembar. Pencatatan dengan metode biaya perolehan (pemilikan dibawah 20%) 2. Building mempunyai umur ekonomis 40 tahun, metode penyusutan"garis - Rp ,- Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp ,- Penyusutan diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar 3. Vehicle mempunyai umur ekonomis 10 tahun, metode penyusutan"garis - Rp ,- Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp ,- Penyusutan diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar 4. Equiptment mempunyai umur ekonomis 15 tahun, metode penyusutan - Rp ,- Garis Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp ,- Penyusutan diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar 5. Equity meliputi: Common Stock: lbr, per lembar dan telah Rp ,- ditempatkan sebanyak lbr. Prefered Stock: lbr, per lembar dan telah Rp ,- ditempatkan sebanyak lbr. DAFTAR CUSTOMER & SALDO PIUTANG DAGANG Daftar Customer Kode Nama NPWP Alamat Kebijakan kredit (termin) C001 Outlet Jl. Gn Sangyang 40 Denpasar 1/10 net 30 Pecalang Tlp. (0361) C002 Outlet Klecung Jl. Tgl Ametung B/14 Denpasar 1/10 net 30 Tlp. (0361) C003 Outlet Jl. Serma Tugir 2A, Denpasar 1/10 net 30 Angkeran Tlp. (0361) C004 Outlet Sambi Jl. Tukad Melangit 20, Denpasar 1/10 net 30 Renteng Tlp. (0361) Daftar Saldo Piutang Dagang Per tanggal 30 November 2004 Kode Nilai Piutang (Rp.) C001 Outlet Pecalang Faktur FPJ11-8, Tgl. 20 Nop C002 Outlet Klecung Faktur FPJ11-11, Tgl. 25 Nop C004 Outlet Sambi Renteng Faktur SPJ11-12, Tgl. 30 Nop Jumlah

5 DAFTAR SUPPLIER & SALDO HUTANG DAGANG Daftar Supplier Kode Nama NPWP Alamat Kebijakan kredit (termin) S001 PT Narita Jl. Tubagus Angke 20, Jelambar, Jakarta 2/10 net 50 Persada Tlp. (021) S002 PT Laguna Jl. Rawa Gelam I/2 Pulogadung, Jakarta 2/10 net 50 Intijaya Tlp. (021) S003 PT Mekar Jl. Semut 17, Kaliangke Kapuk, Jakarta 2/10 net 50 Nusa Dua Tlp. (021) Daftar Saldo Hutang Dagang Per tanggal 30 November 2004 Kode Nilai Hutang (Rp.) S001 PT Narita Persada Faktur NP8-11, Tgl. 18 Nop S002 PT Laguna Intijaya Faktur LI14-11, Tgl. 26 Nop S003 PT Mekar Nusa Dua Faktur MN22-11, Tgl. 30 Nop Jumlah Daftar Produk & Nilai Persediaan Per tanggal 30 November 2004 Item Nama Produk No. Unit Saldo Persediaan Harga/unit Nilai Persediaan SS-N06 AQL Delta SS-N08 AQL Turtle SS-N17 AQL Typhon Daftar Jasa & Tarif Jasa Per tanggal 30 November 2004 Item Nama Jasa Durasi Tarip/orang No. Max. per group SD-01 Scuba Diving 30 jam orang Tk. Dasar SD-02 Scuba Diving 20 jam orang Tk. Lanjutan 5

6 BCA KCP SESETAN REKENING KORAN Periode: DESEMBER 2004 Nasaba h : PT. SAMUDERA BIRU Account No: Alamat : Jl. Raya Sesetan 40 Denpasar Currency : IDR Tanggal Kode Trans. Cek/No BPB Debit Credit Balance Des 1 Saldo C C BPB BPB C C BPB C C Jasa Giro By Adm : Denpasar, 31 Desember 2004 Kode 1 1 Withdrawl s 1 2 Deposits S,E & O BAGAN AKUN ( CHART OF ACCOUNTS ) ACCOUNT Dr / ACCOUNT NAME HEADER ACCOUNT TYPE NUMBER Cr Assets H Asset Dr Current Assets H Asset Dr Cash In Bank Banks Dr Petty Cash Banks Dr Accounts Receivable Accounts Receivable Dr Allowance for Doubtful Debts Accounts Receivable Cr 6

7 ACCOUNT Dr / ACCOUNT NAME HEADER ACCOUNT TYPE NUMBER Cr Merchandise Inventory Other Current Asset Dr Supplies Other Current Asset Dr Prepaid Rent Other Current Asset Dr Prepaid Insurance Other Current Asset Dr PPN Income Other Current Asset Dr Stock Investment Other Current Asset Dr Fixed Assets H Asset Dr Land Fixed Asset Dr Building H Asset Dr Building at Costs Fixed Asset Dr Building Accum Depr. Fixed Asset Cr Vehicle H Asset Dr Vehicle at Costs Fixed Asset Dr Vehicle Accum Depr. Fixed Asset Cr Equiptment H Asset Dr Equiptment at Costs Fixed Asset Dr Equitment Accum Depr. Fixed Asset Cr Liabilities H Liability Cr Current Liabilities H Liability Cr Accounts Payable Accounts Payable Cr Deviden Payable Other Current Liability Cr PPN Payable Other Current Liability Cr Income Tax Payable Other Current Liability Cr PPN Outcome Other Current Liability Cr Long Term Liabilities H Liability Cr Bank Mandiri Loan (KUK) Long Term Liability Cr Equity H Equity Cr Common Stock Equity Cr Prefered Stock Equity Cr Premium (Discount) on Stock Equity Cr Retained Earning Equity Cr Current Year Earning Equity Cr Income H Income Cr Sales of Merchandise Income Cr Training Service Income Income Cr Freight Collected Income Cr Late Fees Collected Income Cr Cost of Sales H Cost of Sales Dr Cost of Good Sold Cost of Sales Dr Freight Paid Cost of Sales Dr Purchase Discount Cost of Sales Dr Operating Expense H Expense Dr Advertising & Promotion Exp. H Expense Dr Advertising Exp. Expense Dr In Store Promotion Expense Dr General & Administrave Exp. H Expense Dr Utility Exp. Expense Dr Telephone Exp. Expense Dr 7

8 ACCOUNT Dr / ACCOUNT NAME HEADER ACCOUNT TYPE NUMBER Cr Rent Exp Expense Dr Supplies Exp. Expense Dr Maintenance & Repair Exp. Expense Dr Bad Debt Exp. Expense Dr Depreciation Exp. Expense Dr Insurance Exp. Expense Dr Late Fee Paid Expense Dr Sales Discounts Expense Dr Wages & Salaries Expense Dr Other Income H Other Income Cr Interest Income Other Income Cr Devidend Income Other Income Cr Gain (Loss) on Sale of Fixed Asset Other Income Cr Gain (Loss) on Sale of Stocks Other Income Cr Other Expense H Other Expense Dr Interest Exp Other Expense Dr Bank Service Charge Other Expense Dr Income Tax Expense DOKUMEN TRANSAKSI Dokumen 1 VOUCHER KAS KECIL Nomor : VKK12-1 Tanggal : 2 Desember 2004 Dibayarkan kepada Percetakan "Neptunus", Jl. Neptunus I/3 Denpasar Jumlah Rp ,- Empat ratus ribu rupiah Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Putu Suriani) 8

9 Dokumen 2 F A K T U R C O P Y No. FPJ12-1 Tanggal: 2 Desember 2004 Kepada Yth. Tgl. Kirim 2 Desember 2004 Outlet Pecalang Purchase Order# -- Jl Gunung Sangyang 40 Termin 1/10, N/30 Denpasar Freight FOB Shipping point Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax 9 SS-N06 AQL Delta PPN 6 SS-N08 AQL Turtle PPN 6 SS-N17 AQL Typhon PPN Sub Total PPN 10% Late Fees 1% Freight Collected N-T Total Tujuh puluh tiga juta dua ratus sembilan puluh lima ribu rupiah Approve by: Sales Dept.: BUKTI PENERIMAAN KAS Dokumen 3 Nomor : BKM12-1 Tanggal : 3 Desember 2004 Uang Tunai Cek v No.Cek: B12 Tgl. Cek : Diterima dari Pelanggan Perincian Jumlah (Rp.) PPN (Rp.) Total (Rp.) Lima juta lima ratus ribu rupiah Pendapatan jasa pelatihan Scuba Diving Tk Dasar Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Ni Wayan Suwithi) 9

10 Dokumen 4 VOUCHER KAS KECIL Nomor : VKK12-2 Tanggal : 4 Des 2004 Dibayarkan kepada Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Denpasar Jumlah Rp ,- Dua ratus ribu rupiah Pembelian pajangan Toko ( In Store Promotion ) Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Putu Suriani) Dokumen 5 VOUCHER KAS KECIL Nomor : VKK12-3 Tanggal : 5 Desember 2004 Dibayarkan kepada PT Telkom, Jl Gatot Subroto 12 Denpasar Jumlah Rp ,- Tiga ratus lima puluh ribu rupiah Tagihan rekening Telepon bulan November 2004 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Putu Suriani) 10

11 BUKTI PENERIMAAN KAS Dokumen 6 Nomor : BKM12-2 Tanggal : 5 Desember 2004 Uang Tunai Cek v No.Cek: B13 Tgl. Cek : Diterima dari Outlet Sambi Renteng, Jl. Tukad Melangit 20 Denpasar Perincian Piutang (Rp.) Potongan 1%(Rp.) Jumlah (Rp.) Enam belas juta tiga ratus tiga puluh lima ribu rupiah Pelunasan faktur SPJ11-12 tgl 30 November PO#021 Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Ni Wayan Suwithi) PT NARITA PERSADA Jl. Tubagus Angke 20 Jelambar JAKARTA F A K T U R Dokumen 7 Nomor : NP2-12 Tanggal: 5 Des Kepada Yth. Tgl. Kirim 5 Desember 2004 PT Samudera Biru Order Pembelian# Jalan Raya Sesetan 140 Syarat pembayaran 2/10 net 50 Denpasar Syarat pengiriman FOB Shipping point Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk 8 SS-N06 AQL Delta PPN 9 SS-N08 AQL Turtle PPN 11 SS-N17 AQL Tyhpon PPN Sub Total PPN 10% Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman N-T Jumlah Delapan puluh enam juta enam ratus enam puluh ribu rupiah Disetujui oleh Bagian Penjualan 11

12 Dokumen 8 BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1 Kepada Dari Isi Memo Tanggal : 5 Desember 2004 Tehnisi Akuntansi I Made Pastika Retur pembelian ke PT Narita Persada Jakarta, atas Faktur no. NP2-12 tertanggal 5 Desember 2004: 2 set AQL Rp ,- total Rp ,- 2 set AQL Rp ,- total Rp ,- Rp ,- PPN 10% Rp ,- Total Rp ,- Untuk pencatatan tunggu NOTA KREDIT dari PT Narita Persada Dibukukan oleh: PT NARITA PERSADA Jl. Tubagus Angke 20 Jelambar JAKARTA NOTA KREDIT Dokumen 9 Nomor : RNP3-12 Tanggal: 6 Desember 2004 Kepada Yth. Atas Faktur No. NP2-12 PT Samudera Biru Tertanggal 5 Desember 2004 Jalan Raya Sesetan 140 Order Pembelian --- Denpasar Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk pengembalian barang yang rusak: Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk 2 SS-N06 AQL Delta PPN 2 SS-N08 AQL Turtle PPN Sub Total PPN 10% Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman - N-T Jumlah Sebelas juta dua ratus dua puluh ribu rupiah Disetujui oleh Bagian Penjualan 12

13 Dokumen 10 VOUCHER KAS KECIL Nomor : VKK12-4 Tanggal : 7 Desember 2004 Dibayarkan kepada PT PLN Jl Sudirman Denpasar Jumlah Rp ,- Empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Tagihan rekening Listrik bulan November 2004 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Putu Suriani) Dokumen 11 VOUCHER KAS KECIL Nomor : VKK12-5 Tanggal : 8 Desember 2004 Dibayarkan kepada PDAM Jl Dr R Goaris Denpasar Jumlah Rp ,- Dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Tagihan rekening PAM bulan November 2004 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Putu Suriani) 13

14 Dokumen 12 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1 Tanggal : 8 Desember 2004 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-1 Tgl. Cek : Dibayar kepada PT Mekar Nusa Dua, Jakarta Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.) Empat puluh tiga juta seratus dua puluh ribu rupiah Pelunasan Faktur MN22-11 tertanggal 30 November 2004 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Ni Wayan Suwithi) Dokumen 13 F A K T U R C O P Y No. FPJ12-2 Tanggal: 8 Desember 2004 Kepada Yth. Tgl. Kirim 8 Desember 2004 Outlet Klecung Purchase Order# 010 Jl Tunggul Ametung B/14 Termin 1/10, N/30 Denpasar Freight FOB Shipping point Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax 4 SS-N06 AQL Delta PPN 4 SS-N08 AQL Turtle PPN 5 SS-N17 AQL Typhon PPN Sub Total PPN 10% Late Fees 1% Freight Collected N-T Total Empat puluh enam juta tiga puluh ribu rupiah Approve by: Sales Dept.: 14

15 NOTA KONTAN Dokumen 14 Nomor : NK12-1 Tanggal: 9 Des 2004 Kepada Yth. Tgl. Kirim 9 Desember Syarat pembayaran Cash Harga Khusus Syarat pengiriman FOB Shipping point Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk 3 SS-N06 AQL Delta PPN 5 SS-N08 AQL Turtle PPN 6 SS-N17 AQL Tyhpon PPN Sub Total PPN 10% Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman N-T Jumlah Empat puluh sembilan juta empat ratus dua puluh lima rupiah Disetujui oleh Bagian Penjualan BUKTI PENYETORAN BANK Dokumen 15 Nomor : BPB12-1 Tanggal : 10 Desember 2004 Dibayar kepada BCA KCP Sesetan Denpasar Bali Perincian - Jasa pelatihan Pelunasan Piutang Outlet Sambi Renteng Penjualan tunai Total Tujuh puluh satu juta dua ratus enam puluh ribu rupiah Setoran dana (undeposited funds) ke Bank BCA Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Disetor oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Ni Wayan Suwithi) 15

16 BUKTI PENGELUARAN KAS Dokumen 16 Nomor :BKK12-2 Tanggal :10 Desember 2004 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-2 Tgl. Cek : Dibayar kepada PT Laguna Inti Jaya, Jakarta Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.) Sebelas juta rupiah Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 26 November 2004 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Ni Wayan Suwithi) BUKTI PENERIMAAN KAS Dokumen 17 Nomor : BKM12-3 Tangga 11 Desember l : 2004 Uang Tunai Cek v No.Cek: AM12 Tgl. Cek : Diterima dari Perincian Dengan huruf Tuan Suyoko, Denpasar Harga pasar kendaraan (vehicle) Enam puluh tiga juta rupiah Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimiliki oleh perusahaan. Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Ni Wayan Suwithi) 16

17 BUKTI PENERIMAAN KAS Dokumen 18 Nomor : BKM12-4 Tanggal : 12 Desember 2004 Uang Tunai Cek v No.Cek: KC9 Tgl. Cek : Diterima dari Outlet Klecung, Jl Tunggul Ametung Denpasar Perincian Jml Piutang (Rp) Diskon 1% (Rp) Jumlah diterima (Rp) Enam belas juta lima ratus ribu rupiah Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2004 Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Ni Wayan Suwithi) PT LAGUNA INTI JAYA Jl. Rawa Gelam I/2 Pulogadung F A K T U R Dokumen 19 Nomor : LI4-12 Tanggal: 13 Des 2004 Kepada Yth. Tgl. Kirim 13 Desember 2004 PT Samudera Biru Order Pembelian# 032 Jalan Raya Sesetan 140 Syarat pembayaran 2/10 net 50 Denpasar Syarat pengiriman FOB Shipping point Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk 11 SS-N06 AQL Delta PPN 9 SS-N08 AQL Turtle PPN 12 SS-N17 AQL Tyhpon PPN Sub Total PPN 10% Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman N-T Jumlah Sembilan puluh lima juta enam ratus dua puluh ribu rupiah Disetujui oleh Bagian Penjualan 17

18 Dokumen 20 F A K T U R C O P Y No. FPJ12-3 Tanggal: 14 Desember 2004 Kepada Yth. Tgl. Kirim 14 Desember 2004 Outlet Angkeran Purchase Order# 012 Jl Serma Tugir 2A Termin 1/10, N/30 Denpasar Freight FOB Shipping point Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax 5 SS-N06 AQL Delta PPN 5 SS-N08 AQL Turtle PPN 7 SS-N17 AQL Typhon PPN Sub Total PPN 10% Late Fees 1% Freight Collected N-T Total Enam puluh juta tiga ratus dua puluh lima ribu rupiah Approve by: Sales Dept.: Dokumen 21 VOUCHER KAS KECIL Nomor : VKK12-6 Tanggal : 16 Desember 2004 Dibayarkan kepada ---- Jumlah Rp ,- Tiga ratus ribu rupiah Pemeliharaan dan reparasi alat-alat Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Putu Suriani) 18

19 BUKTI PENYETORAN BANK Dokumen 22 Nomor : BPB12-2 Tanggal : 17 Desember 2004 Dibayar kepada BCA KCP Sesetan Denpasar Bali Perincian - Penjualan tunai vehicle Pelunasan Piutang Outlet Klecung Total Tujuh puluh sembilan juta lima ratus ribu rupiah Setoran dana (undeposited funds) ke Bank BCA Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Disetor oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Ni Wayan Suwithi) BUKTI PENERIMAAN KAS Dokumen 24 Nomor : BKM12-6 Tanggal : 20 Desember 2004 Uang Tunai Cek v No.Cek: 721 Tgl. Cek : Diterima dari Para Pemegang Saham Perincian Common Stock Agio (Disagio) Market Price Seratus empat puluh lima juta rupiah Penempatan (emisi) saham biasa (Common Stocks) sebanyak lembar Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Ni Wayan Suwithi) 19

20 BUKTI PENGELUARAN KAS Dokumen 25 Nomor :BKK12-3 Tanggal :20 Desember 2004 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-3 Tgl. Cek : Dibayar kepada PT NARITA PERSADA, JAKARTA Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.) Dua puluh dua juta dua ratus ribu rupiah Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 November 2004 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Ni Wayan Suwithi) Dokumen 26 F A K T U R C O P Y No. FPJ12-4 Tanggal: 20 Desember 2004 Kepada Yth. Tgl. Kirim 20 Desember 2004 Outlet Sambi Renteng Purchase Order# 0110 Jl Tukad Melangit 20 Termin 1/10, N/30 Denpasar Freight FOB Shipping point Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax 5 SS-N06 AQL Delta PPN 3 SS-N08 AQL Turtle PPN 7 SS-N17 AQL Typhon PPN Sub Total PPN 10% Late Fees 1% Freight Collected N-T Total Lima puluh tiga juta dua ratus tujuh lima ribu rupiah Approve by: Sales Dept.: 20

21 NOTA KREDIT Dokumen 27 C O P Y Nomor : RPJ12-1 Tanggal: 21Desember 2004 Kepada Yth. Atas Faktur No. FPJ12-4 Outlet Sambi Renteng Tertanggal 20 Desember 2004 Jl Tukad Melangit 20 Denpasar Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang anda kembalikan: Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk 1 SS-N08 AQL Turtle PPN 2 SS-N17 AQL Typhon PPN Sub Total PPN 10% Jasa Pengiriman - Jumlah Sebelas juta dua ratus dua puluh ribu rupiah Disetujui oleh Bagian Keuangan Bagian Penjualan NOTA KREDIT Dokumen 27 C O P Y Nomor : RPJ12-1 Tanggal: 21Desember 2004 Kepada Yth. Atas Faktur No. FPJ12-4 Outlet Sambi Renteng Tertanggal 20 Desember 2004 Jl Tukad Melangit 20 Denpasar Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang anda kembalikan: Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk 1 SS-N08 AQL Turtle PPN 2 SS-N17 AQL Typhon PPN Sub Total PPN 10% Jasa Pengiriman - Jumlah Sebelas juta dua ratus dua puluh ribu rupiah Disetujui oleh Bagian Keuangan Bagian Penjualan 21

22 Dokumen 28 BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2 Kepada Dari Isi Memo Tanggal : 21 Desember 2004 Tehnisi Akuntansi I Made Pastika Retur penjualan Outlet Sambi Renteng Denpasar, atas Faktur no. FPJ12-4 tertanggal 20 Desember 2004, harga pokoknya: 1 set AQL Rp ,- total Rp ,- 2 set AQL Rp ,- total Rp ,- Total Rp ,- Lihat Nota Kredit PT Samudera Biru no. RPJ12-1 tertanggal Dibukukan oleh: BUKTI PENGELUARAN KAS Dokumen 29 Nomor :BKK12-4 Tanggal :23 Desember 2004 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-4 Tgl. Cek : Dibayar kepada PT INDOMOBIL, Jl Raya Puputan Renon Denpasar Perincian Harga (Rp.) PPN (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.) Delapan puluh delapan juta rupiah Pembelian truk (vehicle) baru Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Ni Wayan Suwithi) 22

23 BUKTI PENYETORAN BANK Dokumen 30 Nomor : BPB12-3 Tanggal : 24 Desember 2004 Dibayar kepada BCA KCP Sesetan Denpasar Bali Perincian - Pendapatan jasa pelatihan Penjualan (emisi) Saham Biasa Total Seratus lima puluh tiga juta dua ratus lima puluh ribu rupiah Setoran dana (undeposited funds) ke Bank BCA Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Disetor oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Ni Wayan Suwithi) BUKTI PENERIMAAN KAS Dokumen 31 Nomor : BKM12-7 Tanggal : 25 Desember 2004 Uang Tunai Cek v No.Cek: PC231 Tgl. Cek : Diterima dari Outlet Pecalang, Denpasar Perincian Nilai Faktur Denda Diterima Dua puluh dua juta dua ratus ribu rupiah Pelunasan Faktur FPJ14-11 tertanggal 20 November 2004 Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Ni Wayan Suwithi) 23

24 BUKTI PENERIMAAN KAS Dokumen 32 Nomor : BKM12-8 Tanggal : 28 Desember 2004 Uang Tunai Cek v No.Cek: C32 Tgl. Cek : Diterima dari ---- Perincian Nilai Pasar Biaya-Biaya Market Price Seratus sembilan belas juta lima ratus ribu rupiah Penjualan tunai 100 lbr Investasi Saham PT Gudang Garam dg harga Rp /lbr (Nominal Rp ,-) Biaya komisi dll Rp ,- per lembar. Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Ni Wayan Suwithi) BUKTI PENGELUARAN KAS Dokumen 33 Nomor :BKK12-5 Tanggal :30 Desember 2004 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-5 Tgl. Cek : Dibayar kepada CITY BANK, Denpasar Perincian Hutang (Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.) Empat juta dua ratus ribu rupiah Pelunasan utang kartu kredit (Master Card) bulan Desember 2004 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Ni Wayan Suwithi) 24

25 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor Tanggal Dokumen 34 :BKK12-6 :31 Desember 2004 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-6 Tgl. Cek : Dibayar kepada BANK MANDIRI, Denpasar Perincian Angs. Pinj. (Rp.) Bunga (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.) Dibukukan oleh: Potongan PPh ps.23 (15%) - final (Rp ) Enam belas juta dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Angsuran Pinjaman (Bank Mandiri Loan) bulan Desember 2004, Bunga dikenakan potongan PPh ps 23 final Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Ni Wayan Suwithi) BUKTI PENGELUARAN KAS Dokumen 35 Nomor :BKK12-7 Tanggal :31 Desember 2004 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-7 Tgl. Cek : Dibayar kepada Karyawan Perincian Gaji (Rp.) Bonus (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.) Potongan PPh ps.21 (Rp ) Tiga juta lima ratus enam puluh dua ribu lima ratus rupiah Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2004 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Ni Wayan Suwithi) 25

26 BUKTI PENYETORAN BANK Dokumen 36 Nomor : BPB12-4 Tanggal : 31 Desember 2004 Dibayar kepada BCA KCP Sesetan Denpasar Bali Perincian - Pelunasan Piutang Outlet Pecalang Penjualan Saham PT Gudang Garam Total Seratus empat puluh satu juta tujuh ratus ribu rupiah Setoran dana (undeposited funds) ke Bank BCA Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Disetor oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Ni Wayan Suwithi) BUKTI PENGELUARAN KAS Dokumen 37 Nomor :BKK12-8 Tanggal :31 Desember 2004 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-8 Tgl. Cek : Dibayar kepada Perincian Pemegang Kas Kecil Pengisian kembali dana kas kecil Dua juta rupiah Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2004 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: (I Made Pastika) (Ni Wayan Suwithi) 26

27 Dokumen 38 BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-3 Tanggal : 31 Desember 2004 Kepada Tehnisi Akuntansi Dari I Made Pastika Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Desember 2004: - Building Rp ,- - Equiptment Rp ,- - Vehicle Rp. - (dimulai bulan depan) Dibukukan oleh: Dokumen 39 BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-4 Tanggal : 31 Desember 2004 Kepada Tehnisi Akuntansi Dari I Made Pastika Isi Memo Data Penyesuaian Akhir Periode: - Persediaan Akhir Supplies dinilai Rp ,- - Beban Sewa (motor boat) Des 2004 Rp ,- - Beban Asuransi yg sudah kadaluwarsa Rp ,- Dibukukan oleh: 27

28 Dokumen 40 BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-5 Tanggal : 31 Desember 2004 Kepada Tehnisi Akuntansi Dari I Made Pastika Isi Memo Siapkan Laporan Rekonsiliasi Bank! Lihat Rekening Koran yang diterima dari BCA KCP Sesetan per tanggal 31 Desember Dibukukan oleh: Dokumen 41 BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6 Kepada Dari Isi Memo Tanggal : 31 Desember 2004 Tehnisi Akuntansi I Made Pastika Diumumkan kepada para pemegang saham bahwa mereka akan menerima deviden untuk Laba tahun 2004: Deviden Prefered Stock sebesar Rp ,- per lembar Deviden Common Stock sebesar Rp. 500,- per lembar Catatan: Prefered Stock sudah ditempatkan lembar Common Stock sudah ditempatkan lembar Ingat: jangan lupa dipotong pajak Dibukukan oleh: 28

29 Dokumen 42 BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6 Kepada Dari Isi Memo Tanggal : 31 Desember 2004 Tehnisi Akuntansi I Made Pastika 1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tsb dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable. 2. Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan, dengan ketentuan: 10% x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 50 juta. 15% x Penghasilan kena pajak diatas Rp.50 juta s.d. Rp.100 juta 30% x Penghasilan kena pajak diatas Rp. 100 juta. Penghasilan kena pajak dihitung dari Laba Sebelum Pajak dikurangi Koreksi Fiskal sebesar Rp ,- Catat ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Dibukukan oleh: 29