UJIAN TENGAH SEMESTER GASAL TA. 2013/2014

Transkripsi

1 UJIAN TENGAH SEMESTER GASAL TA. 2013/2014 Kode Mata Kuliah/SKS Aplikasi Komputer Akuntansi / 3 SKS Lab AKM 2 / 2 SKS Program Studi STRATA S1 Waktu 150 menit (2,5 jam) Sifat ujian Closed book Dosen Irsan Lubis, SE.,Ak.,BKP., CAP INSTRUKSI (Harus dibaca!!) Dibawah ini disajikan data-data awal perusahaan dagang untuk transaksi bulan April Perusahaan berkeinginan menggunakan program komputer akuntansi Accurate untuk kegiatan administrasi. Saudara sebagai staf akuntansi ditugaskan untuk 1. Membuat folder baru sesuai dengan nama saudara masing-masing. 2. Membuat file daftar Excel sebanyak 7 (tujuh) daftar sesuai dengan soal dan disimpan dalam folder baru tersebut. 3. Melakukan persiapan data awal dengan menggunakan pilihan Advanced Setup (fasilitas impor). 4. File database diberi nama UAS_nama lengkap saudara dan disimpan dalam folder baru nama saudara tersebut. ========== PENYIMPANAN HASIL UJIAN HARUS SESUAI INSTRUKSI =============== MATA UANG DATA-DATA PERUSAHAAN Nama Rate Negara Simbol Rupiah 1 Indonesia IDR Dollar Amerika Serikat USD INFORMASI PERIODE PERUSAHAAN Nama perusahaan PT. CINTA KEJUJURAN Alamat Jalan Cipondoh Nomor 8 Tangerang Tanggal mulai (tutup buku) 31 Maret 2013 Tahun fiskal 2013 INFORMASI PAJAK PERUSAHAAN No Seri Faktur Pajak NPWP/ Nomor Pengukuhan PKP Tanggal Pengukuhan PKP Kode Cabang 000 Jenis Usaha Perdagangan Furniture Kantor KLU SPT Page 1

2 DAFTAR AKUN DAN NERACA SALDO AWAL (TABEL EXCEL SUDAH DISEDIAKAN) No Akun Nama Akun Tipe Akun Mata Uang Saldo 1101 Kas IDR Cash/Bank IDR Kas USD Cash/Bank USD Bank Mandiri IDR Cash/Bank IDR Bank Mandiri USD Cash/Bank USD 9, Piutang IDR Account Receivable IDR Piutang USD Account Receivable USD 2, Uang Muka Pembelian IDR Account Receivable IDR Uang Muka Pembelian USD Account Receivable USD Persediaan Furniture Meja Inventory IDR Persediaan Furniture Kursi Inventory IDR Persediaan Wallpaper Inventory IDR Barang Terkirim Inventory IDR Sewa Dibayar Dimuka Other Current Asset IDR PPN Masukan Other Current Asset IDR Transaksi Aktiva Tetap Other Current Asset IDR Tanah Fixed Asset IDR Gedung Fixed Asset IDR Peralatan Fixed Asset IDR Akum Penyust Gedung Accum Depreciation IDR Akum Penyust Peralatan Accum Depreciation IDR Hutang IDR Account Payable IDR Hutang USD Account Payable USD Uang Muka Penjualan IDR Account Payable IDR Uang Muka Penjualan USD Account Payable USD Hutang Biaya Other Current Liability IDR PPN Keluaran Other Current Liability IDR Hutang Barang Belum Tertagih Other Current Liability IDR Hutang Bank Long Term Liability IDR Modal Saham Equity IDR Laba Ditahan Equity IDR Opening Balance Equity IDR Penjualan Furniture Revenue IDR Penjualan Wallpaper Revenue IDR Retur Penjualan Furniture Revenue IDR Retur Penjualan Wallpaper Revenue IDR Potongan Penjualan Revenue IDR HPP Furniture Cost of Good Sold IDR HPP Wallpaper Cost of Good Sold IDR Biaya Angkut Pembelian Cost of Good Sold IDR Beban Gaji Expense IDR Beban Pemasaran Expense IDR Beban Penyusutan Gedung Expense IDR Beban Penyusutan Peralatan Expense IDR Beban Sewa Expense IDR Selisih Kurs Expense IDR Biaya Lain-lain Other Expense IDR Pendapatan Lain-Lain Other Income IDR Selisih Barang Diterima Other Income IDR 0 Page 2

3 DAFTAR PELANGGAN & SALDO PIUTANG DAGANG (TABEL EXCEL SUDAH DISEDIAKAN) No. Nama Pelanggan Currency Saldo Nomor Faktur Tanggal Term Pelanggan Faktur C.001 PT. JAYA RAYA IDR No invoice CK/SI /03/13 Net 30 C.001 PT. JAYA RAYA IDR No. Invoice CK/SI /03/13 Net 30 C.002 PT. FURNI SETIA USD No. invoice CK/SI /03/13 Net 30 C.003 Tunai IDR 0 31/03/13 COD DAFTAR PEMASOK & SALDO HUTANG DAGANG (TABEL EXCEL SUDAH DISEDIAKAN) No. Nama Pemasok Currency Saldo Nomor Faktur Tanggal Term Pemasok Faktur V.001 PT. OLYMPIC IDR No invoice Oly /03/13 Net 30 V.002 CHITOSE INTL USD No. invoice CI /03/13 Net 30 V.003 Tunai IDR 0 31/03/13 COD DAFTAR BARANG & SALDO PERSEDIAAN BARANG (TABEL EXCEL SUDAH DISEDIAKAN) Item No Description Qty Cost/Pcs Value Sales Price 1000 Meja Kantor Olympia O Meja Kantor Olympia O Kursi Kantor Chitose Kursi Kantor Setra Wallpaper Inventory Accounts Sales Accounts Sales Retur Accounts COGS Accounts 1401 Persediaan Furniture Meja 4101 Penjualan Furniture 4201 Retur Penjualan Furniture 5101 HPP Furniture 1401 Persediaan Furniture Meja 4101 Penjualan Furniture 4201 Retur Penjualan Furniture 5101 HPP Furniture 1402 Persediaan Furniture Kursi 4101 Penjualan Furniture 4201 Retur Penjualan Furniture 5101 HPP Furniture 1402 Persediaan Furniture Kursi 4101 Penjualan Furniture 4201 Retur Penjualan Furniture 5101 HPP Furniture 1403 Persediaan Wallpaper 4102 Penjualan Wallpaper 4201 Retur Penjualan Wallpaper 5102 HPP Wallpaper DAFTAR TIPE ASET TETAP PAJAK (TABEL EXCEL SUDAH DISEDIAKAN) Fiscal Fixed Asset Type Useful Life Deprec. Method Tidak Disusutkan 0 Non Depreciable Bangunan Permanen 20 tahun Straight Line Gol 1 [Garis Lurus] 4 tahun Straight Line DAFTAR TIPE ASET TETAP (TABEL EXCEL SUDAH DISEDIAKAN) Fixed Asset Type Tanah Gedung Peralatan Fiscal Fixed Asset Type Tidak Disusutkan Bangunan Permanen Gol 1 [Garis Lurus] DAFTAR ASET TETAP & RINCIAN ASET TETAP (TABEL EXCEL SUDAH DISEDIAKAN) Asset Code Description Purchase Date Usage Date Fixed Asset Type Life Year Method Asset Acct Page 3

4 FA.01 Tanah 1 ha Tanah 0 Non Depreciable 1601 Tanah FA.02 Gedung Kantor Gedung 20 Garis Lurus 1602 Gedung FA.03 Peralatan Kantor Peralatan 5 Garis Lurus 1603 Peralatan FA.04 Peralatan Toko Peralatan 5 Garis Lurus 1603 Peralatan Acc. Depr. Acct Depreciation Acct Expenditure Expenditure Acct Opening Balance 1701 Akum Penyust Gedung 6201 Beban Penyusutan Gedung Opening Balance 1702 Akum Penyust Peralatan 6202 Beban Penyusutan Peralatan Opening Balance 1702 Akum Penyust Peralatan 6202 Beban Penyusutan Peralatan Opening Balance KEBIJAKAN AKUNTANSI 1. Penyusunan Laporan Keuangan Laporan keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan dan disajikan setiap akhir tahun. Laporan Arus Kas disusun menggunakan metode tidak langsung. 2. Kas di Bank Untuk pengeluaran diatas Rp ,- dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC). Semua penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal penerimaan kas merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada hari Senin berikutnya. 3. Piutang Dagang Untuk mengantisipasi piutang dagang yang tidak dapat ditagih perusahaan membentuk cadangan kerugian piutang. Beban kerugian piutang ditetapkan sebesar 3% dari saldo piutang dagang di akhir periode akuntansi. 4. Persediaan Barang Dagangan Persediaan barang dagangan dinilai berdasarkan prinsip harga perolehan dengan metode Rata-Rata (Average), dan dicatat dengan metode perpetual (perpetual method). 5. Aktiva Tetap Aktiva tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan dan disusutkan dengan metode Garis Lurus. 6. Pembelian Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak dan Faktur Pajak Standar diterima pada tanggal terjadinya pembelian. 7. Penjualan Setiap terjadi transaksi penjualan langsung diterbitkan Faktur Pajak Standar dan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak dan Faktur Pajak Standar diserahkan pada tanggal terjadinya penjualan. 8. Syarat Pembayaran % Diskon Hari Diskon Jatuh Tempo Nama Net COD 9. Kode Pajak Kode Nama Keterangan Nilai (%) Pajak Penjualan Pajak Pembelian T PPN Pajak Pertambahan Nilai PPN Keluaran PPN Masukan Page 4

5 Transaksi bulan Maret April 2013 Pesanan Pembelian Memesan barang kepada PT. OLYMPIC dengan nomor transaksi CK/PO-0700, Expected Date 8 April 2013 dengan term Net 30 atas barang berikut ini Item No Description Qty Unit Price Amount 1000 Meja Kantor Olympia O xxx.xxx 1001 Meja Kantor Olympia O xxx.xxx PPN Masukan 10% dari Subtotal Item 6 April 2013 Penjualan tunai Menjual barang dagang tunai kepada Pelanggan Umum, 1 Kursi Kantor Chitose dengan memberikan diskon 5% dari harga barang. Customer membayar lunas tunai (Kas IDR) atas invoice nomor faktur CK/SI Informasi Nomor Formulir Penerimaan Pelanggan CK/CR April 2013 Pesanan Penjualan PT. Furni Setia memesan 20 Set Meja Kantor Olympia O-123. Harga disepakati USD dengan kurs Rp.9.800/USD. Nomor pemesanan CK/SO Tanggal kirim 10 April April 2013 Penerimaan Pembelian & Faktur Pembelian Menerima barang yang dipesan dari PT. OLYMPIC pada tanggal 5 April 2013, dengan Nomor pemesanan CK/PO Barang diantar bersamaan dengan faktur tagihannya, dengan nomor faktur Oly Syarat pembayaran Net 30. Biaya pengiriman sebesar Rp dilokasikan ke akun Beban Angkut Pembelian (dibebankan ke nilai pokok persediaan). 10 April 2013 Pengiriman Penjualan Mengirimkan barang yang dipesan PT. Furni Setia. Nomor pengiriman CK/DO April April April 2013 Pelunasan Hutang usaha Membayar hutang kepada PT. OLYMPIC untuk nomor faktur Oly-0725, pembayaran dikeluarkan dari Bank Mandiri IDR. Nomor formulir pembayaran pembelian CK/PP Penukaran Mata Uang Asing (VALAS) Perusahaan melakukan penukaran mata uang USD ke IDR yang terdapat di rekening Bank Mandiri USD sebesar USD ke Bank Mandiri IDR dengan kurs Rp /USD. Nomor formulir CK/JV Penarikan Tunai Perusahaan melakukan penarikan uang tunai dari Bank Mandiri IDR untuk Kas IDR sebesar Rp ,- Nomor formulir CK/JV April 2013 Faktur Penjualan Mengirimkan tagihan kepada PT. Furni Setia USD atas pesanan tanggal 7 April yang sudah dikirimkan tanggal 10, dengan nomor faktur CK/SI Rate transaksi dan Fiscal Rate Rp April 2013 Pembelian Aset Tetap Membeli 2 set telpon wireless Panasonic dari PT. GLOBE Dibayar dari Bank Mandiri IDR. Nomor formulir Payment CK/P Masa manfaat 4 tahun dengan metode penyusutan Straight Line Methods. Akun Aktiva Tetap dengan Tipe Aktiva Tetap Peralatan. Petunjuk Pilih akun Transaksi Aktiva tetap. Page 5

6 23 April 2013 Pelunasan Hutang Usaha Membayar hutang kepada PT. OLYMPIC untuk nomor faktur Oly Pembayaran menggunakan Bank Mandiri IDR. Nomor formulir pembayaran CK/PP April 2013 Penerimaan Piutang Usaha Menerima Pelunasan dari PT FURNI SETIA untuk nomor faktur CK/SI Pelunasan diterima di Bank Mandiri USD (Pokok & PPN-nya). Kurs pembayaran dan kurs Pajak Rp.9.900,- 26 April 2013 Penjualan tunai Menjual 2 roll Wallpaper kepada PT. Jaya Raya. Langsung dibayar tunai ke Kas IDR. Nomor faktur CK/ISI April 2013 Retur Penjualan PT. Jaya Raya mengembalikan 1 Roll Wallpaper (Nomor Faktur CK/SI-0917) karena rusak. Nomor transaksi retur penjualan CK/SR April April 2014 Penyesuaian Persediaan Barang rusak (1 roll Wallpaper) yang dikembalikan oleh PT Jaya Raya tidak dapat dikembalikan ke Pemasok dan dikeluarkan oleh perusahaan dari nilai persediaan. Nilai-nya akan dialokasikan ke akun Biaya Lain-lain. Nomor transaksi CK/IA Penyesuaian Persediaan Perusahaan melakukan stock opname barang, terdapat selisih jumlah stock barang sebagai berikut Nama barang Jumlah fisik di gudang Jumlah menurut Kartu Persediaan New Total Cost Petunjuk Pilih akun HPP Furniture sebagai akun penyesuaian. Nomor formulir CK/Adj-001 Adjustment 30 April 2013 CK/JV-0316 CK/JV-0317 CK/JV-0318 Beban sewa untuk bulan ini Rp Pendapatan Bunga diperoleh dari Bank Mandiri Rupiah Rp ,- (Pendapatan Lain-lain). Bank Mandiri USD 238 (Pendapatan Lain-lain). Biaya Administrasi Bank Mandiri Rupiah Rp (Biaya Lain-lain). Bank Mandiri USD 1.1 (Biaya Lain-lain). PROSES AKHIR BULAN Penghitungan penyusutan aktiva tetap bulan April 2013 dan Kurs Tanggal Neraca (30 April 2013) sebesar = Rp.9.850,-/USD.. Page 6