SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Transkripsi

1 DOKUMEN NEGARA Paket 2/3 DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONAL UJIAN NASIONAL TAHUN PELAJARAN 2009/2010 SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK) Kompetensi Keahlian : Akuntansi Kode : 6018 Alokasi Waktu : 18 jam Bentuk Soal : Penugasan Perorangan I. PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM 1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan. 2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya. 3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan. 4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban. 5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen). 6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret. 7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. 8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi. 9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. 10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan memanfaatkan program komputer akuntansi MYOB. 11. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer! 12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam).

2 I. BAHAN DAN ALAT A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember Lembar Dokumen Transaksi. Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri. B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia. 1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru. 2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak. Alat-Alat disediakan peserta : 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator II. INFORMASI UMUM A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : Alamat : No. Telepon : (022) No. Faksimili : (022) address : subur@centrin.net adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di.. Perusahaan dijalankan oleh sebagai pemilik dibantu oleh empat orang pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/ akuntansi/administrasi P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-2/24

3 B. Kebijakan Akuntansi mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis. b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan. c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo. d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi. e. Mata uang menggunakan Rupiah 2. Pembelian a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian. b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Income. c. Termin pembayaran N/30. d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income. 3. Pengeluaran Kas a. Pengeluaran kas diatas Rp ,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas. b. Untuk pengeluaran sebesar Rp ,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi). 4. Penjualan a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan. b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Outcome. c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30. d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome. 5. Penerimaan Kas a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-3/24

4 b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor Bank Permata, KC-Moch. Toha. 6. Penilaian Persediaan Barang a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Periodik/fisik b. Metode yang dipergunakan adalah metode rata-rata (average) 7. Penyusutan Aktiva Tetap. a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp ,00 umur ekonomis 8 tahun. b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan III. RINCIAN PEKERJAAN Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda adalah sebagai berikut : NO ASPEK YANG DINILAI SKOR A KETERAMPILAN 1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15 2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15 3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15 4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15 5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15 6 Petty Cash Journal (5) 15 B SIKAP KERJA 1 Kerapihan dan keberhasilan 5 NO ASPEK YANG DINILAI SKOR 2 Kecepatan 5 Total skor P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-4/24

5 DAFTAR AKUN NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI: Current Assets : Cash in Bank kas di bank Petty Cash kas kecil Accounts Receivable piutang dagang Allowance for Doubtful Debt penyisihan atau cadangan kerugian piutang Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan Store Supplies perlengkapan toko Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka Prepaid Tax uang muka PPh Ps 25 Fixed Assets : Equipment at Cost peralatan Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan peralatan Current Liabilities : Accounts Payable hutang dagang Expense Payable hutang biaya Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh) PPN Payable hutang PPN PPN Outcome PPN Keluaran PPN Income PPN Masukan Long Term Liabilities : Bank Permata Loan hutang jangka panjang Equity : Capital modal pemilik Drawing pengambilan pribadi pemilik Income Summary Ikhtisar laba-rugi Revenues : Sales penjualan barang dagangan Sales Retur retur penjualan : Purchasis Pembelian Purchasis Retur Retur Pembelian Freight Paid beban transportasi pembelian 6018 P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-5/24

6 Operating Expenses : Advertising Expenses beban iklan Telephone & Electricity Expenses beban telepon dan listrik Store Supplies Expenses beban perlengkapan toko Bad Debts Expenses beban kerugian penghapusan piutang Depreciation expenses beban depresiasi aktiva tetap (peralatan) Insurance expense beban asuransi Rent Expense beban sewa toko Wages & Salaries beban upah dan gaji Other Operating Expenses beban-beban operasi lainnya Other Revenues and Gains : Interest Revenue pendapatan bunga Other Expenses and Losses : Interest Expense beban bungan Bank Service Charge beban administrasi bank Income Tax Expense beban pajak penghasilan (PPh) IV. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009 TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009 (Dalam ribuan rupiah) KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT Cash in Bank Rp Petty Cash Rp Accounts Receivable Rp Allowance for Doubtful Debt Rp Merchandise Inventory Rp Store Supplies Rp Prepaid Insurance Rp Prepaid Rent Rp Prepaid Tax Rp Equipment at Cost Rp Equipment Accum Dep Rp Accounts Payable Rp Expense Payable Rp P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-6/24

7 KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT Income Tax Payable PPN Payable Rp KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT PPN Outcome PPN Income Bank Permata Loan Rp Capital Rp , Drawing Rp Sales Rp Sales Retur Purchasis Rp Purchasis Retur Freight Paid Rp Advertising Expenses Rp Telephone & Electricity expenses Rp Store Supplies Expenses Rp Bad Debt Expense Rp Depreciation Expense Rp Insurance Expense Rp Rent Expense Rp Wages & Salaries Rp Other Operating Expense Rp Interest Revenue Rp Interest Expense Rp Bank Service Charge Rp Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009 Rp Rp Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp ,- V. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER Daftar Customer No. Nama Alamat Telepon C001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-7/24

8 Daftar Supplier No. Nama Alamat Telepon S001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12, S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, VI. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG Per 30 Nopember 2009 No. PPN Nama Tanggal Penjualan Faktur Outcome JUMLAH Guskom Computer F-11/12 25/11/ Elektron Computer F-11/25 29/11/ Sejahtera Computer F-11/10 23/11/ Prima Persada Computer VII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG Per 30 Nopember 2009 No. PPN Nama Tanggal Pembelian Faktur Income JUMLAH PT SUMBER MAKMUR C /11/ CV ABADI JAYA F /11/ PT SAMUDRA Fk /11/ VIII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN Per 30 Nopember 2009 No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah 1 T1301C Portege-M Rp T7102C Satelite-M30 16 Rp P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-8/24

9 Dokumen Transaksi No 1 Jl. Mendut Barat No.47 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1 Tanggal : 1 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP Tanggal Cek : 6/12/2009 Dibayar kepada Karyawan Jumlah Rp ,00 Dengan Huruf Tiga juta rupiah Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009 Dibayar oleh : Dibukukan oleh () () Jl. Mendut Barat No. 47 Dokumen Transaksi No.2 VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-1 Tanggal : 2 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Percetakan OLYMPIA, Jl. Supratman 21, Jumlah Rp ,00 Dengan Huruf Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah. Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan. () Dibayar oleh : () 6018 P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-9/24

10 Dokumen Transaksi No.3 BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1 Tanggal : 3 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009 Diterima Dari Guskom Computer, Geger Kalong Jumlah Rp ,00 Dengan Huruf Tiga puluh empat juta seratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009 Diketahui oleh : () Diterima oleh : () Jl. Mendut Barat No. 47 VOUCHER KAS KECIL Dokumen Transaksi No.4 Nomor : V12-2 Tanggal : 4 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom Jumlah Rp ,00 Dengan Huruf Sembilan ratus ribu Rupiah Keterangan Rekening listrik bulan November 2009 Rp ,- Rekening telepon bulan November 2009 Rp ,- () Dibayar oleh : () 6018 P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-10/24

11 FAKTUR Dokumen Transaksi No.5 COPY No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2009 Kepada Yth. Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Tgl. Kirim 6 Desember 2009 Purchase Order # 121 Termin N/30 Jumlah Rp ,- Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb : Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH 8 T1301C Portege M T7102C Satelite M30 Total jumlah () Salesman, Andri (Andri) 6018 P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-11/24

12 Dokumen Transaksi No.6 Jl. Mendut Barat No, 47 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2 Tanggal : 6 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP Tanggal Cek : 6/12/2009 Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC Jumlah Rp ,00 Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009 () Dibayar oleh : () Jl. Mendut Barat No.47 NOTA KREDIT Dokumen Transaksi No.7 COPY No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2009 Kepada Yth. Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Atas Faktur No. F12-1 Tertanggal 6 Desember 2009 Jumlah Rp ,- Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb : Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN Jumlah 2 T1301C Portege-M T7102C Satelite-M () Salesman, Andri (Andri) 6018 P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-12/24

13 Dokumen Transaksi No.8 Jl. Mendut Barat No. 47 VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-3 Tanggal : 9 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Jumlah Rp ,- Dengan Huruf Satu juta rupiah Keterangan Pembelian perlengkapan toko () Dibayar oleh : () Jl. Mendut Barat No. 47 BUKTI PENGELUARAN KAS Dokumen Transaksi No.9 Nomor : BKK12-3 Tanggal : 9 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP Tanggal Cek : 9/12/2009 Dibayar kepada PT SUMBER MAKMUR, BEC - Jumlah Rp ,- Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009 Dibayar oleh : () () 6018 P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-13/24

14 Dokumen Transaksi No.10 PT SAMUDRA ITC Lantai 2 No. 29 Tanggal : 10 Des Kepada Yth. FAKTUR No. F05 Tgl. Kirim 10 Desember 2009 Purchase Order # 14A Termin N/30 Jumlah Rp Dengan Huruf Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb : Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 11 T1301C Portege-M , T7102C Satelite-M , Diterima oleh : Bagian Penjualan : Puput ( ) ( Puput) PT SAMUDRA ITC Lantai 2 No. 29 Dokumen Transaksi No.11 COPY NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal : 11 Desember 2009 Kepada Yth. Jl. Mendut Barat No. 47 Atas Faktur No. F05 Tertanggal 10 Desember 2009 Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan : Jumlah Rp ,- Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb : Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah 1 T1301C Portege-M , T7102C Satelite-M , Mengetahui : Faisal (Faisal) Bag. Penjualan : Puput (Puput) Bag. Pembukuan : Novel (Novel) 6018 P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-14/24

15 Dokumen Transaksi No.12 BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3 Tanggal : 12 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009 Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63 Jumlah Rp Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi dengan sales return Diketahui oleh : () Diterima oleh : () Jl. Mendut Barat No. 47 NOTA KONTAN Dokumen Transaksi No.13 COPY Kepada Yth. Penjualan tunai No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009 Tgl. Kirim 13Desember 2009 Purchase Order # 122 Termin N/30 Jumlah Rp ,- Dengan Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb : Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 5 T1301C Portege-M T7102C Satelite-M Jumlah () Salesman, Saepudin (Asep Saepudin) 6018 P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-15/24

16 Dokumen Transaksi No.14 BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4 Tanggal : 14 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2009 Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63 Jumlah Rp ,- Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales plus PPN Outcome. Diketahui oleh : () Diterima oleh : () Dokumen Transaksi No.15 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4 Tanggal : 15 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP Tanggal Cek : 15/12/2009 Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos Jumlah Rp ,- Dengan Huruf Satu juta lima ratus ribu rupiah Keterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009 () Dibayar oleh : () 6018 P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-16/24

17 Dokumen Transaksi No.16 VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-4 Tanggal : 17 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Bp., pemilik perusahaan Jumlah Rp ,- Dengan Huruf Satu juta rupiah Keterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan. Disetujui oleh: Dibayar oleh ; () () (...) Dokumen Transaksi No.17 FAKTUR COPY Kepada Yth. Guskom Computer Jl. Geger Kalong No. 17 No. F12-2 Tanggal : 18 Desember 2009 Tgl. Kirim 18 Desember 2009 Purchase Order # 123 Termin 2/10, N/30 Jumlah Rp Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb : Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 6 T1301C Portege-M , T7102C Satelite-M , Jumlah () Salesman, Andri (Andri) 6018 P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-17/24

18 Dokumen Transaksi No.18 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5 Tanggal : 18 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP Tanggal Cek : 18/12/2009 Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC - Jumlah Rp Dengan Huruf Dua ratus lima puluh delapan juta lima ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi dengan retur pembelian () Dibayar oleh : () BUKTI PENERIMAAN KAS Dokumen Transaksi No.19 Nomor : BKM12-5 Tanggal : 20 Desember 2009 Uang Tunai Cek Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2009 Diterima Dari Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 Perincian (Rp.) Rp ,- Dengan Huruf Enam juta rupiah Keterangan Piutang sebesar Rp ,- yang telah dihapuskan dalam bulan Oktober 2009 atas nama pelanggan Prima Persada, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya. Diketahui oleh : () Diterima oleh : () 6018 P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-18/24

19 Dokumen Transaksi No.20 PT SUMBER MAKMUR BEC, Lantai 1 No.12 Tanggal : 22 Desember 2009 Kepada Yth. FAKTUR No. A17 Tgl. Kirim 22 Desember 2009 Purchase # 29B Termin N/30 Jumlah Rp ,- Dengan Huruf Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb : Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 12 T1301C Portege-M , T7102C Satelite-M , Mengetahui : Dadang (Dadang) Bag. Penjualan Imas (Imas) Bag. Pembukuan : Dokumen Transaksi No.21 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6 Tanggal : 23 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP Tanggal Cek : 23/12/2009 Dibayar kepada CV. ABADI JAYA, BIP - Jumlah Dibayar Rp ,- Dengan Huruf Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009 () Dibayar oleh : () 6018 P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-19/24

20 BUKTI PENERIMAAN KAS Dokumen Transaksi No.22 Nomor : BKM12-6 Tanggal : 25 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2009 Diterima Dari Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57 Jumlah Diterima Rp ,- Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009 Diketahui oleh : Diterima oleh: () () (...) Jl. Mendut Barat No. 47 Dokumen Transaksi No.23 VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-5 Tanggal : 26 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Jumlah Rp ,- Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiah Keterangan Perbaikan atap toko yang rusak. (Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational Exp) () Dibayar oleh : () 6018 P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-20/24

21 FAKTUR Dokumen Transaksi No.24 COPY Kepada Yth. Sejahtera Computer Jl. Sukajadi No. 57 No. F12-3 Tanggal : 27 Desember 2009 Tgl. Kirim 27 Desember 2009 Purchase Order # 124 Termin 2/10, N/30 Jumlah Rp Dengan Huruf Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiah Keterangan Perincian sbb : Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 15 T1301C Portege-M , T7102C Satelite-M , Disetujui oleh ; Salesman: Andri () (Andri) 6018 P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-21/24

22 Dokumen Transaksi No.25 CV. ABADI JAYA BIP, Lantai 3, No. 31 Tanggal : 29 Desember 2009 Kepada Yth. FAKTUR No. G11 Tgl. Kirim 29 Desember 2009 Purchase # 34C Termin N/30 Jumlah Rp Dengan Huruf Tiga ratus enam belas juta delapan raus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb : Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 10 T1301C Portege-M , T7102C Satelite-M , Jumlah Mengetahui : Aditya (Aditya) Bag. Penjualan Levi (Reza Levi) Bag. Pembukuan : Dokumen Transaksi No.26 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7 Tanggal : 30 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP Tanggal Cek : 30/12/2009 Dibayar kpd Bank Permata, KC-Moh. Toha, Perincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah Rp , ,- Rp ,- Dengan Huruf Delapan belas juta rupiah Keterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga. () Dibayar oleh : () 6018 P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-22/24

23 MEMO UNTUK PENYESUAIAN : Dokumen transaksi : 27 BUKTI MEMORIAL JL. Mendut Barat No.47 Nomor : BM12-1 Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Dari Isi Memo Teknisi Akuntansi Hendawan Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut: Interest Revenue Rp Bank Servive Charge Rp Pemilik : () ( ) Dokumen transaksi : 28 BUKTI MEMORIAL JL. Mendut Barat No.47 Nomor : BM12-2 Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi Dari Isi Memo Data Penyesuaian Akhir periode : 1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp Beban Sewa Toko Des Rp Beban Asuransi Des Rp Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des Persediaan Akhir Barang Dagangan Rp Pemilik : () ( ) 6018 P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-23/24

24 Dokumen transaksi : 29 BUKTI MEMORIAL JL. Mendut Barat No 47 Nomor : BM12-6 Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi Dari Bp. Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des Equipment Rp ,00 2 Gaji bulan Desember sebesar Rp ,00 akan dibayar tanggal 2 Januari listrik dan telepon bln Desember Rp ,00 Akan dibayar tanggal 10 Januari 2009 Pemilik : () ( ) Dokumen transaksi : 30 BUKTI MEMORIAL JL. Mendut Barat no 47 Nomor : BM12-7 Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi Dari Henrawan Isi Memo 1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable. 2 Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan ketentuan : 5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 25 juta 10 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp 25 juta s.d. Rp 50 juta. 15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50 juta s.d Rp 100 juta 25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 100 juta s.d Rp 200 juta 35% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 200 juta Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax. Pemilik : () ( ) 6018 P2/3-09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-24/24