NOMOR PESERTA TANDA TANGAN PESERTA. Materi Praktek Manual Akuntansi

Transkripsi

1 NOMOR PESERTA TANDA TANGAN PESERTA.... Materi Praktek Manual Akuntansi

2 LOMBA KOMPETENSI SISWA SMK TINGKAT NASIONAL KE XXV SOLO, MEI 2017 PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTIK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU JURNAL I. PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM 1. Periksa kembali dan baca soal sebelum anda menjawabnya. 2. Lengkapi nomor lomba, nama, dan tanda tangan pada lembar jawab yang telah disediakan. 3. Teliti kelengkapan lembar soal dan lembar jawab yang telah disediakan. 4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulirformulir jawaban. 5. Kerjakan pada lembar jawaban yang telah disediakan dengan BALLPOINT yang berwarna HITAM (jangan menggunakan pensil). 6. Lembar soal TIDAK BOLEH dicoret-coret. 7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. 8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi. 9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. 10. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan rapi. B. PETUNJUK PENYELESAIAN 1. Periksa kelengkapan lembar soal, lembar dokumen transaksi, dan lembar kerja. 2. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. Tugas anda kali ini adalah a. Menyusun Trial Balance per 30 November 2016 dan b. Mencatat dokumen transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian yang meliputi buku jurnal dan buku besar pembantu sebagai berikut Sales Journal, Cash Receipts Journal, Purchases Journal, Cash Payments Journal, General Journal, Petty Cash Journal, dan Stock/Inventory Card Account Receivable Subsidiary Ledger Account Payable Subsidiary Ledger 3. Bubuhkan tanda tangan saudara beserta tanggal di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan. 4. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat. 5. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 150 menit (2 jam 30 menit). 6. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan rapi. II. BAHAN DAN ALAT A. BAHAN-BAHAN YANG DISEDIAKAN PENYELENGGARA 1. Lembar soal Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar pelanggan (customers) dan pemasok (suppliers), daftar jenis persediaan, dan daftar saldo akunakun pembantu (accounts receivable, accounts payable, dan merchandise inventory) per 30 November Lembar Dokumen Transaksi Berisi bukti-bukti transaksi keuangan bulan Desember Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisis dan membuat kalkulasi sendiri.

3 B. ALAT-ALAT YANG DISEDIAKAN OLEH PESERTA 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator III. INFORMASI TENTANG PERUSAHAAN A. IDENTITAS DAN USAHA POKOK PERUSAHAAN PT. Gita Sailendra adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan. Perusahaan menjual AC portabel (Standing Floor AC), produk SHARP yang memiliki tiga tipe produk yaitu GS- A48SCY, GS-A36SCY dan GS-A24SCY. Perusahaan beralamat di Jl. Ahmad Yani No.234 Surakarta. PT. Gita Sailendra membeli barang dagangan dari distributor secara kredit. Produk kemudian dijual ke toko-toko elektronik yang ada di Surakarta. Perusahaan memiliki 12 orang karyawan yang dipimpin oleh seorang Direktur, yaitu Teddy Setiadi. B. KEBIJAKAN AKUNTANSI Berikut adalah sebagian kebijakan akuntansi yang penting Anda pahami sehubungan dengan tugas yang akan dilaksanakan. 1. Umum a. Sistem pembukuan berpasangan dengan dasar akrual basis. b. Periode akuntansi tahunan (01 Januari 31 Desember). c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo d. Laporan keuangan disusun dengan periode akuntansi 1 tahun. e. Setiap akhir bulan disusun Rekonsiliasi Bank atas dasar rekening koran bank. f. Digunakan jurnal umum dan khusus untuk mencatat setiap transaksi yang terjadi. g. Mata uang rupiah (single currency). 2. Pembelian Barang Dagangan a. Setiap pembelian barang dagangan dilakukan secara kredit dan dicatat pada buku Jurnal Pembelian (Purchases Journal). Besarnya PPN Masukan (VAT In) adalah 10% dari dasar pengenaan pajak (DPP) dan faktur pajak standar diterima pada tanggal yang sama dengan terjadinya pembelian. Merchandise Inventory Value Added Tax (VAT) In Accounts Payable b. Beban angkut pembelian yang timbul dari transaksi pembelian barang dagangan menjadi tanggungan perusahaan penjual. c. Retur pembelian (akun retur pembelian tidak digunakan) diperhitungkan sebagai pengurang atas utang dagang, PPN Masukan serta persediaan barang dagangan. Transaksi ini dicatat di buku Jurnal Umum (General Journal). Accounts Payable Value Added Tax - VAT In Merchandise Inventory 3. Penjualan Barang Dagangan Setiap penjualan barang dagangan dilakukan secara kredit dan dicatat pada buku Jurnal Penjualan (Sales Journal). Setiap penjualan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari dasar pengenaan pajak dan faktur pajak standar diterbitkan pada tanggal yang sama dengan terjadinya penjualan. Accounts Receivable Value Added Tax - VAT Out Sales Cost of Merchandise Sold Merchandise Inventory Beban angkut penjualan yang timbul dari transaksi penjualan barang dagangan menjadi tanggungan pembeli/pelanggan.

4 4. Retur penjualan (gunakan akun retur penjualan) diperhitungkan sebagai pengurang atas nilai piutang dagang, PPN Masukan dan beban pokok penjualan. Transaksi ini dicatat di buku Jurnal Umum. Sales Returns and Allowance Value Added Tax - VAT Out Accounts Receivable Merchandise Inventory Cost of Merchandise Sold Ketentuan termin pelunasan piutang usaha yang berkaitan dengan transaksi penjualan barang dagangan adalah 3/10, n/ Piutang Dagang Mengantisipasi timbulnya piutang dagang yang tidak dapat ditagih, perusahaan membentuk cadangan kerugian piutang. Beban kerugian piutang ditetapkan sebesar 5% dari PIUTANG DAGANG (ACCOUNT RECEIVABLE). Pencatatan akuntansi untuk penghapusan piutang dagang menggunakan metoda cadangan. 6. Pengeluaran Kas a. Pengeluaran kas di atas Rp dilakukan dengan menggunakan cek yang didukung dengan bukti pengeluaran kas atau perintah penarikan cek. b. Pengeluaran kas Rp ke bawah dilakukan dengan menggunakan dana kas kecil. c. Sistem pencatatan dana kas kecil menggunakan sistem dana berfluktuasi (fluctuating fund system). Dana kas kecil disesuaikan dengan kebutuhan dengan waktu pengisian kembali biasanya pada akhir bulan, kecuali pada akhir tahun buku pengisian akan dilakukan pada awal bulan berikutnya. 7. Penerimaan Kas a. Semua penerimaan kas wajib disetorkan ke bank pada hari yang sama dengan transaksi diterimanya kas. b. Setiap setoran kas ke bank didukung dengan slip setoran bank. c. Bila penerimaan kas terjadi pada hari Minggu atau hari libur lainnya, maka penerimaan kas akan disetorkan paling lambat pada hari berikutnya. 8. Penilaian Persediaan Barang Dagangan a. Pencatatan persediaan barang dagangan menggunakan sistem perpetual dengan metode penilaian harga pokok First In First Out (FIFO). b. Masing-masing item persediaan dibuatkan satu kartu barang untuk mencatat mutasi setiap itemnya. 9. Penyusutan Aktiva Tetap a. Aktiva tetap berujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan harga perolehan. Penyusutan (depresiasi) dihitung dengan metode garis lurus (straight line method). b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan setiap akhir bulan, pembelian aktiva tetap di atas tanggal 15 aset disusutkan pada bulan berikutnya. 10. Perpajakan a. Dengan asumsi seluruh faktur pajak adalah Faktur Pajak Standar, PPN Masukan dan PPN Keluaran ditutup setiap akhir periode dengan cara mendebit VAT Out dan mengkredit VAT In dan selisihnya ditampung pada akun Value Added Tax (VAT) Payable atau Value Added Tax (VAT) Receivable tergantung selisih yang terjadi. b. Uang Muka PPh 25/Angsuran Pajak yang wajib perusahaan setorkan ke kas Negara melalui bank persepsi setiap bulannya untuk diperhitungkan pada saat penyampaian SPT Tahunan perusahaan. Prepaid Income Tax Article 25 Cash in Bank Bank BNI

5 c. PPh Pasal 21 atas Karyawan dipotong oleh pihak perusaahaan pada saat pembayaran gaji dan upah. Wages and Salaries Expense Utang Pajak PPh Ps 21 Cash in Bank Bank BNI d. Potongan PPh pasal 4 ayat 2 disebabkan oleh penerimaan bunga atas rekening perusahaan di bank. Cash in Bank Bank BNI Income Tax Article 4 (2) Expense Interest Income e. Utang Pajak PPh Ps 25/29 Akun Income Tax Expense, Utang Pajak PPh Ps 25/29 dan Prepaid Income Tax Article 25 akan digunakan setelah dilakukan koreksi fiskal atas laporan keuangan untuk menentukan PKP dan kemudian dikalikan dengan tarif Pasal 17b UU.No.36 Tahun Anda tidak perlu melakukan tugas ini, karena hal tersebut akan dilaksanakan oleh Bagian Perpajakan perusahaan. IV. SALDO AKUN PERUSAHAAN

6 PT. GITA SAILENDRA ACCOUNT BALANCE NOVEMBER, (in Rp.) ACCT. NO ACCOUNT TITLE BALANCE Income Tax Article 4(2) Expense Insurance Expense Dividend Payable Sales Bank Jateng, Loan Office Supplies Income Summary Prepaid Rent Sales Discount VAT (Value Added Tax) In Freights Collected Investment Land Petty Cash Spoilage Expense Vehicle Rent Expense Equipment VAT (Value Added Tax) Out Accounts Payable Merchandise Inventory VAT (Value Added Tax) Payable Prepaid Income Tax Article Income Tax Article 21 Payable Buildings Income Tax Article 25/29 Payable Accounts Receivable Dividend Income Stock Capital Acc. Depreciation Vehicle Retained Earnings Income Tax Expense Allowance of Doubtful Debt

7 2-120 Accrued Expense Sales Return and Allowance Gain (loss) on Sale of Fixed Assets Acc. Depreciation - Equipment Office Supplies Expense Doubtful Debts Expense Income Tax Article 23 Payable Depreciation Expense VAT (Value Added Tax) Receivable Cash in Bank- Bank BNI Wages and Salaries Advertising Expense Prepaid Insurance Interest Income Bank Service Charges Late Fees Collected Others Operating Expense Cost of Merchandise Sold Interest Expenses Utilities Expense Acc. Depreciation Buildings Dividend Late Fees Expense - V. DAFTAR PELANGGAN, PEMASOK, PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN, ASET TETAP, DAN KOMPOSISI KEPEMILIKAN SAHAM A. DAFTAR PELANGGAN DAN SALDO PIUTANG DAGANG PER 30 NOVEMBER 2016 NAMA PELANGGAN CV. KARYA ABADI CV. SENA DINAMIKA CV. PURNA WAHANA KODE CUS-01 CUS-02 CUS-03 ALAMAT Jl. Slamet Riyadi No.14 Surakarta Jl. Cokroaminoto No.77 Surakarta Jl. Agus Salim No.74 Surakarta NO. TELEPON NOMOR FAKTUR F-GS-8/11 F-GS-18/11 F-GS-30/11 TANGGAL 08/11/ /11/ /11/2016 TERMIN 3/10; n/30 3/10; n/30 3/10; n/30 SALDO TOTAL

8 B. DAFTAR PEMASOK DAN SALDO UTANG DAGANG PER 30 NOVEMBER 2016 NAMA PEMASOK PT. MEGA AIRA PT. PUSPA SAKURA PT. ANGKASA RAYA KODE SUP-01 SUP-02 SUP-03 ALAMAT Jl. Borobudur No.14 Jakarta Jl. Pulo Gadung No.77 Jakarta Jl. Sanur No.44 Jakarta NO. TELEPON NOMOR FAKTUR F-MA-19/11 F-PS-12/11 F-AR-27/11 TANGGAL 18/11/ /11/ /11/2016 TERMIN 2/10; n/30 2/10; n/30 2/10; n/30 SALDO TOTAL C. DAFTAR PERSEDIAAN BARANG DAGANG PER 30 NOVEMBER 2016 Code GS-A48SCY GS-A36SCY GS-A24SCY Type Standing AC 5 PK Standing AC 3 PK Standing AC 2 PK Product AC SHARP AC SHARP AC SHARP Selling Price 125% of purchase price 125% of purchase price 125% of purchase price Purchase Price Quantity Balance TOTAL D. DAFTAR ASET TETAP PER 30 NOVEMBER 2016 NO. FIXED ASSETS ACQUISITION DATE ACQUISITION COST (Rp.) DEPRECIATION RATE / YEAR 1 2 Land JL. Gatot Subroto no. 891, Surakarta Building JL. Gatot Subroto no. 891, Surakarta 05/01/ /11/ % 5% 3 Vehicle 28/11/ ,5% 4 Equipment 02/12/ % Jumlah E. KOMPOSISI KEPEMILIKAN SAHAM NAMA JUMLAH SAHAM HARGA NOMINAL NILAI SAHAM Tuan Maliki Nyonya Sarinah Tuan Edi Tuan Andry Total

9 VI. BOBOT PENILAIAN NO TUGAS-TUGAS SKOR MAKS A KETERAMPILAN 1 Jurnal Penjualan (Sales Journal) 10 2 Jurnal Penerimaan Kas (Cash Receipt Journal) 10 3 Jurnal Pembelian (Purchases Journal) 10 4 Jurnal Pengeluaran Kas (Cash Payment Journal) 10 5 Jurnal Umum (General Journal) 10 6 Jurnal Kas Kecil (Petty Cash Journal) 10 7 Kartu Persediaan (Stock Card) 15 8 Buku Besar Pembantu Piutang (Account Receivable Subsidiary Ledger) 5 9 Buku Besar Pembantu Utang (Account Payable Subsidiary Ledger) 5 B SIKAP KERJA 1 Ketelitian dan Keakuratan 5 2 Kerapihan dan kebersihan 5 3 Kecepatan 5 TOTAL 100 VII. DOKUMEN TRANSAKSI

10 DOKUMEN-1 BUKTI KAS KELUAR BKK No. BKK Tanggal 01-Des-16 Bagian Penggajian #Tiga Puluh Enam Juta Sembilan Ratus Delapan Puluh Ribu Rupiah# Pembayaran gaji karyawan yang terutang bulan November 2016 dengan cek Bank BNI No. C2351 Rp Direktur, Teddy (Teddy Setiadi) () DOKUMEN-2 VOUCHER KAS KECIL VKK No. VKK Tanggal 01-Des-16 RM. Mergosari #Empat Ratus Tujuh Puluh Lima Ribu Rupiah# Pembayaran konsumsi rapat awal bulan (other operating expense) Rp Kasir Kas Kecil, Diana (Diana) Yang Menerima, Haryadi (Haryadi)

11 DOKUMEN-3 COPY FAKTUR PENJUALAN Kepada CV. Karya Abadi No. Faktur F-GS-02/12 Tanggal 02-Des Termin 3/10, n/30 P.O. No. PO-KA-12/01 No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.) 1 GS-A48SCY 12 Unit GS-A36SCY 8 Unit GS-A24SCY 10 Unit Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Kabag. Pemasaran, Puspa (Puspa) () Catatan Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar DOKUMEN-04 NK-GS F-GS-1201 Kepada CV. Karya Abadi Tanggal 03/12/2016 NOTA KREDIT Nota Kredit No. Atas Faktur No. COPY No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.) 1 GS-A48SCY 1 Unit GS-A36SCY 1 Unit Total Penjualan PPN 10% Utang Dagang Bagian Pemasaran, Puspa (Puspa) Disetujui oleh, () Catatan Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

12 DOKUMEN-5 BUKTI KAS KELUAR BKK No. BKK Tanggal 03-Des-16 CV. TEKNIKA KARYA #Tujuh Puluh Enam Juta Delapan Ratus Ribu Rupiah# Pembayaran sewa peralatan untuk masa sewa dua tahun, dengan menggunakan cek Bank BNI No. C2352 Rp Direktur, Teddy (Teddy Setiadi) () DOKUMEN-6 VOUCHER KAS KECIL VKK No. VKK-12/02 Tanggal 04-Des-16 HU. KEDAULATAN RAKYAT #Tujuh Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah# Pembayaran biaya iklan di Koran Kedaulatan Rakyat (advertising expense ) Rp Kasir Kas Kecil, Diana (Diana) Yang Menerima, Haryadi (Haryadi)

13 DOKUMEN-7 BUKTI KAS MASUK BKM No. BKM Tanggal 04-Des-16 Diterima dari CV. KARYA ABADI Jumlah Diterima #Dua Ratus Delapan Puluh Sembilan Juta LIma Ratus Dua Puluh Ribu Rupiah# Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 8 November 2016 nomor faktur F-GS-8/11 dengan cek BRI No.K22354 Rp Direktur, Teddy (Teddy Setiadi) () DOKUMEN-8 No. Faktur F-RU-02/12 Tanggal 02/12/2016 Termin 2/10;n/30 P.O. No. PO-GW-12/01 Kepada PT. Gita Sailendra Jl. Ahmad Yani No.234 Surakarta FAKTUR PENJUALAN No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.) 1 GS-A48SCY 10 Unit GS-A36SCY 11 Unit GS-A24SCY 8 Unit Total Penjualan PPN 10% Utang Dagang Catatan Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar Bagian Marketing, Dwi (Dwi) Disetujui Oleh, Aditya (Aditya)

14 DOKUMEN-9 BUKTI KAS KELUAR BKK No. BKK Tanggal 07-Des-16 PT. ANGKASA RAYA #Dua Ratus Enam Puluh Enam Juta Sembilan Ratus Dua Belas Ribu Delapan Ratus Rupiah# Pelunasan atas pembelian kredit pada tanggal 28 November 2016 dengan cek Bank BNI No. C2353 Rp Direktur, Teddy (Teddy Setiadi) () DOKUMEN-10 VOUCHER KAS KECIL VKK No. VKK-12/03 Tanggal 08-Des-16 HU. KEDAULATAN RAKYAT #Tiga Juta Dua Ratus Dua Puluh Ribu Rupiah# Pembayaran biaya utilitas bulan November 2016 Rp Kasir Kas Kecil, Diana (Diana) Yang Menerima, Haryadi (Haryadi)

15 DOKUMEN-11 BUKTI KAS KELUAR BKK No. BKK Tanggal 09-Des-16 BANK PERSEPSI #Dua Puluh Tiga Juta Delapan Ratus Tiga Puluh Ribu Enam Ratus Rupiah# Pelunasan pajak atas laporan SPT Masa bulan November 2016 Income Tax Article 21 Payable VAT (Value Added Tax) Payable Income Tax Article 25/29 Payable Dengan Cek BNI No. C Rp Direktur, Teddy (Teddy Setiadi) () DOKUMEN-12 VOUCHER KAS KECIL VKK No. VKK-12/04 Tanggal 09-Des-16 CV. MELATI #Tujuh Ratus Dua Puluh Lima Ribu Rupiah# Pembelian keperluan rumah tangga kantor (other operating expenses ) Rp Kasir Kas Kecil, Diana (Diana) Yang Menerima, Haryadi (Haryadi)

16 DOKUMEN-13 BUKTI KAS MASUK BKM No. BKM Tanggal 10-Des-16 Diterima dari CV. PURNA WAHANA Jumlah Diterima #Tiga Ratus Empat Puluh Tujuh Juta Delapan Ratus Dua Puluh Ribu Rupiah# Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 30 November 2016 nomor faktur F-GS-30/11 dengan cek BRI No.K22354 Rp Direktur, Teddy (Teddy Setiadi) () DOKUMEN-14 PT. PUSPA SAKURA BUKTI KAS KELUAR BKK No. BKK Tanggal 11-Des-16 #Dua Ratus Tujuh Puluh Empat Juta Tiga Puluh Dua Ribu Rupiah# Pelunasan atas pembelian kredit pada tanggal 12 November 2016 dengan cek Bank BNI No. C2355 Rp Direktur, Teddy (Teddy Setiadi) ()

17 DOKUMEN-15 COPY FAKTUR PENJUALAN Kepada CV. SENA DINAMIKA No. Faktur F-GS-12/12 Tanggal 12-Des Termin 3/10, n/30 P.O. No. PO-SD-12/02 No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.) 1 GS-A48SCY 12 Unit GS-A36SCY 10 Unit GS-A24SCY 8 Unit Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Kabag. Pemasaran, Puspa (Puspa) () Catatan Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar DOKUMEN-16 VOUCHER KAS KECIL VKK No. VKK-12/05 Tanggal 14-Des-16 Karang Taruna Kelurahan Karangasem #Lima Ratus Ribu Rupiah# Pembelian Alat Tulis Kantor (Office Supplies) Rp Kasir Kas Kecil, Diana (Diana) Yang Menerima, Haryadi (Haryadi)

18 DOKUMEN-17 BUKTI KAS MASUK BKM No. BKM Tanggal 10-Des-16 Diterima dari PT. KIRANA ARTA Jumlah Diterima #Empat Puluh Juta Tujuh Ratus Delapan Puluh Ribu Rupiah# Penerimaan dividen atas investasi di PT. Kirana Karya Rp Direktur, Teddy (Teddy Setiadi) () DOKUMEN-18 BUKTI KAS KELUAR BKK No. BKK Tanggal 15-Des-16 PT. SOLO MOTOR #Delapan Belas Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah# Pembelian satu unit motor Honda Vario 125 CBS ISS MMC cek Bank BNI No. C2356 Rp Direktur, Teddy (Teddy Setiadi) ()

19 DOKUMEN-19 No. Faktur F-PS-16/12 Tanggal 16/12/2016 Termin 2/10;n/30 P.O. No. PO-GS-12/02 Kepada PT. Gita Sailendra Jl. Ahmad Yani No.234 Surakarta FAKTUR PENJUALAN No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.) 1 GS-A48SCY 13 Unit GS-A36SCY 8 Unit GS-A24SCY 10 Unit Total Penjualan PPN 10% Utang Dagang Catatan Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar Bagian Marketing, Novi (Novi) Disetujui Oleh, Yudistira (Yudistira) DOKUMEN-20 VOUCHER KAS KECIL VKK No. VKK-12/06 Tanggal 17-Des-16 RM. MORO SENENG #Dua Ratus Lima Puluh Enam Ribu Delapan Ratus Rupiah# Pembelian konsumsi rapat (other operating expense) Rp Kasir Kas Kecil, Diana (Diana) Yang Menerima, Haryadi (Haryadi)

20 DOKUMEN-21 NOTA KREDIT Kepada No. Nota Kredit NK-PS Kepada PT. Gita Sailendra No. Faktur F-PS-16/12 Jl. Ahmad Yani No.234 Surakarta Tanggal 17/12/2016 No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.) 1 GS-A36SCY 1 Unit GS-A24SCY 1 Unit Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Catatan Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

21 DOKUMEN-23 BUKTI KAS MASUK BKM No. BKM Tanggal 18-Des-16 Diterima dari CV. SENA DINAMIKA Jumlah Diterima #Tiga Ratus Enam Puluh Tiga Juta Tujuh Ratus Tujuh Puluh Ribu Rupiah# Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 18 November 2016 nomor faktur F-GS-18/11 dengan cek BCA No.B78624 Rp Direktur, Teddy (Teddy Setiadi) () DOKUMEN-24 FAKTUR PENJUALAN COPY Kepada CV. PURNA WAHANA No. Faktur F-GS-21/12 Tanggal 21-Des Termin 3/10, n/30 P.O. No. PO-PW-12/04 No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.) 1 GS-A48SCY 11 Unit GS-A36SCY 9 Unit GS-A24SCY 7 Unit Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Kabag. Pemasaran, Puspa (Puspa) () Catatan Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

22 DOKUMEN-25 VOUCHER KAS KECIL VKK No. VKK-12/07 Tanggal 21-Des-16 RT. 05/03 Karangasem #Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah# Iuran keamanan dan kebersihan lingkungan (other operating expense) Rp Kasir Kas Kecil, Diana (Diana) Yang Menerima, Haryadi (Haryadi) DOKUMEN-26 BUKTI KAS KELUAR BKK No. BKK Tanggal 21-Des-16 BANK JATIM #Tiga Belas Juta Delapan Ratus Lima Puluh LIma Ribu Dua Ratus Delapan Rupiah# Pembayaran angsuran utang Bank Jateng dengan cek Bank BNI No. C2358 Utang Bank Jateng Bunga Rp Direktur, Teddy (Teddy Setiadi) ()

23 DOKUMEN-27 No. Faktur F-AR-22/12 Tanggal 22/12/2016 Termin 2/10;n/30 P.O. No. PO-GS-12/03 Kepada PT. Gita Sailendra Jl. Ahmad Yani No.234 Surakarta FAKTUR PENJUALAN No. Nama Barang Jumlah Satuan 1 GS-A48SCY 9 Unit 2 GS-A36SCY 11 Unit 3 GS-A24SCY 9 Unit Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.) Total Penjualan PPN 10% Utang Dagang Catatan Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar Bagian Marketing, Airin (Airin) Disetujui Oleh, Riyansyah (Riyansyah) DOKUMEN-28 VOUCHER KAS KECIL VKK No. VKK-12/07 Tanggal 21-Des-16 Bpk. Teddy Setiadi #Satu Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah# Perjalanan dinas ke Semarang (other operating expense ) Rp Kasir Kas Kecil, Diana (Diana) Yang Menerima, Teddy (Teddy Setiadi)

24 DOKUMEN-29 BUKTI MEMORIAL Dari Kepala Bagian Keuangan No. Memo Untuk Accounting Clerk Tanggal 23 Des 2016 DESKRIPSI Terjadi kesalahan pencatatan atas transaksi tanggal 10 Desember 2016 penerimaan dari PT. Kirana Arta Jumlah uang yang diterima sebenarnya adalah Rp () DOKUMEN-30 BUKTI MEMORIAL Dari Kepala Bagian Keuangan No. Memo Untuk Accounting Clerk Tanggal 23 Des 2016 DESKRIPSI Penjualan satu unit mobil dengan nilai buku yang dibeli tahun 2013 seharga Rp Mobil dijual dengan harga Rp ()

25 DOKUMEN-31 BUKTI KAS MASUK BKM No. BKM Tanggal 28-Des-16 Diterima dari Jumlah Diterima CV. PURNA WAHANA #Dua Ratus Juta Rupiah# Pembayaran atas sebagian piutang atas penjualan tanggal 21 Desember 2016 nomor faktur F-GS-21/12 dengan cek BRI No.K22359 Rp Direktur, Teddy (Teddy Setiadi) () DOKUMEN-32 BUKTI MEMORIAL Dari Kepala Bagian Keuangan No. Memo Untuk Accounting Clerk Tanggal 28 Des 2016 DESKRIPSI Mengeluarkan dividen yang akan dibayarkan tanggal 7 Januari 2017 sebesar Rp5.000 perlembar saham total sebesar Rp ()

26 DOKUMEN-33 COPY FAKTUR PENJUALAN Kepada CV. Karya Abadi No. Faktur F-GS-28/12 Tanggal 28-Des Termin 3/10, n/30 P.O. No. PO-KA-12/02 No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.) 1 GS-A48SCY 10 Unit GS-A36SCY 12 Unit GS-A24SCY 11 Unit Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Kabag. Pemasaran, Puspa (Puspa) () Catatan Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar DOKUMEN-34 VOUCHER KAS KECIL VKK No. VKK-12/08 Tanggal 21-Des-16 CV. PRIMA ABADI #Seratus Sembilan Puluh Delapan Ribu Lima Ratus Rupiah# pembelian keperluan rumah tangga kantor (other operating expense) Rp Kasir Kas Kecil, Diana (Diana) Yang Menerima, Haryadi (Haryadi)

27 DOKUMEN-35 No. Faktur F-MA-30/12 Tanggal 30/12/2016 Termin 2/10;n/30 P.O. No. PO-GS-12/04 Kepada PT. Gita Sailendra Jl. Ahmad Yani No.234 Surakarta FAKTUR PENJUALAN No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.) 1 GS-A48SCY 14 Unit GS-A36SCY 11 Unit GS-A24SCY 12 Unit Total Penjualan PPN 10% Utang Dagang Catatan Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar Bagian Marketing, Dwi (Dwi) Disetujui Oleh, Aditya (Aditya) DOKUMEN-36 VOUCHER KAS KECIL VKK No. VKK-12/08 Tanggal 21-Des-16 PIZZA HUT #Dua Ratus Lima Puluh Enam RIbu Rupiah# pembelian konsumsi rapat (other operating expense) Rp Kasir Kas Kecil, Diana (Diana) Yang Menerima, Haryadi (Haryadi)

28 BUKTI MEMORIAL Dari Kepala Bagian Keuangan No. Memo Untu Accounting Clerk Tanggal 31 Des 2016 Description Berikut data-data yang diperlukan untuk melakukan jurnal penyesuaian dan jurnal penutup 1. Penyusutan aktiva tetap (building, equipment dan vehicle ) sesuai dengan kebijakan perusahaan 2. Taksiran piutang tak tertagih sebesar 5 % dari saldo piutang (account receivable) per 31 Des Laporan stock opname menunjukkan office supplies yang masih tersisa sebesar Rp Listrik, air dan telepon (utilities expense) Desember yang akan dibayar Januari 2017 Rp Prepaid insurance yang telah habis masa berlakunya pada Desember 2016 Rp Prepaid rent yang telah habis masa berlakunya untuk bulan Desember 2016 Rp Uang muka PPh pasal 25 (Income tax Article 25/29) akan dibayar Januari 2017 Rp Karena pencatatan VAT in dan VAT out sudah sesuai dengan faktur pajak, maka kedua akun tersebut ditutup dan saldonya dipindahkan ke VAT payable/vat Receivable 9. Hasil rekonsiliasi bank, saldo per bank yang telah benar adalah Rp selisih dengan saldo buku perusahaan disebabkan karena Bank service charge Rp Interest income Rp Potongan PPh 4(2) (Income tax article 4(2) Rp Cek Bank BRI No. K22359 tidak cukup dana Rp Gaji bulan Desember yang akan dibayar bulan Januari 2017 Wages dan Salaries PPh 21 yang dipotong (Income tax article 21 payable) Gaji yang masih harus dibayar (Accrued expense) Rp Buatlah jurnal penutup untuk menutup akun-akun nominal () dibukukan oleh

29 LOMBA KOMPETENSI SISWA SMK TINGKAT NASIONAL KE XXV TAHUN 2017 PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTIK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU BESAR I. PETUNJUK UMUM 1. Periksa kelengkapan lembar jawaban. 2. Lengkapi nomor ujian, nama, dan tanda tangan pada lembar jawaban. 3. Cermati angka-angka yang terdapat di dalam neraca saldo. 4. Perhatikan informasi dari jurnal-jurnal yang telah dibuat. II. PETUNJUK PENYELESAIAN 1. Berdasarkan semua informasi yang tersedia, Anda diminta untuk mengerjakan tugas-tugas berikut ini a. Memindahbukukan jurnal ke buku besar (posting), b. Menyiapkan daftar rekapitulasi saldo piutang dagang (account receivable schedule), c. Menyiapkan daftar rekapitulasi saldo utang dagang (account payable schedule), d. Menyiapkan daftar rekapitulasi saldo persediaan barang dagangan (merchandise inventory schedule), dan e. Menyajikan neraca saldo (trial balance). 2. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan rapi. III. BOBOT PENILAIAN Rincian bobot penilaian adalah sebagai berikut NO TUGAS-TUGAS SKOR MAKS A KETERAMPILAN 1 Memindahbukukan jurnal ke buku besar (posting) Menyiapkan daftar rekapitulasi saldo piutang dagang (account receivable schedule) 5 Menyiapkan daftar rekapitulasi saldo utang dagang(account payable schedule) 5 4 Menyiapkan daftar rekapitulasi saldo persediaan barang dagangan (merchandise inventory schedule) 5 5 Menyajikan neraca saldo (trial balance) 25 B SIKAP KERJA 1 Kerapihan dan kebersihan 5 2 Ketelitian 5 3 Kecepatan 5 TOTAL 100

30 LOMBA KOMPETENSI SISWA SMK TINGKAT NASIONAL KE XXV TAHUN 2017 I. PETUNJUK UMUM PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTIK AKUNTANSI MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI 1. Periksa kelengkapan lembar jawaban. 2. Lengkapi nomor ujian, nama, dan tanda tangan pada lembar jawaban. 3. Cermati angka-angka yang terdapat di dalam neraca saldo sebelum penyesuaian. 4. Perhatikan informasi tentang penyesuaian pada akhir periode tahun 2014 yang meliputi a. Bukti memorial, b. Kebijakan akuntansi perusahaan, dan c. Informasi saldo kas di bank dan saldo kas kecil, II. PETUNJUK PENYELESAIAN 1. Berdasarkan semua informasi yang tersedia, Anda diminta untuk mengerjakan tugas-tugas berikut ini a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries), b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom, c. Menyusun rekonsiliasi bank (bank reconciliation), d. Menyusun laporan keuangan, terdiri atas Laporan laba rugi (income statement), Laporan perubahan modal (changes in equity statement), Laporan posisi keuangan (statement of financial position), dan Laporan arus kas (cash flow statement). 2. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan rapi. III. BOBOT PENILAIAN Rincian bobot penilaian adalah sebagai berikut NO TUGAS-TUGAS SKOR MAKS A KETERAMPILAN 1 Jurnal penyesuaian (adjustment entries) 15 2 Kertas kerja (work sheet) 20 3 Rekonsiliasi bank (bank reconciliation) 5 4 Laporan laba rugi (income statement) 10 5 Laporan perubahan ekuitas (changes of equity 5 statement) 6 Laporan posisi keuangan (statement of financial 10 position) 7 Laporan arus kas (cash flow statement) 10 8 Jurnal penutup (closing entries) 5 Neraca Saldo setelah Penutupan (after closing trial 5 9 balance) B SIKAP KERJA 1 Kerapihan dan kebersihan 5 2 Ketelitian 5 3 Kecepatan 5 TOTAL 100