DATA PERUSAHAAN Nama Perusahaan Alamat : LPK GRIYA ILMI : Jl. Danau Mahalona No 25 Bintaro Tangerang Nomor Telepon : 021 569 63 765 Nomor Fax : 021 569 63 766 Pemilik & Manager Bidang Usaha : Drs. MF Yusuf, Ak. MM. : Lembaga Kursus NPWP : 01.456.769.0.321.452.9 LPK GRIYA ILMI terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Tangerang. Dibawah ini adalah Bagan Akun ( Charts Of Account) yang digunakan perusahaan. Nomor Akun Nama Akun 1.0000 Aktiva 11000 Aktiva Lancar 11100 Kas dan Bank 11101 Kas ditangan 11102 Bank Mandiri 11200 Piutang Usaha 11300 Pajak Dibayar Dimuka 11400 Biaya Dibayar Dimuka 11500 Persediaan Modul 12000 Aktiva Tetap 12100 Komputer 12101 Akum Penyusutan Komputer 12200 Peralatan Pendidikan 12201 Akum Penyusutan Peralatan Pendidikan 20000 Kewajiban 21000 Kewajiban Lancar 21100 Hutang Usaha 21200 Hutang Pajak 21300 Hutang Biaya 22000 Hutang Jangka Panjang 22100 Hutang Bank Mandiri 30000 Ekuitas 30100 Modal MF Yusuf 30200 Laba Periode Lalu 30300 Laba Periode Ini 34000 Penyeimbang 40000 Pendapatan Usaha 40100 Pendapatan Kursus 40200 Penjualan Modul 50000 Beban Usaha 50100 Beban Honor Instruktur 50200 Beban Penggandaan Modul 50300 Beban Sertifikat & Piagam 61000 Beban Pemasaran 61100 Beban Brosur & Spanduk 61200 Beban Iklan Media Masa 61300 Beban Sewa Ruangan 62000 Beban Administrasi & Umum 62100 Beban Gaji Karyawan 62200 Beban Telepon, Listrik & Air 62300 Beban Perlengkapan Pendidikan 80000 Pendapatan Lain-Lain 80100 Pendapatan Jasa Giro 90000 Beban Lain-Lain 90100 Beban Depresiasi 90200 Beban Bunga
LPK GRIYA ILMI NERACA SALDO Per tanggal 1 Januari 2006 Nama Akun Debit Kas Ditangan 6.000.000 --- Bank Mandiri 24.000.000 --- Piutang Usaha 11.700.000 --- Pajak Dibayar Dimuka 1.200.000 --- Persediaan Modul 7.500.000 Komputer 60.000.000 --- Akum Penyusutan Komputer 16.400.000 Peralatan Pendidikan 24.000.000 --- Akum Penyusutan Peralatan Pendidikan --- 12.000.000 Hutang Usaha --- 14.700.000 Hutang Pajak 1.220.000 Hutang Bank Mandiri --- 30.000.000 Modal MF Yusuf --- 50.000.000 Laba Periode Lalu 10.080.000 JUMLAH 134.400.000 134.400.000 PROGRAM KURSUS YANG DISELENGGARAKAN: Kode Kursus Nama Kursus Biaya Kursus J01 Komputer Akuntansi Rp. 650.000 J02 Pajak Terapan Rp.1.400.000 J03 Ekspor Impor Rp. 800.000 J04 M.Y.O.B versi 15.0 Rp. 400.000 PERSEDIAAN MODUL & SALDO AWAL PERSEDIAAN Kode Modul Nama Modul Harga Jual Kuantitas Harga Beli Nilai Stock P01 Komp. Akuntansi Rp.25.000 150 buah Rp.10.000 Rp.1.500.000 P02 Pajak Terapan Rp.50.000 100 buah Rp.30.000 Rp.3.000.000 P03 Ekspor Impor Rp.40.000 100 buah Rp.20.000 Rp.2.000.000 P04 M.Y.O.B Rp.25.000 100 buah Rp.10.000 Rp.1.000.000 DATA PELANGGAN & SALDO AWAL PIUTANG USAHA Kode Pelanggan Nama Pelanggan Piutang per 1 Jan C01 Peserta Umum Kelas Pagi Rp. 200.000 C02 Peserta Umum Kelas Malam Rp. 1.500.000 C03 SMK Negeri 6 Rp. 6.000.000 C04 PT Liga Utama Rp. 4.000.000 Jumlah Rp. 11.700.000 DATA PEMASOK & SALDO AWAL HUTANG USAHA Kode Pemasok Nama Pemasok Hutang per 1 Jan S01 Taufik Offset Rp. 3.500.000 S02 Central Komputer Rp. 11.200.000 Jumlah Rp. 14.700.000
DATA TRANSAKSI BULAN JANUARI 2006. BUKTI 1 LPK GRIYA ILMI Nomor : BKK 60101 Bintaro : 5 Januari 2006 BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan Kepada : Toko Stationeri ( Kas ) Jumlah : Rp. 100.000,- (Seratus ribu rupiah) : Pembelian Perlengkapan Pendidikan (spidol, plastic transparan, dll). (dicatat sebagai beban) Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Dibayar Oleh BUKTI 2 LPK GRIYA ILMI Nomor : BKM 60101 Bintaro : 5 Januari 2006 BUKTI KAS MASUK Diterima dari : Peserta Umum Kelas Pagi ( Kas ) Jumlah : Rp. 4.275.000,- (Empat juta dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah) : Pendaftaran MYOB 10 orang. Rp. 4.000.000 Penjualan modul MYOB 10 buah Rp. 250.000 PPn 10 % Modul Rp. 25.000 Rp. 275.000 Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Diterima Oleh BUKTI 3 LPK GRIYA ILMI Nomor : BKK 60101a Bintaro : 5 Januari 2006 BUKTI KAS KELUAR Dibayar Kepada : Bapak Amrozi ( Bilyet giro Mandiri MD 01 tgl 5-01-06) Jumlah : Rp. 6.000.000,- (ENAM JUTA RUPIAH) : Sewa Ruko Bulan Januari 06 Rp. 6.000.000,- PPN 10% atas sewa Rp. 600.000,- Dipotong: PPh psl 4 10% ( Rp. 600.000 ) Bukti Potong PPh 4 no.051 Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Dibayar Oleh
BUKTI 4 LPK GRIYA ILMI Nomor : BKK 60103 Bintaro : 9 anuari 2006 BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan Kepada : Central Komputer ( Bilyet giro Mandiri MD 02 tgl 9-01-06) Jumlah : Rp. 11.200.000,- (SEBELAS JUTA DUA RATUS RIBU RUPIAH) : Pelunasan hutang komputer Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Dibayar Oleh BUKTI 5 LPK GRIYA ILMI Nomor : BKM 60102 Bintaro : 10 Januari 2006 BUKTI KAS MASUK Diterima Dari : SMK Negeri 6 (Transfer Bank) Jumlah : Rp. 5.850.000,- (LIMA JUTA DELAPAN RATUS LIMA PULUH RIBU RUPIAH) : Piutang kursus Rp. 6.000.000 Dipotong: PPh pasal 22= 2,5% (Rp. 150.000) Rp. 5.850.000 Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Diterima Oleh BUKTI 6 LPK GRIYA ILMI Nomor : BKK 60104 Bintaro : 10 Januari 2006 BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan Kepada : KAS NEGARA (Kas) Jumlah : Rp. 1.220.000,- (SATU JUTA DUA RATUS DUA PULUH RIBU RUPIAH) : Pembayaran PPh pasal 23 atas sewa bulan Desember 06 Rp. 600.000 Hutang PPN bulan Desember 06 Rp. 620.000 Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Dibayar Oleh
BUKTI 7 LPK GRIYA ILMI Nomor : BKK 60105 Bintaro : 15 Januari 2006 BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan Kepada : TAUFIK OFFSET (Kas) Jumlah : Rp. 1.000.000,- (SATU JUTA RUPIAH) : Pembelian Modul Komputer Akuntansi 50 buah @Rp.12.500= Rp. 625.000 Pembelian Modul Pajak Terapan 50 buah @Rp.32.000 = Rp.1. 600.000 (+) Rp.2.225.000 PPN 10% Rp. 222.500 (+) Dibayar tahap 1 Rp.1.000.000 (-) Hutang usaha Rp.1.447.500 Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Dibayar Oleh BUKTI 8 LPK GRIYA ILMI Nomor : BKM 60103 Bintaro : 16 Januari 2006 BUKTI KAS MASUK Diterima Dari : PESERTA UMUM KELAS MALAM (Kas) Jumlah : Rp. 11.640.000,- ( SEBELAS JUTA ENAM RATUS EMPAT PULUH RIBU RUPIAH) : Pendaftaran Pajak Terapan 10 orang Rp. 14.000.000 Penjualan modul pajak terapan 10 buah Rp. 500.000 PPN 10 % atas modul Rp. 50.000 Rp. 550.000 (+) Rp. 14.550.000 Diterima tunai Rp. 11.640.000 (-) Piutang usaha Rp. 2.910.000 Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Diterima Oleh
BUKTI 9 LPK GRIYA ILMI Nomor : BKM 60104 Bintaro : 18 Januari 2006 BUKTI KAS MASUK Diterima Dari : PT LIGA UTAMA (Transfer Bank) Jumlah : Rp. 4.000.000,- ( EMPAT JUTA RUPIAH) : Penerimaan Piutang PT Liga Utama Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Diterima Oleh BUKTI 10 LPK GRIYA ILMI Nomor : BKK 60106 Bintaro : 20 Januari 2006 BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan Kepada : PLN, TELKOM, PDAM (Cek Mandiri no. CD 01) Jumlah : Rp. 3.600.000,- (TIGA JUTA ENAM RATUS RIBU RUPIAH) : Pembayaran tagihan listrik, telepon dan air bulan Januari 06 Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Dibayar Oleh BUKTI 11 LPK GRIYA ILMI Nomor : BKM 60105 Bintaro : 21 Januari 2006 BUKTI KAS MASUK Diterima Dari : PESERTA UMUM KELAS MALAM (Kas) Jumlah : Rp. 8.440.000,- ( DELAPAN JUTA EMPAT RATUS EMPAT PULUH RIBU RUPIAH) : Pendaftaran ekspor impor 12 orang Rp. 9.600.000 Penjualan modul ekspor impor 12 buah Rp. 480.000 PPN 10% atas modul Rp. 48.000 Rp. 528.000 (+) Rp. 10.128.000 Diterima tunai Rp. 8.440.000 (-) Piutang usaha Rp. 1.688.000 Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Diterima Oleh
BUKTI 12 LPK GRIYA ILMI Nomor : BKM 60106 Bintaro : 28 Januari 2006 Diterima dari : Kas Di tangan BUKTI KAS MASUK Jumlah : Rp. 15.000.000,- (LIMA BELAS JUTA RUPIAH) : Penyetoran dana dari kas di tangan ke Bank Mandiri Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Dibayar Oleh BUKTI 13 LPK GRIYA ILMI Nomor : BKK 60107 Bintaro : 30 Januari 2006 BUKTI KAS KELUAR Dibayar Kepada : INSTRUKTUR ( Cek Mandiri no CD02 tgl 30-1-06) Jumlah : Rp. 8.550.000,- ( DELAPAN JUTA LIMA RATUS LIMA PULUH RIBU RUPIAH) : Honor Instruktur bulan Januari 06 Rp. 9.000.000,- Dipotong PPh pasal 21 5% Rp. 450.000,- Jumlah dibayar Rp. 8.550.000,- Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Dibayar Oleh BUKTI 14 LPK GRIYA ILMI Nomor : BKK 60108 Bintaro : 31 Januari 2006 BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan Kepada : KARYAWAN (Cek Mandiri no CD03 tgl 31-1-06) Jumlah : Rp. 6.980.833,- (ENAM JT SEMBILAN RTS DELAPAN PLH RB DELAPAN RTS TIGA PLH TIGA RP) : Gaji karyawan bulan Januari 2006 Rp. 6.994.208,- Dipotong PPh pasal 21 (PTKP 2006) Rp. 13.375,- Jumlah dibayar Rp. 6.980.833,- Disetujui Oleh Dibukukan Oleh Dibayar Oleh
Dibawah ini adalah data penyesuaian bulan Januari 2006 ( 3 bukti memorial). BUKTI 15 LPK GRIYA ILMI BUKTI MEMORIAL Untuk : Bagian Akuntansi Nomor : BM 6101 Dari : Manajer : 31 Januari 06 : Penyusutan Peralatan Pendidikan bulan Januari Rp. 400.000 Penyusutan Komputer bulan Januari Rp. 1.000.000 Disetujui oleh : Verifikasi oleh Dibukukan oleh : Irsan Lisdia Sandi
LPK GRIYA ILMI BUKTI 16 BUKTI MEMORIAL Untuk : Bagian Akuntansi Nomor : BM 6102 Dari : Manajer : 31 Januari 06 : Beban bunga hutang bank Mandiri bulan Januari Rp. 450.000 ( 18% x Rp. 30.000.000 x 1/12 ) Disetujui oleh : Verifikasi oleh Dibukukan oleh : Irsan Lisdia Sandi LPK GRIYA ILMI BUKTI 17 BUKTI MEMORIAL Untuk : Bagian Akuntansi Nomor : BM 6103 Dari : Manajer : 31 Januari 06 : Sewa dibayar dimuka yang sudah kadaluarsa bulan Januari sebesar Rp. 6.000.000,- Disetujui oleh : Verifikasi oleh Dibukukan oleh : Irsan Lisdia Sandi Tugas anda adalah menyelesaikan: Akuntansi Manual ( Menggunakan Jurnal Khusus) 1. Membuat Jurnal Transaksi untuk bulan Januari 2006 dengan menggunakan format Jurnal Khusus Penerimaan Kas, Pengeluaran Kas, Penjualan, Pembelian dan Jurnal Umum. 2. Posting ke Buku Besar, Buku Pembantu Piutang dan Hutang. 3. Membuat Jurnal Penyesuaian dan Neraca Lajur 4. Menyusun Laporan Keuangan bulan Januari 2006. 5. Membuat Jurnal Penutup dan Jurnal Penyesuaian Kembali 6. Menyusun Neraca Setelah Penutupan. Akuntansi Komputer ( Menggunakan Fasilitas Banking MYOB) 1. Membuat data baru perusahan dan persiapan bulan transaksi 2. Melakukan entri data transaksi ke dalam program MYOB 15.0 3. Membuat jurnal penyesuaian dan entri data ke dalam program MYOB 15.0 4. Melihat dan mencetak Laporan Keuangan Lengkap: o Laporan Laba Rugi o Laporan Arus Kas o Neraca
LPK GRIYA ILMI J U R N A L U M U M Periode : Januari 2006 Tgl Nomor Bukti Nama Akun dan (5)
LPK GRIYA ILMI J U R N A L U M U M Periode : Januari 2006 Tgl Nomor Bukti Nama Akun dan (5)
Penyelesaian Buku Besar LPK GRIYA ILMI (apabila menggunakan Jurnal Umum) (5) (6) (7) (5) (6) (7) (5) (6) (7)
(5) (6) (7) (5) (6) (7) (5) (6) (7) (5) (6) (7) (5) (6) (7)
(5) (6) (7) (5) (6) (7) (5) (6) (7) (5) (6) (7) (5) (6) (7)
(5) (6) (7) (5) (6) (7) (5) (6) (7) (5) (6) (7) (5) (6) (7) (5) (6) (7)
(5) (6) (7) (5) (6) (7) (5) (6) (7) (5) (6) (7) (5) (6) (7)
LPK GRIYA ILMI NERACA SALDO Per tanggal Nomor Akun Nama Akun JUMLAH BUKU PEMBANTU PIUTANG: Nama Pelanggan: Nomor Faktur Termin Jatuh Tempo Kode: Nama Pelanggan: Nomor Faktur Termin Jatuh Tempo Kode:
BUKU PEMBANTU HUTANG: Nama Pemasok: Nomor Faktur Termin Jatuh Tempo Kode: LPK GRIYA ILMI J U R N A L PENYESUAIAN Per Nomor Nama Akun dan erensi Bukti (5)
No. Perk. Nama Akun LPK GRIYA ILMI NERACA LAJUR Periode Berakhir Pada Neraca Jurnal Penyesuaian NS Setelah Peny. Laba Rugi Neraca JUMLAH SBLM PENYESUAIAN JUMLAH SETELAH PENYESUAIAN LABA USAHA
Pendapatan Usaha: LPK GRIYA ILMI LAPORAN LABA RUGI Periode berakhir pada tanggal Beban Usaha : Laba Usaha Pendapatan Luar Usaha : Beban Luar Usaha: Laba bersih
LPK GRIYA ILMI Laporan Perubahan EKUITAS Periode berakhir pada tanggal Modal (awal) Rp. Laba bersih Prive ( Withdrawl ) Rp. Rp. Penambahan modal Rp. Modal (akhir) Rp. Aktiva Lancar: LPK GRIYA ILMI N E R A C A Per tanggal Kewajiban Lancar: Aktiva Tetap: Ekuitas:
JUMLAH AKTIVA JUMLAH KEWAJIBAN & EKUITAS LPK GRIYA ILMI LAPORAN ARUS KAS Periode berakhir pada tanggal Arus kas dari aktivitas operasi: Arus kas dari aktivitas investasi: Arus kas dari aktivitas pendanaan: Kenaikan kas bersih dan setara kas Kas dan setara kas pada awal periode Kas dan setara kas pada akhir periode
LPK GRIYA ILMI J U R N A L PENUTUP Per tanggal Nomor Nama Akun dan erensi Bukti (5)
LPK GRIYA ILMI J U R N A L PENYESUAIAN KEMBALI Per tanggal Nomor Nama Akun dan erensi Bukti (5) LPK GRIYA ILMI NERACA SALDO Per tanggal Nomor Akun Nama Akun JUMLAH