SOAL PRAKTIK AKUNTANSI MANUAL & KOMPUTER AKUNTANSI

Transkripsi

1 LOMBA KOMPETENSI SISWA SEKOLAH MENENGAH KEJURUAN TINGKAT KOTA TANGERANG TAHUN 2015 BIDANG LOMBA A K U N T A N S I SOAL PRAKTIK AKUNTANSI MANUAL & KOMPUTER AKUNTANSI SMK Negeri 1 Kota Tangerang Tanggal April 2015 STAPI INDONESIA Jalan Raden Saleh, Kompleks Palem Ganda Asri Blok B10 Nomor 3 (Belakang Carefour Mal CBD Ciledug), Karang Tengah, Tangerang Telp (021) , Fax (021)

2 PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTEK AKUNTANSI I. TUGAS ANDA Praktik Akuntansi Manual: a. Periksa kelengkapan lembar soal, lembar dokumen transaksi dan lembar kerja. b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat pada lembar soal dan dokumen transaksi. c. Tugas anda kali ini adalah sebagai berikut: 1. Mencatat semua transaksi keuangan ke dalam jurnal khusus sebagai berikut: - Jurnal Penjualan - Jurnal Pengeluaran Kas - Jurnal Penerimaan Kas - Jurnal Umum - Jurnal Pembelian Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat. 2. Berdasarkan jawaban jurnal yang Anda buat, - Posting ke dalam Buku Besar Umum - Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang Dagang - Menyelesaikan Buku Pembantu Utang Dagang - Menyelesaikan Buku Pembantu Persediaan Barang Dagang - Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang & Utang Dagang - Menyusun Neraca Saldo 3. Berdasarkan semua pekerjaan Anda diatas, kerjakan tugas-tugas berikut ini : - Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar. - Menyelesaikan kertas kerja (worksheet) sepuluh kolom - Menyusun laporan keuangan yang terdiri dari : 1. Laporan Laba Rugi 2. Laporan Perubahan Ekuitas 3. Neraca 4. Laporan Arus Kas (Metode Tidak Langsung) - Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar. - Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance) e. Tulis jawaban Anda menggunakan pulpen, tidak boleh menggunakan pensil. f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 300 menit (5 jam). g. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan tepat. Praktik Komputer Akuntansi MYOB: a. Soal yang digunakan adalah Soal Praktek Akuntansi Manual b. Program yang digunakan adalah MYOB versi 18 atau 19 c. Sistematika kerja sebagai berikut - Melakukan set up awal untuk persiapan bulan transaksi - Melakukan entri data transaksi menggunakan pendekatan jurnal khusus (semua modul), tidak diperkenankan menggunakan jurnal umum d. Hasil pekerjaan disimpan dalam file yang akan ditentukan oleh tim juri II. BAHAN DAN ALAT A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia 1. Lembar Soal Berisi informasi tentang informasi perusahaan, kebijakan akuntansi, daftar akun, neraca saldo tanggal 30 November 2014 dan daftar saldo akun-akun pembantu (account receivable, account payable, dan inventory) tanggal 30 November Lembar Dokumen Transaksi Berisi bukti-bukti transaksi Desember 2014 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Page 2

3 3. Lembar Kerja Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri dari: - Jurnal Penjualan - Jurnal Penerimaan Kas - Jurnal Pembelian - Jurnal Pengeluaran Kas - Jurnal Umum - Kartu Persediaan Barang - Buku Besar Umum - Buku Pembantu Piutang Dagang + Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang - Buku Pembantu Utang Dagang + Rekapitulasi Saldo Utang Dagang - Neraca Saldo Per 31 Desember Jurnal Penyesuaian - Neraca Lajur - Laporan Laba Rugi - Laporan Perubahan Ekuitas - Neraca - Laporan Arus Kas - Jurnal Penutup - Neraca Saldo Setelah Penutupan B. Alat-alat yang disediakan Peserta 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator Page 3

4 I. INFORMASI UMUM DAN KEBIJAKAN AKUNTANSI A. Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok Nama perusahaan : Alamat : Jl. Raden Saleh No. 3 Jakarta NPWP : NPPKP : Jenis Usaha : Perdagangan Kode KLU : No Seri Faktur Pajak : Nomor telepon : (021) Nomor Faksimili : (021) adalah perusahaan yang bergerak dalam perdagangan elektonik mesin cuci dengan merek Samsung dan LG. Perusahaan melakukan distribusi penjualan di wilayah DKI Jakarta dan sekitarnya. Perusahaan juga melakukan penjualan langsung kepada Pelanggan Tunai. Perusahaan dipimpin oleh MF.Yusuf, SE.Ak., M.Acc, sebagai Pemilik sekaligus sebagai Direktur Utama, dengan NPWP B. Kebijakan Akuntansi 1. Umum a. Dasar akrual basis. b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d 31 Desember) c. Setiap akhir bulan disusun neraca saldo. d. Pencatatan transaksi menggunakan Jurnal Khusus dan Jurnal Umum. e. Mata uang menggunakan Rupiah. 2. Pembelian a. Pembelian barang dagangan dilakukan kepada distributor tunggal Samsung dan LG di Indonesia. Setiap pembelian barang dikenakan PPN 10% dicatat dalam akun PPN Masukan. b. c. Ongkos kirim pembelian barang dagangan ditanggung perusahaan. Setiap retur pembelian diperhitungkan pengurangan nilai utang dan PPN Masukan. d. Termin pembayaran 3/10, n/30. e. Keterlambatan membayar utang dikenakan denda 1%. 3. Pengeluaran Kas a. Pengeluaran kas di atas Rp ,- dibayar dengan cek/bilyet giro berdasarkan Bukti Kas Keluar (BKK) dan lampiran bukti-bukti pendukung. b. Pengeluaran dibawah Rp ,- dibayar dengan kas kecil menggunakan sistem dana tetap (Imperest System ). Setiap pengeluaran menggunakan Voucher Kas Kecil. 4. Penjualan a. Daerah Penjualan meliputi wilayah DKI Jakarta dan sekitarnya. Setiap penjualan barang dikenakan PPN 10% dan dicatat dalam akun PPN Keluaran. Page 4

5 b. Biaya angkut penjualan ditanggung pelanggan. Perusahaan bekerjasama dengan penyedia jasa ekspedisi pengiriman barang Rajawali Ekspress - Bukan Pengusaha Kena Pajak (PKP) untuk setiap pengiriman barang ke pelanggan. Pembayaran kepada penyedia jasa ekspedisi dilakukan setiap awal bulan berikutnya dan dicatat dalam akun Hutang Beban Angkut Penjualan. c. Setiap retur penjualan diperhitungkan pengurangan nilai piutang dan PPN Keluaran. d. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/6, n/20. e. Keterlambatan membayar piutang dikenakan denda 1%. 5. Hutang Assuransi Perusahaan mengasuransikan seluruh produk yang dijualnya untuk menjamin mutu barang. Premi asuransi sebesar 0,5% dihitung dari harga jual sebelum PPN. Premi asuransi akan disetorkan secara kumulatif (tahunan) oleh perusahaan pada awal periode berikutnya. 6. Penerimaan Kas a. Setiap penerimaan kas disetor ke bank pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di perusahaan. Setiap penerimaan kas dibuatkan Bukti Kas Masuk dan dilampirkan dengan bukti setor, kuitansi atau bukti pendukung lainnya. b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor Bank Mandiri, Kantor Cabang Utama (KCU) Jakarta. 7. Penilaian Persediaan Barang Dagangan a. Sistem pencatatan menggunakan sistem perpetual dan dibuatkan Kartu Persediaan untuk setiap jenis barang. b. Metode penilaian menggunakan metode harga pokok rata-rata bergerak. 8. Penyusutan Aset Tetap a. Penyusutan aset tetap menggunakan metode garis lurus. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap akhir bulan. b. Setiap mutasi aset tetap dicatat dalam Kartu Aset Tetap. c. Tanggal pembelian aset tetap di bawah tanggal 15, dihitung penyusutan 1 bulan. Namun apabila tanggal pembelian aset tetap di atas tanggal 15, penyusutan bulan yang bersangkutan diabaikan. 9. Pajak a. Perusahaan masuk dalam kelompok Wajib Pajak Peredaran Bruto Tertentu PP No. 46 b. Setiap pemotongan dan penyetoran pajak (witholding) dilakukan sesuai dengan ketentuan c. Setiap pajak yang dipotong pihak lain terhadap perusahaan dicatat sebagai Beban Pajak karena perusahaan merupakan Wajib Pajak Peredaran Bruto Tertentu PP No. 46 sehingga tidak diperkenankan mencatat pajak dibayar dimuka Page 5

6 II. DAFTAR AKUN ACCOUNT NUMBER ACCOUNT NAME HEADER BALANCE ACCOUNT TYPE ASSETS H asset CURRENT ASSETS H asset Cash In Bank bank Petty Cash bank Accounts Receivable accounts receivable Allowance For Bad Debts accounts receivable Merchandise Inventory other current asset Prepaid Tax other current asset Prepaid Rent other current asset VAT In other current asset NON CURRENT ASSET H asset Fixed Assets H asset Vehicle fixed asset Vehicle Accumulated Depreciation fixed asset Equipment fixed asset Equipment Accumulated Depreciation fixed asset LIABILITIES H liability CURRENT LIABILITIES H liability Accounts Payable accounts payable Expense Payable other current liability Freight Payable other current liability Insurance Payable other current liability BPJS Payable other current liability Tax Payable other current liability VAT Out other current liability VAT Payable other current liability NON CURRENT LIABILITY H liability Hutang Bank Mandiri long term liability EQUITY H equity Stock Capital equity Retained Earning equity Dividend equity OPERATIONAL INCOME H income Sales of Marchandise income Service Income income Sales Return income Sales Discount income COST OF SALES H cost of sales Cost Of Sales cost of sales Freight In cost of sales OPERATIONAL EXPENSE H expense Sales salary expense expense Administration salary expense expense Rent expense expense Telephone & electricity expense expense Bad debts expense expense Depreciation expense - vehicle expense Depreciation expense - equipment expense Professional fee expense expense Tax Expense expense Other Expense expense NON OPERATIONAL INCOME H other income Interest income other income Late Fees Income other income NON OPERATIONAL EXPENSE H other expense Interest expense other expense Bank service charge other expense Page 6

7 III. DAFTAR SALDO DAFTAR SALDO Per tanggal 30 November 2014 No Akun Nama Akun Debit Kredit Cash In Bank Petty Cash Accounts Receivable Allowance For Bad Debts Merchandise Inventory Prepaid Tax Prepaid Rent VAT In Vehicle Vehicle Accumulated Depreciation Equipment Equipment Accumulated Depreciation Accounts Payable Expense Payable Freight Payable Insurance Payable BPJS Payable Tax Payable VAT Out VAT Payable Hutang Bank Mandiri Stock Capital Retained Earning Dividend Sales of Marchandise Service Income Sales Return Sales Discount Cost Of Sales Freight In Sales salary expense Administration salary expense Rent expense Telephone & electricity expense Bad debts expense Depreciation expense - vehicle Depreciation expense - equipment Professional fee expense Tax Expense Other Expense Interest income Late Fees Income Interest expense Bank service charge Rp Rp Catatan Neraca Saldo tanggal 30 November 2014 Hutang beban terdiri dari: - Gaji karyawan bulan November 2014 sebesar Rp ,- dan Listrik dan Telepon bulan Nopember 2014 sebesar Rp ,- Page 7

8 IV. DAFTAR PIUTANG USAHA, HUTANG USAHA, PERSEDIAAN BARANG & ASET TETAP Daftar Saldo Piutang Dagang Kode Nama Pelanggan NPWP Alamat Telepon No. Faktur Tanggal Saldo Piutang Termin C001 PT Cahaya Bulan Jl.Raya Kwitang No 36, Jakarta C002 PT Sinar Mentari ITC Cipulir Mas Lt 1Blok D2-9, Jakarta AM-14/12 25/11/ /6, n/20 C003 PT Angkasa Jaya Jl. Warung Buncit No 72, Jakarta AM-14/25 01/11/ /6, n/20 C004 Pelanggan tunai Daftar Saldo Utang Dagang Kode Nama Pemasok NPWP Alamat Telepon No. Faktur Tanggal Saldo Hutang Termin S001 PT. Samsung Indonesia Cikarang Industrial Estate Blok F SMS /11/ /10, n/30 S002 PT. LG Electronics Kawasan Industri MM 2100 Bl G, Cibitung LGE /11/ /10, n/ Daftar Saldo Persediaan Barang Kode Nama Produk Kuantitas Harga Pokok/unit Saldo Persediaan Harga Jual/Unit Sams Samsung Bio Tech LG LG WF Smart Daftar Jasa Kode Nama Produk Tarif Jasa SERV 1 Jasa Service Mesin Cuci Samsung SERV 2 Jasa Service Mesin Cuci LG Page 8

9 Daftar Aset Tetap & Penyusutan Kode Aset Jenis Aset Tetap Tgl Pembelian Tgl Pemakaian Harga Harga Umur Kuantitas Nilai Residu beli/unit Perolehan Ekonomis Metode Penyusutan Tarif % Penyusutan/ thn Akumulasi Penyusutan per 30 Nov 2014 Nilai Buku per 30 Nov 14 AT01 Kendaraan AT01.01 Mobil Pickup Suzuki 01/11/ /11/ Garis Lurus 12, AT01.02 Toyota Innova 09/05/ /05/ Garis Lurus 12, AT02 Peralatan AT02.01 Fork Lift Adler GC.4.0 TPE 02/01/ /01/ Garis Lurus 12, AT02.02 Changer merk Adler 03/06/ /06/ Garis Lurus 12, Grand total Page 9

10 Dokumen No : 1 Jalan Raden Saleh No. 3 Jakarta Nomor : BK NPWP /NPPKP : Tanggal : 01/12/2014 BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan Kepada: KASIR PT. AMANAH Rp Dengan Huruf # Empat Puluh Sembilan Juta Tujuh Ratus Dua Ribu Enam Ratus Rupiah # Keterangan : 1. Pembayaran Gaji Karyawan Bulan November 2014: - Gaji Karyawan Penjualan Gaji Karyawan Administrasi & Umum Dibayar Via Cek Mandiri No MD Pembayaran Telepon & Listrik Bulan November 2014: - Telepon bulan November Listrik bulan November Dibayar Via Cek Mandiri No MD Pembayaran Biaya Angkut Penjualan ke CV Rajawali Express (Bukan PKP) sesuai tagihan nomor : RJ 125 bulan November Dibayar Via Cek Mandiri No MD TOTAL DIBAYAR ,00 Dibukukan oleh : Disetujui oleh : Dibayar Oleh : ( Akuntan ) ( Annisa ) ( Aisyah ) Dokumen No : 2 Jalan Raden Saleh No. 3 Jakarta Nomor : BK NPWP /NPPKP : Tanggal : 02/12/2014 BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan Kepada: PT Samsung Indonesia Rp Dengan Huruf # Seratus Sembilan Puluh Tiga Juta Sembilan Puluh Ribu Enam Ratus Dua Puluh Lima Rupiah # Keterangan : Pembayaran Faktur No. SMS tanggal 23 Nov 2014 Dibayar Via Cek Mandiri No MD-004 Dibukukan oleh : Disetujui oleh : Dibayar Oleh : ( Akuntan ) ( Annisa ) ( Aisyah ) Page 10

11 NPWP/NPPKP : Jalan Raden Saleh No. 3 INVOICE Dokumen No : 3 Dijual Kepada : PT CAHAYA BULAN Tanggal : 07/12/2014 Alamat : Jl.Raya Kwitang No 36 Nomor Faktur : AM-12/01 Jakarta Pusat Nomor Faktur Pajak : NPWP : Tgl Faktur Pajak : 07/12/2014 Termin : 2/10 Net 30 No. Nama Barang Unit Harga Satuan 1 Samsung Bio Tech 6 Rp LG WF Smart 10 Rp Sub Total Bulan Promo LG WF Smart (Disc. 5%) ( ) Nilai Barang Asuransi 0,5% PPN 10% Ongkos Kirim Via Rajawali Express JUMLAH TAGIHAN Dengan Huruf : Disetujui, # Seratus Enam Puluh Dua Juta Empat Ratus Sembilan Belas Ribu Seratus Lima Rupiah # Bagian Penjualan, ( Suryadi ) ( Ria Deviana ) PT Samsung Indonesia Dokumen No. 4 NPWP/NPPKP : INVOICE Dijual Kepada : PT Amanah Tanggal : 09/12/2014 Alamat : Jalan Raden Saleh No. 3 Nomor Invoice : 158/B/12/14 Jakarta Syarat pengiriman : FOB Destination NPWP /NPPKP : Nomor Faktur Pajak : Tgl Faktur Pajak : 09/12/2014 Termin : 3/10 Net 30 No. Nama Barang Unit Harga Satuan 1 Samsung Bio Tech 15 Rp Sub.Total PPN 10% Nilai Barang Ongkos Kirim JUMLAH TAGIHAN Dengan Huruf : Diketahui Sembilan Puluh Lima Juta Tiga Ratus Empat Puluh Tiga Ribu Tujuh Ratus Lima Puluh Rupiah Sales, (Santoso) (Ira Atriya ) Page 11

12 Dokumen No : 5 Jalan Raden Saleh No. 3 Jakarta Nomor : 01/BM/12/14 NPWP /NPPKP : Tanggal : 11/12/2014 BUKTI KAS MASUK Diterima dari : PT ANGKASA JAYA Rp Dengan Huruf # Dua Ratus Empat Belas Juta Dua Ratus Dua Puluh Satu Ribu Rupiah # Keterangan : Pelunasan faktur nomor AM-11/25 Dibukukan oleh : Disetujui oleh : Diterima Oleh : (Akuntan) ( Annisa ) ( Aisyah ) Dokumen No : 6 Jalan Raden Saleh No. 3 Jakarta Nomor : 02/BM/12/14 NPWP /NPPKP : Tanggal : 13/12/2014 BUKTI KAS MASUK Diterima dari : PT Bank Mandiri, Tbk Rp Dengan Huruf # Enam Ratus Juta Rupiah # Keterangan : Pencairan dana pinjaman dari Bank Mandiri,Tbk sesuai dengan surat perjanjian nomor : 013/BM/11/14 Dibukukan oleh : Disetujui oleh : Diterima Oleh : (Akuntan) ( Annisa ) ( Aisyah ) Page 12

13 Dokumen No : 7 Jalan Raden Saleh No. 3 Jakarta Nomor : BK NPWP /NPPKP : Tanggal : 15/12/2014 BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan Kepada: KASIR PT. AMANAH Rp Dengan Huruf # Dua Belas Juta Tiga Ratus Sembilan Puluh Lima Ribu Rupiah # Keterangan : 1. Pembayaran Pajak Bulan November 2014: - PPh Pasal 21 atas Gaji Karyawan bulan November PPN Kurang Bayar Bulan November Pembayaran Iuran BPJS Bulan November 2014: TOTAL DIBAYAR Via Cek Mandiri MD ,00 Dibukukan oleh : Disetujui oleh : Dibayar Oleh : ( Akuntan ) ( Annisa ) ( Aisyah ) PT SAMSUNG INDONESIA Dokumen No : 8 NOTA KREDIT Nomor : 01/NK/12/14 Kepada Tanggal : 17/12/2014 Yth : Alamat : Jalan Raden Saleh No. 3 Jakarta NPWP/NPPKP : Dengan ini kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang sebagai berikut Tanggal : Nomor Invoice : 158/B/12/14 Nomor Faktur Pajak : Tgl Faktur Pajak : Alasan : Rusak No. Nama Barang Unit Harga Satuan 1 Samsung Bio Tech PPN 10% Nota Retur Hormat kami (.) Page 13

14 NPWP/NPPKP : Jalan Raden Saleh No. 3 INVOICE Dokumen No : 9 Dijual Kepada : Pelanggan Tunai Tanggal : 19/12/2014 Alamat : -- Nomor Faktur : AM-12/02 NPWP : -- Nomor Faktur Pajak : Tgl Faktur Pajak : 19/12/2014 Termin : COD No. Nama Barang Unit Harga Satuan 1 Samsung Bio Tech 3 Rp LG WF Smart 3 Rp Sub Total Potongan Tunai 5% All Item ( ) Nilai Barang Asuransi 0,5% PPN 10% Ongkos Kirim Via Rajawali Express JUMLAH TAGIHAN Dengan Huruf : # Enam Puluh Lima Juta Tiga Belas Ribu Lima Ratus Rupiah # Catatan : Penjualan tunai ini dilampiri dengan penerimaan Cek Bank Mandiri No.BMRI 0123 tertanggal 19 Desember 2014 Disetujui, Bagian Penjualan, ( Suryadi ) ( Ria Deviana ) Dokumen No. 10 Jalan Raden Saleh No. 3 Jakarta Nomor : BK NPWP /NPPKP : Tanggal : 23/12/2014 BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan Kepada: Kantor Konsultan Aisyah Lubis Rp Dengan Huruf # Empat Puluh Tiga Juta Dua Ratus Ribu Rupiah # Keterangan : Pembayaran jasa konsultan dengan rincian sebagai berikut: - Biaya jasa konsultan pajak PPN 10% PPh Pasal 23-2% ( ) TOTAL DIBAYAR Via Cek Mandiri MD Dibukukan oleh : Disetujui oleh : Dibayar Oleh : ( Akuntan ) ( Annisa ) ( Aisyah ) Page 14

15 NPWP/NPPKP : Jalan Raden Saleh No. 3 INVOICE Dokumen No : 11 Dijual Kepada : PT FRESH WASH Tanggal : 26/12/2014 Alamat : Nomor Faktur : AM-12/03 Nomor Faktur Pajak : NPWP : Tgl Faktur Pajak : 26/12/2014 Termin : Net 30 No. Nama Barang Unit Harga / Unit 1 Jasa Servise Samsung Bio Tech Sub Total PPN 10% Grand Total JUMLAH TAGIHAN Dengan Huruf : # Lima Juta Lima Ratus Ribu Rupiah # Disetujui, Bagian Penjualan, ( Suryadi ) ( Ria Deviana ) Dokumen No. 12 Jalan Raden Saleh No. 3 Jakarta Nomor : 03/BM/12/14 NPWP /NPPKP : Tanggal : 27/12/2014 BUKTI KAS MASUK Diterima dari : PT FRESH WASH Rp Dengan Huruf : # Lima Juta Tiga Ratus Sembilan Puluh Ribu Rupiah # Keterangan : Pembayaran biaya service 10 unit AC Samsung Bio Tech: - Pendapatan jasa service Dipotong PPh Pasal 23-2% ( ) JUMLAH DITERIMA Dibukukan oleh : Disetujui oleh : Diterima Oleh : (Akuntan) ( Annisa ) ( Aisyah ) Page 15

16 Dokumen No : 13 Jalan Raden Saleh No. 3 Jakarta Nomor : BK NPWP /NPPKP : Tanggal : 30 Desember 2014 BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan Kepada: PT. SABAR GANDA (PENGELOLA GEDUNG) Rp Dengan Huruf # Tiga ratus juta rupiah # Keterangan : Sewa Gedung Kantor untuk 1 Tahun PPN 10% Beban Sewa Bukti Potong PPh pasal 4 Ayat 2 (10%) no.01/ Dibayar Per Cek Mandiri No MD Dibukukan oleh : Disetujui oleh : Dibayar Oleh : ( Akuntan ) ( Annisa ) ( Aisyah ) Jalan Raden Saleh No. 3 Jakarta Dokumen No : 14 NOTA RETUR Kepada Nomor : 01/NR/12/14 Yth : PT CAHAYA BULAN Tanggal : 30/12/2014 Alamat : Jl.Raya Kwitang No 36 Jakarta Dengan ini kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang sebagai berikut : Tanggal : 07/12/2014 Nomor Invoice : AM-12/01 Nomor Faktur Pajak : Tgl Faktur Pajak : 07/12/2014 No. Nama Barang Unit Harga satuan 1 Samsung Bio Tech Asuransi 0,5% PPN 10% JUMLAH RETUR Hormat kami ( Syafa ) Page 16

17 Jln. Raden Saleh No.3 Jakarta Kepada : Accounting Staff Hal : Data Penyesuaian per 31 Desember 2014 BUKTI MEMORIAL Description: Buatlah ayat jurnal penyesuaian berdasarkan data-data sebagai berikut: 1 Dari rekening koran per 31 Desember 2014 yang diterima oleh perusahaan : - Pendapatan Bunga Bank Rp ,00 - Beban Administrasi Bank Rp ,00 2 Beban Kerugian Piutang ditaksir sebesar 5% dari saldo Piutang Dagang di akhir periode akuntansi. 3 Beban sewa gedung bulan Desember 2014 sebesar Rp ,- 4 Penyusutan aset tetap berdasarkan kebijakan akuntansi perusahaan (lihat daftar penyusutan - aset tetap) 5 Gaji karyawan bulan Desember 2014 akan dibayar pada tanggal 03 Januari 2015 dengan rincian: Sales Salary Expense Rp ,00 Administration Salary Expense Rp ,00 Total Gaji Rp ,00 PPh Pasal 21 yang dipotong Rp ,00 Iuran BPJS ditanggung pegawai Rp ,00 Gaji yang masih harus dibayar Rp ,00 6 Biaya listrik dan Telepon bulan Desember 2014 akan dibayar pada bulan Januari 2015 sebesar Rp ,00 7 Hitunglah PPN Kurang / Lebih Bayar Bulan Desember Hitunglah PPh Final Peredaran Bruto Tertentu (PP No. 46) bulan Desember 2014 akan dibayar tanggal 15 Januari Susunlah Laporan Keuangan per 31 Desember 2014 yang terdiri dari: Neraca, Laporan Laba (Rugi) Laporan Perubahan Ekuitas, dan Laporan Arus Kas. Anda dipersilakan menyusun Laporan Arus Kas dengan metode tidak langsung (indirect method ). Jakarta, 31 Desember 2014 MF Yusuf Direktur Page 17