Analisis Sistem Pengendalian Internal Atas Persediaan Dagang Di CV. Haifa Herbal Nama NPM : 409 Jurusan Pembimbing : Kamalia Purwitaningsih : Akuntansi : Dra. Retno Suwiyanti, MM
Latar Belakang Perusahaan dagang merupakan suatu organisasi yang melakukan suatu kegiatan usaha dengan membeli barang dari beberapa perusahaan lain kemudian barang tersebut dijual kembali kepada konsumen Pengendalian internal sangat penting dilakukan untuk melindungi harta kekayaan perusahaan, menghindari adanya pencurian maupun kesalahan dalam pencatatan, serta memberikan informasi mengenai persediaan yang lebih akurat
Rumusan Masalah. Bagaimana penerapan sistem pengendalian internal atas persediaan barang dagang di CV. Haifa Herbal?. Apakah sistem pengendalian internal atas persediaan barang dagang di CV. Haifa Herbal telah berjalan dengan efektif?
Batasan Masalah Pada penelitian ini, penulis membatasi masalah hanya pada sistem pengendalain internal atas persediaan barang dagang di gudang CV. Haifa Herbal
ujuan Penelitian. Untuk mengetahui penerapan sistem pengendalian internal atas persediaan barang dagang di CV. Haifa Herbal.. Untuk mengetahui sistem pengendalian internal atas persediaan barang dagang di CV. Haifa Herbal telah berjalan dengan efektif atau belum.
Prosedur Penerimaan Bagian Pengecekan Bagian Pengadaan Gudang Mulai Beserta dari Pemasok Beserta Nota supplier Nota supplier Mengecek, menghitung, dan mencocokkan barang dengan nota supplier Menyimpan barang Nota Supplier Nota supplier
Bagian Penerima Pesanan Nota Supplier Mencatat pembelian dan mencatat barang yang masuk Pembelian Laporan Masuk dan Keluar Nota Supplier Penanggung Jawab CV. Haifa Herbal Selesai
Bagian Pengadaan Gudang Prosedur Pengeluaran Untuk Penjualan Di oko Bagian Penerima Pesanan Mulai Mendapat permintaan barang dari Bagian Pengadaan oko Permintaan Mengecek jumlah persediaan Ya Mencatat Permintaan idak Bagian Pengadaan oko Mencatat Keluar Masuk dan Keluar Menyiapkan barang dan mengecek barang Permintaan Selesai
Prosedur Pengeluaran Untuk Penjualan Kepada Pelanggan Bagian Penerima Pesanan Mulai Menerima order pesanan dari pelanggan Mengecek persediaan barang idak Ya Menunggu transfer Memberitahu Pelanggan Membuat Faktur Penjualan Lembar, mencatat pengeluaran barang, dan mencatat penjualan Masuk dan Keluar Penjualan Kepala Cabang
Bagian Pengadaan Bagian Pengiriman Beserta Menyiapkan barang sesuai dengan faktur penjualan Memberikan alamat pelanggan kepada Jasa Angkutan Mengecek Mendapatkan No. Resi No. Resi Beserta Beserta Pelanggan Selesai
Prosedur Penghitungan Fisik Bagian Pengecekan Bagian Penerima Pesanan Mulai Meminta Masuk dan Keluar kepada Bagian Penerima Pesanan Masuk dan Keluar Masuk dan Keluar Mencocokkan Masuk dan Keluar dengan persediaan, dan mengecek persediaan Selesai Masuk dan Keluar
Unsur-Unsur Sistem Pengendalian Internal Atas Persediaan Di CV. Haifa Herbal. Organisasi Adanya pekerjaan ganda dalam satu bagian. Sistem wewenang dan prosedur pencatatan o Sistem wewenang hanya diberikan kepada penanggung jawab dan kepala gudang o Belum adanya laporan penerimaan barang
3. Praktik yang sehat o elah dilaksanakannya penggunaan formulir yang baik o Dilakukannya pemantauan oleh pemilik o Pemberian cuti kepada karyawan telah dilakukan o Adanya penghitungan fisik persediaan setiap atau 3 hari sekali o Masih adanya kerangkapan tugas 4. Karyawan o Belum adanya training o Pekerjaan karyawaan selalu dikontrol dan diawasi oleh penanggung jawab dan kepala gudang
Usulan Prosedur Penerimaan Bagian Pengecekan dan Penyimpanan Bagian Pengadaan Gudang Mulai Nota Supplier Beserta dari supplier Laporan Penerimaan Nota Supplier Mengecek dan menghitung jumlah barang Menyimpan barang, mencatat barang masuk, dan membuat Laporan Penerimaan (LPB) Nota Supplier Laporan Penerimaan Masuk dan Keluar Pembelian Membandingkan dan membuat Pembelian Nota Supplier Laporan Penerimaan
Bagian Pencatatan Persediaan Nota Supplier Laporan Penerimaan Membandingkan Nota Supplier dengan LPB Membuat Persediaan Persediaan Nota Supplier Laporan Penerimaan Selesai
Usulan Prosedur Pengeluaran Untuk Penjualan Di oko Bagian Pengadaan Gudang Mulai Menerima permintaan barang dari toko Menenyakan persediaan ke Bagian Pengecekan dan Penyimpanan idak Ya Membuat catatan permintaan barang Pengadaan Di oko Permintaan
Bagian Pengecekan dan Penyimpanan Bagian Pencatatan Persediaan Permintaan Permintaan Menyiapkan Membuat Persediaan Membuat Keluar Persediaan Permintaan Permintaan Masuk dan Keluar Selesai
Usulan Prosedur Pengeluaran Untuk Penjualan Ke Pelanggan Bagian Marketing dan Penerima Pesanan Mulai Menerima pesanan dari pelanggan Memberitahu Bagian Pengadaan Gudang dan Bagian Pengecekan dan Penyimpanan idak Ya Menunggu transfer Pelanggan Membuat Faktur Penjualan 3 lembar 3
Bagian Pengecekan dan Penyimpanan Menyiapkan, mengecek barang dan mencatat barang masuk dan keluar Masuk dan Keluar 3
Bagian Pengadaan Gudang 3 Bagian Pencatat Persediaan 3 Membuat Penjualan Mencatat persediaan Penjualan Persediaan 3 4
Bagian Pengiriman 4 Memberikan alamat pelanggan kepada Jasa Angkutan Mendapatkan No. Resi No. Resi Beserta Pelanggan Selesai
Usulan Prosedur Pengecekan Dokumen Bagian Pencatat Persediaan Mulai Membandingkan catatan persediaan dengan catatan barang masuk dan keluar, catatan pembelian dan penjualan, faktur penjualan, laporan penerimaan barang, order pembelian, dan struk transfer untuk Bagian Gudang Membuat Laporan Persediaan Laporan Persediaan Laporan Persediaan Penanggung Jawab CV. Haifa Herbal Selesai
Usulan Prosedur Penghitungan Fisik Persediaan im Penghitung Fisik Persediaan Bagian Pencatat Persediaan Mulai Diminta dari Bagian Pengecekan dan Penyimpanan Laporan Penghitungan Fisik Masuk dan Keluar Menghitung persediaan Selesai Membuat Laporan Penghitungan Fisik Laporan Penghitungan Fisik Masuk dan Keluar Dikembalikan ke Bagian Pengecekan dan Penyimpanan
Kesimpulan. Penerapan sistem pengendalian internal persediaan barang dagang pada CV. Haifa Herbal sudah menggunakan formulir bernomor urut cetak, adanya pemantauan langsung oleh Penanggung Jawab CV. Haifa Herbal, Bagian Pengadaan Gudang, dan Pemilik. ransaksi pembelian hanya dilakukan oleh penanggung jawab CV. Haifa Herbal dan Bagian Pengadaan Gudang, serta telah dilaksanakannya penghitungan fisik persediaan.
. Sistem pengendalian internal pada CV. Haifa Herbal masih belum efektif, karena masih adanya pekerjaan ganda yang dilakukan di CV. Haifa Herbal. Selain itu belum adanya laporan penerimaan barang pada prosedur penerimaan barang.
Saran. Perlu adanya pemisahan bagian operasi, penyimpanan, dan pencatatan agar terhindar dari hal-hal yang dapat merugikan perusahaan. Perlu adanya laporan penerimaan pada prosedur penerimaan barang. 3. Dibuatnya bagian pencatatan persediaan yang dipilih langsung oleh pemilik, dan tim penghitung fisik persediaan yang dibuat oleh bagian pencatatan persediaan atas persetujuan penanggung jawab
4. Dokumen Permintaan yang dibuat untuk pengeluaran barang toko harus disimpan, sebagai bukti adanya permintaan barang keluar oleh toko 5. Dilakukannya pengecekan dokumen oleh bagian pencatatan, agar laporan yang dihasilkan dapat dipercaya 6. Dilakukannya pelatihan terhadap karyawan baru