SOAL PRAKTIK Waktu: 4 jam

Transkripsi

1 SOAL PRAKTIK Waktu: 4 jam Petunjuk : Soal ini dibagi menjadi 2 bagian : setup awal dan transaksi. Anda diminta untuk mengerjakan kedua bagian tersebut dengan memperhatikan petunjuk yang diberikan. Bila ada hal yang tidak ada di petunjuk yang diberikan maka anda dapat membuat penyesuaian penyesuaian yang Anda anggap perlu pada accurate. BAGIAN 1 SETUP AWAL PT. Mandiri Furniture bergerak dalam bidang jual beli Furniture Kantor. Berdiri sejak tahun Sejak pertama kali berdiri hingga saat ini, pencatatan pembukuan dilakukan secara manual. Dan karena perusahaan semakin besar dan transaksi semakin banyak, manajemen memutuskan mulai April 2016, pencatatan keuangan akan menggunakan aplikasi akuntansi. Aplikasi yang dipilih adalah ACCURATE. Untuk itu sebelum memulai menginput transaksi bulan April 2012, perusahaan harus melakukan persiapan database awal di aplikasi ACCURATE. Dan data data yang diperlukan untuk proses persiapan database awal ini antara lain : Neraca Saldo per 31 Maret 2016 Daftar Akun dan Saldo per 31 Maret 2016 Data Pelanggan dan Piutang per 31 Maret 2016 Data Pemasok dan Hutang per 31 Maret 2016 Stock Persediaan per 31 Maret 2016 Daftar Aset Tetap per 31 Maret 2016 Dan untuk memudahkan proses persiapan database awal, konsultan ACCURATE meminta semua data tersebut disiapkan dalam file excel (.xls). Informasi Perusahaan: Nama Perusahaan PT. Mandiri Furniture Alamat Perusahaan Jl. Margonda Raya No. 113 Tanggal Mulai/Tutup Buku (Cut Off) 31 Maret 2016 Tahun Fiskal 2016 No. Seri Faktur Pajak NPWP NPPKP Tanggal PKP 01/03/1999 Kode Cabang 000 Jenis Usaha Perdagangan KLU SPT (Klasifikasi Lapangan Usaha) Mata Uang (Default) 1. Rupiah (IDR) 2. Dollar (USD) Kurs USD Rp ,- Daftar Akun (7 kolom) 1

2 No Akun Induk akun Nama Akun Tipe Akun Mata uang Saldo awal Per tanggal 1000 Kas & Bank Cash/Bank IDR 31-Mar Kas Cash/Bank IDR 31-Mar Kas IDR Cash/Bank IDR Mar Kas USD Cash/Bank USD Mar Bank Cash/Bank IDR 31-Mar Bank Mandiri IDR Cash/Bank IDR Mar Bank Mandiri USD Cash/Bank USD Mar Piutang Pelanggan Account Receivable 31-Mar Piutang IDR Account Receivable IDR Mar Piutang USD Account Receivable USD Mar Uang Muka Pembelian IDR Account Receivable IDR 31-Mar Uang Muka Pembelian USD Account Receivable USD 31-Mar Persediaan Barang Dagang Inventory 31-Mar Persediaan Furniture Meja Inventory Mar Persediaan Furniture Kursi Inventory Mar Persediaan Wallpaper Inventory Mar Barang Terkirim Inventory 31-Mar Aset Lancar Lainnya Other Current Asset 31-Mar Sewa Dibayar Dimuka Other Current Asset IDR Mar PPN Masukan Other Current Asset IDR 31-Mar Transaksi Aktiva Tetap Other Current Asset IDR 31-Mar Aset Tetap Fixed Asset 31-Mar Tanah Fixed Asset Mar Gedung Fixed Asset Mar Peralatan Fixed Asset Mar Akumulasi Penyusutan Acc. Depreciation 31-Mar Akum Penyust Gedung Acc. Depreciation 31-Mar Akum Penyust Peralatan Acc. Depreciation 31-Mar Hutang Pemasok Account Payable 31-Mar Hutang IDR Account Payable IDR Mar Hutang USD Account Payable USD Mar Uang Muka Penjualan IDR Account Payable IDR 31-Mar Uang Muka Penjualan USD Account Payable USD 31-Mar Kewajiban Lancar Lainnya Other Current Liability 31-Mar Hutang Biaya Other Current Liability IDR Mar PPN Keluaran Other Current Liability IDR 31-Mar-16 Hutang Barang Belum 2299 Tertagih Other Current Liability IDR 31-Mar Kewajiban Jangka Panjang Long Term Liability 31-Mar Hutang Bank Long Term Liability IDR Mar Modal Saham Equity Mar Laba Ditahan Equity Mar-16 2

3 4100 Penjualan Revenue 31-Mar Penjualan Furniture Revenue 31-Mar Penjualan Wallpaper Revenue 31-Mar Retur & Pot. Penjualan Revenue 31-Mar Retur Penjualan Furniture Revenue 31-Mar Retur Penjualan Wallpaper Revenue 31-Mar Potongan Penjualan Revenue 31-Mar Harga Pokok Penjualan COGS 31-Mar HPP Furniture COGS 31-Mar HPP Wallpaper COGS 31-Mar Beban Angkut Pembelian COGS 31-Mar Beban Operasional Expense 31-Mar Beban Gaji Expense 31-Mar Beban Pemasaran Expense 31-Mar Beban Penyusutan Expense 31-Mar Beban Penyust Gedung Expense 31-Mar Beban Penyust Peralatan Expense 31-Mar Beban Sewa Expense 31-Mar Selisih Kurs Expense 31-Mar Beban Lain-lain Other Expense 31-Mar Pendapatan Lain-lain Other Revenue 31-Mar Selisih Barang Diterima COGS 31-Mar-16 Informasi terkait dengan data Pelanggan & Pemasok : Termin pembayaran yang terdapat di perusahaan untuk transaksi penjualan dan pembelian terdiri dari : Cash On Delivery (COD) Jatuh tempo 30 hari (Net 30) Tipe pelanggan yang terdapat di perusahaan dibedakan menjadi 2 tipe antara lain : Umum Khusus Kode pajak: P PPN tarif 10% Daftar Pelanggan (10 kolom) 3 Lanjutan kolom

4 Lanjutan kolom... Daftar Pemasok (9 kolom) Lanjutan kolom... Daftar Persediaan Barang Dagang (17 kolom) Perusahaan mempunyai 2 gudang : Furniture & WallPaper Metode Penilaian Persediaan : FIFO Lanjutan kolom... Lanjutan kolom... 4

5 Fiscal Fixed Assets Type (3 kolom) Keterangan Metode Penyusutan Masa Ekonomis Tanah Non Depreciable 0 Bangunan Permanen Straight Line 20 tahun Peralatan Straight Line 4 tahun Fixed Asset Type (2 kolom) Fixed Asset Type Tanah Gedung Peralatan Fiscal Fixed Asset Type Tanah Bangunan Permanen Peralatan Fixed Asset List (15 kolom) Lanjutan kolom... 5

6 Jawaban Bagian 1: Neraca Saldo PT Mandiri Furniture Per tanggal 31 Maret 2016 No Acc Name Debit (IDR) Credit (IDR) 1000 Kas & Bank 1100 Kas 1101 Kas IDR Kas USD (USD 500) Bank 1201 Bank Mandiri IDR Bank Mandiri USD (USD 9,500) Piutang Pelanggan 1301 Piutang IDR Piutang USD (USD 2,000) Uang Muka Pembelian IDR Uang Muka Pembelian USD Persediaan Barang Dagang 1401 Persediaan Furniture Meja Persediaan Furniture Kursi Persediaan Wallpaper Barang Terkirim Aset Lancar Lainnya 1501 Sewa Dibayar Dimuka PPN Masukan Transaksi Aktiva Tetap Aset Tetap 1601 Tanah Gedung Peralatan Akumulasi Penyusutan 1701 Akum Penyust Gedung Akum Penyust Peralatan Hutang Pemasok 2101 Hutang IDR Hutang USD Uang Muka Penjualan IDR Uang Muka Penjualan USD Kewajiban Lancar Lainnya 2201 Hutang Biaya PPN Keluaran Hutang Barang Belum Tertagih Kewajiban Jangka Panjang 2301 Hutang Bank Modal Saham Laba Ditahan Opening Balance 4100 Penjualan 4101 Penjualan Furniture Penjualan Wallpaper 0 6

7 4200 Retur & Potongan Penjualan 4201 Retur Penjualan Furniture Retur Penjualan Wallpaper Potongan Penjualan Harga Pokok Penjualan HPP Furniture HPP Wallpaper Biaya Angkut Pembelian Beban Operasional 6101 Beban Gaji Beban Pemasaran Beban Penyusutan 6201 Beban Penyust Gedung Beban Penyust Peralatan Beban Sewa Selisih Kurs Biaya Lain-lain Pendapatan Lain-Lain Selisih Barang Diterima

8 BAGIAN II - TRANSAKSI Petunjuk : Sebelum memulai menginput transaksi aktifkan fitur Warehouse Per Item di menu SETUP Preferences Feature. Transaksi bulan Maret 2016: 05 April 2016 : Memesan barang kepada PT. OLYMPIC dengan nomor transaksi : MF/PO- 0700, Expected Date : 8 April 2016 dengan term Net 30 atas barang berikut ini : Item No Description Qty Unit Price Amount 1000 Meja Kantor Olympia O xxx.xxx 1001 Meja Kantor Olympia O xxx.xxx PPN Masukan 10% dari Subtotal Item Uang Muka sebesar 20% dari Total Order (Termasuk PPN10%). Ditransfer melalui Bank Mandiri IDR. Informasi : Nomor Faktur Uang muka : Oly/DP-1100, nomor formulir faktur pembelian : MF/PI-0714 dan Nomor Transaksi Pelunasanan pelanggan : MF/VP April 2016 : Menjual barang dagang tunai kepada Pelanggan Umum 1 Kursi Kantor Chitose dengan memberikan diskon 5% dari harga barang. Customer membayar lunas tunai (Kas IDR) atas invoice nomor faktur MF/SI Informasi : Nomor Formulir Penerimaan Pelanggan : MF/CR April 2016 : PT. FURNI SETIA memesan 20 Set Meja Kantor Olympia O-123. Harga disepakati USD dengan kurs 9.800/USD. Nomor pemesanan : MF/SO Tanggal kirim : 10 April April 2016 : Menerima barang yang dipesan dari PT. OLYMPIC pada tanggal 5 April 2016, dengan No pemesanan MF/PO Barang diantar bersamaan dengan tagihannya, dengan nomor faktur : Oly Syarat pembayaran Net 30. Biaya pengiriman sebesar Rp dilokasikan ke akun Beban Angkut Pembelian (dibebankan ke nilai pokok persediaan). 10 April 2016 : Mengirimkan barang yang dipesan PT. Furni Setia. Nomor pengiriman : MF/DO April 2016 : Membayar hutang kepada PT. OLYMPIC untuk nomor faktur Oly-0725, pembayaran dikeluarkan dari Bank Mandiri IDR. 19 April 2016 : Mengirimkan tagihan kepada PT. FURNI SETIA USD atas pesanan tanggal 7 April yang sudah dikirimkan tanggal 10, dengan nomor faktur : MF/SI Rate transaksi : Rp 9850 dan Fiscal Rate : Rp

9 21 April 2016 : Membeli 2 set telpon wireless Panasonic dari PT. GLOBE Rp Dibayar dari Bank Mandiri IDR. Masa manfaat 4 tahun dengan metode penyusutan SLM. Petunjuk Pilih akun Transaksi Aktiva tetap, pembayaran dicatat pada formulir Payment (Nomor formulir Payment : MF/P-0120) lalu input New Fixed Asset. GL akun Aktiva Tetap sama dengan Tipe Aktiva Tetap Peralatan. 25 April 2016 : Membayar hutang kepada PT. OLYMPIC untuk nomor faktur : Oly Pembayaran menggunakan Bank Mandiri IDR. 27 April 2016 : Menerima Pelunasan dari PT FURNI SETIA untuk nomor faktur : MF/SI Pelunasan diterima di Bank Mandiri USD (Pokok & PPN-nya). Kurs yang berlaku saat pembayaran Rp 9.900,- dengan kurs Pajak Rp April 2016 Menjual 2 roll Wallpaper kepada PT. Jaya Raya. Langsung dibayar tunai ke Kas IDR. 28 April 2016 Menjual Valas (Bank Mandiri USD) sebesar Dollar ke Bank Mandiri IDR dengan kurs pembelian saat dijual sebesar Rp untuk 1 USD. Nomor transaksi : MF/JV April 2016 PT. Jaya Raya mengembalikan 1 Roll Wallpaper (Nomor Faktur : MF/SI-0917) karena rusak. Nomor transaksi retur penjualan : MF/SR April 2016 Barang rusak (1 roll Wallpaper) yang dikembalikan oleh PT Jaya Raya tidak dapat dikembalikan ke Pemasok dan dikeluarkan oleh perusahaan dari nilai persediaan. Nilai-nya akan dialokasikan ke akun Biaya Lain-lain. Nomor transaksi : MF/IA Adjustment 30 April 2016 : Sewa Dibayar Dimuka dialokasikan untuk bulan ini IDR Nomor Transaksi : MF/JV-0316 Bunga diperoleh dari Bank Mandiri Rupiah IDR ,- (Pendapatan Lain-lain) dan Bank Mandiri USD 238 (Pendapatan Lain-lain). Nomor transaksi masing-masing : MF/D-0315 dan MF/D-0316 Biaya Administrasi Bank Mandiri IDR (Biaya Lain-lain) dan Bank Mandiri USD 1,1 (Biaya Lain-lain). Nomor transaksi masing-masing : MF/P-0121 dan MF/P-0122 Penghitungan penyusutan aktiva tetap bulan April 2016 dengan kurs dollar per akhir April 2016 = 9.850,- 9