AKUNTANSI KEUANGAN 1. ARUMEGA ZAREFAR, SE.,M.Ak.,Akt

Transkripsi

1 AKUNTANSI KEUANGAN 1 ARUMEGA ZAREFAR, SE.,M.Ak.,Akt arumega_zarefar@yahoo.co.id

2 Laporan keuangan Siklus akuntansi : Bukti jurnal / pencatatan BB / Ledger Trial Balance / neraca saldo sebelum adj Adj NSSP LK Tutup buku/jurnal penutup Laporan keuangan : Neraca / Laporan Posisi Keuangan L/R Laporan Arus Kas Laporan Perubahan Ekuitas CaLK

3 PT Nusantara Neraca Per 31 Des 2012 (menunjukkan Posisi waktu saat itu) PT Nusantara L/R Per 31 Des 2012 (untuk menunjukkan massa)

4 Isi dari neraca menurut IFRS Aset tetap = aset lebih dari 1 tahun Aset tetap jangka panjang Aset lancar : kas / setara dengan kas Aset yang pengembalian < 1 tahun - Persediaan - Piutang - Surat berharga - Kas/setara kas Jika ETAP dibalik Aset tetap dibawah

5 Ekuitas : modal saham yang di setor Saham yang dicatat dengan nilai nominal, bila dicatat lebih agio, jika kurang disagio Agio : Cash Disagio: common stock Paid in capital Cash Paid in Capital Common stock

6 Jurnal penyesuaian Pengakuan terhadap beban dan pendapatan yang belum diakui. Contoh : Tanggal 1/ diterima sewa gudang sebesar 120 juta untuk periode sewa yang berakhir pada 30/ Diminta: Jurnallah transaksi diatas pada saat transaksi, akhir periode dan pada saat periode sewa berakhir.

7 Pembahasan 1/7/2011 Kas sewa diterima dimuka /12/2011 Sewa diterima dimuka pendapatan sewa /6/2012 Sewa diterima dimuka pendapatan sewa

8 Jurnal penyesuaian Pengakuan terhadap beban dan pendapatan yang belum diakui. Contoh : Tanggal 1/ dibayar sewa gudang sebesar 120 juta untuk periode sewa yang berakhir pada 30/ Diminta: Jurnallah transaksi diatas pada saat transaksi, akhir periode dan pada saat periode sewa berakhir.

9 Pembahasan 1/ Prepaid rent Cash / Rent expense prepaid rent / Rent expense prepaid rent

10 Jurnal koreksi Dapat berupa : Angka Akun Angka dan akun Dapat diketahui pada : Dalam tahun yang bersangkutan Setelah tutup buku

11 Contoh Dibayar hutang Rp , tertulis Rp Selisih Rp Salah : Account Payable Cash Benar : Account Payable Cash Koreksi : Account Payable Cash

12 Contoh Diterima piutang Rp , staff accounting mencatat pendapatan penjualan. Salah : Cash Rp Sales Rp Benar : Cash Rp Account Receivable Rp Koreksi : Sales Rp Account Receivable Rp

13 Contoh Pembelian tunai Rp , tercatat pembayaran hutang Rp , selisih Rp Salah : Account Payable Rp Cash Rp Benar : Inventory Rp Cash Rp Koreksi : Inventory Rp Account Payable Rp Cash Rp

14 Perbedaan antara kesalahan yang diketahui diperiode bersangkutan dengan kesalahan yang diketahui setelah tutup buku

15 Kesalahan terjadi yang diketahui dalam periode yang bersangkutan 1. Perkiraan yang berhubungan dengan neraca, koreksi keperkiraan bersangkutan. 2. Perkiraan yang berhubungan dengan laba rugi, koreksi ke perkiraan bersangkutan.

16 Setelah tutup buku 1. Perkiraan yang berhubungan dengan neraca, koreksi ke perkiraan yang bersangkutan. 2. Perkiraan yang berhubungan dengan L/R, koreksi ke laba ditahan.

17 Contoh Tanggal 1 april 2011, diterima sewa gedung untuk masa sewa 2 tahun sebesar Rp , Staff Accounting mencatat : ¼-2011 Kas Rp Pendapatan sewa Rp Diketahui setelah tutup buku!

18 Pembahasan : 1 april 2011 Rp Rp Rp Laba ditahan Rp Sewa diterima dimuka Rp

19 Tugas 1. Dijual barang dagangan Rp dengan kredit, HPP Rp Diterima piutang dagang Rp , dibayar biaya gaji bulan april Rp Dibayar asuransi kebakaran, massa pertanggungan 1/ sampai 30/ sebesar Rp , dicatat : Biaya asuransi. Kesalahan diketahui setelah tutup buku. 4. Dibayar hutang dagang sebesar Rp , tercatat Rp , diketahui sebelum tutup buku. 5. Diterima piutang yang telah dihapuskan tahun 2010 sebesar Rp Dibeli barang dagangan tunai Rp , tercatat pembayaran hutang sebesar Rp

20 Pembahasan Soal 1 : Account receivable Sales Cost of goods sold Inventory

21 Pembahasan Soal 2: Cash Account receivable Wage expense cash

22 Pembahasan Soal 3: Laba ditahan asuransi dibayar dimuka

23 Pembahasan Soal 4: Salah : Account payable Cash Benar : Account Payable Cash Jurnal koreksi : Cash Account Payable

24 Pembahasan Soal 5: Bad debt expense Account recevable

25 Pembahasan Soal 6: Salah : Account payable Cash Benar : Inventory Cash Jurnal koreksi : inventory Account Payable Cash

26 26