LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN... iii 1. NERACA KONSOLIDASI LAPORAN LABA - RUGI KONSOLIDASI LAPORAN ARUS KAS... 4

Transkripsi

1 1 1

2 daftar isi LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN iii LAPORAN KEUANGAN 1. NERACA KONSOLIDASI LAPORAN LABA - RUGI KONSOLIDASI LAPORAN ARUS KAS LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS... 6 CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN 1. UMUM KEBIJAKAN AKUNTANSI PENJELASAN POS - POS NERACA PENJELASAN POS - POS LABA RUGI KOMITMEN DAN KONTINJENSI PERISTIWA SETELAH TANGGAL NERACA REKLASIFIKASI AKUN PENYELESAIAN LAPORAN KEUANGAN CATATAN AUDITOR

3 KANTOR AKUNTAN JOHAN MALONDA ASTIKA & REKAN Registered Public Accountants License No. : KEP-055/KM.5/2005 Jl. Muding Indah I No. 5 Denpasar , Bali indonesia Tel. (62-361) Fax. (62-361) jmbali@johanmalonda.com with office in Jakarta, Surabaya and Medan Denpasar, 2 Maret 2010 Yth. Dewan Komisaris dan Direksi PT Bank Pembangunan Daerah Bali Di Jl Raya Niti Mandala Renon Denpasar Nomor : 36A III / LAI / DPS.1 / 2010 Perihal : - LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN Kami telah mengaudit Neraca PT Bank Pembangunan Daerah Bali tanggal 31 Desember 2009 serta Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas dan Laporan Arus Kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut. Laporan keuangan per 31 Desember 2008 diaudit oleh auditor lain sesuai Laporan Auditor Independen No. 04/LA/2009 tertanggal 20 Maret 2009 dengan pendapat Wajar Tanpa Pengecualian ( Unqualified Opinion ). Laporan keuangan adalah tanggung jawab manajemen bank. Tanggung jawab kami terletak pada pernyataan pendapat atas laporan keuangan berdasarkan audit kami. Kami melaksanakan audit berdasarkan standar auditing yang ditetapkan Institut Akuntan Publik Indonesia. Standar tersebut mengharuskan kami merencanakan dan melaksanakan audit agar kami memperoleh keyakinan memadai bahwa laporan bebas dari salah saji material. Suatu audit meliputi pemeriksaan, atas dasar pengujian, bukti-bukti yang mendukung jumlah-jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan. Audit juga meliputi penilaian atas prinsip akuntansi yang digunakan dan estimasi signifikan yang dibuat oleh manajemen, serta penilaian terhadap penyajian laporan keuangan secara keseluruhan. Kami yakin bahwa audit kami memberikan dasar memadai untuk menyatakan pendapat. Menurut pendapat kami laporan keuangan yang kami sebut diatas, menyajikan secara Wajar Tanpa Pengecualian ( Unqualified Opinion ) dalam semua hal yang material, posisi keuangan PT Bank Pembangunan Daerah Bali pada tanggal 31 Desember 2009 dan hasil usaha, serta arus kas untuk 3 iii 3

4 tahun yang berakhir pada tanggal tersebut sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia. Kantor Akuntan Publik Johan Malonda Astika dan Rekan Cabang Denpasar Pimpinan Cabang Drs. Putu Astika, Ak. NIAP No iv 4

5 PT. BANK PEMBANGUNAN DAERAH BALI NERACA KONSOLIDASI 31 DESEMBER 2009 DAN 2008 PT. BANK PEMBANGUNAN DAERAH BALI NERACA KONSOLIDASI 31 DESEMBER 2009 DAN Des Des 2008 KEWAJIBAN DAN EKUITAS 31 Des Des 2008 ASET Catatan Catatan (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) - Kas 2.1, ,399,729, ## 281,318,786, KEWAJIBAN - Giro Pada Bank Indonesia 2.4, ,094,843, ## 319,933,284, Kewajiban Segera 2.15, ,427,533, ## 21,160,805, Simpanan 2.16,3.12 5,317,842,364, ## 5,029,466,709, Giro Pada Bank Lain 2.4,3.3 6,493,153, ## 3,658,295, Kewajiban Pada Bank Lain ,369,101, ## 58,713,201, Penyisihan Penghapusan Giro Pada Bank Lain (68,856,591.99) ## (38,799,026.60) - Surat Berharga Yang Diterbitkan ,000,000, ## - - Pinjaman Yang Diterima ,499,854, ## 45,778,946, Surat Berharga Trading Book 2.7, ,000,000, ## 720,000,000, Kewajiban Lain-Lain 2.19, ,495,453, ## 93,909,057, Surat Berharga Banking Book 2.7, ,200,871, ## 115,348,509, JUMLAH KEWAJIBAN 5,823,634,306, ,249,028,720, Penyisihan Penghapusan Banking Book 2.9 (1,372,080,941.00) ## (1,617,265,852.00) - Pinjaman Yang Diberikan 2.8,3.6 5,552,949,237, ## 4,547,328,863, Penyisihan Penghapusan Pinjaman Y D 2.9 (91,541,040,322.00) ## (81,431,297,229.00) EKUITAS 3,17 - Penyertaan 2.6, ,250, # 635,250, Modal Disetor Penyisihan Penghapusan Penyertaan (101,004,750.00) # (101,004,750.00) Modal Dasar 1,000,000,000, # 1,000,000,000, Modal Portopolio (581,005,000,000.00) ## (588,805,000,000.00) - Pendapatan Yang Masih Akan Diterima ,014,251, ## 28,856,929, Tambahan Modal Disetor 10,518,432, ## 7,804,432, Cadangan Umum 104,999,692, ## 87,724,684, Aset Tetap dan Inventaris 2.10, ,243,003, ## 111,945,936, Cadangan Tujuan 94,096,660, ## 76,821,652, Akumulasi Penyusutan ATI (75,765,617,760.02) ## (65,550,227,277.49) - Laba Tahun Tahun Lalu (5,002,450,802.00) ## 148,361, Saldo Laba (Defisit) Tahun Berjalan 198,952,657, ,601,716, Aset Lain-Lain , ,138,443, ## 25,163,193, Penyisihan Penghapusan Aktiva Non Produktif 2.9 (125,885,000.00) # (125,885,000.00) JUMLAH EKUITAS 822,559,992, ,295,848, # 6,005,324,569, JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS JUMLAH ASET 6,646,194,298, ,005,324,569, ,646,194,298, ,646,194,298, ,646,194,298, Lihat Catatan Atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan secara keseluruhan - 1 1

6 PT. BANK PEMBANGUNAN DAERAH BALI LOPORAN LABA - RUGI KONSOLIDASI UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2009 DAN 2008 CATATAN Rp Rp PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL Pendapatan Operasional Bunga 2.17, ,254,273, ,152,419, Provisi dan komisi 2.18, ,295,584, ,098,066, Jumlah Pendapatan Operasional 830,549,857, ,250,486, Beban Operasional Bunga 2.17, ,549,614, ,547,442, Hadiah 2,931,455, ,189,478, Provisi dan komisi 2.18, ,805, ,521,577, Jumlah Beban Operasional 246,243,875, ,258,499, Pendapatan Operasional Bersih 584,305,982, ,991,987, Pendapatan Operasional Lainnya 4.3 Pendapatan Lainnya 34,392,022, ,932,167, Jumlah Pendapatan Operasional Lainnya 34,392,022, ,932,167, Beban Operasional Lainnya Penyisihan dan Penghapusan 4,4 12,826,826, ,835,434, Tenaga Kerja 4,5 248,685,525, ,557,625, Administrasi Dan Umum 4,6 56,446,532, ,910,351, Penyusutan Aktiva Tetap dan Inventaris 4,7 10,209,873, ,849,329, Lainnya 4,8 16,741,896, ,441,521, Jumlah Beban Operasional Lainnya 344,910,654, ,594,262,

7 LABA (RUGI) OPERASIONAL 273,787,350, ,329,892, Pendapatan dan Beban Non Operasional Pendapatan Non operasional ,409,850, ,425,860, Beban Non operasional ,152,051, ,310,925, Jumlah Pendapatan (Beban) Non Operasional 15,257,799, ,114,935, LABA (RUGI) SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 289,045,149, ,444,827, Beban (Penghasilan) Pajak 2.19, 3.9 Beban Pajak Kini (90,220,702,880.00) (79,985,313,200.00) Penghasilan Pajak Tangguhan 128,211, ,142,202, Jumlah Beban (Penghasilan ) Pajak (90,092,491,720.00) (78,843,110,600.00) LABA (RUGI) BERSIH 198,952,657, ,601,716,

8 PT. BANK PEMBANGUNAN DAERAH BALI LOPORAN ARUS KAS UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2009 DAN Rp Rp ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI : Laba / Rugi Sebelum Pajak 289,045,149, ,444,827, Penyesuaian untuk merekonsiliasi laba / rugi bersih menjadi kas bersih diperoleh dari kegiatan operasi : PPH Badan (90,092,491,720.00) (82,308,176,900.00) PPAP Giro Pada Bank Lain 30,057, (2,669,937.87) PPAP Surat Berharga Banking Book (245,184,911.00) (139,489,323.18) PPAP Pinjaman Yang Diberikan 10,109,743, ,507,162, Penyusutan Aktiva Tetap dan Inventaris 10,215,390, (4,286,812,741.06) PPAP Non Produktif - 125,885, Arus kas operasi sebelum perubahan modal kerja 219,062,664, ,340,725, Perubahan modal kerja : Surat Berharga Trading Book 425,000,000, ,042,850, Surat Berharga Banking Book 147,638, (76,893,259,263.00) Pinjaman Yang Diberikan (1,005,620,373,872.19) (1,197,292,032,812.12) Pendapatan Yang Masih Akan Diterima (6,157,322,792.07) (5,859,502,672.84) Aset Lain Lain (16,975,250,437.01) (7,592,486,489.33) Kewajiban Segera 27,266,727, (3,402,312,677.21) Simpanan 288,375,654, ,823,708, Kewajiban Pada Bank Lain 655,899, ,327,431, Surat Berharga Yang Diterbitkan 235,000,000, Pinjaman Yang Diterima (10,279,092,047.06) (19,917,558,740.55) Kewajiban Lain Lain 33,586,395, ,936,666, Kas bersih diperoleh dari (digunakan untuk) (28,999,723,345.02) (88,826,497,370.90) aktivitas operasi 4 4

9 ARUS KAS BERSIH DARI OPERASI 190,062,940, ,514,228, ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Penambahan aset tetap dan inventaris (14,297,067,328.00) 886,031, Kas bersih diperoleh dari (digunakan untuk) (14,297,067,328.00) 886,031, aktivitas investasi ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Modal Disetor 7,800,000, ,773,000, Tambahan Modal Disetor 2,714,000, ,027,000, Cadangan 34,550,015, ,511,085, Koreksi Laba (Rugi) Tahun Lalu (5,094,341,987.00) 148,361, Pembagian Laba (172,658,187,293.66) (147,555,425,743.29) Kas bersih diperoleh dari ( digunakan Untuk) (132,688,513,584.92) (109,095,978,884.23) aktivitas pendanaan KENAIKAN BERSIH KAS DAN SETARA KAS 43,077,359, ,695,719,496.51) KAS DAN SETARA KAS AWAL TAHUN 604,910,366, ,606,085, KAS DAN SETARA KAS AKHIR TAHUN 647,987,726, ,910,366, Kas dan setara kas akhir tahun Kas 334,399,729, ,318,786, Giro Pada Bank Indonesia 307,094,843, ,933,284, Giro Pada Bank Lain 6,493,153, ,658,295, Jumlah Kas dan Setara Kas Akhir Tahun 647,987,726, ,910,366,

10 PT. BANK PEMBANGUNAN DAERAH BALI LOPORAN PERUBAHAN EKUITAS UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2009 DAN 2008 URAIAN Cat Modal Saham Tambahan Saldo Laba Yang Telah Saldo Laba Jumlah Ditempatkan Setoran Ditentukan Penggunaannya Yang Belum Ekuitas Dan Modal Cadangan Cadangan Ditentukan Disetor Penuh Umum Tujuan Penggunaannya Saldo pada tanggal 31 Desember ,422,000, ,777,432, ,969,142, ,066,109, ,555,425, ,790,110, Pembagian Deviden (110,666,569,307.47) (110,666,569,307.47) Pembagian Jasa Produksi (7,377,771,287.16) (7,377,771,287.16) Penerbitan Saham 7,773,000, ,773,000, Tambahan Modal Disetor - 1,027,000, ,027,000, Tambahan Cadangan ,755,542, ,755,542, (29,511,085,148.66) - Laba ( Rugi ) Tahun Lalu ,361, ,361, Lada Tahun Berjalan ,601,716, ,601,716, Saldo pada tanggal 31 Desember ,195,000, ,804,432, ,724,684, ,821,652, ,750,078, ,295,848, Alokasi Pembagian Laba (172,658,187,293.66) (172,658,187,293.66) Tambahan Modal Disetor 7,800,000, (7,800,000,000.00) Tambahan Setoran Modal - 10,514,000, ,514,000, Pembentukan Cadangan Umum ,275,007, ,275,007, Pembentukan Cadangan Tujuan ,275,007, ,275,007, Pembagian Jasa Produksi Koreksi Laba ( Rugi ) Tahun Lalu (5,094,341,987.00) (5,094,341,987.00) Lada Tahun Berjalan ,952,657, ,952,657, Saldo pada tanggal 31 Desember ,995,000, ,518,432, ,999,692, ,096,660, ,950,207, ,559,992,

11 CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN I. Umum 1.1 Dasar Pelaksanaan Audit General audit dilaksanakan berdasar pada Surat Perjanjian Kerja Nomor Bank : dan Nomor KAP JM : 10242A/X/SPK/DPS.1/2009, tanggal 19 Oktober Dasar Hukum Perusahaan Pada awal berdirinya Bank, berdasarkan akta nomor 131 tanggal 5 Juni 1962, dibuat dihada pan Sekretaris Derah Tingkat I Bali merangkap Notaris Ida Bagus Ketut Rurus, dengan status hukum perseroan terbatas dengan jumlah modal awal disetor sebesar Rp ,00 (tiga juta rupiah). Dengan berlakunya Undang-Undang Nomor 13 Tahun 1962 tanggal 16 Agustus 1962, status hukum perseroan terbatas otomatis tidak berlaku lagi mengingat pendirian Bank Daerah wajib dibentuk dengan Peraturan Daerah setempat. Peraturan yang mengatur pendirian Bank Daerah baru direalisasi tanggal 9 Pebruari 1965 dengan surat nomor : 6/DPRDGR dan disahkan oleh Menteri Dalam Negeri dalam keputusan nomor : Des.9/21/ tanggal 14 Juli 1965, dan beberapa kali mengalami perubahan dan yang terakhir dengan Peraturan Daerah nomor : 15 tahun 1996 tertanggal 19 Desember 1996 tentang Pendirian Bank yang disyahkan oleh Mentri Dalam Negeri dalam Keputusan Nomor : tanggal 16 September 1997 diundangkan dalam Lembaran Propinsi Daerah Tingkat I Bali No. 247tanggal 30 September 1997 seri D nomor 246, permodalan diubah menjadi Rp ,- (tujuh puluh lima milyar rupiah). Badan hukum Bank Pembangunan Daerah Bali telah berubah dari Perusahaan Daerah menjadi Perseroan Terbatas. Perubahan status tersebut ditetapkan dengan Perda Provinsi Bali No.2 Tahun 2002 tentang Perubahan Bentuk Badan Hukum BPD Bali dari PD menjadi PT Bank BPD Bali dan telah diundangkan dalam Lembaran Daerah Propinsi Bali Tahun 2002 Nomor 6 Seri D Nomor 3. Proses perubahan badan hukum tersebut ditindaklanjuti dengan Akta Notaris Nomor 7 tanggal 12 Mei 2004, yang dibuat dihadapan Notaris Ida Bagus Alit Sudiatmika, SH, Notaris di Denpasar dan telah disahkan oleh Menteri Kehakiman dan HAM Republik Indonesia dengan Surat Keputusan Nomor: C HT Tahun 2004 tertanggal 21 Mei 2004, serta telah didaftarkan pada Departemen Perindustrian dan Perdagangan dengan Tanda Daftar Perusahaan (TDP) Perseroan Terbatas (PT) Nomor : tertanggal 10 Juni Dengan perubahan bentuk badan hukum sebagaimana dimaksud diatas, 7 7

12 Perusahaan Daerah Bank Pembangunan Daerah Bali dinyatakan bubar pada saat pendirian Perseroan Terbatas Bank Pembangunan Daerah Bali (PT. Bank BPD Bali) dengan ketentuan sebagaimana dimaksud dalam Akta Notaris Ida Bagus Alit Sudiatmika, SH No.7 tertanggal 12 Mei 2004, bahwa seluruh hak dan kewajiban, seluruh kekayaan, pegawai, usaha-usaha Perusahaan Daerah Bank Pembangunan Daerah Bali, ijin operasi serta ijin-ijin lainnya yang dimilki dalam melakukan aktivitas perusahaan daerah Bank Pembangunan Daerah Bali beralih kepada Perseroan Terbatas Bank Pembangunan Derah Bali. Perubahan bentuk badan hukum tersebut juga telah mendapatkan persetujuan dari Bank Indonesia melalui Keputusan Deputi Gubernur Senior Bank Indonesia nomor: 6/26/DGS/2004 tertanggal 19 Juli 2004 tentang Perubahan Bentuk Badan Hukum Perusahaan Daerah Bank Pembangunan Daerah Bali menjadi Perseroan Terbatas Bank Pembangunan Derah Bali disingkat PT. Bank BPD Bali. Kemudian diubah dengan Akta Notaris I Made Widiada, SH. No. 49 tanggal 31 Agustus 2004, yang telah mendapat pengesahan dari Menteri Kehakiman dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia No: C HT TH.2004 tentang Persetujuan Akta Perubahan Anggaran Dasar Perseroan Terbatas PT Bank Pembangunan Daerah Bali tanggal 20 Desember 2004, Tambahan Berita Negara RI No. 7 Tanggal 25 Januari 2005 dan beberapa kali mengalami perubahan.perubahan terakhir berdasarkan Akta No. 25 tanggal 8 Agustus 2008, yang dibuat oleh Notaris Made Widiada, SH Notaris di Denpasar. Dalam melakukan operasinya PT Bank BPD Bali pada tahun 2004 ditunjuk sebagai Bank Umum Devisa sesuai Keputusan Deputi Senior Gubernur Bank Indonesia Nomor : 6/32/KEP. DGS/2004 tertanggal 1 November Susunan Pengurus Bank Susunan Dewan Komisaris sesuai dengan Akta Notaris Risalah Rapat Umum Pemegang Sa ham Luar Biasa PT Bank Pembangunan Daerah Bali yang tertuang dalam Akta Notaris I Made Widiada,SH, Akta Nomor: 194 tertanggal 30 Juli 2007 ditetapkan sebagai berikut: Komisaris Utama Idependen Komisaris Independen Komisaris : I Wayan Tantra : I Gusti Ngurah Gde Pudja, SH : Drs. Made Adi Djaya, Ak Susunan Direksi sesuai dengan Risalah Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa PT Bank 8 8

13 Pembangunan Daerah Bali Akta Notaris I Made Widiada,SH, Akta Nomor : 140 tertanggal 16 September 2009 ditetapkan sebagai berikut: Direktur Utama Direktur Pemasaran Direktur Umum Direktur Kepatuhan : Ida Bagus Putu Gede, Bsc.,SH,MBA,MM : Drs. I Gusti Ngurah Karmana : I Gusti Made Ari Suyana, SE : I Gusti Ngurah Gde Pudja, SH Besarnya gaji dan tunjangan Direksi tahun 2009 sejumlah Rp ,81 dan tahun 2008 sejumlah Rp ,32 serta besarnya gaji dan tunjangan untuk Dewan Komisaris tahun 2009 sejumlah Rp ,23 dan tahun 2008 sejumlah Rp ,66. Terkait dengan Direktur Kepatuhan, ditetapkan I Gusti Ngurah Gde Pudja, SH sebagai pejabat untuk melaksanakan tugas-tugas Direktur Kepatuhan, sampai dengan ditetapkannya Direktur Kepatuhan secara definitive dan mencalonkan I Gusti Putu Senen Sila, SH sebagai Direktur Kepatuhan yang akan mengikuti Fit and Proper Test di Bank Indonesia. Terkait dengan penetapan Direktur Utama Ida Bagus Putu Gede,Bsc,SH,MBA,MM sesuai dengan hasil Risalah Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa PT Bank Pembangunan Daerah Bali tertuang dalam Akta Notaris I Made Widiada, SH, Nomor : 140 tertanggal 16 September 2009, Bank Indonesia tidak mengakui penetapan Sdr. Ida Bagus Putu Gede,Bsc,SH,MBA,MM sebagai Direktur Utama PT Bank Pembangunan Daerah Bali. Pada saat proses audit berlangsung terjadi pergantian Direksi sesuai dengan Berita Acara Hasil Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa yang tertuang dalam Akta Notaris Viddi Dandi Yanta, SH Nomor : 3 tertanggal 3 Pebruari Adapun Susunan Direksi yang baru adalah sebagai berikut : Direktur Utama Direktur Pemasaran Direktur Umum Direktur Kepatuhan : I Wayan Sudja,SE,MM : Drs. I Gusti Ngurah Karmana : I Gusti Made Ari Suyana, SE : Made Gde Sudharma Santosa,SE Jumlah karyawan Bank pada akhir tahun 2009 sebanyak orang dan tahun 2008 seban yak orang. 9 9

14 1.4 Permodalan Modal perseroan terbatas menurut Akta Notaris I Made Widiada, SH No. 148 tanggal 27 April 2009 tentang Berita Acara Rapat Umum Pemegang Saham PT Bank Pembangunan Daerah Bali, modal disetor bank berjumlah Rp ,00 yang terbagi atas lembar saham dengan nilai nominal Rp ,- per lembar yang telah ditempatkan oleh para pendiri, yaitu Pemerintah Provinsi dan Kota / Kabupaten di Bali dengan rincian sebagai berikut: 2009 Nama Pemegang Saham Jumlah Persentase Jumlah Saham Pemilikan Modal Pemda Tk. I Prov. Bali 199, % 199,912,000,000 Pemda Tk.II Kab. Badung 94, % 94,616,000,000 Pemda Tk.II Kab. Karangasem 26, % 26,186,000,000 Pemerintah Kota Denpasar 25, % 25,694,000,000 Pemda Tk.II Kab. Buleleng 17, % 17,519,000,000 Pemda Tk.II Kab. Tabanan 16, % 16,806,000,000 Pemda Tk.II Kab. Klungkung 14, % 14,073,000,000 Pemda Tk.II Kab. Gianyar 11, % 11,104,000,000 Pemda Tk.II Kab. Jembrana 8, % 8,092,000,000 Pemda Tk.II Kab. Bangli 4, % 4,993,000,000 Jumlah 418, % 418,995,000,000 Perubahan komposisi kepemilikan bank telah mendapat pengesahan dari Bank Indonesia berdasarkan Surat Keputusan Nomor : 11/119/DS/Dpr tertanggal 30 September PT Bank BPD Bali memiliki 99 kantor terdiri dari : 1 Kantor Pusat, 1 Kantor Cabang Utama, 10 Kantor Cabang, 24 Kantor Cabang Pembantu, 14 Kantor Kas, 3 Unit Pelayanan, dan 46 ATM. 1.5 Tujuan dan Kegiatan PT Bank BPD Bali Dalam AD/ART Pada Akta Notaris I Made Widiada, SH. No. 49 tanggal 31 Agustus a. Tujuan Pendirian Untuk membantu dan mendorong pertumbuhan perekonomian dan pembangunan daerah Provinsi Bali di segala bidang serta sebagai salah satu sumber pendapatan daerah dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat

15 b. Kegiatan Organisasi Untuk mencapai tujuan pendirian sebagaimana dimaksud di atas PT Bank BPD Bali se bagai bank umum dan alat kelengkapan otonomi daerah menyelenggarakan kegiatan / usaha-usaha antara lain: (1) Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa giro, deposito berjangka, sertifikat deposito, tabungan, dan/atau bentuk lainnya yang dipersa makan dengan itu (2) Memberikan kredit (3) Menerbitkan surat pengakuan hutang (4) Membeli, menjual atau menjamin atas resiko maupun untuk kepentingan dan atas perintah nasabahnya (5) Memindahkan uang baik untuk kepentingan sendiri maupun untuk kepentingan nasabah (6) Menempatkan dana pada, meminjam dana dari, atau meminjamkan dana kepada bank lain (7) Menerima pembayaran dari tagihan atas surat berharga dan melakukan perhitun gan dengan atau antar pihak ketiga (8) Menyediakan tempat untuk penyimpanan barang dan surat berharga (9) Melakukan kegiatan penitipan untuk kepentingan pihak lain berdasarkan suatu kontrak (10) Melakukan penempatan dana dari nasabah kepada nasabah lainnya dalam bentuk surat berharga yang tercatat di bursa efek (11) Melakukan kegiatan anjak piutang, usaha kartu kredit dan kegiatan wali amanat (12) Melakukan kegiatan lain yang lazim dilakukan oleh bank sepanjang tidak berten tangan dengan undang-undang dan peraturan perundang-undangan yang berlaku (13) Melakukan kegiatan dalam valuta asing dengan memenuhi ketentuan yang ditetap kan oleh Bank Indonesia (14) Melakukan kegiatan penyertaan modal pada bank lain atau perusahaan lain dibi dang keuangan seperti sewa guna usaha, modal ventura, perusahaan efek, asuransi, serta lembaga kliring penyelesaian dan penyimpanan dengan memenuhi ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia (15) Melakukan kegiatan penyertaan modal sementara untuk mengatasi akibat kega galan kredit dengan syarat harus menarik kembali penyertaannya dengan memenuhi ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia (16) Bertindak sebagai pendiri dana pensiun dan pengurus dana pensiun sesuai keten tuan dalam perundang-undangan dana pensiun yang berlaku 11 11

16 II. Kebijakan Akuntansi 2.1 Dasar Penyajian Laporan Keuangan Mata uang pelaporan yang digunakan untuk penyusunan laporan keuangan adalah mata uang (Rp). Laporan keuangan disusun mengacu pada Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No.31 tentang Akuntansi Perbankan yang diterbitkan oleh Ikatan Akuntan Indonesia serta prinsip dan praktek akuntansi yang berlaku umum di Indonesia. Laporan keuangan disusun atas dasar akrual dan berdasarkan nilai historis, kecuali beberapa akun tertentu disusun berdasarkan pengukuran lain sebagaimana diuraikan dalam kebijakan masing-masing akun tersebut. Laporan arus kas disusun berdasarkan penerimaan dan pengeluaran kas dan setara kas yang dikelompokkan ke dalam kegiatan operasi, investasi, dan pendanaan dengan menggunakan metode tidak langsung. Kas dan setara kas terdiri dari kas dan giro pada bank lain. 2.2 Transaksi Dengan Pihak Pihak Yang Mempunyai Hubungan Istimewa Jenis Transaksi dan saldo dengan pihak pihak yang mempunyai hubungan istimewa seperti yang dinyatakan dalam PSAK No.7 tentang Pengungkapan Pihak Pihak Yang Mempunyai Hubungan Istimewa dilaksanakan dengan atau tidak dengan syarat atau kondisi normal yang sama dengan pihak pihak yang tidak mempunyai hubungan istimewa, diungkapkan dalam laporan keuangan. 2.3 Kurs Valuta Asing Kurs transaksi valuta asing menggunakan kurs jual beli pada saat transaksi dilakukan, sedangkan rugi laba kurs valuta asing yang terjadi dibukukan sebagai pendapatan/biaya pada tahun buku yang berjalan. Kurs valuta asing yang digunakan dalam neraca per 31 Desember 2009 adalah kurs tengah Bank Indonesia per tanggal tersebut. Terhadap aset dan kewajiban valas per tanggal neraca dinilai dengan kurs tengah Bank Indonesia pada saat itu, selisih kurs yang timbul diakui sebagai pendapatan / beban pada tahun berjalan. 2.4 Giro Pada Bank Lain Giro pada bank lain disajikan sebesar saldo giro setelah dikurangi penyisihan penghapusan kerugian

17 2.5 Penempatan Pada Bank Lain Penempatan pada bank lain dinyatakan sebesar saldo penempatan. Bank menetapkan penyisihan kerugian berdasarkan review atas masing-masing saldo penempatan pada Bank lain pada akhir tahun. Penyisihan penempatan dibentuk 106% diatas ketentuan minimal Bank Indonesia yang merupakan komitmen manajemen untuk memenuhi salah satu unsur penilaian kinerja oleh Bank Indonesia sesuai SE BI No. 60/23/DPNP tanggal 31 Maret Penyertaan Penyertaan dalam bentuk saham dicatat berdasarkan harga perolehannya, sepanjang pemilikan saham tersebut tidak melebihi 20% dari jumlah saham perusahaan yang bersangkutan. Atas penyertaan tersebut telah dibentuk penyisihan penyertaan sesuai SK Direksi BI No. 31/148/KEP/DIR tanggal 12 Nopember 1998 tentang Kualitas Aktiva Produktif. 2.7 Surat-surat Berharga Surat-surat berharga disajikan terinci dalam neraca berdasarkan tujuannya yaitu surat berharga yang dibeli dengan tujuan diperdagangkan dan surat berharga yang dibeli dengan tujuan dimiliki hingga jatuh tempo. Nilai surat berharga yang diperdagangkan dicatat sebesar harga pasarnya sedangkan surat berharga yang dimiliki hingga jatuh tempo dicatat sebesar biaya perolehan ditambah amortisasi diskontonya. 2.8 Kredit Yang Diberikan Kredit yang diberikan dinyatakan di neraca sebesar saldo kredit dikurangi dengan penyisihan penghapusan kredit (PPAP). Penyisihan tersebut merupakan jumlah kerugian yang mungkin diderita atas kredit yang diberikan, yang ditetapkan berdasarkan SK Direksi BI No.31/148/ KEP/DIR tanggal 12 November 1998 tentang Kualitas Aktiva Produktif. Kredit diklasifikasikan sebagai non performing pada saat pokok kredit telah jatuh tempo dan/ atau pada saat manajemen berpendapat bahwa penerimaan atas pokok atau bunga kredit tersebut diragukan. Pendapatan bunga kredit yang telah diklasifikasikan sebagai non performing tidak diperhitungkan dan akan diakui sebagai pendapatan pada saat diterima. Kredit tidak termasuk bentuk - bentuk pembiayaan yang didasarkan pada prinsip perbankan syariah

18 2.9 Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif Aktiva produktif terdiri dari penempatan pada bank lain selain giro, surat berharga, kredit yang diberikan dan penyertaan termasuk komitmen dan kontinjensi pada transaksi rekening administratif. Bank membentuk penyisihan penghapusan aktiva produktif berdasarkan penelaahan terhadap kolektibilitas masing-masing aktiva produktif sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia. Berdasarkan Surat Edaran Direksi Bank Pembangunan Daerah Bali Nomor: tanggal 31 Desember 1998, manajemen mengambil kebijakan untuk tidak memperhitungkan nilai agunan kredit dalam menentukan besarnya Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif Sedangkan pembentukan penyisihan penghapusan kredit dibentuk 106,00% di atas ketentuan minimal Bank Indonesia merupakan komitmen manajemen untuk memenuhi salah satu unsur penilaian kinerja oleh Bank Indonesia. Besarnya penyisihan aktiva produktif yang diklasifikasikan diatur dengan Surat Keputusan Direksi Bank Pembangunan Daerah Bali Nomor : Tentang Penilaian Kualitas Aktiva PT. Bank Pembangunan Daerah Bali tanggal 28 Desember 2007 dengan ketentuan sebagai berkut: Jenis/Kolektibilitas Cadangan Umum Lancar Cadangan Khusus dalam Perhatian Khusus Cadangan Khusus Kurang Lancar Cadangan Khusus Diragukan Cadangan Khusus Macet Besarnya Cadangan 1,00% dari aktiva produktif yang tergolong lancar 5,00% dari aktiva produktif yang tergolong dalam perhatian khusus 15,00% dari aktiva produktif yang tergolong kurang lancar dikurangi dengan nilai agunan 50,00% dari aktiva produktif yang tergolong diragu kan dikurangi dengan nilai agunan 100,00% dari aktiva produktif yang tergolong macet dikurangi dengan nilai agunan Kredit dihapuskan pada saat manajemen berpendapat bahwa kredit tersebut sudah tidak akan tertagih lagi. Penerimaan kembali kredit yang telah dihapuskan diakui sebagai penambahan penyisihan penghapusan kredit

19 2.10 Aktiva Tetap Aktiva tetap dinyatakan berdasarkan harga perolehan dalam penyajiannya kecuali tanah adalah setelah dikurangi akumulasi penyusutan. Penyusutan aktiva tetap memakai metode saldo menurun (double declining method ) kecuali atas bangunan memakai metode garis lurus (straight line method) sesuai dengan Ketetapan Menteri Keuangan No.138/KMK.3/2002 adalah sebagai berikut: Kelompok Persentase Penyusutan Umur Ekonomis Bangunan Permanen 5 % 20 tahun Bukan Permanen 10 % 10 tahun Bukan Bangunan Kelompok 1 50 % 4 tahun Kelompok 2 25 % 8 tahun Kelompok 3 12,5 % 16 tahun Kelompok 4 5 % 20 tahun Pengeluaran untuk pemeliharaan dan perbaikan rutin dibebankan sebagai beban pada laporan laba rugi periode terjadinya, sedangkan pengeluaran yang memperpanjang masa manfaat atau yang kemungkinan besar memberi manfaat keekonomisan dimasa yang akan datang dalam bentuk peningkatan kapasitas ditambahkan pada jumlah tercatat aktiva yang bersangkutan atau di kapitalisasi. Aktiva tetap yang tidak digunakan lagi atau yang dijual dikeluarkan dari kelompok aktiva tetap berikut akumulasi penyusutannya. Keuntungan atau kerugian dari penjualan aktiva tetap tersebut dibukukan dalam laporan laba rugi tahun bersangkutan Aktiva Lain-lain Perkiraan ini digunakan untuk menampung uang muka, aktiva dalam penyelesaian, persedi aan barang cetakan, biaya yang ditangguhkan dan pos-pos dalam penyelesaian Agunan Yang Diambil Alih Agunan (jaminan) yang diambil alih merupakan agunan kredit yang diberikan yang telah diambil alih oleh Bank dan telah diikat secara notariil. Agunan yang diambil alih sehubungan dengan penyelesaian kredit diakui sebagai aktiva sebesar nilai bersih yang dapat direalisasi, yaitu nilai wajar agunan kredit setelah dikurangi estimasi biaya pelepasan jika dijual. Apabila terdapat penurunan nilai permanen dari agunan kredit yang diambil alih, maka nilai agunan kredit tersebut wajib disesuaikan

20 Dalam hal taksiran nilai agunan lebih rendah dari nilai kredit, maka selisih lebih dari saldo pinjaman yang tidak dapat ditagih lagi dibebankan ke penyisihan penghapusan kredit sebagai penghapusan tahun berjalan. Biaya-biaya yang dikeluarkan sehubungan dengan pengambil-alihan agunan tersebut dibebankan ke rekening nasabah. Laba atau rugi akibat realisasi penjualan agunan yang diambil alih dilaporkan dalam laporan laba rugi tahun yang bersangkutan Biaya Dibayar Dimuka Biaya dibayar dimuka dibebankan pada usaha sesuai dengan masa manfaatnya 2.14 Sewa Transaksi sewa dengan menggunakan metode sewa menyewa biasa dimana pembayaran sewa diakui sebagai beban dalam laporan laba rugi dengan dasar garis lurus selama masa sewa Kewajiban Segera Kewajiban segera merupakan kewajiban bank kepada pihak lain yang sifatnya wajib segera dibayarkan sesuai dengan perintah pemberi amanat atau perjanjian yang ditetapkan sebelumnya. Kewajiban segera dinyatakan sebesar nilai kewajiban bank kepada pemberi amanat Simpanan Giro merupakan dana nasabah yang dapat digunakan sebagai alat pembayaran dan bisa ditarik setiap saat melalui cek atau dengan cara pemindahbukuan dengan bilyet giro atau sarana pembayaran lainnya. Giro dinyatakan sebesar nilai kewajiban kepada pemegang giro. Tabungan merupakan dana nasabah yang dapat ditarik setiap saat melalui counter atau Anjungan Tunai Mandiri ( ATM ). Tabungan dinyatakan sebesar nilai kewajiban kepada pemegang tabungan. Deposito berjangka merupakan dana nasabah yang dapat ditarik pada waktu tertentu sesuai perjanjian antara nasabah dengan bank. Deposito dinyatakan sebesar nilai nominal sesuai dengan perjanjian antara pemegang deposito berjangka dengan bank