LOMBA KOMPETENSI SISWA (LKS) TINGKAT DKI JAKARTA 2016 BIDANG LOMBA : AKUNTANSI (PRAKTIK KOMPUTER AKUNTANSI MYOB)

Transkripsi

1 1 LOMBA KOMPETENSI SISWA (LKS) TINGKAT DKI JAKARTA 2016 BIDANG LOMBA : AKUNTANSI (PRAKTIK KOMPUTER AKUNTANSI MYOB)

2 2 PETUNJUK UMUM Tugas utama Anda kali ini adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan memanfaatkan program komputer akuntansi MYOB. 1. Membuat file data bisnis dan Backup File dengan nama file: NO PESERTA_LKS DKI JAKARTA 2. Menganalisis setiap dokumen dan membubuhkan paraf Anda di tempat yang telah disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer 3. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam). INSTRUKSI PENYELESAIAN KASUS Tugas Anda adalah menyelesaikan beberapa instruksi berikut ini: 1. Menyusun daftar akun dan saldo awal neraca saldo (September 2015), dengan memisahkan dengan tepat saldo normal akun pada neraca saldo 2. Mengelola data pelanggan dan saldo awal piutang 3. Mengelola data supplier dan saldo awal utang 4. Menyusun persediaan barang dagang dan saldo awal persediaan 5. Menyesuaikan Linked Account dan Kode Pajak (Tax Code) 6. Menyusun Linked Accounts: Sales Accounts, Purchase Accounts, serta Accounts & Banking Accounts 7. Mencatat transaksi keuangan dalam modul secara tepat 8. Mencatat transaksi penyesuaian 9. Menyimpan file dalam bentuk PDF dan mencetak dokumen berikut: a. File Data Bisnis b. Daftar Akun c. Daftar Pelanggan (Customer) d. Daftar Vendor (Supplier) e. Daftar Persediaan Dagang f. Jurnal Periode 1 September 2015 s.d. 30 September 2015: General Journal, Cash Disbursement Journal, Cash Receipt Journal, Sales Journal, dan Purchases Journal g. Buku Besar h. Neraca Saldo i. Laporan Keuangan per 30 September 2015, meliputi: Laporan Laba & Rugi Laporan Posisi Keuangan (Neraca) Laporan Arus Kas (Metode Tidak Langsung)

3 3 BAHAN DAN ALAT Bahan-Bahan yang Disediakan oleh Panitia: 1. Lembar Soal Berisi informasi tentang identitas perusahaan, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan suppliers, daftar item persediaan, neraca saldo per 31 Agustus 2015, serta daftar saldo akun-akun pembantu (Accounts Receivable, Accounts Payable dan Inventory) per 31 Agustus Lembar Dokumen Transaksi Berisi bukti-bukti transaksi keuangan September 2015 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir sehingga Anda harus menganalisis dan melakukan kalkulasi sendiri. Alat-Alat yang Disediakan oleh Panitia: 1. Personal Computer, dengan program MYOB Versi Kertas A4, yang dapat digunakan untuk mencetak hasil kerja Alat-Alat yang Disediakan Peserta: 1. Alat Tulis 2. Kalkulator 3. Flash Disk 4. Printer, yang siap digunakan untuk mencetak hasil kerja SISTEM AKUNTANSI YANG DIGUNAKAN 1. Sistem akuntansi berpasangan dengan basis akrual yang dikerjakan secara manual 2. Periode yang digunakan adalah periode tahunan 1 Januari s.d. 31 Desember, dimana perusahaan menyusun neraca saldo setiap bulan 3. Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penghasilan (PPh) diperhitungkan. Pembelian atas aset yang dikenakan PPnBM dan PPN dikapitalisasi sebagai harga perolehan 4. Buku catatan harian yang digunakan meliputi: a. Jurnal Penerimaan Kas b. Jurnal Pengeluaran Kas c. Jurnal Penjualan d. Jurnal Pembelian e. Jurnal Umum f. Buku Kas Kecil g. Kartu Persediaan 5. Semua penerimaan kas akan disetor ke bank pada hari yang sama. Pengeluaran kas dilakukan dengan dua cara, yaitu:

4 4 a. Pengeluaran dengan Cek (melalui bank) untuk jumlah di atas Rp b. Pengeluaran melalui Kas Kecil untuk jumlah sampai dengan Rp Setiap akhir bulan, disusun Rekonsiliasi Bank atas dasar Rekening Koran Bank 7. Catatan persediaan menggunakan sistem perpetual dengan metode penilaian weighted average cost method 8. Setiap penjualan tunai maupun kredit, selain dicatat penjualannya juga dicatat harga pokok penjualannya 9. Depresiasi untuk Equipment dan Building sudah diperhitungkan setiap bulannya PENILAIAN NO ASPEK YANG DINILAI SKOR 1 Membuat file data bisnis (data perusahaan dan data akuntansi) 5 2 Menyusun daftar akun (klasifikasi dan tipe akun) 5 3 Mengelola data pelanggan (customer) 5 4 Mengelola data supplier (vendor) 5 5 Menyusun daftar persediaan barang dagang 5 6 Mencatat transaksi keuangan: a. Jurnal Penerimaan Kas b. Jurnal Pengeluaran Kas c. Jurnal Pembelian 50 d. Jurnal Penjualan e. Jurnal Umum 7 Mencetak file berikut: a. Transaksi (Jurnal) b. Buku Besar c. Neraca Saldo d. Laporan Keuangan 10 Laporan Laba & Rugi Laporan Posisi Keuangan (Neraca) Laporan Arus Kas (Metode Tidak Langsung) 8 Sikap kerja (ketepatan, kecepatan, dan ketelitian) 15 TOTAL SKOR 100

5 5 INFORMASI PERUSAHAAN berdiri sejak 1 Januari Perusahaan ini bergerak dalam bidang perdagangan alat-alat elektronik. Berikut adalah profil lengkap perusahaan: Nama : Alamat : Telepon : Fax : jaya.elektronika@gmail.com Tahun Buku : 2015 Bulan Awal : Januari Bulan Akhir : Desember Jumlah Bulan : 12 DAFTAR CUSTOMER Keterangan NAMA CUSTOMER PT Abadi Karya PT Indira Nada PT Arga Bersama Kode C001 C002 C003 Alamat Jalan Arjuna 83 Jalan Kudungga 22 Jalan Merapi 45 Kota Jakarta Bandung Depok Kode Pos Telepon Fax abd.karya@yahoo.com indira.nada@gmail.com arga.brsm@gmail.com Contact Amanda Beta Cantika DAFTAR SUPPLIER Keterangan PT Tiara Elektro NAMA SUPPLIER Kode S001 S002 PT Kurnia Jaya Alamat Jalan Sudirman 79 Jalan Mahakam 31 Kota Jakarta Bekasi Kode Pos Telepon Fax tiara.elektro@yahoo.com kurnia.jaya@gmail.com Contact Denada Endah

6 6 DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG Saldo Piutang Dagang pada tanggal 31 Agustus 2015, sebagai berikut: Kode Nama No. Faktur Tanggal Termin Jumlah (Rp) C001 PT Abadi Karya INV-JE /08/2015 1/10, n/ C002 PT Indira Nada INV-JE /08/2015 1/10, n/ C003 PT Arga Bersama INV-JE /08/2015 1/10, n/ Total DAFTAR SALDO UTANG DAGANG Saldo Utang Dagang pada tanggal 31 Agustus 2015, sebagai berikut: Kode Nama No. Faktur Tanggal Termin Jumlah (Rp) S001 PT Tiara Elektro INV-TE /08/2015 1/10, n/ S002 PT Kurnia Jaya INV-KJ /08/2015 1/10, n/ Total PERSEDIAAN BARANG DAGANG Saldo Persediaan Dagang pada tanggal 31 Agustus 2015, sebagai berikut: Item Item Name Q Price Total Value M001 AC M002 TV M003 LCD Total

7 7 PT JAYA ELEKTRONIKA TRIAL BALANCE Per 31 Agustus 2015 Account No. Account Debit / Credit Type Detail Cash and Bank Header Petty Cash Bank Detail Bank BCA Bank Detail Accounts Receivable Accounts Receivable Detail Allowance for Doubtful Account ( ) Accounts Receivable Detail Office Supplies Other Current Asset Detail Prepaid Income Tax Other Current Asset Detail Prepaid Rent Other Current Asset Detail Value Added Tax In Other Current Asset Detail VAT Receivable Other Current Asset Detail Merchandise Inventory Other Current Asset Detail Vehicle Asset Header Vehicle Fixed Asset Detail Accumulated Depreciation Vehicle ( ) Fixed Asset Detail Equipment Asset Header Equipment Fixed Asset Detail Accumulated Depreciation Equipment ( ) Fixed Asset Detail Accounts Payable Account Payable Detail Value Added Tax Out Other Current Liability Detail Income Tax Payable Other Current Liability Detail VAT Payable Other Current Liability Detail Salaries Payable Other Current Liability Detail Bank Loans Long Term Liability Common Stock Equity Detail Retained Earnings Equity Detail Current Year Earnings Equity Detail Sales Income Detail Sales Discount ( ) Income Detail Sales Return & Allowance ( ) Income Detail Cost of Good Sold Cost of Sales Detail General & Administrative Exp. Expense Header General Salaries Expense Expense Detail Office Supplies Expense Expense Detail Utitilies Expense Expense Detail

8 Rent Expense Expense Detail Transportation Expense Expense Detail Bad Debt Expense Expense Detail Maintenance Expense Expense Detail License Expense Expense Detail Depreciation Expense Vehicle Expense Detail Depreciation Expense Equipment Expense Detail Selling Expense Expense Header Selling Salaries Expense Expense Detail Advertising Expense Expense Detail Delivery Expense Expense Detail Other Income Other Income Header Interest Income Other Income Detail Late Fees Collected Other Income Detail Gain on Disposal of Fixed Assets Other Income Detail Other Expense Other Expense Header Bank Charges Other Expense Detail Late Fees Expense Other Expense Detail Loss on Disposal of Fixed Assets Other Expense Detail Income Tax Expense Other Expense Detail

9 LAMPIRAN DOKUMEN 9

10 CRV No. : CRV-001 Tanggal : 1 September 2015 CASH RECEIPT VOUCHER Telah Diterima Dari : Bank BCA # dua juta rupiah # Keterangan : Pengisian Kas Kecil Rp Dibukukan, PCV No. : PCV-001 Tanggal : 2 September 2015 PETTY CASH VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT Taksiana Abadi # empat ratus lima puluh ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Biaya Perjalanan Dinas Karyawan Rp Kasir Kas Kecil, Dibukukan, Anjani Kasir Kas Kecil

11 PCV No. : PCV-002 Tanggal : 4 September 2015 PETTY CASH VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT DHL Indonesia # dua ratus lima puluh dua ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Biaya Pengiriman kepada Pembeli Rp Kasir Kas Kecil, Dibukukan, Anjani Kasir Kas Kecil CDV No. : CDV-001 Tanggal : 4 September 2015 CASH DISBURSEMENT VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT Kurnia Jaya # seratus tujuh juta seratus lima puluh tujuh ribu enam ratus rupiah # Keterangan : Pembayaran Utang kepada PT Kurnia Jaya (No. Faktur INV-KJ-921) Utang 108,240,000 Diskon (1,082,400) 107,157,600 Rp Dibukukan,

12 CRV No. : CRV-002 Tanggal : 6 September 2015 CASH RECEIPT VOUCHER Telah Diterima Dari : PT Arga Bersama # sembilan puluh juta dua ratus delapan puluh delapan ribu rupiah # Keterangan : Pelunasan Piutang Usaha dari PT Arga Bersama (No. Faktur INV-JE-304) Piutang 91,200,000 Diskon (912,000) 90,288,000 Rp Dibukukan, CDV No. : CDV-002 Tanggal : 8 September 2015 CASH DISBURSEMENT VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT Bengkel Kusuma # sembilan ratus ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Biaya Perawatan Kendaraan Perusahaan Rp Dibukukan,

13 PCV No. : PCV-003 Tanggal : 9 September 2015 PETTY CASH VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT Gramena Pustaka # empat ratus sembilan puluh ribu rupiah # Keterangan : Pembelian Perlengkapan Alat Tulis Kantor Rp Kasir Kas Kecil, Dibukukan, Anjani Kasir Kas Kecil PT Kurnia Jaya Jalan Mahakam 31 Bekasi Invoice No. : INV-KJ-934 Tanggal : 12 September 2015 Termin : 1/10, n/30 Kepada: PO No. : PO-KJ-023 INVOICE Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M001 AC 10 Unit 4,870,000 48,700,000 M002 TV 12 Unit 2,710,000 32,520,000 M003 LCD 14 Unit 1,850,000 25,900,000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar 107,120,000 10,712, ,832,000 Brahmana Alicia

14 Invoice No. : INV-JE-357 Tanggal : 13 September 2015 Termin : 1/10, n/30 Kepada: PT Arga Bersama PO No. : PO-JE-229 Jalan Merapi 45 Depok INVOICE Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M001 AC 9 Unit 7,310,000 65,790,000 M002 TV 8 Unit 4,060,000 32,480,000 M003 LCD 6 Unit 2,780,000 16,680,000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar 114,950,000 11,495, ,445,000 PT Kurnia Jaya Jalan Mahakam 31 Bekasi Kepada: CM No. : CM-KJ-126 Tanggal : 14 September 2015 Invoice No. : INV-KJ-934 CREDIT MEMORANDUM Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M001 AC 2 Unit 4,870,000 9,740,000 M002 TV 2 Unit 2,710,000 5,420,000 Total Pembelian PPN 10% Piutang Dagang Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar 15,160,000 1,516,000 16,676,000 Brahmana Alicia

15 CRV No. : CRV-003 Tanggal : 16 September 2015 CASH RECEIPT VOUCHER Telah Terima Dari : PT Abadi Karya # empat puluh tujuh juta lima ratus dua puluh ribu rupiah # Keterangan : Pelunasan Piutang Usaha dari PT Abadi Karya (No. Faktur INV-JE-283) Piutang 48,000,000 Diskon - 48,000,000 Rp Dibukukan, CDV No. : CDV-003 Tanggal : 16 September 2015 CASH DISBURSEMENT VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT Tiara Elektro # seratus dua puluh satu juta tujuh ratus tujuh puluh ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Utang kepada PT Tiara Elektro (No. Faktur INV-TE-102) Utang 121,770,000 Diskon - 121,770,000 Rp Dibukukan,

16 Invoice No. : INV-JE-389 Tanggal : 17 September 2015 Termin : 1/10, n/30 Kepada: PT Abadi Karya PO No. : PO-JE-244 Jalan Arjuna 83 Jakarta INVOICE Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M001 AC 11 Unit 7,310,000 80,410,000 M003 LCD 7 Unit 2,780,000 19,460,000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar 99,870,000 9,987, ,857,000 PCV No. : PCV-004 Tanggal : 17 September 2015 PETTY CASH VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT DHL Indonesia # tiga ratus delapan belas ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Biaya Pengiriman kepada Pembeli Rp Kasir Kas Kecil, Dibukukan, Anjani Kasir Kas Kecil

17 PCV No. : PCV-005 Tanggal : 17 September 2015 PETTY CASH VOUCHER Dibayarkan Kepada : Kas Negara # empat ratus sembilan puluh lima ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Biaya Perpanjangan Izin Usaha Rp Kasir Kas Kecil, Dibukukan, Anjani Kasir Kas Kecil Kepada: PT Arga Bersama Jalan Merapi 45 Depok CM No. : CM-JE-062 Tanggal : 17 September 2015 Invoice No. : INV-JE-357 CREDIT MEMORANDUM Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M002 TV 2 Unit 4,060,000 8,120,000 Total Pembelian PPN 10% Piutang Dagang 8,120, ,000 8,932,000

18 CDV No. : CDV-004 Tanggal : 20 September 2015 CASH DISBURSEMENT VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT Kurnia Jaya # seratus juta seratus empat puluh empat ribu empat ratus empat puluh rupiah # Keterangan : Pembayaran Utang kepada PT Kurnia Jaya (No. Faktur INV-KJ-934) Utang 101,156,000 Diskon (1,011,560) 100,144,440 Rp CDV No. : CDV-005 Tanggal : 20 September 2015 CASH DISBURSEMENT VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT Advertising Ceria # satu juta lima ratus tujuh puluh dua ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Biaya Iklan untuk Bulan September Rp

19 Invoice No. : INV-JE-476 Tanggal : 20 September 2015 Termin : 1/10, n/30 Kepada: PT Indira Nada PO No. : PO-JE-275 Jalan Kudungga 22 Bandung INVOICE Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M002 TV 6 Unit 4,060,000 24,360,000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar 24,360,000 2,436,000 26,796,000 PT Tiara Elektro Invoice No. : INV-TE-245 Jalan Sudirman 79 Jakarta Tanggal : 20 September 2015 Termin : 1/10, n/30 Kepada: PO No. : PO-TE-360 INVOICE Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M001 AC 13 Unit 4,870,000 63,310,000 M002 TV 15 Unit 2,710,000 40,650,000 M003 LCD 17 Unit 1,850,000 31,450,000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar 135,410,000 13,541, ,951,000 Kuntoaji Christina

20 CRV No. : CRV-004 Tanggal : 21 September 2015 CASH RECEIPT VOUCHER Telah Terima Dari : PT Arga Bersama # seratus enam belas juta tiga ratus tiga puluh tujuh ribu delapan ratus tujuh puluh rupiah # Keterangan : Pelunasan Piutang Usaha dari PT Arga Bersama (No. Faktur INV-JE-357) Piutang 117,513,000 Diskon (1,175,130) 116,337,870 Rp CDV No. : CDV-006 Tanggal : 22 September 2015 CASH DISBURSEMENT VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT PLN, PT PDAM, PT Telkom Indonesia # dua juta sembilan ratus empat ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Listrik, Air, dan Telepon (Utilities) Rp

21 PCV No. : PCV-006 Tanggal : 22 September 2015 PETTY CASH VOUCHER Dibayarkan Kepada : Kas Negara # empat ratus tujuh puluh delapan ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Uang Muka Pajak Penghasilan (PPh) Badan - PPh 25 Rp Kasir Kas Kecil, Dibukukan, Anjani Kasir Kas Kecil PCV No. : PCV-007 Tanggal : 23 September 2015 PETTY CASH VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT Taksiana Abadi # tiga ratus lima puluh empat ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Biaya Perjalanan Dinas Karyawan Rp Kasir Kas Kecil, Dibukukan, Anjani Kasir Kas Kecil

22 PT Kurnia Jaya Jalan Mahakam 31 Bekasi Invoice No. : INV-KJ-965 Tanggal : 23 September 2015 Termin : 1/10, n/30 Kepada: PO No. : PO-KJ-172 INVOICE Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M001 AC 15 Unit 4,870,000 73,050,000 M002 TV 15 Unit 2,710,000 40,650,000 M003 LCD 15 Unit 1,850,000 27,750,000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar 141,450,000 14,145, ,595,000 Brahmana Alicia PCV No. : PCV-008 Tanggal : 26 September 2015 PETTY CASH VOUCHER Telah Terima Dari : PT Bengkel Kusuma # seratus tujuh puluh empat ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Biaya Perawatan Kendaraan Perusahaan Rp Kasir Kas Kecil, Dibukukan, Anjani Kasir Kas Kecil

23 PT Tiara Elektro Jalan Sudirman 79 Jakarta Invoice No. : INV-TE-379 Tanggal : 26 September 2015 Termin : 1/10, n/30 Kepada: PO No. : PO-TE-377 INVOICE Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M001 AC 4 Unit 4,870,000 19,480,000 M002 TV 5 Unit 2,710,000 13,550,000 M003 LCD 6 Unit 1,850,000 11,100,000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar 44,130,000 4,413,000 48,543,000 Kuntoaji Christina Invoice No. : INV-JE-499 Tanggal : 27 September 2015 Termin : 1/10, n/30 Kepada: PT Arga Bersama PO No. : PO-JE-287 Jalan Merapi 45 Depok INVOICE Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M001 AC 10 Unit 7,310,000 73,100,000 M002 TV 12 Unit 4,060,000 48,720,000 M003 LCD 11 Unit 2,780,000 30,580,000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar 152,400,000 15,240, ,640,000

24 Invoice No. : INV-JE-502 Tanggal : 28 September 2015 Termin : 1/10, n/30 Kepada: PT Abadi Karya PO No. : PO-JE-290 Jalan Arjuna 83 Jakarta INVOICE Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M001 AC 4 Unit 7,310,000 29,240,000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar 29,240,000 2,924,000 32,164,000 Invoice No. : INV-JE-513 Tanggal : 29 September 2015 Termin : 1/10, n/30 Kepada: PT Indira Nada PO No. : PO-JE-299 Jalan Kudungga 22 Bandung INVOICE Kode Nama Jumlah Satuan Harga Per Unit Total Harga M002 TV 4 Unit 4,060,000 16,240,000 M003 LCD 1 Unit 2,780,000 2,780,000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar 19,020,000 1,902,000 20,922,000

25 CRV No. : CRV-005 Tanggal : 29 September 2015 CASH RECEIPT VOUCHER Telah Terima Dari : PT Indira Nada #dua puluh enam juta lima ratus dua puluh delapan ribu empat puluh rupiah # Keterangan : Pelunasan Piutang Usaha dari PT Indira Nada (No. Faktur INV-JE-476) Piutang 26,796,000 Diskon (267,960) 26,528,040 Rp CDV No. : CDV-007 Tanggal : 29 September 2015 CASH DISBURSEMENT VOUCHER Telah Terima Dari : PT Tiara Elektro # seratus empat puluh tujuh juta empat ratus enam puluh satu ribu empat ratus sembilan puluh rupiah # Keterangan : Pembayaran Utang kepada PT Tiara Elektro (No. Faktur INV-TE-245) Utang 148,951,000 Diskon (1,489,510) 147,461,490 Rp

26 CRV No. : CRV-006 Tanggal : 30 September 2015 CASH RECEIPT VOUCHER Telah Terima Dari : PT Abadi Karya # seratus delapan juta tujuh ratus lima puluh delapan ribu empat ratus tiga puluh rupiah # Keterangan : Pelunasan Piutang Usaha dari PT Abadi Karya (No. Faktur INV-JE-389) Piutang 109,857,000 Diskon (1,098,570) 108,758,430 Rp PCV No. : PCV-009 Tanggal : 30 September 2015 PETTY CASH VOUCHER Dibayarkan Kepada : PT Gramena Pustaka # tiga ratus delapan puluh empat ribu rupiah # Keterangan : Pembelian Perlengkapan Alat Tulis Kantor Rp Kasir Kas Kecil, Dibukukan, Anjani Kasir Kas Kecil

27 CDV No. : CDV-008 Tanggal : 30 September 2015 CASH DISBURSEMENT VOUCHER Telah Terima Dari : Kas Negara # tiga juta delapan ratus empat puluh ribu rupiah # Keterangan : Pembayaran Utang PPh 21 Rp

28 Memo No. : MM Tanggal : 30 September 2015 BUKTI MEMORIAL Dari Kepada : : Berikut adalah data-data yang diperlukan untuk melakukan jurnal penyesuaian dan jurnal penutup: 1. Penyusutan aset baru disusutkan sampai dengan bulan Agustus 2015 (September belum disusutkan) Vehicle (tanggal perolehan 1 Januari 2013), disusutkan dengan metode garis lurus, umur ekonomis 5 tahun, tidak ada nilai sisa Equipment (tanggal perolehan 1 April 2013), disusutkan dengan metode garis lurus, umur ekonomis 5 tahun, tidak ada nilai sisa 2. Sewa dibayar dimuka sebesar Rp merupakan sewa untuk 2 tahun, dimana masa sewa dimulai pada 1 Januari Berdasarkan laporan perhitungan fisik, office supplies yang masih tersisa adalah Rp Piutang dagang tak tertagih diestimasi sebesar 1% dari saldo piutang per 30 September Karena pencatatan VAT In dan VAT Out sesuai dengan faktur pajak, maka kedua akun tersebut ditutup dan saldonya dipindahkan ke VAT Receivable/Payable 6. Menjual equipment dengan harga jual Rp , harga perolehan equipment ini adalah Rp dan telah disusutkan sebesar Rp (penerimaan penjualan ini disetor ke Bank BCA) 7. Gaji bulan September 2015 akan dibayarkan pada bulan Oktober 2015, sebagai berikut: General Salaries Expense Rp Selling Salaries Expense Rp Total Rp PPh Pasal 21 yang Dipotong Perusahaan (Income Tax Art 21 Payable) Rp Gaji yang Masih Harus Dibayar Rp

29 BANK BCA JALAN PEMUDA 78 JAKARTA REKENING KORAN Kepada: Tanggal Kode Cek No. Debit Kredit Saldo 408,240,000 1-Sep 11 D.01 2,000, ,240,000 4-Sep 11 D ,157, ,082,400 6-Sep 12 C.01 90,288, ,370,400 8-Sep 11 D , ,470, Sep 12 C.02 48,000, ,470, Sep 11 D ,770, ,700, Sep 11 D ,144, ,555, Sep 11 D.06 1,572, ,983, Sep 12 C ,337, ,321, Sep 11 D.07 2,904, ,417, Sep 12 C.04 26,528, ,945, Sep 11 D ,461, ,484, Sep 12 C ,758, ,242, Sep 11 D.09 3,840, ,402, Sep 13 3,104, ,506, Sep , ,886, Sep , ,736,032 Keterangan: 11 Pengambilan 12 Setoran 13 Bunga Bank 14 Pajak Bunga (PPh Pasal 4 Ayat 2) 15 Biaya Administrasi