: KLINIK GRAHA MANDIRI

Transkripsi

1 Hal. 1 DATA PERUSAHAAN Nama Perusahaan : KLINIK GRAHA MANDIRI NPWP : NPPKP : Alamat : Jalan Kesehatan No 25 Jakarta Telepon : Fax : kalbusemesta@cbn.net.id KEBIJAKAN AKUNTANSI: 1. Periode akuntansi mulai bulan Januari sampai dengan Desember Bulan Transaksi adalah bulan April Pencatatan persediaan menggunakan sistem Perpectual & penilaian menggunakan metode rata-rata bergerak (Moving Average). 4. Dana kecil ditetapkan sebesar Rp ,- dengan menggunakan sistim dana tetap (Imperest System). 5. Rekonsiliasi Bank dilakukan setiap akhir bulan. 6. Sistim pengkodean dokumen menggunakan aturan seperti tertera dalam Bukti Transaksi sebagai berikut: a. Faktur Pembelian kode: tergantung faktur dari supplier. b. Faktur Penjualan kode: S (nomor invoice) c. Bukti Kas Keluar kode: BKK (nomor bukti) d. Bukti Kas Masuk kode: BKM (nomor bukti) e. Nota Kredit/Retur Pembelian kode: NR (nomor nota retur) f. Nota Kredit/Retur Penjualan kode: SR (nomor nota retur) g. Bukti Memorial kode: BM (nomor memorial) 7. Ditetapkan mulai bulan April 2006, perusahaan menggunakan program komputer MYOB Accounting versi 15.0 dalam melakukan kegiatan administrasi perusahaan. Untuk itu ditugaskan kepada Bagian Accounting untuk melakukan persiapan dan perpindahan data dari manual ke program komputer.

2 Hal. 2 / II KOMPUTER AKUNTANSI UNTUK SMK BAGAN AKUN. IRSAN LUBIS, SE.AK.

3 Hal. 3 Berikut ini disajikan beberapa daftar barang yang menjadi produk perusahaan, yang akan dibuat dalam MYOB. PERSEDIAAN OBAT - ECERAN KODE NAMA PRODUK SATUAN JUAL ANT ANTALGIN 500 MG STRIP PAR PARACETAMOL 500MG STRIP CTM CTM 500 MG STRIP PERSEDIAAN OBAT - PAKET KODE NAMA PAKET JUAL/PAKET RINCIAN PRODUK DALAM SATU PAKET UNIT SATUAN KODE NAMA PRODUK PAK-1 PAKET DEMAM STRIP PAR PARACETAMOL 500MG 10 STRIP ANT ANTALGIN 500 MG 10 STRIP CTM CTM 500 MG PRODUK JASA KLINIK KODE NAMA JASA SATUAN J 001 Pengobatan pasien J 002 Operasi pasien

4 Hal. 4 / II KOMPUTER AKUNTANSI UNTUK SMK DAFTAR PELANGGAN NAMA PELANGGAN JAMSOSTEK,PT PASIEN UMUM KODE PELANGGAN C01 C02 TIPE PELANGGAN COMPANY INDIVIDUAL ALAMAT Wisma Jamsostek Dimana saja Jl. Gatot Subroto Kav KOTA JAKARTA JAKARTA TELEPON / FAX / NPWP KEBIJAKAN KREDIT 2/2 Net 10 - DAFTAR PEMASOK NAMA PEMASOK INTERBAT, PT PHAPROS,Tbk KODE PEMASOK S01 S02 TIPE PEMASOK PERUSAHAAN PERUSAHAAN ALAMAT TANAH ABANG INDUSTRI XI IX NO 81 CIKARANG KOTA JAKARTA BEKASI TELEPON NPWP KEBIJAKAN KREDIT 5/10 Net 50 5/10 Net 50 Dibawah ini disajikan Neraca Saldo Awal Bulan yang akan dimasukan kedalam MYOB. No Urut ABADI NERACA SALDO Per 1 April 2006 Nama Akun Debet Kredit 1 Kas ditangan Cash on hand Bank Mandiri Bank Mandiri Piutang Dagang Account Receivable Cadangan Piutang Tak Tertagih Bad Debt Allowance PPN Masukan Tax Paid Persediaan Obat Eceran Retail Medicine Inventory Tanah Land Bangunan Building Akum Penyusutan Bangunan Acc. Deprec. Building IRSAN LUBIS, SE.AK.

5 Hal Peralatan Medikal Medical Equitpment Akum Penyusutan Peralatan Acc. Deprec. Med.Equipment Kendaraan Vehicle Akum Penyusutan Kendaraan Acc. Deprec. Vehicle Hutang Dagang Account Payable Hutang PPh Pasal 21 Accrued Tax - PPh psl PPN Keluaran Tax Colected Hutang Bank Mandiri Mandiri's Borrowing Modal Saham Stock Capital Saldo Laba Periode Lalu Last Priods Retained Earning Dibawah ini disajikan daftar saldo piutang dagang. NO NAMA PELANGGAN DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG Per 1 April 2006 RINCIAN FAKTUR JATUH TGL NOMOR TEMPO 1 Jamsostek, PT 28-Feb FJ Mar Feb FJ Mar Mar FJ Apr GRAND TOTAL Dibawah ini disajikan daftar saldo hutang dagang. NO NAMA PEMASOK DAFTAR SALDO HUTANG DAGANG TGL Per 1 April 2006 RINCIAN FAKTUR NOMOR JATUH TEMPO 1 Interbat, PT 25-Feb IP Apr Feb IP Apr Mar SP A Apr Phapros, PT.Tbk 26-Feb BP Apr Feb BP Apr GRAND TOTAL

6 Hal. 6 / II KOMPUTER AKUNTANSI UNTUK SMK Dibawah ini disajikan Daftar Unit Barang Dagangan & Harga Pokok. DAFTAR PERSEDIAAN OBAT ECERAN KODE NAMA PRODUK UNIT PERSEDIAAN SATUAN POKOK/Strip NILAI PERSEDIAAN ANT ANTALGIN 500 MG STRIP PAR PARACETAMOL 500MG STRIP CTM CTM 500 MG STRIP NILAI PERSEDIAAN OBAT ECERAN Per 1/4/ Bukti Transaksi. (Berdasarkan Urut Tanggal) BUKTI 1 / 21 : Penerimaan Piutang Dagang. NO : BKM 4001 Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta Tanggal : 4 April 2006 BUKTI KAS MASUK Diterima Dari Jumlah Keterangan : PT JAMSOSTEK Jalan Gatot Subroto JAKARTA : Rp ,- (Lima belas juta lima ratus ribu rupiah) : Pembayaran tagihan bulan lalu untuk faktur sebagai berikut - FJ 018 Rp ,- - FJ 024 Rp ,- Jenis penerimaan : Transfer bank Lampiran: Faktur jasa Dijurnal, Disetujui, Diterima, Yusuf Lisdia Aisha IRSAN LUBIS, SE.AK.

7 Hal. 7 Bukti 2 / 21 : ORDER PEMBELIAN Jalan Kesehatan Nomor 25 JAKARTA ORDER PEMBELIAN Penjual : PT INTERBAT Tanggal PO : 6 April 2006 Jalan Tanah Abang IX 81 Nomor PO : JAKARTA Fak. Pajak : - Kami memesan beberapa barang sesuai dengan jumlah dan spesikasi tertera dibawah ini NO KETERANGAN UNIT 1 Paracetamol 500 Mg 1560 strip Antalgin 500 Mg 1080 strip Subtotal Diskon 10 % Harga Barang PPN 10% Nilai Pesanan Terbilang: Tiga belas juta enam puluh delapan ribu rupiah Disetujui Manager, Lisdia Listari Bagian Pembelian, Titik Ariwidyastuti BUKTI 3 / 21 : FAKTUR PEMBELIAN DASAR ORDER PT INTERBAT Jalan Tanah Abang IX Nomor 81 JAKARTA SALES INVOICE Tanggal : 7 April 2006 Pembeli : Nomor Faktur : IP 093 JAKARTA Termin : TOP 50 hari No & Tgl PO : tgl 6 April 05 Kami kirimkan barang-barang sesuai dengan jumlah dan spesikasi yang saudara pesan dibawah ini NO KETERANGAN UNIT SATUAN 1 Paracetamol 500 Mg 1040 strip Antalgin 500 Mg 1080 strip Subtotal Diskon 10% Harga Barang PPN 10% Jumlah Tagihan Manager, Mr. S B Y Pemasaran Iwan Fallez

8 Hal. 8 / II KOMPUTER AKUNTANSI UNTUK SMK BUKTI 4 / 21 : Pembayaran Hutang Dagang. NO : BKK 4001 Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta Tanggal : 7 April 2006 BUKTI KAS KELUAR Dibayar kepada : PT INTERBAT Jumlah : Rp ,- (Empat juta rupiah) Keterangan : Pelunasan hutang faktur IP 0051 dan 0078 Jenis pembayaran : Cek Mandiri BA 454 Lamp : Faktur Dijurnal oleh Disetujui oleh Dibayar oleh Diterima oleh Yusuf Lisdia Aisha Agus Bukti 5 / 21 : Pembayaran Hutang PPh Pasal 21 NO : BKK 4002 Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta Tanggal : 9 April 2006 BUKTI KAS KELUAR Dibayar kepada : KAS NEGARA ( BANK BNI 46 ) Jumlah : Rp ,- (Tiga juta tujuh ratus lima puluh ribu rupiah) Keterangan : Bayar PPH pasal 21 Karyawan bulan Maret Jenis pembayaran : Cek Mandiri BA 450 Lamp : Surat setoran pajak Dijurnal oleh Disetujui oleh Dibayar oleh Diterima oleh Yusuf Lisdia Aisha Warnoto IRSAN LUBIS, SE.AK.

9 Hal. 9 BUKTI 6 / 21 : RETUR PEMBELIAN Jalan Kesehatan Nomor 25 JAKARTA NOTA RETUR Penjual : PT INTERBAT Tanggal : 9 April 2006 Jalan Tanah Abang IX Nomor : NR 4001 No 81 JAKARTA Fak. Pajak : DWJM Kami mengembalikan beberapa barang yang berasal dari pembelian kami dengan Faktur : IP 093 tgl 7 April 2006 Alasan: KEMASAN RUSAK NO KETERANGAN UNIT SATUAN 1 Paracetamol 500 Mg 520 strip Antalgin 500 Mg 270 strip Subtotal Diskon 10 % Harga Barang PPN 10% Nilai Retur Terbilang: Tiga juta sembilan ratus sepuluh ribu lima ratus rupiah Telp Fax Website: kalbusemesta@cbn.net Disetujui, Lisdia Listari Bagian Penjualan Titik Ariwidyastuti

10 Hal. 10 / II KOMPUTER AKUNTANSI UNTUK SMK BUKTI 7 / 21 : Faktur Penjualan Kredit dengan Uang Muka. Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta Faktur Penjualan Telp Fax Website: kalbusemesta@cbn.net Pembeli : PASIEN UMUM Tanggal : 12 April 2006 JAKARTA Nomor : S Fak. Pajak : QJM NPWP : --- Pesanan Pembelian : --- Syarat Pembayaran : TOP 2 Minggu Kami mengirimkan tagihan atas barang yang saudara pesan seperti dibawah ini: NO KETERANGAN UNIT SATUAN 1 CTM 500 Mg strip Paracetamol 500 Mg strip Antalgin 500 mg strip Subtotal Diskon 10% Harga Barang PPN 10% Nilai Faktur Ongkos kirim TAGIHAN UANG MUKA (kas ditangan) NILAI TAGIHAN Terbilang : Dua ratus enam juta sembilan ratus tujuh puluh ribu rupiah. Catatan: 1. Barang tidak dapat dikembalikan Disetujui, Bagian Penjualan 2. Apabila barang tidak cocok seperti yang dipesan, harap dibuatkan nota retur. Lisdia Listari Titik Ariwidyastuti IRSAN LUBIS, SE.AK.

11 Hal. 11 BUKTI 8 / 21 : Faktur Jasa secara Tunai. Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta Faktur Jasa Pelanggan : PASIEN UMUM Tanggal : 15 April 2006 Nomor : J JAKARTA Fak. Pajak : QJM NPWP : --- Syarat Pembayaran : CASH Kami mengirimkan tagihan atas jasa pelayanan yang telah kami berikan seperti dibawah ini: Kode KETERANGAN frekwensi BIAYA J 001 Pengobatan 150 pasien J 002 Operasi 10 pasien Subtotal PPN 10% NILAI FAKTUR UANG MUKA 0 NILAI TAGIHAN TUNAI Terbilang :Tiga puluh delapanjuta lima ratus ribu rupiah Catatan: Disetujui, Kasir, Lisdia Listari Titik Ariwidyastuti BUKTI 9 / 21 : Retur Penjualan. Telp Fax Website: kalbusemesta@cbn.net Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta Retur Penjualan Telp Fax Website: kalbusemesta@cbn.net Pembeli : PASIEN UMUM Tanggal : 16 April 2006 JAKARTA Nomor : SR-8011 Fak. Pajak : QJM Kami mengembalikan beberapa barang yang berasal dari pembelian kami dengan Faktur : S-0014 Tanggal: 12 April 2006 Alasan: KEMASAN RUSAK NO KETERANGAN UNIT SATUAN 1 CTM 500 Mg 300 strip Antalgin 500 mg 500 strip Subtotal Diskon 0 Harga Barang PPN 10% Nilai Retur Terbilang : Lima juta lima ratus ribu rupiah Pembeli

12 Hal. 12 / II KOMPUTER AKUNTANSI UNTUK SMK BUKTI 10 / 21 : Setoran ke Bank Mandiri. NO : BKM 4002 Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta Tanggal : 16 April 2006 BUKTI KAS MASUK Diterima Dari Jumlah Keterangan : KAS DITANGAN : Rp ,- (Dua puluh delapan juta lima ratus sepuluh ribu rupiah) : Setoran dari Kas ditangan untuk Akun Bank Mandiri Jenis penerimaan : Tunai Lampiran: Slip setoran Dijurnal oleh, Disetujui oleh Diterima oleh Yusuf Lisdia Aisha BUKTI 11 / 21: Bayar Akun Telp, Listrik, Air, Perlengkapan & Asuransi. NO : BKK 4003 Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta Tanggal : 18 April 2006 BUKTI KAS KELUAR Dibayar kepada Jumlah : SOETARTO - BAGIAN UMUM : Rp ,- (Lima juta rupiah) Keterangan : Bayar Beban telepon Rp ,- Beban listrik Rp ,- Beban PDAM Rp ,- Perlengkapan Kantor Rp ,- Premi asuransi kendaraan 5 bln Rp ,- (dicatat Aktiva) Jenis pembayaran :Cek Mandiri BA 452 Lamp : Akun & kwitansi Dijurnal oleh Disetujui oleh Dibayar oleh Diterima oleh IRSAN LUBIS, SE.AK.

13 Hal. 13 BUKTI 12 / 21 : Pembelian Perlengkapan Klinik. NO : BKK 4004 Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta Tanggal : 20 April 2006 BUKTI KAS KELUAR Dibayar kepada Jumlah Keterangan : PT SUMBER MEDIKA : Rp ,- (Enam juta dua ratus ribu rupiah) : Pembelian perlengkapan klinik Jenis pembayaran :Cek Mandiri BA 453 Lamp : Nota-nota Dijurnal oleh Disetujui oleh Dibayar oleh Diterima oleh Yusuf Lisdia Aisha Akbar BUKTI 13 / 21 : Pesanan (Order) Penjualan. PT Jamsostek Wisma Jamsostek JAKARTA PURCHASE ORDER Penjual : Tanggal PO : 20 April 2006 Jalan Kesehatan No 25 Nomor PO : 025 JAKARTA Kami memesan barang sesuai dengan jumlah dan spesikasi yang tertera dibawah ini Kode KETERANGAN UNIT SATUAN PAR Paracetamol 500 mg 2500 strip ANT Antalgin 500 Mg 3500 strip Subtotal Diskon 0 Harga Barang PPN 10% Nilai Pesanan Terbilang: Empat puluh enam juta dua ratus ribu rupiah Disetujui, TACHI Bagian Penjualan N I A

14 Hal. 14 / II KOMPUTER AKUNTANSI UNTUK SMK BUKTI 14 / 21: PEMBELIAN TUNAI TANPA ORDER PT. Phapros, Tbk N O T A Tanggal : 22 April 2006 Kepada : Nomor : 0091 Jalan Kesehatan No 25 Fak. Pajak : DIKJ JAKARTA Termin : Cash Kami kirimkan barang sesuai dengan jumlah & spesikasi yang saudara pesan dibawah ini NO KETERANGAN UNIT SATUAN 1 CTM 500 Mg 6000 strip Paracetamol 500 mg 5000 strip Subtotal Diskon 5 % Harga Barang PPN 10% Terbilang : Jumlah Faktur Tiga puluh delapan juta enam ratus enam puluh lima ribu rupiah Bagian Penjualan Siregar BUKTI 15 / 21 : Penarikan Dana dari Bank Mandiri. NO : BKK 4005 Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta Tanggal : 24 April 2006 BUKTI KAS KELUAR Dibayar kepada Jumlah Keterangan : KAS DITANGAN : Rp ,- (Lima puluh juta rupiah) : Penarikan dana dari Akun bank Mandiri untuk Kas ditangan Jenis pembayaran : Cek Mandiri BA 457 Lamp : Copi Cek Mandiri Dijurnal oleh Disetujui oleh Dibayar oleh Diterima oleh Yusuf Lisdia Aisha Aisha IRSAN LUBIS, SE.AK.

15 Hal. 15 BUKTI 16 / 21 : Bayar Gaji Karyawan. NO : BKK 4006 Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta Tanggal : 25 April 2006 Dibayar kepada : KARYAWAN BUKTI KAS KELUAR Jumlah : Rp ,- (Tiga belas juta enam puluh empat ribu sembilan ratus lima puluh rph) Keterangan : Gaji karyawan Rp Dipotong: Iuran Pensiun ( ) PPh pasal 21 ( ) ( ) Jumlah dibayar Rp Jenis pembayaran : Tunai Lamp : Rekapitulasi Gaji Karyawan Dijurnal oleh Disetujui oleh Dibayar oleh Diterima oleh Yusuf Lisdia Aisha Karyawan BUKTI 17 / 21 : Faktur Penjualan Dasar Order Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta Faktur Penjualan Telp Fax Website: kalbusemesta@cbn.net Pembeli : PT JAMSOSTEK Tanggal : 25 April 2006 Wisma Jamsostek Nomor : S JAKARTA Fak. Pajak : QJM NPWP : Pesanan Pembelian : 025 Syarat Pembayaran : TOP 10 hari Kami mengirimkan tagihan atas beberapa barang yang saudara pesan seperti dibawah ini: KODE KETERANGAN UNIT SATUAN PAR Paracetamol 500 mg 2500 strip ANT Antalgin 500 Mg 3500 strip Subtotal Diskon 0 Harga Barang PPN 10% TAGIHAN Terbilang : Empat puluh enam juta dua ratus ribu rupiah 1. Barang tidak dapat dikembalikan Disetujui, Bagian Penjualan 2. Apabila barang tidak cocok seperti yang dipesan, harap dibuatkan nota retur. Lisdia Listari Titik Ariwidyastuti

16 Hal. 16 / II KOMPUTER AKUNTANSI UNTUK SMK Dibawah ini bukti-bukti Memorial untuk Ayat Jurnal Penyesuaian bulan April BUKTI MEMORIAL Bukti 18 / 21 Untuk : BAGIAN AKUNTANSI Nomor : BM 4001 Dari : MANAGER Tanggal : 30 April 2006 Keterangan : Besar penyusutan aktiva tetap untuk bulan ini ditetapkan BANGUNAN Rp ,- KENDARAAN Rp ,- PERALATAN MEDIKAL Rp ,- Diverifikasi oleh : Dijurnal oleh : Lisdia Yusuf BUKTI MEMORIAL Bukti 19 / 21 Untuk : BAGIAN AKUNTANSI Nomor : BM 4002 Dari : MANAGER Tanggal : 30 April 2006 Keterangan : Berdasarkan hasil pemeriksaan tanggal 30 April 2006 menunjukkan bahwa Perlengkapan klinik yang masih tersisa sebesar Rp ,- Diverifikasi oleh : Dijurnal oleh : Lisdia Yusuf BUKTI MEMORIAL Bukti 20 / 21 Untuk : BAGIAN AKUNTANSI Nomor : BM 4003 Dari : MANAGER Tanggal : 30 April 2006 Keterangan : Rekonsiliasi PPN sbb: PPN Keluaran bulan April Rp. PPN Masukan bulan April (Rp. ) PPN Kurang Bayar Rp. Nilai PPN Keluaran dan Masukan dapat dilihat dalam Neraca Saldo Setelah Buku Besar. Anda harus aktif mencari angka untuk menyelesaikan Memorial. Diverifikasi oleh : Dijurnal oleh : Lisdia Yusuf IRSAN LUBIS, SE.AK.

17 Hal. 17 BUKTI MEMORIAL Bukti 21 / 21 Untuk : BAGIAN AKUNTANSI Nomor : BM 4004 Dari : MANAGER Tanggal : 30 April 2006 Keterangan : Berdasarkan Rekening Koran bulanan yg diterima dari Bank Mandiri, ditemukan ada beberapa transaksi yg belum dicatat perusahaan, yaitu: Pendapatan jasa giro Rp ,- PPh pasal 4 final (Rp ,-) Pendapatan jasa giro- net Rp ,- Biaya administrasi bank (Rp ,-) Nota kredit bank Rp ,- Saldo menurut Rekening Koran sebesar Rp ,- Diketahui: Cek beredar nomor BA 453 Rp ,- belum diuangkan. Diverifikasi oleh : Dijurnal oleh : Lisdia Yusuf